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PRACTICA CALIFICADA CONTABILIDAD FINANCIERA I SEGUNDA UNIDAD NOMBRE: GABRIEL MANRIQUE LOAYZA

FECHA: 19/05/2020

INSTRUCCIONES: PUEDE DESARROLLAR LOS ASIENTOS EN WORD O EXCEL, CONVERTIDO A PDF; SI ES A MANO, FOTO MUY LEGIBLE DE HOJAS ENTERAS; DE PREFERENCIA UN SOLO RAYADO Y LOS ASIENTOS DEBEN ESTAR BIEN NUMERADOS. EN CASO DE NECESITAR MAS DE UN ASIENTO POR OPERACIÓN SE DEBE ENUMERAR ASI: EJEMPLO ITEM 20 SIGUIENTE 20.1 SIGUIENTE 20.2 EN EL CASO DE NO REPONDER ALGÚN EJERCICIO; PONER EL NÚMERO Y 2 ESPACIOS EN BLANCO. TIENES EL TIEMPO SUFICIENTE. NO DEBES HACER MUY EXTENSO; AL MINIMO ESPACIO

1.- SE PAGA LA MERCADERÍA COMPRADA S/ 24,000.00, EN EFECTIVO; SE TRANSFIERE AL ALMACÉN. COD. 60 601 6011 42 421 4212 20 201 2011 61 611 6111 42 421 4212 10 101

CUENTA Compras Mercadería Mercaderia manufacturada CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar. Emitidas Mercadería Mercaderia manufacturada Mercaderia manufacturada Variacion de inventarios Mercaderías Mercaderías CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar. Emitidas EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Caja

 

DEBE HABER 24,000       24,000     24,000       24,000     24,000       24,000  

***** Por el pago de mercadería comprada y transferencia de esta al almacén. 2.- SE OBTIENE UN CRÉDITO DEL INTERBANK S/ 50,000.00 QUE DEPOSITAN EN CUENTA CORRIENTE 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 50 000,00   104 Cuentas corrientes en instituciones financieras   1041 Cuentas corrientes operativas 1041.1 Cuenta corriente operativa Interbank 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 50 000,00 451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades   4511 Instituciones financieras     4511.1 Interbank ***** Por la obtención de un crédito del Banco Interbank y depósito del monto prestado en cuenta corriente.

3.- LA MAQUINARIA DE LA EMPRESA SE DESCOMPUSO. SE COMPRA OTRA EN S/ 270,000.00 CON CHEQUE. 33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 270000 333 Maquinaria y equipo de explotación 3331 Maquinaria y equipo de explotación 33311 Costo 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 270000 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar.   4212 Emitidas 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 270000   421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar.   4212 Emitidas   10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 270000 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras   1041 Cuentas corrientes operativas 1041.1 Cuenta corriente operativa Interbank 1041.12 Cheque ***** Por la compra de la maquinaria de respuesto

4.- SE VENDE LA MATERIA PRIMA POR NO TENER LA CALIDAD REQUERIDA; DEBE SALIR DEL ALMACÉN, EL COSTO ES DE S/ 45,632.00. 20 Mercaderias 456532 24 Materias primas 241 Materias primas 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 456532 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1212 Emitidas en cartera 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 456532   101 Caja     61 Variación de inventarios 456532   612 Materias primas   6121 Materias primas   ***** Por la venta de materia prima no requerida

5. LA EMPRESA EL CIELO AZUL SRL, INICIA SUS OPERACIONES CON UN CAPITAL DE S/ 5,000.00 LOS 2 SOCIOS PAGAN SUS PARTICIPACIONES EN EFECTIVO. CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) Y 14 DIRECTORES 5000 142 142 Accionistas (o socios). 52 Capital adiconal 522 capitalización en tramite 5221 Aporte 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 5000 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES 142 Accionistas (o socios). 1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 52 CAPITAL ADICIONAL 5000 522 capitalización en tramite 5221 Primas (descuento) de acciones 50 Capital 5011 Capital social ***** Todo pago de aporte al capital social se hace por intermedio de empresa del sistema financiero.

5000

5000

5000

***** Por el pago de participaciones para el inicio de operaciones de la sociedad

6.- SE PAGA S/ 8,000.00 EN EFECTIVO; A CUENTA DEL PRÉSTAMO OBTENIDO. (EJERCICIO 2) 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS       8,000.00 451 Prestamos de instituciones financieras y otras entidades   10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO     101 Caja           ***** Por el pago a cuenta de un préstamo

    8,000.00  

7.- SE PAGA EL IGV DEL MES, S/ 6,980.00 EN EFECTIVO Y ESSALUD S/ 2,893.00 CON CHEQUE. TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES AL SECTOR 40 PUBLICO   6,980.00 401 Gobierno regional     4011 IGV     10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO     101 Caja           TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES AL SECTOR 40 PUBLICO 403 Instituciones publicas 4031 ESSALUD 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 101 Caja     ***** Por el pago del IGV y ESSALUD del mes.

 

         

2,893.00        

      6,980.00  

      2,893.00  

8.-SE COMPRA UN TERRENO EN S/ 90,000.00; POR ACUERDO CON EL VENDEDOR SR. RAFAEL PALOMINO SE LE PAGA EL 50%. LA DIFERENCIA DENTRO DE 60 DÍAS. 33 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO     90,000.00   331 Terrenos       CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 46 TERCEROS     90,000.00 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado       4654 Inmuebles, maquinaria y equipo 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS  45,000.00 465 Pasivos por comprar de activo inmovilizado       4654 Inmuebles, maquinaria y equipo 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO    45,000.00 101 Caja       ***** Por la compra de un terreno

9.- PAGAMOS CON CHEQUES LOS SUELDOS DEL MES S/ 125,346.00 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 Remuneraciones por pagar 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras ***** Por el pago de sueldos

 125,346.00      

       

10.- LA EMPRESA LA ENCANTADA SAC DECIDE INCREMENTAR SU CAPITAL EMITIENDO 100 ACCIONES A S/ 50.00 CADA UNA; ACCIONES SUSCRITAS Y PAGADAS CON DEPÓSITOS EN EL BANCO. CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS 14 (SOCIOS) Y DIREC 5,000.00 142 Accionistas o socios     1421 Suscripciones por pagar a socios y accionistas     52 CAPITAL ADICIONAL     522 Capitalizaciones en transito     5221 Aportes          

     125,346.00  

      5,000.00    

10 104

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO     5,000.00 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras     CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS 14 (SOCIOS) Y DIREC   142 Accionistas o socios     1421 Suscripciones por pagar a socios y accionistas     ***** Por el pago de participaciones para el inicio de operaciones de la sociedad

      5,000.00