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UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y FINANCIERAS CONTADURÍA PÚBLICA

CPA – 501 AUDITORIA OPERATIVA

INTEGRANTES: VERONICA

 UNIV. ALVARADO BUSTILLOS ROSA

 UNIV. CENTELLAS TIÑINI SERGIO LUIS  UNIV. LUNA ALANOCA MARY KEIN  UNIV. TORREZ DAVILA BRYAN HUGO  UNIV. QUISPE APAZA JUAN JOSE DOCENTE:

Lic. VELA QUIROGA GABRIEL

PARALELO:

“B”

GESTION:

2017

3.1 ANDINA S.A. Materia prima Bs 9.000.000 para 6 meses Materia prima Bs 1.500.000 para 1 mes Sobre estocamiento = 7.500.000 para 5 meses EFICACIA Eficacia = materia prima comprada Materia prima requerida Eficacia = 9.000.000 1.500.000 Eficacia = 6 meses Estándar solo para 1 mes Eficacia = 1 – 6 Eficacia = -5 ECONOMIA Préstamo bancario Bs 10.000.000 * 0,02 = interés mensual de 200.000 Sobre es tocamiento de Bs 7.500.000 * 0,01 interés mensual 75.000 Se deja de percibir Bs 275.000 Uso antieconómico de recursos financieros ECICIENCIA Ineficiencia en la compra de materia prima sobre es tocamiento de 7.500.000 Bs, en el manejo financiero una disminución de 275.000 Bs.

3.2 LA ROCA S.A RESPUESTA.Producto terminado

22,214,000

producto terminado

7,404,667

para 1 mes

14, 809,333

dos meses.

LA EFICACIA.-

para 3 meses

Eficacia = producto terminado almacenes Producto terminado requerido Eficacia = 22, 214,000 7, 404,667 Eficacia = 3 Eficacia= 3 - 1 = 2 Ineficiencia de = 2 Sobre les tocamiento señala en conclusión una ineficiencia de bolivianos

14, 809,333.

LA ECONOMÍA.-

Venta realizada en la planta Bs. 15,763,000 Economía = costos reales*100 Costo estándar Economía= 4, 273,000*100 6, 150,000 Economía= 69% EFICIENCIA. Existe una ineficiencia en las tocamiento de producto en almacenes  existe una mal manejo en los pagos de crédito que los llevó un imputación la jefa de ventas es ineficiente en los nuevos planes de venta que implantó la empresa  no tomaron en cuenta la competencia al suspender la venta el crédito y las ventas caen y eso afecta a la economía de la empresa.

3.4 SERVICIOS COMPUTARIZADOS S.A. EFICACIA Productos terminados de repuestos Si tomamos como estándar de rotación de inventarios de repuestos: a) que es de 40 veces al año

Bs 500.000

significa que la rotación de los repuestos esta dentro de margen de ventas proyectadas asumiendo que las ventas son constantes. b) repuestos con una rotación de 5 veces al año

Bs 230.000

c) repuestos con una rotación de 1 veces al año

Bs 250.000

significa que las ventas son muy lentas, lo cual indica que existe un sobre estocamiento en almacenes, mucho inventario estacado por tanto poco inventario que se vende y por ende poca utilidad ECONOMIA Préstamo bancario de 200.000 * 0,24 = interés anual de 48.000 Uso anti económico de los recursos de la empresa EFICIENCIA Ineficiencia al realizar compras al sobre estocar el almacén Ineficiencia y poco interés en el control de almacenes por parte del gerente de comercialización

3.5 TRANSCONTINENTAL DE EDICIONES S.A RESPUESTA.EFICACIA Con intermediario Anual 4 meses 8 meses

858000 100% 392000 45.69% 466000 54.31%

Sin intermediario Anual 4 meses 8 meses

643500 100% 294015 45.69% 349485 54.31%

ECONOMIA Gastos de publicidad con intermediarios Gastos de publicidad sin intermediarios

858000 643500

Optimización de recursos económicos

214500

EFICIENCIA   

Existe una ineficiencia en los gastos de publicidad con empresas intermediarias Existe una ineficiencia en el préstamo bancario en dólares Ineficiencia en el manejo de políticas dentro de la entidad

3.6 BODEGAS JAMAICA RESPUESTA.Ganancia anual valor de activo expuesto Total ganancia anual EFICACIA

10000000 100% 1000000 10% 9000000 90%

Ganancia anual gastos de serenos y muro total ganancia anual

10000000 100% 200000 2% 9800000 98% SIN PERDIDA POR HURTO

ECONOMIA Ganancia anual Gasto de muro hurto anual Total ganancia anual

10000000 100% 50000 0.5% 96000 0.96% 9854000 98.54%

EFICIENCIA Ganancia anual Gasto de serenos hurto anual Total ganancia anual

10000000 100% 150000 1.5% 48000 0.48% 9802000 98.02%

3.7 SEGURO SOCIAL RESPUESTA.EFICACIA 12 pacientes por día

12 x 5 = 60 pacientes por semana 60 x 12 = 3241 pacientes en el año 2004

7 diciembre 2004

2151 pacientes atendidos x Bs 83889

83889 / 2151 = 39 Costo por paciente 30 Costo por paciente estimado 26 Costo por paciente razonable La prestación de servicio médica es ineficaz debido a que no cumple con el costo razonable establecido por la administración del hospital, además que los pacientes se encuentran insatisfechos en la consulta con el doctor de pediatría cubriendo el puesto de Medicina general ECONOMIA

El hospital cuenta con el rubro de imprevistos, donde existen recursos para contratar otro médico para el Departamento de Consulta Externa de Medicina General en reemplazo de anterior doctor por lo tanto existe un inadecuado uso de recursos. EFICIENCIA Los pacientes insatisfechos determinan una ineficacia en el servicio e inadecuado uso de recursos el cual demuestra que es una gestión ineficiente.

3.8 VIDA SANA S.A RESPUESTA.EFICACIA Productos de 1 año de rotación 5500000 10% : 550000 85% : 4675000 5% : 275000

productos descontinuados productos inutilizados a la fecha materia quirúrgica

Eficacia =

5500000 19500000

Eficacia =

28%

x 100

ECONOMIA Pérdida económica en la gestión de la empresa causa de productos inutilizados a la fecha y se necesita proceder a la devolución para hacer el cambio y garantizar al paciente. EFICIENCIA Ineficiencia en la administración sobre inventarios de un año de rotación y una inadecuada información basado por el encargado de almacenes

3.9 EMPRESA MARTE S.A.

3.11 LA PAPAYA S.R.L. EFICACIA 48.890.000

10 trabajadores

22.613.000

x

X = 5 trabajadores Trabajadores contratados

10

Trabajadores requeridos

5

Eficacia = 2 Eficacia = 1 – 2 ineficacia = - 1 el análisis señala una ineficiencia en la contratación de la personal in necesario horas de trabajo ocioso dentro de la empresa el cual equivale a un sueldo que tomando en cuenta el salario mínimo nacional es un total de bs 10.000 ECONOMIA Exixte horas de trabajo ocioso dentro de la empresa de Bs 10.000 mensual El cual genera uno antieconómico de los recursos financieros. EFICIENCIA Ineficiencia en la producción por las horas de ocio por parte de los trabajadores En el manejo financiero de los recursos en cuanto a la contratación de personal Disminución de la producción

3.13 COBOCE S.R.L RESPUESTA: 1) A. existe un riesgo de fraude porque la oportunidad está ya que el manejo de nuevo sistema no lo entiende. B. Mucho tiempo en el cual el dinero no tiene movimiento. C. Existe un riesgo latente que se haya cometido fraude antes de dos años. Pero como sólo hacemos el control desde gestión no existe problema alguno. D. Si existe un mal control en el cobro de crédito otorgado por que puede ser que exista fraude o trabajo no realizado por el comprador. E. No existe problema. F. No está bien que se haya registrado la condonación de intereses comunes ingreso no es correcto ya que se incrementa la tasa de rendimiento y se otorga nuevos plazos es incorrecto. G. La cuenta por cobrar es mucho dinero que está en créditos en conclusiones mucho dinero invertido. 2) A. riesgo de fraude por la oportunidad presente en el cambio del sistema no existe un buen conocimiento. B. Riesgo de control por el largo tiempo de otorgación de crédito por parte del comprador. C. No hay riesgo. D. Puede existir fraude por parte de los clientes. E. No hay riesgo. F. Existen riesgos de fraude por parte de la máxima autoridad. G. No hay riesgo. 3) Debería informar a la máxima autoridad del problema encontrado en la cuenta por cobrar es muy elevado y que existe mucho dinero sin movimiento. 4) Para la información operativa es importante ya que existe dinero que se está desaprovechando y que se está estático deberían de reducir el tiempo de cobro de ventas crédito o tratar de vender más al contar. 5) A. deben contratar un especialista en el manejo del sistema nuevo implantado y que hagan un buen control para evitar el fraude. B. Reducir el plazo de crédito.

C. D. E. F.

Que no se descuide del control de los clientes. Reducir el grado de morosidad no dando más productos al crédito. Ninguna recomendación. Pagar las deudas con entidades financieras ya que eso perjudica a la empresa con futuros requerimientos de préstamo. G. Ninguna recomendación.