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Procedimiento tributario – Parcial 1 – 24/09/2016 – Calificación: 20/20 Pregunta 1 Son actuaciones administrativas que realiza el contribuyente o declarante. Seleccione una: a. Presentar las pruebas, certificaciones e informaciones que determine la Ley, el reglamento o que exija la Administración Tributaria El contribuyente puede

Presentar las pruebas, certificaciones e informaciones que determine la Ley, el reglamento o que exija la Administración Tributaria b. Presentar recursos de reposición e intermediación c. Presentar a los testigos de los hechos como lo son administradores, gerentes y representantes legales d. Presentar las pruebas tales como informaciones financieros certificados y dictaminados, para determinar la tasación de los tributos. Pregunta 2 Cuándo se presenta una solicitud con proyecto de corrección de una declaración a la administración de impuestos nacionales (DIAN), está deberá pronunciarse en término de: Seleccione una: a. La DIAN tendrá 6 meses para su pronunciación Estipulado en el artículo 588 del

E.T. b. La DIAN tendrá 2 meses para su pronunciación c. La DIAN tendrá 3 meses para su pronunciación d. La DIAN tendrá 8 meses para su pronunciación Pregunta 3 Las declaraciones que se pueden corregir sin sanción son: Seleccione una: a. Omisión o errores en el concepto del tributo en los recibos de pago b. Omisión o errores en el año y/o período gravable tanto en las declaraciones como en los recibos de pago c. Omisión o errores en el NIT del contribuyente, en las declaraciones o recibos de pago d. Omisión o errores en los nombres y apellidos o razón social del contribuyente e. Omisión o errores en el código de actividad económica del contribuyente f. Omisión o errores de imputación o arrastre, tales como saldos a favor del período anterior sin solicitud de devolución y/o compensación y anticipo de renta g. Errores de transcripción, siempre y cuando no se afecte el impuesto a cargo determinado por el respectivo período, o el total del valor de las retenciones declaradas, para el caso de la declaración de retención en la fuente h. Errores aritméticos, siempre y cuando no se afecte el impuesto a cargo determinado por el respectivo período o el total del valor de las retenciones declaradas, para el caso de la declaración de retención en la fuente i. Todas las anteriores Establecido en el artículo 43 de la circular DIAN 00118 de 2005 Pregunta 4

Los medios y periodos de prueba validos por la Dian son: Seleccione una: a. Composición, realización y valoración de pruebas. LOS MEDIOS Y PERIODO DE PRUEBA SE COMPONE DE TRES FASES, 1. Composición de prueba. 2. Realización de prueba. 3. Valoración de pruebas. b. Pruebas periciales. c. pruebas sustantivas d. Pruebas de recorrido Pregunta 5 La demanda de nulidad de actos administrativos derogados consiste en: Seleccione una: a. Es la posibilidad de demandar la nulidad de actos administrativos derogados o sin vigencia Existe la posibilidad de demandar la nulidad de actos administrativos derogados

o sin vigencia, alternativa que a veces se desconoce y que impide solucionar problemas que en su momento fueron creados por esos actos cuando aún estaban vigentes b. Es la posibilidad de demandar los cargos que ha efectuado en una visita tributaria c. Es la posibilidad de demandar las declaraciones de aforo que liquida la Dian. d. Es la posibilidad de demandar las apelaciones hechas por la dian ante la vía gubernativa Pregunta 6 La inspección tributaria de decreta mediante: Seleccione una: a. Publicación en un periódico de amplia circulación nacional b. Auto que se notifica por correo o personalmente. c. Sentencia que decreta la inspección de funcionarios de la Dian en otros exámenes la respuesta correcta es la anterior d. Jurisprudencia de un juez competente. Pregunta 7 El auto de inspección tributaria es previo a Seleccione una: a. Requerimiento ordinario b. Pliego de cargos c. Emplazamiento para declarar d. Requerimiento especial Pregunta 8 El método de estimación objetiva es: Seleccione una: a. Autoliquidación b. Cuantifica el hecho imponible del tributo (valora la base gravable) de acuerdo a índices, módulos datos objetivos. c. Es utilizado por la Administración tributaria. Cuando no disponga de datos necesarios para la determinación completa de la base imponible

Pregunta 9 Las declaraciones tributarias deberán contener. Seleccione una: a. La ocurrencia de los hechos generadores b. La determinación de la base gravable c. La liquidación del respectivo impuesto d. Identificación del sujeto pasivo de la obligación tributaria e. todas las anteriores Establecido en el procedimiento tributario Pregunta 10 La inspección contable hace única y exclusivamente referencia a: Seleccione una: a. La contabilidad del contribuyente como también a las declaraciones tributarias obligados a llevarla b. La contabilidad del contribuyente únicamente legalmente obligado a llevarla c. La contabilidad del contribuyente como los estados financieros presentados ante las súper sociedades. d. La contabilidad del contribuyente como con la de terceros legalmente obligados a llevarla La inspección contable allí regulada, hace única y exclusivamente relación con la

contabilidad del contribuyente como con la de terceros legalmente obligados a llevarla, para verificar la exactitud de las declaraciones, para establecer la existencia de hechos gravados o no, y para verificar el cumplimiento de las obligaciones formales a cargo del contribuyente Pregunta 11 El recurso de reposición es Seleccione una: a. Consiste en solicitar mediante un oficio judicial la reposición del dinero cancelado de más a la Dian b. Consiste en solicitar a la Dian la reposición de los costos y gastos incurridos en un proceso c. Consiste en solicitar ante el mismo funcionario que tomó la decisión que la aclare, la modifique o la revoque El recurso de reposición consiste en solicitar ante el

mismo funcionario que tomó la decisión que la aclare, la modifique o la revoque d. Consiste en solicitar ante el juez la reposición del buen nombre del contribuyente detenido Pregunta 12 ¿Cuáles son los métodos de determinación de la base gravable? Seleccione una: a. Método de estimación directa b. Método de estimación objetiva c. Método de estimación indirecta d. Todas las anteriores Pregunta 13 Los medios y periodos de prueba validos por la Dian son: Seleccione una:

a. Composición, realización y valoración de pruebas LOS MEDIOS Y PERIODO DE PRUEBA SE COMPONE DE TRES FASES, 1. Composición de prueba. 2. Realización de prueba. 3. Valoración de pruebas. b. Pruebas periciales. c. pruebas sustantivas d. Pruebas de recorrido Pregunta 14 La obligación tributaria sustancial o material tiene por objeto. Seleccione una: a. La presentación de las declaraciones tributarias b. El pago del tributo La obligación tributaria sustancial o material tiene por objeto el pago del tributo. Para que se haga efectiva esta, se necesita de la actividad del Estado con el fin de determinar con certeza el monto de la misma y que sea satisfecha. c. El pago de las sanciones d. El pago de las correcciones Pregunta 15 si la Declaración fue presentada extemporáneamente quedará en firme cuando: Seleccione una: a. Desde la fecha de presentación se contarán dos años Estipulado en el artículo 714

del E.T. b. Desde la fecha máximo para su presentación oportuna se contarán los dos años c. ninguna de las anteriores Pregunta 16 La prueba de confesión consiste en: Seleccione una: a. Manifestación que hace el sujeto pasivo, legalmente capaz, mediante escrito dirigido a las oficinas de impuestos, de un hecho físicamente posible que lo perjudica. b. En materia tributaria, se califica confesión los hechos consignados en las declaraciones tributarias de terceros, en informaciones rendidas bajo juramento ante las oficinas de impuestos, o en escritos y respuestas a los requerimientos administrativos relacionados con obligaciones tributarias del contribuyente. Pregunta 17 Un contribuyente solicita ante su prestigioso despacho tributario que le oriente sobre un requerimiento que le llego de la DIAN, donde solicita le explique lo procedente del beneficio de auditoria en la declaración de renta del año 2011, la cual arrojo una perdida fiscal. El asesor tributario responde: Seleccione una: a. Si es procedente siempre y cuando se pague la sanción respectiva b. No es posible ser objeto del beneficio de auditoria No es posible ser objeto del

beneficio de auditoria, según El inciso 3 del artículo 689 – 1 c. Es improcedente el requerimiento de la Dian.

d. Se debe iniciar un proceso para la revocatoria directo del acto. Pregunta 18 La inspección tributaria de decreta mediante: Seleccione una: a. Publicación en un periódico de amplia circulación nacional b. Auto que se notifica por correo o personalmente. c. Sentencia que decreta la inspección de funcionarios de la Dian d. Jurisprudencia de un juez competente. Pregunta 19 Son acciones públicas. Seleccione una: a. Inexiquibilidad, nulidad, tutela, cumplimiento, accción popular Las acciones públicas son las de INEXEQUIBILIDAD, NULIDAD, TUTELA, CUMPLIMIENTO y ACCION POPULAR. Cada una de éstas tiene naturaleza, características, requisitos, procedimientos y efectos diferentes. b. Acción popular, recurso de reconsideración, tutela, nulidad c. Acción popular, recurso de reposición, nulidad, cumplimiento d. Ninguna de las anteriores Pregunta 20 Un extranjero fija el 1 de enero su residencia en el país. Al cumplir, por ejemplo, el criterio de permanencia, se le aplica el concepto de: Seleccione una: a. Renta local b. Renta extranjera c. Renta mundial Estipulado en el artículo 10 del E.T.

Procedimiento tributario – Parcial 1 – 25/09/2016 – Calificación: 20/20 Pregunta 1 ¿Cuál es el término para resolver las solicitudes de la revocatoria directa? a. 1 año b. 2 años c. 3 años d. 6 meses Pregunta 2 Son actuaciones administrativas que realiza el contribuyente o declarante a. Presentar las pruebas, certificaciones e informaciones que determine la Ley, el reglamento o que exija la Administración Tributaria El contribuyente puede Presentar las

pruebas, certificaciones e informaciones que determine la Ley, el reglamento o que exija la Administración Tributaria

b. Presentar recursos de reposición e intermediación c. Presentar a los testigos de los hechos como lo son administradores, gerentes y representantes legales d. Presentar las pruebas tales como informaciones financieros certificados y dictaminados, para determinar la tasación de los tributos. Pregunta 3 La inspección contable hace única y exclusivamente referencia a: a. La contabilidad del contribuyente como también a las declaraciones tributarias obligados a llevarla b. La contabilidad del contribuyente únicamente legalmente obligado a llevarla c. La contabilidad del contribuyente como los estados financieros presentados ante las súper sociedades. d. La contabilidad del contribuyente como con la de terceros legalmente obligados a llevarla La inspección contable allí regulada, hace única y exclusivamente relación con la

contabilidad del contribuyente como con la de terceros legalmente obligados a llevarla, para verificar la exactitud de las declaraciones, para establecer la existencia de hechos gravados o no, y para verificar el cumplimiento de las obligaciones formales a cargo del contribuyente Pregunta 4 El recurso de reconsideración da fin a: Seleccione una: a. La vía administrativa b. La vía gubernativa El recurso de reconsideración que un contribuyente puede interponer contra una liquidación oficial de revisión; está revestido de una especial importancia, toda vez que es el paso que da fin al vía gubernativa; dando paso desde luego a la jurisdicción contencioso administrativa, por tanto, hay que tener muy clara la oportunidad legal que el contribuyente tiene para interponer el recurso de reconsideración. c. La vía jurisdiccional d. La vía contenciosa Pregunta 5 El término que tiene la administración de impuestos para notificar requerimiento especial es de: Seleccione una: a. Es dos años contados a partir de la notificación del acto, b. Es dos años contados a partir de la visita del pliego de cargos c. Es dos años contados a partir de la fecha de notificación del requerimiento especial d. Es dos años contados a partir del vencimiento de la fecha para declarar El artículo 705 del estatuto tributario establece que el término que tiene la administración de impuestos para notificar requerimiento especial, es dos años contados a partir del vencimiento de la fecha para declarar, y en caso de una declaración tributaria presentada de forma extemporánea, desde la fecha de presentación

Pregunta 6 El recurso de reconsideración procede en: Seleccione una: a. Liquidaciones oficiales b. Resoluciones en donde se impongan sanciones c. Ayb son verdaderas Art 720 E.T. así lo estipula d. ninguna de las anteriores Pregunta 7 El recurso de reconsideración da fin a: a. La vía administrativa b. La vía gubernativa El recurso de reconsideración que un contribuyente puede interponer contra una liquidación oficial de revisión; está revestido de una especial importancia, toda vez que es el paso que da fin al vía gubernativa; dando paso desde luego a la jurisdicción contencioso administrativa, por tanto, hay que tener muy clara la oportunidad legal que el contribuyente tiene para interponer el recurso de reconsideración. c. La vía jurisdiccional d. La vía contenciosa Pregunta 8 En esta instancia quedan en firme los actos administrativos a. La revocatoria directa b. Cuándo hay silencio administrativo positivo c. Surge cuando contra los actos no procede ningún recurso Contra los actos no procede ningún recurso, Cuando los recursos interpuestos se hayan decidido, y Cuando haya lugar a la perención, o cuando se acepten los desistimientos. d. Cuando los recursos interpuestos no se hayan decidido Pregunta 9 Un contribuyente solicita ante su prestigioso despacho tributario que le oriente sobre un requerimiento que le llego de la DIAN, donde solicita le explique lo procedente del beneficio de auditoria en la declaración de renta del año 2011, la cual arrojo una perdida fiscal. El asesor tributario responde: a. Si es procedente siempre y cuando se pague la sanción respectiva b. No es posible ser objeto del beneficio de auditoria No es posible ser objeto del

beneficio de auditoria, según El inciso 3 del artículo 689 – 1 c. Es improcedente el requerimiento de la Dian. d. Se debe iniciar un proceso para la revocatoria directo del acto. Pregunta 10 La Acción de Nulidad y Restablecimiento del Derecho se presenta cuando a. Una persona ha tenido una visita tributaria y le han hecho un pliego de cargos.

b. Una persona le han solicitado por medio de un requerimiento especial un acto especial y este no contesta. c. Una persona le ha llegado una liquidación de aforo y este ha hecho caso omiso. d. Una persona ha sido lesionada por un acto de la administración Esta acción está consagrada en el artículo 15 del D.E. 2304 de 1989, y a través de la cual una persona ha sido lesionada por un acto de la administración, puede solicitar en defensa de su interés particular y concreto ante la jurisdicción de lo contencioso administrativo Pregunta 11 ¿Cuáles son los principios fundamentales del derecho tributario? a. Equidad, actuaciones, recursos, progresividad b. Progresividad, Irretroactividad, Equidad, Eficiencia c. Igualdad, moralidad, economía, eficacia Pregunta 12 El auto de inspección tributaria es previo a a. Requerimiento ordinario b. Pliego de cargos c. Emplazamiento para declarar d. Requerimiento especial Pregunta 13 Si la declaración fue presentada dentro de la oportunidad dada por el ejecutivo su firmeza quedará en: a. A partir de la presentación oportuna, inician los dos años dentro de los cuales la Administración debe notificar el requerimiento especial Estipulado en el artículo 714 del

E.T. b. A partir de la presentación oportuna, inician los tres años dentro de los cuales la Administración debe notificar el requerimiento especial c. A partir de la presentación oportuna, inician al año dentro del cual la Administración debe notificar el requerimiento especial Pregunta 14 La Acción de Nulidad y Restablecimiento del Derecho se presenta cuando a. Una persona ha tenido una visita tributaria y le han hecho un pliego de cargos. b. Una persona le han solicitado por medio de un requerimiento especial un acto especial y este no contesta. c. Una persona le ha llegado una liquidación de aforo y este ha hecho caso omiso. d. Una persona ha sido lesionada por un acto de la administración Esta acción está consagrada en el artículo 15 del D.E. 2304 de 1989, y a través de la cual una persona ha sido

lesionada por un acto de la administración, puede solicitar en defensa de su interés particular y concreto ante la jurisdicción de lo contencioso administrativo Pregunta 15 ¿Cuál es término de prescripción de la acción de cobro? Seleccione una: a. 2 años b. 3 años c. 5 años ARTÍCULO 817. TÉRMINO DE PRESCRIPCIÓN DE LA ACCIÓN DE COBRO. La acción de cobro de las obligaciones fiscales prescribe en el término de cinco (5) años, contados a partir de: 1. La fecha de vencimiento del término para declarar, fijado por el Gobierno Nacional, para las declaraciones presentadas oportunamente. La fecha de presentación de la declaración, en el caso de las presentadas en forma extemporánea. 3. La fecha de presentación de la declaración de corrección, en relación con los mayores valores. 4. La fecha de ejecutoria del respectivo acto administrativo de determinación o discusión. La competencia para decretar la prescripción de la acción de cobro será de los administradores de Impuestos o de Impuestos y Aduanas Nacionales respectivos, y será decretada de oficio o a petición de parte. Pregunta 16 La demanda de nulidad de actos administrativos derogados consiste en: a. Es la posibilidad de demandar la nulidad de actos administrativos derogados o sin vigencia Existe la posibilidad de demandar la nulidad de actos administrativos derogados

o sin vigencia, alternativa que a veces se desconoce y que impide solucionar problemas que en su momento fueron creados por esos actos cuando aún estaban vigentes b. Es la posibilidad de demandar los cargos que ha efectuado en una visita tributaria c. Es la posibilidad de demandar las declaraciones de aforo que liquida la Dian. d. Es la posibilidad de demandar las apelaciones hechas por la dian ante la vía gubernativa Pregunta 17 Cuando la inspección es decretada por la administración de impuestos, el término para notificar el requerimiento especial se suspende por a. Seis meses b. Tres meses Cuando la inspección es decretada por la administración de impuestos, el término para notificar el requerimiento especial se suspende por tres meses, contados a partir de la fecha de notificación del auto que decrete la inspección c. Doce meses d. Dos meses Pregunta 18 El recurso de reposición es a. Consiste en solicitar mediante un oficio judicial la reposición del dinero cancelado de más a la Dian b. Consiste en solicitar a la Dian la reposición de los costos y gastos incurridos en un proceso

c. Consiste en solicitar ante el mismo funcionario que tomó la decisión que la aclare, la modifique o la revoque El recurso de reposición consiste en solicitar ante el

mismo funcionario que tomó la decisión que la aclare, la modifique o la revoque d. Consiste en solicitar ante el juez la reposición del buen nombre del contribuyente detenido Pregunta 19 La interrupción y suspensión del término de prescripción es cuando existe: Seleccione una: a. Porra admisión de la solicitud del concordato y por la declaratoria oficial de la liquidación forzosa administrativa. ARTÍCULO 818. INTERRUPCIÓN Y SUSPENSIÓN DEL

TÉRMINO DE PRESCRIPCIÓN. El término de la prescripción de la acción de cobro se interrumpe por la notificación del mandamiento de pago, por el otorgamiento de facilidades para el pago, por la admisión de la solicitud en procesos concursales y por la declaratoria oficial de la liquidación forzosa administrativa. b. Porra admisión de la solicitud del concordato y por la declaratoria oficial de la liquidación forzosa gubernativa. Pregunta 20 Cuando la inspección es decretada por la administración de impuestos, el término para notificar el requerimiento especial se suspende por Seleccione una: a. Seis meses b. Tres meses Cuando la inspección es decretada por la administración de impuestos, el término para notificar el requerimiento especial se suspende por tres meses, contados a partir de la fecha de notificación del auto que decrete la inspección c. Doce meses d. Dos meses