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• ErikaGuerra

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PREGUNTAS DE TRIBUTACIÓN EXAMEN COMPLEXIVO P 50

1. ¿Qué se entiende por impuestos? Contribuciones obligatorias establecidas por Ley, que deben pagar las personas naturales y las sociedades que se encuentran en las condiciones previstas por la misma. En resumen, los impuestos son el precio por vivir en una sociedad civilizada.

2. ¿Qué es el SRI? El servicio de rentas internas es una institución independiente, cuya función principal es la recaudación de impuestos y gestionar la política tributaria

3. ¿Cuáles son los deberes tributarios si un contribuyente realiza una actividad económica? 1. 2. 3. 4. 5.

Inscribirse en el RUC Emitir comprobantes de venta autorizados Llevas registros contables relacionados con la actividad económica Presentación de la declaración de impuestos y información relativa a la actividad económica Acudir al servicio de rentas internas cuando sea necesario

4. ¿Qué es el RUC? El registro único de contribuyentes es el número que identifica a cada contribuyente que realiza una actividad económica. 5. -

¿Cómo se inscribe en el RUC, un contribuyente? Documento de identificación Planilla servicio básico Contrato de arrendamiento del ser el caso Estado de cuenta bancario Patente municipal

6. ¿Si se deja de realizar una actividad económica, se puede suspender el RUC? Si suspende temporalmente la actividad se debe comunicar al SRI para que su registro pase a un estado suspendido. 7. ¿Cuál es el plazo de validez de los comprobantes de venta? Dependerá del cumplimiento de las obligaciones tributarias: Documentos electrónicos: cada comprobante es autorizado e línea en tiempo real y no caducará. Documentos físicos:

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1 año.- si esta al día e las obligaciones tributarias, si no se mantiene deudas, si la información del RUC es correcta. 3 meses.- se otorga por una sola vez, en el caso de tener pendiente una obligación. Sin autorización.- si hubo un autorización por 3 meses y aun mantiene obligaciones, si el RUC es suspendido o cancelado, si no fue ubicado el domicilio registrado. 8. ¿En qué consiste la obligación de presentar declaraciones?

9. ¿Qué sucede si un contribuyente no declara sus impuestos en las fechas máximas indicadas? El artículo 21 del Código Orgánico Tributario dispone para el cálculo de intereses a cargo del sujeto pasivo por mora tributaria lo siguiente “La obligación tributaria que no fuera satisfecha en el tiempo que la ley establece, causará a favor del respectivo sujeto activo y sin necesidad de resolución administrativa alguna, el interés anual equivalente a 1.5 veces la tasa activa referencial para noventa días establecida por el Banco Central del Ecuador, desde la fecha de su exigibilidad hasta la de su extinción. Este interés se calculará de acuerdo con las tasas de interés aplicables a cada período trimestral que dure la mora por cada mes de retraso sin lugar a liquidaciones diarias; la fracción de mes se liquidará como mes completo.

10. ¿Cómo se calcula el impuesto a la renta, en forma general? De la totalidad de los ingresos gravados se restará las devoluciones, descuentos, costos, gastos y deducciones, imputables a tales ingresos. A Este resultado lo llamamos "base imponible" 11. ¿Qué son los gastos necesarios para generar el ingreso? 12. ¿Cuáles son las deducciones del Impuesto a la renta (Art. 10 LORTI)?

Los costos y gastos imputables al ingreso, que se encuentren debidamente sustentados en comprobantes de venta 13. ¿Qué elementos no serán deducibles del impuesto a la renta, según el Reglamento a la LORTI Art. 26? No serán deducibles los costos o gastos que se respalden en comprobantes de venta emitidos por empresas inexistentes, fantasmas o supuestas, sin perjuicio de las acciones penales correspondientes. 14. ¿Qué deducciones serán deducibles del impuesto a la renta, según el Reglamento a la LORTI, Art. 27?

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Los costos y gastos de producción y fabricación. Las devoluciones o descuentos comerciales, concedidos bajo cualquier modalidad, que consten e la misma factura. El costo neto de las mercaderías o servicios adquiridos o utilizados. Los gastos generales, entendiéndose por tales los de administración y ventas. Los gastos y costos financieros en los términos previstos en la ley de Régimen Tributario Interno.

15. ¿Cuál es el tratamiento sobre los créditos incobrables, referirse al Reglamento a la LORTI Art. 28, numeral 3? La eliminación definitiva de los créditos incobrables se realizara con cargo al valor de deterioro acumulado y, la parte o cubierta, con cargo a los resultados del ejercicio, y se haya cumplido las siguientes condiciones: a. Haber constado como tales, 2 años en la contabilidad. b. Haber transcurrido más de 3 años desde la fecha de vencimiento. c. Haber prescrito la acción de cobro del crédito. d. Haberse declarado en quiebra o insolvencia del deudor. e. Si el deudor es una sociedad que haya sido cancelada. 16. ¿Cuál es el tratamiento sobre las pérdidas, referirse al Reglamento a la LORTI Art. 28, numeral 8?

a) Son deducibles las pérdidas causadas en caso de destrucción, daños, desaparición y otros eventos que afecten económicamente a los bienes del contribuyente usados en la actividad generadora de la respectiva renta y que se deban a caso fortuito, fuerza mayor o delitos, en la parte en que no se hubiere cubierto por indemnización o seguros. El contribuyente conservará los respectivos documentos probatorios por un período no inferior a seis años. b) Las pérdidas por las bajas de inventarios se justificarán mediante declaración juramentada realizada ante un notario o juez, por el representante legal, bodeguero y contador, en la que se establecerá la destrucción o donación de los inventarios a una entidad pública o instituciones de carácter privado sin fines de lucro con estatutos aprobados por la autoridad competente. c) Las pérdidas declaradas luego de la conciliación tributaria, de ejercicios anteriores. Su amortización se efectuará dentro de los cinco períodos impositivos siguientes a aquel en que se produjo la pérdida, siempre que tal amortización no sobrepase del 25% de la utilidad gravable realizada en el respectivo ejercicio. El saldo no amortizado dentro del indicado lapso, no podrá ser deducido en los ejercicios económicos posteriores. En el caso de terminación de actividades, antes de que concluya el período de cinco años, el saldo no amortizado de las pérdidas, será deducible en su totalidad en el ejercicio en el que se produzca la terminación de actividades.

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d) No serán deducibles las pérdidas generadas por la transferencia ocasional de inmuebles.

17. Los elementos de la conciliación tributaria, en base al Art. 46 del Reglamento a la LORTI, son: Utilidad Contable o Pérdida Contable (-)

15% Utilidad Trabajadores

(-)

Ingresos Exentos o Ingreso no objeto IR

(+)

Gastos no deducibles

(+)

Ajuste No. 1: Por Ingresos excentos

(+)

Ajuste No. 2: Por 15% Participación Trabajadores

(-)

Amortización de Pérdidas Tributarias

(-)

Deducciones por leyes especiales

(+)

Ajuste por Precios de Trasferencias

(-)

DINE: Deducción por Incremento Neto de Empleados

(-)

DTR: Deducción por Trabajador Residente

(-)

DED: Deducción por Empleados Discapacitados

(-)

DAM Deducción por Empleado Adulto Mayor

(-)

DMR Deducción por Empleado Migrante Retornado

(-)

DMPME Deducción Micro, Pequeña y Mediana Empresas

(-)

DAE: Deducción de Activo Ecológico

(-)

DSM Deducción Seguro Privado o Medicina Prepagada BASE IMPONIBLE 1

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G no D de reembolso indirecto del exterior G no D de instalaciones, organización y similares G no D de reglías, servicio técnico, administrativo y similares de partes relacionadas BASE IMPONIBLE 2 TARIFA DE IR IMPUESTO RENTA CAUSADO

En la columna de la izquierda coloque las operaciones correspondientes (+,-,x, etc)