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• Dalvis Campos

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PLAN DE CUENTAS Cuentas Cod.Mayor Activo 1 Activo Circulante 1.1 Activo Circulante Disponible 1.1.1 Caja 1.1.1.101. Caja chica 1.1.1.102. Bancos 1.1.1.201. Inversiones Temporales 1.1.2 Colocaciones Bancarias 1.1.2.101 Exigible a corto plazo 1.1.3 Documentos a cobrar 1.1.3.101 Documentos a cobrar departamentos 1.1.3.102 Documentos a cobrar organismos de 1.1.3.103 integración Documentos a cobrar cooperativas 1.1.3.104 Adelantos a Justificar 1.1.3.105 Documentos a cobrar trabajadores 1.1.3.106 Otras Cuentas por Cobrar 1.1.3.107 Provisión para Cuentas por Cobrar 1.1.3.199 Incobrables Realizable 1.1.4 Inventario de Mercancía 1.1.4.101 Semovientes 1.1.4.102 Materiales y Suministros 1.1.4.103 Mercancías en Transito 1.1.4.104 Mercancías en consignación 1.1.4.105 Inventario de Producción de bienes 1.1.5 Materia Prima 1.1.5.101 Productos en Proceso 1.1.5.102 Productos Terminados 1.1.5.103 Prepagados 1.1.6 Seguros Pagados por Anticipado 1.1.6.101 Inversiones a Largo Plazo 1.2 Inversiones a Largo Plazo 1.2.1 Documentos a Cobrar Largo Plazo 1.2.1.101 Terrenos o inmuebles con fines 1.2.1.102 especulativos Propiedad, Planta y Equipo 1.3 No Depreciable 1.3.1 Superintendencia Nacional de Cooperativas 1

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Cuentas Terrenos Depreciable Edificios e Instalaciones Maquinaria y Equipos Vehículo Muebles y Enseres Equipo de Computación Depreciación Acumulada Edificios Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipos Depreciación Acumulada Vehículo Depreciación Acumulada Muebles y Enseres Depreciación Acumulada Equipo de Computación Intangible No Amortizable Licencias Amortizables Patente de Invención Derecho de Autor Amortización Acumulada Patentes Amortización Acumulada Derecho de Autor Cargos Diferidos Cargos Diferidos Mejoras al Local arrendado Puesta en Marcha Campaña Publicitaria Intereses Pagados por Anticipados Otros Activos Otros Activos Depósitos Dados en Garantía Efectos por Cobrar en Litigio Pasivo Pasivo Circulante Créditos u Obligaciones Bancarias Créditos u Obligaciones Bancarias Documentos a Pagar Superintendencia Nacional de Cooperativas 2

Cod.Mayor 1.3.1.101 1.3.2 1.3.2.103 1.3.2.104 1.3.2.105 1.3.2.106 1.3.2.107 1.3.2.503 1.3.2.504 1.3.2.505 1.3.2.506 1.3.2.507 1.4 1.4.1 1.4.1.101 1.4.2 1.4.2.101 1.4.2.102 1.4.2.501 1.4.2.502 1.5 1.5.1 1.5.1.101 1.5.1.102 1.5.1.103 1.5.1.104 1.6 1.6.1 1.6.1.101 1.6.1.102 2 2.1 2.1.1 2.1.1.101 2.1.2

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Cuentas Documentos a pagar departamentos Documentos a pagar organismos de integración Documentos a pagar Cooperativas Retenciones y Aportes por Pagar Gastos Acumulados por Pagar Ahorros a pagar Excedentes por pagar Pasivo a Largo Plazo Pasivo a Largo Plazo Proyectos a Largo Plazo Apartados Apartados Prestaciones Sociales Créditos Diferidos Créditos diferidos Intereses Cobrados por Anticipado Otros Pasivos Otros Pasivos Depósitos Recibidos en Garantía Patrimonio Certificados Certificados de Aportación Certificados de Aportación Suscritos Certificados de Aportación No Pagados Certificados de Asociación Certificados de Asociación Suscritos Certificados de Asociación No Pagados Certificados de Inversión Certificados de Inversión Suscritos Certificados Rotativos Certificados Rotativos Suscritos Fondos y Reservas

Superintendencia Nacional de Cooperativas 3

Cod. Mayor 2.1.2.102 2.1.2.103 2.1.2.104 2.1.2.105 2.1.2.106 2.1.2.107 2.1.2.108 2.2 2.2.1 2.2.1.101 2.3 2.3.1 2.3.1.101 2.4 2.4.1 2.4.1.101 2.5 2.5.1 2.5.1.101 3 3.1 3.1.1 3.1.1.101 3.1.1.102 3.1.2 3.1.2.101 3.1.2.102 3.1.3 3.1.3.101 3.1.4 3.1.4.101 3.2

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Cuentas Fondos y Reservas Reserva de Emergencia Fondo de Protección Social Fondo de Educación Otros Fondos y/o Reservas Fondos de Retiro Donaciones Donaciones Donaciones Excedente o Déficit Excedente o Déficit Excedente o Déficit del Ejercicio Excedente o Déficit de Ejercicios Anteriores Ajustes ejercicios anteriores Ingresos Brutos Ingresos Brutos Ingresos por Servicios Ingresos por prestación Ingresos por ventas Ingresos por ventas Otros Ingresos Otros Ingresos Ingreso Intereses Bancarios Costos De Ventas Costos de Venta y de Prestación de Servicios Costos de Venta y de Prestación de Servicios

Costos de Ventas Costo de Servicios Compras Compras de Mercancías Compras de Mercancías Compras de Materias Primas Compras Materia Prima Compra de Materiales Indirectos Compra de Materiales Indirectos Superintendencia Nacional de Cooperativas 4

Cod. Mayor 3.2.1 3.2.1.101 3.2.1.102 3.2.1.103 3.2.2 3.2.2.101 3.3 3.3.1 3.3.1.101 3.4 3.4.1 3.4.1.101 3.4.1.102 3.4.1.199 4 4.1 4.1.1 4.1.1.101 4.1.2 4.1.2.101 4.1.3 4.1.3.1 4.1.3.101 5 5.1 5.1.1 5.1.1.101 5.1.1.102 5.2 5.2.1 5.2.1.101 5.2.2 5.2.2.101 5.2.3 5.2.3.101

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Cuentas Devoluciones y Descuentos en Compras Devolución en compras Descuentos en Compras Costo de Producción Materia Prima Materia Prima Mano de Obra Directa Mano de Obra Directa Gastos Operacionales Gastos Operacionales Gastos de Personal Administrativo Gastos de Personal Administrativo Sueldos Salarios Suplencias Prestaciones Sociales Bono Juguetes hijos trabajadores Bono por hijos Bono Alimenticio Horas Extras Bono Vacacional Servicios Recibidos de terceros Aguinaldos Empleados Aguinaldos al personal obrero Aporte patronal SSO empleados Aporte patronal SSO obreros Aporte patronal paro forzoso empleados Aporte patronal paro forzoso obreros Aporte patronal L.P.H Materiales y Suministros Materiales y Suministros Combustibles y Lubricantes Papelería y Artículos de Oficina Libros, Revistas y Periódicos

Superintendencia Nacional de Cooperativas 5

Cod. Mayor 5.2.6 5.2.6.101 5.2.6.102 5.3 5.3.1. 5.3.1.101 5.3.2 5.3.2.101 6 6.1 6.1.1 6.1.1.101 6.1.1.101 6.1.1.101 6.1.1.101 6.1.1.101 6.1.1.101 6.1.1.101 6.1.1.101 6.1.1.101 6.1.1.101 6.1.1.101 6.1.1.101 6.1.1.101 6.1.1.101 6.1.1.101 6.1.1.101 6.1.1.101 6.1.1.101 6.1.2 6.1.2.102 6.1.2.102 6.1.2.102 6.1.2.102

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Cuentas Material de Uso doméstico y residencial Prendas de Vestir Materiales de Construcción Bono Alimenticio Horas Extras Bono Vacacional Servicios Recibidos de terceros Aguinaldos Empleados Aguinaldos al personal obrero Aporte patronal SSO empleados Aporte patronal SSO obreros Aporte patronal paro forzoso empleados Aporte patronal paro forzoso obreros Aporte patronal L.P.H Servicios y Mantenimiento Servicios y Mantenimientos Alquiler de Edificios y Locales Alquiles de Equipos de Transportes Alquiler de otros equipos Electricidad Gas

Agua Teléfono Servicios de Comunicación Aseo Urbano Fletes y Embalajes Estacionamientos Peajes Publicidad y Propagandas Primas y Gastos de Seguros Comisiones y Gastos Bancarios Viáticos Conservación y/o reparación de equipos de transporte Conservación y/o reparación de otros equipos Superintendencia Nacional de Cooperativas 6

Cod. Mayor 6.1.2.102 6.1.2.102 6.1.2.102 6.1.1.101 6.1.1.101 6.1.1.101 6.1.1.101 6.1.1.101 6.1.1.101 6.1.1.101 6.1.1.101 6.1.1.101 6.1.1.101 6.1.1.101 6.1.3 6.1.3.103 6.1.3.103 6.1.3.103 6.1.3.103 6.1.3.103 6.1.3.103 6.1.3.103 6.1.3.103 6.1.3.103 6.1.3.103 6.1.3.103 6.1.3.103 6.1.3.103 6.1.3.103 6.1.3.103 6.1.3.103 6.1.3.103 6.1.3.103

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6.1.3.103

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Cuentas Reparación menor de inmuebles Depreciaciones y amortizaciones Depreciaciones Amortizaciones Otros Egresos Otros Egresos Perdida por robo de activos Anticipos Societarios Anticipos Societarios Anticipos Societarios Cuentas de Orden Cuentas de Orden

Cuentas de Orden Deudoras Proyectos entregados Cuentas de Orden per contra Proyectos entregados per contra

Cod. Mayor 6.1.3.103 6.1.4 6.1.4.101 6.1.4.102 7 7.1 7.1.1 8 8.1 8.1.1 9 9.1 9.1.1 9.1.1.101 9.1.2 9.1.2.101

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** Código de dos dígitos para identificar el departamentos *** Código de tres dígitos para la apertura de los auxiliares que se consideren necesario

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