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• Omar Rivera

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PRINCIPIOS DE CONTROL GUBERNAMENTAL Identifique cuales de éstas situaciones, actividades o eventos cumplen o incumplen con los principios de Control Gubernamental en concordancia con el Art. 9° de la Ley N° 27785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República.

N °

Descripción del caso

C u m p l e

I n c u m p l e

Principio

1 El auditor de la Municipalidad "Manos Limpias", se apersonó al responsable del manejo de Caja Chica para efectuar un arqueo y dispone que durante dicha labor se deje de atender los requerimientos del personal de la entidad. 2 La Oficina de proyectos de la municipalidad "Carita Feliz", registro durante el año 2019, la liquidación de tres (3) obras por el importe total de S/ 60 000 000.00, entre las cuales una de ellas es por S/ 50 000 000.00, y las dos (2) restantes por la diferencia; para la Auditoria de Cumplimiento se seleccionó revisar la de mayor importe. 3 En la revisión de una rendición de cuentas, se identificó una Declaración Jurada por gastos de Movilidad Local por S/ 100.00 en diversas comisiones de servicio de un trabajador, el cual se encuentra autorizado y con aprobación de su jefe inmediato

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d) El carácter permanente, que define al naturaleza y perdurable del control como instrumento de vigilancia de los procesos y operaciones de la entidad.

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e) El carácter técnico y especializado de control, como sustento esencial de su operatividad, bajo exigencias de calidad, consistencia y razonabilidad en su ejercicio; considerando la necesidad de efectuar el control en función de la naturaleza de la entidad en la que se incide

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4 Durante la revisión de la Propuesta Técnica ganadora de un procedimiento de selección, se advierte documentación que sustenta la experiencia del postor; el Jefe de Comisión solicitó la confirmación a las diversas entidades públicas y privadas, sin obtener respuesta, por lo que decide no dar validez a la documentación. 5 Un auditor de la comisión auditora durante la etapa de Ejecución de la Auditoria de Cumplimiento, con un grado de avance del 50%, en una entrevista con un funcionario de la entidad responde a su pregunta de la existencia de Desviaciones de Cumplimiento con identificación de Responsabilidad Administrativa Funcional. 6 La comisión auditora, en base a la manifestación hecha por un funcionario de la Entidad, en el cual señala que se han girado cheques a favor de servicios que no se han brindado en la entidad comunicó la Desviación de Cumplimiento al tesorero. 7 En la Auditoría Financiera practicada a la Municipalidad "La plata llega sola", se

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c) La autonomía funcional, expresada en la protestad de los órganos de control para organizarse y ejercer sus funciones con independencia técnica y libre de influencias. Ninguna entidad o autoridad, funcionario o servidor público, ni terceros, pueden oponerse, interferir o dificultar el ejercicio de sus funciones y atribuciones de control. m) El acceso a la información, referido a la protestad de los órganos de control de requerir, conocer y examinar toda la información documentación sobre las operaciones de la entidad, aunque sea concreta, necesaria para su función.

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j) La Objetividad, en razón de la cual las acciones de control se realizan sobre la base de una debida e imparcial evaluación de fundamentos de hecho y derecho, evitando apreciaciones subjetivas.

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k) La materialidad, que implica la potestad de control para conocer la actuación en las transacciones y operaciones de mayor significación económica o relevancia en la actividad examinada.

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h) La eficiencia, eficacia y economía, a través de los cuales el proceso de control logra sus objetivos

determinó que existe una distorsión equivalente al 40% en la presentación del activo realizable y se emite un Dictamen con Salvedad o calificada. 8 Durante el desarrollo de la auditoria se obtiene información a través de los requerimientos por escrito que formuló la comisión auditora y en algunos casos se ha obtenido información sin mediar documento pero que es muy importante para el logro de los objetivos de la auditoria. 9 Dentro de la Planificación de los Servicios de Control a realizar el presente año se ha elegido efectuar Servicios de Control Posterior a tres (3) entidades de veinte (20) que corresponden al ámbito del Órgano de Control Institucional OCI 1 Un trabajador de la Municipalidad "Buenas 0 Peras", presentó varias denuncias relacionadas a malos manejos de los recursos públicos que administra dicha entidad.

con un nivel apropiado de calidad y optima utilización de recursos x

c) La autonomía funcional, expresada en la protestad de los órganos de control para organizarse y ejercer sus funciones con independencia técnica y libre de influencias. Ninguna entidad o autoridad, funcionario o servidor público, ni terceros, pueden oponerse, interferir o dificultar el ejercicio de sus funciones y atribuciones de control. x a) La universalidad, entendida como la potestad de los órganos de control para efectuar, con arreglo a su competencia y atribuciones, el control sobre todas las actividades de la respectiva entidad, así como todos sus funcionarios y servidores, cualquiera sea su jerarquía. x n) La reserva por cuyo mérito se encuentra prohibido que durante la ejecución del control se revele información que pueda causar daño a la entidad, a su personal o al sistema, o dificulte la tarea de esta última.