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Índice

Introducción

2

Importancia

2.1

Flujo de efectivo

3y4

Pasivos a corto Plazo

5

La importancia del presupuesto de caja en una empresa

6

Importancia de las cuentas por pagar a corto plazo

6.1

Mencionar la importancia de los avances y la realización del proyecto final

7

Conclusión

7.1

Bibliografía

7.2

Introducción

1

El presupuesto de efectivo, también conocido como flujo de caja, es un presupuesto que muestra el pronóstico de las futuras entradas y salidas de efectivo (dinero en efectivo) de una empresa, para un periodo de tiempo determinado. Un presupuesto de caja bien elaborado pone en evidencia los superávit y déficit de tesorería esperados, de tal manera que permite definir las políticas de financiación de corto plazo.

El

presupuesto de caja se puede preparar con la periodicidad que se desee, diaria, semanal, quincenal, mensual; pues es una herramienta sumamente adecuada no solo para el control de gestión, sino que también para el control administrativo dentro de la organización. En este sentido, el presupuesto de caja se utiliza como herramienta de coordinación entre las distintas funciones, tales como compras, cobranzas, remuneraciones, ya que al existir información global, cada uno de los responsables puede observar la importancia de cumplir sus metas, tanto en lo referente a montos, como en lo relativo a plazos.

2.1 Importancia: Nos permite prever la futura disponibilidad del efectivo (saber si vamos a tener un déficit o un excedente) y, en base a ello, poder tomar decisiones.

2

Computer Technology S.A DE C.V Flujo de efectivo Del 1 Enero al 31 de Diciembre 2015 Laptop

Concepto

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

Total

6,493,750

6,410,250

7,911,500

6,007,750

4,979,750

5,052,250

5,520,750

7,054,775

8,311,225

8,171,150

8,972,600

11,410,750

86,296,500

3,288,750

5,002,500

6,472,500

4,046,250

3,307,500

3,851,250

4,309,500

5,679,375

6,600,750

6,093,750

6,873,750

9,223,500

64,749,375

657,750

1,000,500

1,294,500

809,250

661,500

770,250

861,900

1,135,875

1,320,150

1,218,750

1,374,750

1,844,700

12,949,875

438,500

667,000

863,000

539,500

441,000

513,500

574,600

757,250

880,100

812,500

916,500

1,229,800

8,633,250

4,385,000

6,670,000

8,630,000

5,395,000

4,410,000

5,135,000

5,746,000

7,572,500

8,801,000

8,125,000

9,165,000

12,298,000

86,332,500

2,500,000

3,200,000

4,500,000

2,800,000

2,700,000

2,950,000

3,100,000

4,250,000

4,600,000

4,900,000

5,500,000

7,500,000

48,500,000

115,000

115,000

115,000

115,000

115,000

115,000

120,000

120,000

120,000

120,000

120,000

120,000

1,410,000

10,000

11,000

11,000

11,000

11,000

13,000

13,000

13,000

13,000

13,000

13,000

13,000

145,000

435,000

750,000

900,000

600,000

450,000

550,000

580,000

760,000

885,000

920,000

900,000

1,200,000

8,930,000

75,000

75,000

75,000

75,000

75,000

75,000

75,000

75,000

80,000

80,000

80,000

80,000

920,000

Saldo Inicial

Ingresos Venta en Efectivo Venta a 30 días Venta a 60 días Total de ingresos

Egresos Compras de mercancía Pago de nomina Pago de Seguro Social Pago de Impuestos Pagos de alquiler oficinas y local

3

Pago de Mantenimiento 25,000

25,000

25,000

25,000

28,000

28,000

28,000

28,000

28,000

29,500

29,500

29,500

328,500

70,000

78,000

80,000

80,000

80,000

80,000

92,000

92,000

92,000

92,000

92,000

92,000

1,020,000

3,230,000

4,254,000

5,706,000

3,706,000

3,459,000

3,811,000

4,008,000

5,338,000

5,818,000

6,154,500

6,734,500

9,034,500

61,253,500

7,648,750

8,826,250

10,835,500

7,696,750

5,930,750

6,376,250

7,258,750

9,289,275

11,294,225

10,141,650

11,403,100

14,674,250

Pagos públicos Total Egresos

Flujo de caja Financiera

Concepto Se denominan pasivos a corto plazo o pasivos corrientes al conjunto de obligaciones de una empresa hacia terceras personas naturales y/o jurídicas, pendientes de pago y reconocidas a una determinada fecha. Objetivo El objetivo específico de los pasivos corrientes es proporcionar información cuantificada referente a la cuantía total de adeudos de una empresa hacia terceras personas a una determinada fecha.

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Pasivos a Corto Plazo

Las cuentas por pagar (Crédito comercial).

Es la fuente de financiamiento más importante para las empresas de negocios, en particular las empresas más pequeñas suelen apoyarse en este tipo de crédito. Los documentos y cuentas por pagar representan obligaciones presentes provenientes de operaciones pasadas generalmente conocidos (Crédito comercial).

Se incluyen los adeudos por mercancías y servicios necesarios para las operaciones de producción y venta, además de otros adeudos por gastos y servicios que no afectan la producción o inventarios sino se consideran directamente como gastos.

Pasivos a corto plazo o corrientes.

Facturas de Compra a crédito

Los préstamos bancarios.

1. Directos o quirografarios.

Características de Pasivo a corto plazo.

Deben representar deudas y obligaciones presentes.

2. Con garantía colateral. Nómina de los Trabajadores

3. De habilitación o avío. 4. De cuenta corriente. 5. Remesas en camino.

Las cuentas por pagar a proveedores

6. Descuento de crédito (factoring).

Estas deudas y obligaciones deben pagarse en el futuro ya sea, mediante entregas efectivo, bienes o servicios. Son virtualmente ineludibles, muchas posibilidades de pagarlo. Provienen de operaciones o eventos económicos realizados.

Acreedores diversos

Deben reunir los requisitos de ser identificables y cuantificables en unidades monetarias.

Anticipos de clientes

Pertenecen a una sola entidad económica.

5

En la práctica comercial se refieren a operaciones realizadas por la empresa con los proveedores por la compra de bienes destinados a la venta y el uso de servicios en la que se señala un plazo para su pago.

6

La importancia del presupuesto de caja en una empresa.

En las entidades económicas, la generación de efectivo es de suma importancia, porque les permite ejecutar continuamente sus operaciones, cubrir sus obligaciones inmediatas y directas, y realizar inversiones para el sostenimiento y crecimiento de la empresa. La generación, administración y utilización de ese efectivo se presenta en uno de los estados financieros más conocidos e importantes: el estado de flujo de efectivo

La importancia del presupuesto de efectivo es que nos permite prever la futura disponibilidad del efectivo (saber si vamos a tener una dificultad o un excedente de efectivo) y, en base a ello, poder tomar decisiones, por ejemplo: Si prevemos que vamos a tener un déficit o va a ser necesario contar con un mayor efectivo, podemos, por ejemplo: 

solicitar oportunamente un financiamiento.



solicitar el refinanciamiento de una deuda.



solicitar un crédito comercial (pagar las compras al crédito en vez de al contado) o, en todo caso, solicitar un mayor crédito.



cobrar al contado y ya no al crédito o, en todo caso, otorgar uno menor crédito.

Si prevemos que vamos a tener un excedente de efectivo, podemos, por ejemplo: 

invertirlo en la adquisición de nueva maquinaria o nuevos equipos.



invertirlo en la adquisición de mayor mercadería.



invertirlo en la expansión del negocio.

 usarlo en inversiones ajenas a la empresa, por ejemplo, invertirlo en acciones. Por otro lado, el presupuesto de efectivo nos permite conocer el futuro escenario de un proyecto o negocio: saber si el futuro proyecto o negocio será rentable (cuando los futuros ingresos son mayores que los futuros egresos), o saber si seremos capaces de pagar oportunamente una deuda contraída.

6.1 Importancia de las cuentas por pagar a corto plazo. Las cuentas por pagar son unas de las principales cuentas que se abordan en una entidad económica debida que son la que mantienen a la empresa operativa, ya que son ellas las que controlan las deudas que tiene la empresa con terceros, ya que los mismos son los que

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proporcionan las compras y servicios. Por otro lado, es conocido que el objetivo que se persigue con respecto al procedimientos de las cuentas por pagar debe ser acertadas al momento de cancelar las deudas contraídas con terceras personas ajenas a la empresa así como también el beneficio que cumplen dichas cuentas, ya que sin ella seria imposibles cumplir con todas las metas trazada por la organización. Mencionar la importancia de los avances y la realización del proyecto final

En la primera parte de este proyecto se analizó la importancia del flujo de efectivo que es estado financiero que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación, es importante ya que de determinar la capacidad de la empresa, entidad o persona para generar el efectivo que le permita cumplir con sus obligaciones inmediatas y directas, para sus proyectos de inversión y expansión. Además, este flujo de efectivo permite hacer un análisis de cada una de las partidas que inciden en la generación de efectivo, el cual puede ser de gran utilidad para elaborar políticas y estrategias que permitan a la empresa utilizar óptimamente sus recursos. Así mismo en la última etapa de este proyecto se analizó los pasivos a corto plazo es impórtate ya que es necesario tener presente las obligaciones de una empresa hacia terceras personas naturales y/o jurídicas, pendientes de pago y reconocidas a una determinada fecha, así como conocer sus característica y su clasificación. Conclusión. En esta unidad se analizó el presupuesto de caja, enfatizando el hecho de que en este se reúnen todos los flujos de ingresos y egresos de fondos de los diferentes presupuestos, sean de operaciones inversiones o financiamiento. Su formulación requiere información clara de las políticas de crédito para establecer con precisión los periodos de cobranza, cuyos montos son los que irán al presupuesto de caja y no la totalidad de las ventas, sobre todo si estas son al crédito. Lo mismo ocurre con los plazos de pago a proveedores, una cosa es la compra y, por tanto, la deuda, y otra es el pago. Y así con todos los ingresos y desembolsos previstos en los diferentes presupuestos. En razón de que el presupuesto de caja incorpora solo los ingresos y egresos efectivos de fondos es que se clasifica como el principal presupuesto de flujos, de los que se han comentado, a diferencia de los presupuestos de resultados, que son generadores de utilidades o pérdidas, pero que no necesariamente incorporan de manera simultánea flujos de fondos. Bibliografía Horngren, Ch.; Datar, S. y Foster, G. (2007). Contabilidad de costos. 12ª edición. México: Prentice‐ Hall.

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