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AUDITORIA FINANCIERA PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA FINANCIERA

EMPRESA: POCH PERU SA

DOCENTE: FLORES KONJA, ADRIAN ALEJANDRO AULA: 408 – 7MO CICLO CONTABILIDAD INTEGRANTES: - Hernandez Ayala, Roel - Rojas Diaz, Daniel Angelo

Contenido 1.

INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA....................................................1 1.1.

DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA..................................................................1

1.2.

HISTORIA DE LA EMPRESA..........................................................................1

1.3.

ESTRUCTURA ACCIONARIA........................................................................1

1.4.

GIRO DE LA EMPRESA...................................................................................2

1.5.

PRINCIPALES ACTIVIDADES.......................................................................2

Ingeniería:..................................................................................................................2 Medio Ambiente:.......................................................................................................3 1.6.

ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA..............................................................4

1.7.

PROCESO DE UNA VENTA............................................................................6

Alcance.......................................................................................................................6 Definiciones y abreviaturas........................................................................................6 Descripción del procedimiento..................................................................................6 1.8.

PRINCIPALES CLIENTES...............................................................................9

1.9.

PRINCIPALES PROVEEDORES...................................................................10

1.10.

ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA.........................................10

Estado de Situación Financiera................................................................................10 Estado de Resultados................................................................................................11 2.

INFORMACIÓN TRIBUTARIA DE LA EMPRESA............................................12 Información General del Contribuyente...................................................................12 Datos del Contribuyente...........................................................................................12 Domicilio Fiscal.......................................................................................................12 Datos de la Empresa.................................................................................................12 Registro de Tributos Afectos...................................................................................13 Representantes Legales............................................................................................13

3. AUDITORIA FINANCIERA EN LA EMPRESA “POCH PERU” S.A., PERIODO 2018.................................................................................................................................14 3.1.

FINALIDAD.....................................................................................................14

3.2.

OBJETIVOS DEL EXAMEN..........................................................................14

3.3.

ALCANCE DEL EXAMEN.............................................................................14

3.4.

DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES DE LA EMPRESA..............................14

3.5.

INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA..........................................15

3.6.

IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS...................................................15

3.7.

PERSONAL DE LA AUDITORIA..................................................................15

3.8.

COSTO DE LA AUDITORIA.........................................................................15

3.9.

PROGRAMAS DE AUDITORÍA....................................................................16

PLANIFICACION DE LA AUDITORIA FINANCIERA

1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA 1.1.

DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA Poch Perú se constituyó en el Perú, en la ciudad de Lima, el 3 de julio de 2008. El domicilio legal se encuentra en Av. Andrés Reyes N°420 piso 9, distrito de San Isidro, Lima, Perú. Poch Perú es una empresa que se dedica a la prestación de servicios profesionales de asistencia técnica principalmente en el campo de ingeniería, arquitectura, medio ambiente, entre otros. Por otro lado, actualmente, Poch Perú cuenta con una cartera de 400 proyectos, los cuales se llevan a cabo en las industrias de minería, ingeniería, infraestructura y edificación. Al respecto entre los principales proyectos de la Compañía se detallan los siguientes: · Master Plan Planta Chorrillos-Envases Múltiples S.A. · Concentraducto y acueducto-Minera Hamptom Perú S.A.C. · Lima Project-Sandvick del Perú S.A. · Estudios ambientales sociales y arqueológicos- Compañía Minera Ares S.A.C. · Planta Industrial-Virutex Ilco · Estaciones base de celulares ámbito nacional-Telefónica Móviles S.A. · Centro Comercial Cerro Colorado-Cencosud Perú S.A.

1.2.

HISTORIA DE LA EMPRESA El Grupo Económico da inicio de sus operaciones en Colombia. Posteriormente, en el año 2008 se dan inicio a los servicios de consultoría en áreas de ingeniería y sustentabilidad, asimismo dicho año se da inició a las operaciones del grupo en el Perú. Asimismo, en el 2010 se creó Poch Applied Technologies, ofreciendo soluciones de robótica y automatización. Actualmente tiene el Grupo económico tiene presencia en 4 países, los cuales son Chile, Perú, Colombia y México, reuniendo a más de 750 profesionales con alta calificación y experiencia.

1.3.

ESTRUCTURA ACCIONARIA Al 31 de diciembre de 2018, la estructura accionaria de Poch Perú es la

siguiente:

1

PLANIFICACION DE LA AUDITORIA FINANCIERA

1.4.

GIRO DE LA EMPRESA Como se mencionó anteriormente, la principal actividad de la Compañía es brindar servicios profesionales de asistencia técnica principalmente en el campo de ingeniería, arquitectura, medio ambiente, entre otros.

1.5.

PRINCIPALES ACTIVIDADES El Grupo Poch presta servicios en estas principales áreas que se describen a continuación:

Ingeniería: La Compañía se dedica a prestar servicios de asistencia técnica principalmente en el ámbito de ingeniería, los cuales se encuentran divididos según especialidades en proyectos de ingeniería, gerenciamiento de proyectos y gerenciamiento de obras. Poch Perú cuenta con un equipo de profesionales con alta calificación y comprometidos con las necesidades de sus clientes y el logro de sus objetivos. Dentro de los servicios de ingeniería se encuentran:

· · · ·

a. Proyectos de ingeniería: Poch Perú brinca servicios que van desde estudios de perfil hasta ingeniería de detalles. De esta forma, aseguran la viabilidad técnica y económica de los proyectos que brinda a sus clientes. Entre las principales funciones realizadas por la Compañía se encuentran: Procesos en Minería; Civil Estructural; Procesos en Alimentos e Industria; Coordinación de Proyectos; entre otros.

b. Gerenciamiento de proyectos: La Compañía desarrolla, coordina, planifica, hace seguimiento y control de las diferentes tareas requeridas para la implementación de un proyecto de inversión. De este modo, se cumple con los requerimientos de calidad, plazo y costos definidos por el cliente. Entre las principales actividades se encuentran: - Adquisiciones y Suministro; - Planificación; · Control y costos; entre otros. c. Gerenciamiento de obras: A través de una plataforma especializada, se permite mantener al cliente informado sobre el estado de su proyecto. Se puede verificar a través de esta la administración de contratos, inspección técnica de obras, comisionamiento, entre otra información importante.

2

PLANIFICACION DE LA AUDITORIA FINANCIERA

Dentro de las principales actividades que desarrolla la Compañía en los servicios de gerenciamiento de proyecto, se encuentran las siguientes: · Administración de contratos · Inspección Técnica de Obras · Comisionamiento; · Inspección en fábrica · Certificación de calidad; entre otros.

Medio Ambiente: El Grupo económico es pionero en consultoría ambiental. Dentro de esta especialidad se brindan asesorías en tres ámbitos: i.

Gestión Ambiental: Incluye el desarrollo de tramitación ambiental, auditorías, permisos sectoriales, entre otras actividades.

ii.

Recursos Naturales: Las asesorías ambientales desarrolladas incluyen la caracterización de las variables medioambientales previas a la implementación del proyecto, seguimiento y aplicación de medidas de manejo ambiental, en respuesta a la implementación de proyectos.

iii.

Patrimonio Cultural: El Grupo económico ofrece a sus clientes caracterización y evaluación ambiental de elementos patrimoniales continentales y submarinos, diseño conceptual y ejecución de programas de monitoreo de elementos patrimoniales, rescate y puesta en valor de elementos patrimoniales, entre otros servicios.

3

1.6.

ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA

1.7.

PROCESO DE UNA VENTA Definir los lineamientos realizados en la comercialización de los servicios ofrecidos en WSP para asegurar una adecuada definición y documentación de los requerimientos del cliente y que la empresa es capaz de cumplir con estos requisitos comprometidos.

Alcance Aplica a todo el personal que participa en la gestión comercial y en las negociaciones de los servicios ofrecidos.

Definiciones y abreviaturas  

Plataforma comercial: Rider y Pipedrive. Gerente de Operaciones: Gerente de Ingeniería, Gerente Ambiental y Gerente de Proyectos.

Descripción del procedimiento GENERALIDADES Durante este proceso el área Comercial es responsable de las comunicaciones con el Cliente. En caso se identifique un servicio nuevo el Gerente de Operaciones y/o Gerente de Desarrollo de Negocios y/o Jefe de Desarrollo de Negocios deben seguir los lineamientos del documentos Diseño y Desarrollo de Nuevos Servicios (PR-INN-01).

GENERACIÓN DE LA COTIZACIÓN Cada vez que se genera una solicitud de cotización por parte de un Cliente, quien la recibe tiene la responsabilidad de canalizarla al Gerente de Desarrollo de Negocios o Jefe de Desarrollo de Negocios o Coordinador de la Propuesta respectivo.

El Coordinador de la Propuesta envía la solicitud de cotización al Gerente de Operaciones responsable de elaborar la propuesta. El Gerente de Operaciones designa un responsable para la elaboración de la propuesta técnica y económica.

El Gerente de Operaciones junto con el área Comercial debe asegurarse de que WSP tiene la capacidad de cumplir con los requisitos para el servicio que se va a ofrecer revisando lo siguiente:

Los requisitos especificados por el cliente, incluyendo los requisitos para las actividades de entrega y posteriores a la misma. Los requisitos no establecidos por el cliente, pero necesarios para el uso específico o previsto, cuando sea conocido. Los requisitos especificados por WSP. Los requisitos legales y reglamentarios aplicables al servicio.

El Gerente de Desarrollo de Negocios o Jefe de Desarrollo de Negocios en coordinación con el Gerente de Operaciones realiza el análisis GO/NO GO de la propuesta en el formato de Evaluación de GO/NO GO (FO-GCO-01). La aprobación del GO/NO GO para montos menores $ 50,000 para ambiental o $ 100,000 para ingeniería es realizado por el Gerente de Desarrollo de Propuesta o el Jefe de Desarrollo de Propuesta, para montos mayores es aprobado por el Gerente General. La aprobación puede ser verbal o por escrito. El uso del formato de GO/NO GO no aplica para contrato marco.

Una vez aprobada la elaboración de la propuesta el Coordinador de la Propuesta coordina la elaboración de la misma según lo siguiente:

      

Propuesta Técnica: Gerente de Operaciones. Propuesta económica: Gerente de Operaciones y Gerente de Desarrollo de Negocios o Jefe de Desarrollo de Negocios Financiera y Contable: Jefe de Administración y Finanzas. Legal: Abogado. Laborales y CVs: Jefe de Gestión Humana. Gestión de Calidad, Seguridad, Salud Ocupacional y Medio Ambiente: Coordinador de Gestión. Experiencia previa: Gerente de Desarrollo de Negocios o Jefe de Desarrollo de Negocios

El Coordinador de Propuesta elabora la Matriz de Responsabilidades (F0-GC0-02) y se comunica a los involucrados.

El Gerente de Operaciones tiene la responsabilidad de generar la parte técnica y económica de la propuesta con los requerimientos del cliente, considerando alcances, metodología, entregables, plazos, costos y gastos entre otras consideraciones.

El Coordinador de la Propuesta, en la actividad de integración de las partes de la propuesta, debe asegurarse de que la propuesta por enviar cumple con lo siguiente:

Responde a las necesidades (de fondo y forma) manifestadas por el cliente en la solicitud de consultoría. Respeta las plantillas y formas de una propuesta de consultoría de WSP. Cumple con las políticas de WSP para los términos de pago.

Una vez consolidada, es enviada al Gerente de Desarrollo de Negocios o Jefe de Desarrollo de Negocios para la revisión antes de su emisión. En los casos que el monto de la cotización de ingeniería o gerenciamiento de obra sea mayor o igual a $ 100,000 o cotización ambiental con monto mayor a $ 50,0000 sólo el Gerente General tiene la autoridad para aprobar la cotización. En los casos que no se encuentre el Gerente General, el Gerente de Desarrollo de Negocios o Jefe de Desarrollo de Negocios aprueba la cotización. La aprobación de la propuesta se realiza con la firma de los participantes utilizando el formato Cierre de Propuesta (FO-GC0-03). Una vez autorizada la emisión de la cotización, el Coordinador de Propuesta tiene la autoridad para enviar la cotización realizada al cliente y registrarla en la plataforma comercial. Cuando se produzcan modificaciones técnicas a la cotización enviada, el Gerente de Operaciones debe verificar la factibilidad del cambio. Si el cambio es factible, tiene la responsabilidad de generar una nueva revisión de la cotización, y solicitar la aprobación de acuerdo a lo señalado en este punto. La nueva versión de la cotización así como los documentos relacionados deben ser incorporados en la plataforma comercial.

CIERRE DE COTIZACIÓN En todos los casos que no se concrete la venta, el Coordinador de Propuesta tiene la responsabilidad de registrar en la plataforma comercial los motivos del rechazo. Una vez aprobada la propuesta por el Cliente, el Gerente o Coordinador de Proyecto debe comunicar vía correo electrónico la aprobación al área Comercial y al Ejecutivo de Control de Proyecto. En los casos que se reciba una aprobación vía telefónica, el Coordinador de Propuesta tiene la responsabilidad de solicitar una aprobación expresa de la cotización, vía e-mail, orden de servicio u otro documento de compra entregado por el cliente. Si la cotización es aceptada por el cliente, el Coordinador de Propuesta debe confirmar la información enviada respecto al documento de compra entregado por el cliente. Cuando detecta que los datos, valores o información de la orden de servicio o contrato

no corresponden a la cotización, el Coordinador de Propuesta tiene la responsabilidad de tomar contacto con el cliente, de manera de modificar las diferencias. Una vez aprobada la cotización, el Coordinador de Propuesta tiene la responsabilidad de actualizar el registro en la Plataforma Comercial y comunicar al Gerente de Operaciones respectivo y al Jefe de Administración y Finanzas cuando corresponda. Las propuestas aprobadas por el cliente por un monto mayor a $ 100,000 deberán contar con un contrato.

ADICIONALES DE PROYECTO El Gerente de Proyecto es responsable de atender y revisar los requisitos de los adicionales y comunicar al Coordinador de Propuesta respectivo para la generación del código para la cotización. En estos casos, la aprobación y seguimiento de la cotización la realiza el Gerente del Proyecto y es comunicada al Coordinador de Propuesta. Una vez aprobado el adicional por el Cliente, el Gerente o Coordinador de Proyecto debe comunicar vía correo electrónico la aprobación al área Comercial y al Ejecutivo de Control de Proyecto.

1.8.

PRINCIPALES CLIENTES

Sus principales clientes son:

Clientes AIR PRODUCTS PERÚ S.A. COMPAÑIA MINERA CHUNGAR S.A.C. COMPAÑIA MINERA ARES S.A.C. BANCO INTERNACIONAL DEL PERU-INTERBANK CLOROX PERÚ S.A. INVERSIONES SHAQSHA S.A.C. INMOBILIARIA J Y D S.A.C. CHR HANSEN S.A. ENGIE ENERGIA PERU S.A. CONSTRUCCIONES INMOBILIARIAS SAN ISIDRO S.A.C.

1.9.

PRINCIPALES PROVEEDORES

Sus principales proveedores son:

Proveedores GRUPO CAREOMAR E.I.R.L. INSPECTORATE SERVICES PERÚ S.A.C. ABACO INVESTMENT S.A.C. GTC CONSULTING S.A.C. SHELL ARQUITECTOS S.A.C.

1.10. ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA

Estado de Situación Financiera

Estado de Resultados ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES No auditado Por el año terminado el 31 de diciembre de 2018 2017 S/ S/ Ingresos de actividades ordinarias Costo de servicios Utilidad bruta

15,589,538 (11,776,709) 3,812,829

10,329,690 (9,507,559) 822,131

(2,572,192) (738,457) (179,677) (3,490,326) 322,503

(3,224,374) (801,405) (519,538) (4,545,317) (3,723,186)

(98,999) 5,672 229,176

(98,358) 35,029 (3,786,515)

(130,951) 98,225

1,023,983 (2,762,532)

98,225

(2,762,532)

Gastos de administración Gastos de ventas Otros (gastos), neto Utilidad, (pérdida) operativa Gastos financieros, neto Diferencia en cambio, neta Utilidad, (Pérdida) antes del impuesto a las ganancias Impuesto a las ganancias Ganancia, (pérdida) neta Otros resultados integrales: Otro resultado integral Total resultados integrales

NFORMACIÓN TRIBUTARIA DE LA EMPRESA Información General del Contribuyente RUC: 20493095626

Datos del Contribuyente

2. I

Domicilio Fiscal

Datos de la Empresa

Registro de Tributos Afectos

Representantes Legales

3. AUDITORIA FINANCIERA EN LA EMPRESA “POCH PERU” S.A., PERIODO 2018 3.1.

FINALIDAD

La auditoría tiene por finalidad determinar la razonabilidad de la emisión de los estados financieros de la empresa POCH PERU SA, por el periodo culminado al 31 de diciembre de 2018.

3.2.

OBJETIVOS DEL EXAMEN

Objetivo General: 

Evaluar el cumplimiento de los principios contables generalmente aceptados, las normas internacionales de contabilidad y la preparación de los estados financieros

según las normas internacionales de información financiera de la empresa POCH PERU SA. Objetivos Específicos:  

Evaluar el cumplimiento de los principios generalmente aceptados. Evaluar el cumplimiento de las normas internacionales.

3.3.

ALCANCE DEL EXAMEN

De acuerdo a los objetivos mencionados en el presente documento, el examen a efectuarse se llevará a cabo, de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría; comprendiendo la revisión selectiva de la documentación que sustenta la emisión de los estados financieros de la empresa POCH PERU SA. El examen abarcará el periodo comprendido entre el 1° de enero al 31 de diciembre del 2018.

3.4.

DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES DE LA EMPRESA

POCH PERU SA es una empresa que realiza actividades desde el 05 de agosto de 2018, se inscribió en el Registro Único de Contribuyentes el 09 de julio de 2018. Su actividad económica principal son las actividades de arquitectura e ingeniería y actividades conexas de consultoría técnica. Su domicilio fiscal declarado ante la SUNAT es la Calle Coronel Andrés Reyes, Urb. Jardín, San Isidro, Lima.

3.5.

INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Los resultados de la auditoría, se plasmarán en el Informe Administrativo (Informe Largo), el cual será presentado al despacho de la Gerencia General inmediatamente después de haber concluido el Informe correspondiente. Durante el trabajo de campo, se comunicarán los hallazgos y el Memorándum de Control Interno con las orientaciones pertinentes para la implementación de acciones correctivas.

3.6.

IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS

Efectuada la revisión preliminar de la información relacionada a las obligaciones tributarias, se identificaron las siguientes áreas críticas:   

Libro de Actas Libros Contables (Libro Diario, Libro Mayor, Hoja de Trabajo, Libro Caja y Bancos) Registros Contables (Registro de Compras, Registro de Ventas, Registro de Activos Fijos)

3.7.

PERSONAL DE LA AUDITORIA

Nombres y Apellidos CPC. Hernandez Ayala Roel CPC. Ana María Rodríguez Aguilar CPC. Juan José Cortez Mendoza CPC. Orlando Antonio Ramírez

Cargo Supervisor Auditor Encargado Integrante Integrante

3.8.

COSTO DE LA AUDITORIA

Cargo

Costo N° H/H H/H

Remuneracione s

Supervisor Auditor Integrante Integrante TOTAL

25 15 8 8

5,250 5,175 2,720 2,720 15,865

210 345 340 340 1,235

Pasajes Viáticos Total Costo H/H 100 120 5,470 50 90 5,315 50 90 2,860 50 90 2,860 250 390 16,505

De conformidad con la programación de actividades, el Examen de Auditoría requeriría un total de 1,235 horas, durante 30 días hábiles, con un costo de S/16,505.00.

3.9.

PROGRAMAS DE AUDITORÍA

N°

PROCEDIMIENTOS

1

Mediante la técnica de inspección, verifique que el Libro de Actas de Junta Directiva se encuentre debidamente legalizado según lo establecido.

2

3

Verifique que se encuentre en el Libro de Acta de Junta Directiva el punto donde se apruebe la adopción de la NIIF para la empresa. Verifique que la empresa tenga en sus archivos el informe de adopción de NIIF emitido por el responsable de llevar acabo dicho proceso o el contenido de la nota especial de los estados financieros.

REF.

HECHO POR FECHA AMRA

JJCM

OAR

4

Verifique que el sistema contable de la empresa haya sido diseñado de acuerdo a las NIIF.

AMRA

5

Inspeccione que las políticas contables a utilizar se encuentren en cumplimiento de la NIIF.

JJCM

6 7 8 9 10 11 12 13

14 15 16 17

18

19

Compruebe la existencia del balance de apertura a la fecha de adopción. Compruebe que las cifras presentadas en propiedades, planta y equipo estén debidamente ajustados de acuerdo a NIIF. Verifique que la cuenta de propiedades, planta y equipo fue revaluada antes o durante la adopción (cuando corresponda) y que se presente a su costo atribuido. Realice recálculo de la depreciación acumulada de propiedades, planta y equipo en la fecha de transición de NIIF con respecto a los cambios de políticas. Verifique que la entidad clasifique sus activos mantenidos para la venta como inventarios y no como un gasto.

AMRA JJCM OAR AMRA AMRA

Determine que la cuenta de obsolescencia de inventario sea utilizada para fines previamente establecidos. Verifique que la cuenta de inventario no se encuentre sobre o sub valuada a través del recálculo Confirme si los saldos que aparecen en los estados financieros corresponden al inventario existente a la fecha; a través de la selección al azar de documentos de compras de mercadería Verifique que se haya hecho el reconocimiento respectivo de propiedades, planta y equipo en arrendamiento financiero, así como las respectivas obligaciones. Verifique el ajuste de la obligación por pagar en arrendamiento financiero a corto plazo que inicialmente fue llevado al gasto. Verificar que el gasto reconocido como arrendamiento operativo se ajustó de manera correcta. Realice recálculo de la tabla de amortización del arrendamiento financiero para verificar que los montos de interés y abono a capital se encuentren correctos. Verifique que la empresa haya realizo el correspondiente ajuste por el gasto de organización reconocido inicialmente como un activo y liquidado en los años posteriores. Verificar que se encuentren las conciliaciones patrimoniales como la de resultados.

OAR JJCM

JJCM OAR JJCM OAR

OAR

JJCM

OBSERVACIONES Se encuentra sellado y firmado por el auditor