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• Miluska Katherine Anticona

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OPERACIONES BANCARIAS Es el convenio bilateral entre una institución bancaria acreedor que se compromete a otorgar algún servicio de naturaleza bancaria a un cliente (deudor) que lo recibirá en base de la confianza, reputación y solvencia que satisfaga la exigencias del acreedor. TIPOS DE OPERACIÓNES: OPERACIONES ACTIVAS Se caracterizan en que la entidad financiera asume una posición de acreedor frente al usuario. Siendo operaciones de crédito mediante el cual las entidades financieras prestan dinero a sus clientes por un tiempo determinado, como las personas físicas u organizaciones que lo soliciten a cambio del pago de intereses. Los créditos simples o comunes que se utilizan en las entidades financieras como por ejemplo créditos hipotecarios, los créditos para compra de automóviles, los créditos empresariales como los refaccionarios y los de avío, todos ellos en el momento toqué están operando por parte de las instituciones bancarias, pues son sujetos a tasas de interés que les deja un beneficio a favor del banco. Crédito en cuenta corriente: es un contrato por el cual el banco se compromete a pagar los cheques que su cliente gire contra su cuenta corriente aunque ésta no tenga los fondos suficientes. El cliente restituye automáticamente el crédito abonando en su cuenta. Descuento bancario: es un contrato por el cual una entidad financiera otorga un préstamo cobrando los intereses por adelantado contra la transferencia de instrumentos de contenido crediticio. El tenedor cede dichos títulos al banco y éste le abona sus importes en dinero, descontando las cantidades cobradas por los servicios prestados. Leasing financiero: es el contrato por el cual una entidad financiera debidamente autorizada, cumpliendo instrucciones de su cliente, compra a nombre propio determinados bienes muebles o inmuebles para luego alquilárselos a su cliente.

Tarjeta de crédito: es un medio de pago que reemplaza el uso de efectivo y es emitida por una entidad financiera a su titular. Préstamos: es cuando el cliente recibe del Banco (en un solo acto) una determinada cantidad de dinero con el compromiso de devolver su importe más los intereses y comisiones convenidos en las fechas pactadas. Descuento bancario: es un contrato por el cual una entidad financiera otorga un préstamo cobrando los intereses por adelantado contra la transferencia de instrumentos de contenido crediticio. El tenedor cede dichos títulos al banco y éste le abona sus importes en dinero, descontando las cantidades cobradas por los servicios prestados. Factoring: es un convenio continuo por el cual una institución financiera asume las funciones de crédito y cobro de su cliente comprando sus instrumentos de contenido crediticio (facturas y títulos valores representativos de deuda) en el momento en que son extendidas, sin poder beneficiarse de un recurso contra él en caso de falta de pago.   CASOS PRÁCTICOS 1. Con fecha 15/03/2019, el Banco BBVA Continental otorga un Factoring por S/ 34,000.00 a la Empresa Morralitos S.A.C., el banco cobra el 13% de interés. Cta. Cte. #333-777777-0-33 1401 Créditos vigentes 1411.02 Créditos a microempresas 1411.02.10 Factoring

S/ 34,000.00

2101 Obligaciones a la vista 2111.01 Depósitos en cuenta corriente

S/ 29,580.00

5104 Intereses por créditos 5114.01 Intereses por créditos vigentes

S/ 4,420.00

X/x Por el Factoring otorgado a la Empresa Morralitos S.A.C.

2. Con fecha 04/02/2019, Mi Banco otorga a la Empresa Agrónoma “Cano Sialer” un sobregiro por $ 48,560 dólares. T/C 3.3. 1401 Créditos vigentes 1421.02 Créditos a microempresas 1421.02.04 Sobregiros en cuenta corriente

S/ 160,248.00

2101 Obligaciones a la vista 2121.01 Depósitos en cuenta corriente

S/ 160,248.00

X/x Por el sobregiro otorgado a la Empresa Agrónoma “Cano Sialer” 3. Con fecha 02/01/2019 el Banco de la Nación otorga al Sr. André Gutiérrez un crédito hipotecario # 557-00056789 por S/ 280,000.00 para la adquisición de una casa. 1401 Créditos vigentes 1411.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1411.04.06 Préstamos

S/ 280,000.00

2101 Obligaciones a la vista 2111.04 Cheque de gerencia

S/ 280,000.00

X/x Por el crédito hipotecario otorgado al Sr. André Gutiérrez. 4. Con fecha 17/04/2019, el Banco Scotiabank otorga a la Empresa SIDER PERU S.A.C., un préstamo bajo la modalidad de Arrendamiento Financiero por $ 47,000 dólares. T/C 3.3 1401 Créditos vigentes 1421.02 Créditos a microempresas 1421.02.11 Arrendamiento Financiero

S/ 155,100.00

1601 Bienes realizables 1621.01 Bienes para arrendamiento financiero 1621.01.01 Bienes para colocación

S/ 155,100.00

X/x Por el préstamo realizado a la Empresa SIDER PERU S.A.C. bajo la modalidad de arrendamiento financiero. 5. Con fecha 20/05/2019, el Banco Continental efectúa la provisión del crédito de consumo #111-718855-51, que se encuentra en cobranza judicial S/ 29,560 soles. 4302 Provisiones para incobrabilidad de créditos 4312.03 Provisión para créditos de consumo 4312.03.01 Provisión especifica

S/ 29,560.00

1409 Provisiones para créditos 1419.03 Provisión para créditos de consumo 1419.03.01 Provisión especifica

X/x Por la provisión del crédito de consumo #111-718855-51.

S/ 29,560.00

OPERACIONES PASIVAS Son operaciones financieras que tienen como fin captar o recibir el dinero de los clientes (personas físicas, empresas, etc.) con el fin de tener en resguardo y con cierta disponibilidad un capital que en determinadas condiciones genera un interés. Depósito de ahorro: Es el dinero comúnmente excedente, que una persona natural o jurídica (empresas o instituciones) guarda en una institución financiera por un plazo indefinido y de libre disponibilidad. Estos fondos pueden ser incrementados o retirados parcial o íntegramente por el cliente sin necesidad de un aviso previo a la Institución financiera. Depósitos a plazo: no puede ser retirado por el depositante hasta que haya vencido el plazo. Por eso las instituciones bancarias pagan mayores tasas de interés por este tipo de captación. Estos depósitos son un medio para los excedentes de fondos, tanto de las personas jurídicas como naturales. Son nominativos y no negociables o no transferibles. Depósitos a la vista: se realizan en cuentas corrientes y las cantidades que depositamos pueden retirarse o transferirse los depósitos mediante cheques siempre que lo necesitamos, sin tener que avisar con antelación a la entidad depositaria. Depósitos de CTS: Es un depósito a plazo que tiene como propósito fundamental prever el riesgo que origina el término de una relación laboral. La totalidad de la CTS, puede ser usada por el trabajador cuando se quede sin empleo. Emisión de valores negociables: se encuentran los bonos, certificado bancario en moneda extranjera (no menor de $1000 y hasta 360 días), pagaré bancario, letras hipotecarias (en moneda nacional o extranjera).

CASOS PRÁCTICOS

1. Con fecha 27/06/2019, el Banco de Crédito del Perú recibe depósitos de CTS por S/. 6,940.00 en efectivo, de la Empresa Campo Verde S.A. 1101 Caja 1111.01 Oficina Principal 1111.01.01 Billetes y monedas

S/ 6,940.00

2106 Beneficios sociales de trabajadores 2116.01 Compensación por tiempo de servicios

S/ 6,940.00

X/x Por los depósitos de CTS de la Empresa Campo Verde S.A.

2. Con fecha 03/05/2019, la Srta. Olenka Villanueva deposita en su cta. De ahorros #845-3456756 que mantiene en el Banco de Crédito del Perú (BCP) $ 10,000 dólares. T/C 3.35. 1101 Caja 1121.01 Oficina Principal 1121.01.01 Billetes y monedas

S/ 33,500.00

2102 Obligaciones por cuentas de ahorro 2122.01 Depósitos de ahorro activos

S/ 33,500.00

X/x Por el depósito realizado en cta. de ahorros de la Srta. Olenka Villanueva.

3. Con fecha 05/07/2019, el Sr. Alberto Fernández, cancela su certificados bancarios # 156-2344-066 que mantiene en el BCP, que asciende a S/ 17,450.00 (incluye capital + intereses). 2103 Obligaciones por cuentas a plazo 2113.02 Certificados bancarios

S/ 17,450.00

1101 Caja 1111.01 Oficina Principal 1111.01.01 Billetes y monedas

S/ 17,450.00

X/x Por la cancelación de los certificados bancarios (capital + intereses) del Sr. Alberto Fernández.

4. Con fecha 05/06/2019, la Srta. Olenka Villanueva retira S/15,600 soles en efectivo de su cta. de ahorros #845-3456756 que mantiene en el Banco de Crédito del Perú (BCP). 2102 Obligaciones por cuentas de ahorro 2112.01 Depósitos de ahorro activos

S/ 15,600.00

1101 Caja 1111.01 Oficina Principal

S/ 15,600.00

X/x Por el retiro realizado en cta. de ahorros de la Srta. Olenka Villanueva.

OPERACIONES NEUTRAS, CONEXAS O CONTINGENTES

Las operaciones neutras son aquellas en las que el banco no se posiciona como acreedor ni como deudor de sus clientes. Simplemente, lleva a cabo una serie de servicios por los cuales cobra unas comisiones. En definitiva, se trata de unas operaciones instrumentales que sirven a las demás operaciones bancarias. Ejemplos: operaciones con oro, plata y divisas, cajas de seguridad, hacer efectivos créditos y pagos por cuentas de sus clientes, pago de servicios y contrato de apertura de cuenta de cheques. Cajas de Seguridad: Es un servicio por el cual el banco pone a disposición de su clientela cajas fuertes individuales, de diferentes tamaños o provistas de especiales medidas de seguridad, con el fin de proteger dinero, títulos, joyas y, en general, todo lo que el cliente quiera guardar bajo condiciones de seguridad más extrema. Hacer efectivos crédito y pagos por cuenta de sus clientes: En estos supuestos la institución actúa como simple mediadora para hacer pagos por cuenta del cliente (por ejemplo mediante un giro) o cobrar documentos por él (caso en el cual de no obtenerse el cobro, puede devolver esos documentos). Las transferencias electrónicas interbancarias: Este servicio bancario es cuando el cliente tiene una cuenta en algún banco en particular y el mismo si quiere hacer una transferencia ya sea para otras cuentas suyas hacia otros bancos o para cuentas de algún cliente o de algún proveedor que quiera pagarle, entonces la transferencia para no llevar dinero en efectivo de un de un banco a otro, se puede hacer una transferencia vía electrónica y este servicio también lo prestan los bancos.

CASOS PRÁCTICOS

1. Con fecha 23/02/19, el BCP otorga al Sr. Juan Rivera una Tarjeta de Crédito Visa Oro con línea de crédito S/ 20,100 soles. 7105. Líneas de crédito no utilizadas y créditos Concedidos no desembolsados

S/ 20,100.00

7205. Responsabilidades por líneas de crédito no utilizadas Y créditos concedidos no desembolsados

S/ 20,100.00

X/x Por la entrega de la tarjeta de crédito visa oro al Sr. Juan Rivera. 2. Se emite la carta fianza por S/ 346,300.00 a favor de la Empresa Distribuidora Termos S.A.C. a 30 días. Mi Banco cobra 4% de comisión, con cargo en su Cta. Cte. #348-545675-0-42. 7102. Cartas fianza otorgadas 7202. Responsabilidad por cartas fianza otorgadas

S/ 346,300.00 S/ 346,300.00

X/x 2101 Obligaciones a la vista 2111.01 Depósitos en cuenta corriente

S/ 13,852.00

5201 Ingresos por créditos indirectos 5211.02 Cartas fianza

S/ 13,852.00

X/x 3. La carta fianza otorgada a la Empresa Distribuidora Termo S.A.C. a los 30 días queda sin efecto, por haber sido pagada oportunamente la deuda contraída. 7202. Responsabilidad por cartas fianza otorgadas 7102. Cartas fianza otorgadas

X/x

S/ 346,300.00 S/ 346,300.00