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• Izquierdo Iaf

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1. CASO PRÁCTICO – REGISTRO CONTABLE La cooperativa CREDITO Y AHORROS “SEÑOR DE LOS TEMBLORES” otorga un préstamo a la EMPRESA IDEAS DEL SUR E.I.R.L. en las siguientes condiciones: Monto de préstamo: S/.600,000.00 Plazo de préstamo: 3 meses Cuota: 3 cuotas de Tasa de interés: 1.35% mensual Garantía hipotecaria: S/.2,600,000.00 Fecha de ejecución: 01-04-2018

Nro. De Fecha de Capital Cuotas vencimiento

Interés

1

24/04/2018

S/.58,654.50

S/.26,373.24

2

03/11/2018

S/.35,391.52

S/.9,540.79

3

28/02/2019 S/.505,953.98

TOTAL

S/.600,000.00

Total, Cuota S/.85,027.74

Mora

Fecha de Cancelación

S/.0.00

18/05/2018

S/.64,935.09 S/.20,002.78

17/11/2019

S/.15,690.98 S/.530,264.10

S/.8,619.14

15/03/2019

S/.51,605.01 S/.680,226.93 S/.28,621.92

REGISTRO CONTABLE 1.-POR EL PRESTAMO OTORGADO LA COOPERATIVA, FECHA 01/09/2019

CUENTA DENOMINACION 10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

104

Cuentas corrientes en instituciones financieras

1041

Cuentas corrientes operativas

37

Activo diferido

373

Intereses diferidos

3731

Intereses no devengados en transacciones 51,605.01 con terceros

45

OBLIGACIONES FINANCIERAS

DEBE

HABER

600,000.00

51,605.01

=

451

Préstamos de instituciones financieras y otras entidades

455

Costos de financiación por pagar

4551

Préstamos de instituciones financieras y otras entidades

45511

Instituciones financieras Por el préstamo otorgado por el Banco Continental ,según plan de reembolsos

2.-POR LA GARANTIA (PAGARE), FECHA 01/09/2019 CUENTA

DENOMINACION

DEBE

01

Bienes y valores entregados

350,000.00

012

Bienes y valores entregados en garantia

0122

Cuentas por cobrar

0122.2

pagare

04

Deudoras por contra

HABER

350,000.00

x/x Por la garantía hipotecaria del inmueble a favor del banco Continental

3.-POR EL PAGO DE LA PRIMERA CUOTACON FECHA 30/09/2019

CUENTA

DENOMINACION

DEBE

45

OBLIGACIONES FINANCIERAS

107,000

HABER

451

Préstamos de instituciones financieras y otras entidades 100,000

455

Costos de financiación por pagar

4551

Préstamos de instituciones financieras y otras entidades

4511

Instituciones financieras

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

104

Cuentas corrientes en instituciones financieras

1041

Cuentas corrientes operativas

7,000 107,000

x/x Por el pago de la primera cuota según plan de reembolsos

4.-POR EL DEVENGO DE INTERESES DE LA PRIMERA CUOTA

CUENTA

DENOMINACION

DEBE

67

GASTOS FINANCIEROS

7,000

673

Intereses por préstamos y otras obligaciones

6731

Préstamos de instituciones financieras y otras entidades

67311

Instituciones financieras

37

Impuesto a la renta diferido

373

Intereses diferidos

3731

Intereses no devengados en transacciones con terceros x/x Por el devengo de intereses de la primera cuota según plan de reembolsos

HABER

7,000

5.-POR EL PAGO DE LA SEGUNDA CUOTA, MAS LOS INTERESES MORATORIO DE 3 DIAS, FECHA 05/11/2019. INTERESES MORATORIO:  

INTERESES MENSUL /30 DIAS= INTERESES POR DIA 7,000/30=233.33 INTERESES MORATORIO DE 3 DIAS: INTERESES POR DIA*3 233.33*3=699.99

CUENTA

DENOMINACION

DEBE

45

OBLIGACIONES FINANCIERAS

107,000

451

Préstamos de instituciones financieras y otras entidades 100,000

455

Costos de financiación por pagar

4551

Préstamos de instituciones financieras y otras entidades

45511

Instituciones financieras

67

GASTOS FINANCIEROS

673

Intereses por préstamos y otras obligaciones

6731

Préstamos de instituciones financieras y otras entidades

67311

Instituciones financieras

67311.1

Interés moratorio

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

104

Cuentas corrientes en instituciones financieras

HABER

7,000 699.99

699.99 107,699.99

1041

Cuentas corrientes operativas x/x Por el pago de la segunda cuota según plan de reembolsos, más los intereses moratorios de 3 días

6.-POR EL DEVENGO DE LOS INTERESES DE LA SEGUNDA CUOTA CUENTA

DENOMINACION

67

GASTOS FINANCIEROS

673

Intereses por préstamos y otras obligaciones

6731

Préstamos de instituciones financieras y otras entidades

67311

Instituciones financieras

37

Impuesto a la renta diferido

373

Intereses diferidos

3731

Intereses no devengados en transacciones con terceros x/x Por el devengo de intereses de la segunda cuota según plan de reembolsos

DEBE

HABER

7,000

7,000