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• Daniel Osvaldo Tubac Rivera

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CONTABILIDAD IV

Ejercicio: Matrices y Subsidiarias Método de Costo → Moneda Local A continuación se presenta un listado de las cuentas que integran el balance de comprobación al 31 de diciembre de 2014, de la Cía. Matriz y Cía. Subsidiaria. Cuentas Banco Agrícola Mercantil Cuentas por cobrar Documentos por cobrar Anticipo a compañía Dulce, S.A. Inventarios

Cía. Agridulce Q 102,300.00 Q 79,200.00 Q66,500.00 Q 16,500.00 Q85,800.00

Inversión en acciones Cía. Dulce, S.A. Inversión en Bonos Cía. Dulce (Vence en 2015, V. Nominal Q. 165,000.00) Edificios y Maquinaria (Neto) Cuentas por pagar Documentos por pagar Anticipo de Cía. Agridulce, S.A.

Q 316,272.00 Q 198,000.00 Q 210,000.00 Q 90,618.00 Q 30,000.00

Capital en acciones Ganancias no distribuidas Dividendos pagados Ventas Compras Gastos

Q840,000.00 Q 65,774.00 Q 46,200.00 Q 1,155,000.00 Q 726,000.00 Q 346,500.00

Dividendos Cobrados Cía. Dulce, S.A. → MÉTODO DEL COSTO Bonos emitidos por pagar Prima sobre bonos emitidos por pagar

Q

Información Complementaria   

Realice las eliminaciones y ajuste correspondiente Prepare hoja de trabajo para consolidación de estados financieros. Elabore los estados financieros consolidados correspondientes.

11,880.00

 Los inventarios al 31 de diciembre de 2014 ascendieron a Q. 91,410.00 en la Cía. Matriz, y a Q. 108,570.00 en la Cía. Subsidiaria.  En los documentos por cobrar de la Cía. Matriz hay Q. 3,600.00 que corresponden a la Cía. Subsidiaria y que la Cía. Matriz descont en el banco, por error del contador de la Cía. Matriz abono documentos por cobrar y no la cuenta correspondiente, registre el ajuste necesario.  Cuando la Cía. Matriz, Compro acciones de la Cía. Subsidiaria en 2005. Las ganancias no distribuidas de la Cía. Dulce, S.A., eran de Q. 225,000.00. El capital era el mismo.  Las ventas entre compañías en el año ascendieron a Q. 90,000.00 de los cuales el 20% están pendientes de cobro y pago.  Los recargos en los inventarios al 31 de diciembre de 2013 son: o Casa Matriz Q. 22,500.00 o Subsidiaria Q. 15,000.00  Los recargos de los inventarios al 31 de diciembre de 2014 son o Casa Matriz Q. 9,000.00 o Subsidiaria Q. 18,000.00 Se pide

V

to → Moneda Local

probación al 31 de diciembre de 2014, Cía. Dulce Q 75,074.00 Q 106,920.00 Q 6,000.00 Q 109,890.00

Q 405,000.00 Q 27,224.40 Q 24,000.00 Q 16,500.00 Q 198,000.00 Q 148,500.00 Q 14,850.00 Q 765,600.00 Q 453,750.00 Q 296,340.00 Q 240,000.00 Q 48,000.00

Q. 108,570.00 en la Cía. Subsidiaria. Subsidiaria y que la Cía. Matriz descontó ta correspondiente, registre el ajuste

distribuidas de la Cía. Dulce, S.A., eran de

pendientes de cobro y pago.

MATRIZ AGRIDULCE Y SUBSIDIARIA DULCE, S.A. Hoja de Trabajo Para la elaboracion de Estados Financieros Consolidados Al 31 de Diciembre de 2017 Cia. "Controladora" Cifras expresadas en quetzales. No. CUENTA DEBE HABER 1 Estado de Resultados 85800.00 2 Inventarios 1155000.00 3 Ventas Q 726,000.00 4 Compras Q 346,500.00 5 Gastos 11880.00 6 Ganacia en sia subsidiaria 7 Inventario Final 91410.00 8 Minoria 9 Perdidas Y Ganacias 99990.00 10 Sumas 1258290.00 1258290.00 11 Estado de Ganacias no Distribuidas Ganancias no distribuidas Saldo Inicial 65774.00 12 controladora 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 354 36

Ganacia no Distribuida Subsidiaria Dividendos pagados Aumento o perdida( Recargo invenatrio) Ganacia no distribuida Saldo Fianal Ganacia o perdidad del ejercicio Sumas Estado de situacion Finaciera Bancos Cuentas por cobrar Documentos por Cobrar Anticipo a compañía Dulce, S.A. Anticipo a Compañía Agridulce, S.A. Inversión en acciones Cía. Dulce, S.A. Inversión en Bonos Cía. Dulce (Vence en 2017, V. Nominal Q. 165,000.00) Edificios y Maquinaria (Neto) Cuentas por pagar Documentos por pagar Capital en acciones Bonos emitidos por pagar Prima sobre bonos emitidos por pagar Ganacia no distribuida Saldo Fianal Documentos por cobrar descontados Inventario Final Minoria Sumas

46200.00 119564.00 165764.00

### 99990.00 165764.00

Q 102,300.00 79200.00 Q70,100.00 16500.00 Q 316,272.00 198000.00 Q 210,000.00 90618 30000.00 840000.00

119564.00 3600.00 91410.00 1083782.00

1083782.00

Ganacia en cuenta Subsidiaria para determinar la contoladora

Cias. "Controlada" DEBE HABER Q 109,890.00

ELIMINACIONES DEBE HABER 3

Q 765,600.00 Q 453,750.00 Q 296,340.00

2

4

37500.00

158190.00

90000.00

1089750.00 642840.00 0.00

11880.00 27000.00 5538.00

14190.00 874170.00

128880.00

874170.00

14850.00 76500.00 147840.00 239190.00

127500.00

45000.00 11880.00

22500.00 14190.00 239190.00

Q 75,074.00 106920.00 Q 6,000.00

5538.00

15000.00 180000.00

225000.00

128880.00 346380.00

127500.00 139380.00

2970.00 19800.00

22770.00

5538.00 50538.00

198000.00

701564.00

para determinar la contoladora

18000.00 3600.00 5 158400 165000.00 33000.00 346380.00 3600.00 1

0.00 615000.00

3600.00 39600.00

139380.00

22770.00

50538.00

27000.00

4

701564.00

158036.00

338400.00

Q 405,000.00

108570.00

0.00 46200.00 79200.00 32636.00

16500.00 5

27224.00 24000.00 198000.00 240000.00 48000.00 147840.00

5538.00 107262.00 2003580.00

177374.00 168120.00 72500.00 0.00

18000.00 3600.00 16500.00

0.1

16500.00

E. F. CONSOLIDADOS DEBE

90000.00

2

108570.00

MINORIA DEBE HABER

744480.00

67368 744480.00 90138.00

172980.00 90138.00

1205974.00

E. F. CONSOLIDADOS HABER

1830600.00

172980.00

2003580.00

50774.00

107262.00 158036.00

0.00 22128.00

99842.00 54000.00 * 840000.00 75000.00 15000.00 32636.00 0.00 67368.00 1205974.00

p1 Documento por cobrar Documentos descontados

3600 3600 3600

3600

P2 Ventas Compras

90000 9000 90000

90000

P3 recargo invenatrio 2016 Inventario Inventario

37500 37500 37500

37500

P4 recargo inventario 2017 Inventario final .e.r. Inventariofinal .e.s.f.

27000 27000 27000

27000 Determinacion de la Participacion Ganacia cia subsidiaria Dividendos pagados subsidiaria

11880 14850

0.8

80

80%

20% 39600 45000

p5 100% Capital Subsidiaria G.N.D. saldo inicial Valor en libros Inversion en acciones cia dulce Superavit

(+)

198,000.00 158400 225,000.00 180000 338400 316272 22128 minoria E.R. ganacia subsidiaria recargo inicial recargo final matriz Ganacia real

E.S.F 100% Capital subsidiaria 198000 GND NO DISTRIBUIDA SALDO FINAL 147840 recargo final matriz -9000 336840

14190 22500 -9000 27,690.00

67368

5538