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CORPORACION UNIVERSITARIA ANTONIO JOSE DE SUCRE - CORPOSUCRE PROGRAMA DE CONTADURIA PUBLICA 9/24/2020 EXAMEN PARCIAL DE ELECTIVA DE PROFUNDIZACION II Presentado por : Yorman Ballesta Con la siguiente inforación se le solicita a usted preparar el ESF por orden de exigibilidad, tener en cuenta la clasificacion de los Activos y Pasivos CUENTAS SALDO DEBITO CREDITO ACREEDORES VARIOS 966,000 966,000 ACTIVOS FINANCIEROS MEDIDOS AL COSTO AMORTIZADO L 3,457,910 3,457,910 ACTIVOS FINANCIEROS MEDIDOS AL VALOR RAZONABLE 3,980,000 3,980,000 ANTICIPOS PARA LA ADQUICION DE INVENTARIOS 1,080,000 1,080,000 ANTICIPOS PAA LA ADQUICION DE PPYE 356,000 356,000 EFECTIVO Y EQUIVALANTES AL EFECTIVO - BANCOS 4,325,800 4,325,800 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO - CAJA 1,200,000 1,200,000 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 30,000,000 30,000,000 CESANTIAS CONSOLIDADAS 2,060,000 2,060,000 CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR 8,847,200 8,847,200 DEUDAS DE DIFICIL COBRO 780,000 780,000 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 8,905,000 8,905,000 PROPIEDADES DE INVERSION - CONSTRUCCION EN ARRIEND 3,420,000 3,420,000 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 1,415,000 1,415,000 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 1,250,000 1,250,000 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES LP 695,000 695,000 CULTIVOS EN DESARROLLO MEDIDOS AL VR 2,590,000 2,590,000 DEUDAS CON ACCIONISTAS 3,180,000 3,180,000 DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 380,000 380,000 EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACION 1,935,000 1,935,000 EQUIPO DE OFICINA 1,470,000 1,470,000 EQUIVALENTES AL EFECTIVO 5,548,900 5,548,900 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 2,100,000 2,100,000 GANANCIAS ACUMULADAS 4,760,000 4,760,000 GANANCIAS ACUMULADAS POR IMPLEMENTACION NIIF 2,845,000 2,845,000 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 410,600 410,600 IMPUESTO DE RENTA - CREE 615,000 615,000 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 2,120,000 2,120,000 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS 1,790,000 1,790,000 IMPUESTOS DIFERIDOS 1,467,000 1,467,000 INTERESES SOBRE LAS CESANTIAS 241,200 241,200 MAQUINARIA Y EQUIPO 2,450,000 2,450,000 MATERIALES, REPUESTOS Y ACCESORIOS 489,000 489,000 MERCANCIAS NO FAB POR LA EMPRESA 9,725,000 9,725,000 OBLIGACIONES FINANCIERAS CP 2,960,000 2,960,000 OBLIGACIONES FINANCIERAS LP 9,320,000 9,320,000 OBLIGACIONES COMPAÑIAS DE FINANCIAMIENTO 1,100,000 1,100,000 OTROS BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR LP 875,000 875,000 PATENTES 960,000 960,000 PLANTACIONES AGRICOLAS MEDIDAS AL VR 3,783,000 3,783,000 PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES 5,810,000 5,810,000 PRODUCTOS AGRICOLAS - INVENTARIOS 1,418,000 1,418,000 PROGRAMAS PARA COMPUTADOR - SOFTWARE 1,350,000 1,350,000 CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR 5,192,000 5,192,000 REPUESTOS Y ACEESORIOS - INVENTARIOS 1,410,000 1,410,000 RESERVAS ESTATUTARIAS 1,190,000 1,190,000 RESERVAS OBLIGATORIAS 3,260,000 3,260,000 RETENCION EN LA FUENTE 198,000 198,000 SEMOVIENTES PARA EL SERVICIO DE LA FINCA 1,200,000 1,200,000 SEMOVIENTES PARA LA VENTA MEDIDOS AL VR 4,618,000 4,618,000 TERRENOS 3,479,000 3,479,000 TERRENOS EN ARRIENDO 1,800,000 1,800,000 UTILIDAD DEL EJERCICIO 2,729,210 2,729,210 VACACIONES CONSOLIDADAS 560,000 560,000 SUMAS IGUALES 85,033,410.00 85,033,410

-

SE PIDE: (1,0 PINTO) BALANCE DE PRUEBA (2,0 PUNTOS) ESTADO DE SITUACION FINANCIERA CLASIFICADO (2,0 PUNTOS) UN DIAGNOSTICO FINANCIERO APLICADA A LA INFORMACIÓN

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ACTIVOS ACTIVOS CORRIENTES EFECTIVO EFECTIVO EQUIVALENTES EN EFECTIVO CAJA EFECTIVO EQUIVANTES EN EFECTIVO BANCO EQUIVALENTES AL EFECTIVO TOTAL EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO ACTIVOS FINANCIEROS ACTIVOS FINANCIEROS MEDIDOS AL VALOR RAZONABLE TOTAL ACTIVOS FINANCIEROS

1,200,000.00 4,325,800.00 5,548,900.00 11,074,700.00

3,980,000.00 3,980,000.00

DEUDORES-CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES ANTICIPOS PARA LA ADQUICION DE INVENTARIOS ANTICIPOS PAA LA ADQUICION DE PPYE GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO TOTAL DEUDORES

8,847,200.00 1,250,000.00 1,080,000.00 356,000.00 410,600.00 11,943,800.00

INVENTARIOS MATERIALES, REPUESTOS Y ACCESORIOS MERCANCIAS NO FAB POR LA EMPRESA PRODUCTOS AGRICOLAS - INVENTARIOS REPUESTOS Y ACEESORIOS - INVENTARIOS TOTAL INVENTARIOS

489,000.00 9,725,000.00 1,418,000.00 1,410,000.00 13,042,000.00

ACTIVOS BIOLOGICOS CULTIVOS EN DESARROLLO MEDIDOS AL VR PLANTACIONES AGRICOLAS MEDIDAS AL VR SEMOVIENTES PARA LA VENTA MEDIDOS AL VR TOTAL ACTIVOS BIOLOGICOS

2,590,000.00 3,783,000.00 4,618,000.00 10,991,000.00

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

51,031,500.00

ACTIVOS NO CORRIENTES ACTIVOS FINANCIEROS ACTIVOS FINANCIEROS MEDIDOS AL COSTO AMORTIZADO LP TOTAL ACTIVOS FINANCIEROS DEUDORES-CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES LP

3,457,910.00 3,457,910.00

695,000.00

DEUDAS DE DIFICIL COBRO TOTAL DEUDORES PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACION EQUIPO DE OFICINA FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE MAQUINARIA Y EQUIPO TERRENOS TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

780,000.00 1,475,000.00

8,905,000.00 1,935,000.00 1,470,000.00 2,100,000.00 2,450,000.00 3,479,000.00 20,339,000.00

PROPIEDADES DE INVERSION PROPIEDADES DE INVERSION - CONSTRUCCION EN ARRIENDO TERRENOS EN ARRIENDO TOTAL PROPIEDAD DE INVERSION

3,420,000.00 1,800,000.00 5,220,000.00

INTANGIBLES PATENTES PROGRAMAS PARA COMPUTADOR - SOFTWARE TOTAL INTANGIBLES

960,000.00 1,350,000.00 2,310,000.00

ACTIVOS BIOLOGICOS SEMOVIENTES PARA EL SERVICIO DE LA FINCA TOTAL ACTIVOS BIOLOGICOS

1,200,000.00 1,200,000.00

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES

34,001,910.00

TOTAL ACTIVOS

85,033,410.00

PASIVOS PASIVOS CORRIENTES OBLIGACIONES FINANCIERAS OBLIGACIONES FINANCIERAS CP OBLIGACIONES COMPAÑIAS DE FINANCIAMIENTO TOTAL OBLIGACIONES FINANCIERAS

2,960,000.00 1,100,000.00 4,060,000.00

CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR COSTOS Y GASTOS POR PAGAR DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES POR PAGAR ACREEDORES VARIOS TOTAL CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR

5,192,000.00 1,415,000.00 380,000.00 966,000.00 7,953,000.00

IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS RETENCION EN LA FUENTE IMPUESTO DE RENTA - CREE IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS TOTAL IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS

198,000.00 615,000.00 2,120,000.00 1,790,000.00 4,723,000.00

BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR CESANTIAS CONSOLIDADAS INTERESES SOBRE LAS CESANTIAS VACACIONES CONSOLIDADAS TOTAL BENEFICIOS A EMPLEADOS

2,060,000.00 241,200.00 560,000.00 2,861,200.00

TOTAL PASIVOS CORRIENTES

19,597,200.00

PASIVOS NO CORRIENTES OBLIGACIONES FINANCIERAS OBLIGACIONES FINANCIERAS LP TOTAL OBLIGACIONES FINANCIERAS

9,320,000.00 9,320,000.00

CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR DEUDAS CON ACCIONISTAS TOTAL CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR

3,180,000.00 3,180,000.00

BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR OTROS BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR LP TOTAL BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR PASIVOS DIFERIDOS IMPUESTOS DIFERIDOS TOTAL IMPUESTOS DIFERIDOS

875,000.00 875,000.00

1,467,000.00 1,467,000.00

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES

14,842,000.00

TOTAL PASIVOS

34,439,200.00

PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO TOTAL CAPITAL SOCIAL

30,000,000.00 30,000,000.00

SUPERAVIT PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES TOTAL SUPERAVIT

5,810,000.00 5,810,000.00

RESERVAS RESERVAS ESTATUTARIAS RESERVAS OBLIGATORIAS TOTAL RESERVAS

1,190,000.00 3,260,000.00 4,450,000.00

UTILIDAD DEL EJERCICIO TOTAL UTILIDAD DEL EJERCICIO

2,729,210.00 2,729,210.00

UTILIDADES ACUMULADAS GANANCIAS ACUMULADAS GANANCIAS ACUMULADAS POR IMPLEMENTACION NIIF TOTAL UTILIDADES ACUMULADS

4,760,000.00 2,845,000.00 7,605,000.00

TOTAL PATRIMONIO

50,594,210.00

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

85,033,410.00

RA

ANALISIS VERTICAL GRUPANALISIS VERTICAL TOTAL 11% 39% 50% 100%

1% 5% 7% 13%

100%

5% 5%

74% 10% 9% 3% 3% 100%

10% 1% 1% 0% 0% 14%

4% 75% 11% 11% 100%

1% 11% 2% 2% 15%

24% 34% 42% 100%

3% 4% 5% 13%

100%

60%

100%

4% 4%

47%

1%

53% 100%

1% 2%

44% 10% 7% 10% 12% 17% 100%

10% 2% 2% 2% 3% 4% 24%

66% 34% 100%

4% 2% 6%

42% 58% 100%

1% 2% 3%

100%

1% 1%

100%

40%

100%

100%

73% 27% 100%

9% 3% 12%

65% 18% 5% 12% 100%

15% 4% 1% 3% 23%

4% 13% 45% 38% 100%

1% 2% 6% 5% 14%

72% 8% 20% 100%

6% 1% 2% 8%

100%

57%

100% 100%

27% 27%

100% 100%

9% 9%

100% 100%

3% 3%

100% 100%

4% 4%

100%

43%

100%

100%

100% 100%

59% 59%

100% 100%

11% 11%

27% 73% 100%

2% 6% 9%

100% 100%

5% 5%

63% 37% 100%

9% 6% 15%

100%

100%

100%

100%

RAZON CORRIENTE

ACTIVO CORRIENTE PASIVOS CORRIENTE

PRUEBA ACIDA

ACTIVO CTE - INVENTARIO PASIVO CORIENTE

ENDEUDAMIENTO

PASIVO TOTAL ACTIVO TOTAL

AUTONOMIA

PASIVO TOTAL PATRIMONIO

51,031,500.00 19,597,200.00

2.60

51,031,500.00 13,042,000.00 37,989,500.00 1.94 19,597,200.00 19,597,200.00

34,439,200.00 0.41 85,033,410.00

34,439,200.00 0.68 50,594,210.00

Este indicado nos revela la capacidad que tiene la empresa para cumplir con sus obligaciones financieras, deudas o pasivos a corto plazo. Al momento de dividir el activo corriente entre el pasivo corriente, sabremos cuantos activos corrientes tendremos para cubrir o respaldar esos pasivos exigibles a corto plazo indica la capacidad de la empresa para cancelar sus obligaciones corrientes, pero sin contar con la venta de sus existencias, es decir, básicamente con los saldos de efectivo, el producido de sus cuentas por cobrar, sus inversiones temporales y algún otro activo de fácil liquidación que pueda haber, diferente . a los inventarios Nos dice que por cada peso invertido en activos, cuánto está financiado por terceros y qué garantía está presentando la empresa a los acreedores.

Mide el grado de compromiso del patrimonio de los asociados con respecto al de los acreedores, como también el grado de riesgo de cada una de las partes que financian las operaciones.