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• Belén Sagñay León

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ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA AUDITORÍA DE GESTIÓN II NOVENO 1 DATOS Empresa:

Representante Legal: Ing. Raul Palacios

MISIÓN: Ofrecemos una amplia gama de productos y soluciones de acero generando valor para nuestro cliente, la comunidad y nuestro personal en forma sostenible.

VISIÓN:

Ser reconocida como una empresa innovadora, líder en la industria del acero en Ecuador.

N° 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

VARIABLES Amplia gama de productoS Unica empresa con certificación ISO 14000 Tecnologia moderna Altos costos de la materia prima Excesivo gasto en personal administrativo Personal operativo poco capacitado Aumento de la competencia nueva Necesidad de obras publicas El gobierno es un cliente importante Gran variedad de provedores nacionales e internaacionales

F

O

D

A

X X X x x x x x x x

NOVACERO ÍNDICE DE MARCAS AL 31 DE DICEIMBRE 2016 COMPONENTE: SIGNIFICADO

MARCAS

Verificado

√

Totalizado

∑

Conciliado

©

Corrección realizada

Δ

Cotejado con documento

£ &

Inspección física

@

Cotejado con fuente externa

ELABORADO POR: G.1

FECHA: 25/05/17

REVISADO POR: P.R

FECHA: 25/05/17

NOVACERO ÍNDICE DE PAPELES DE TRABAJO

I/PT 1/1

AL 31 DE DICIEMBRE 2016 COMPONENTE:

TIPO DE CÉDULA

ÍNDICE ALFABETICO DOBLE NUMÉRICO

Indice de marcas

Descriptiva

I/M

Indice de papeles de trabajo

Descriptiva

I/PT

Matriz FODA

Descriptiva

M/F

NOMBRE DE CÉDULA

ELABORADO POR: G.1

FECHA: 25/05/17

REVISADO POR: P.R

FECHA: 25/05/17

NOVACERO MATRIZ FODA

M/F 1/1

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

FORTALEZAS

OPORTUNIDADES

1 Amplia gama de productoS

1 Necesidad de obras publicas

2

2

Unica empresa con certificación ISO 14000 3 Tecnologia moderna

El gobierno es un cliente importante 3 Gran variedad de provedores nacionales e internaacionales

DEBILIDADES

AMENAZAS

1 Excesivo gasto en personal administrativo 2 Personal operativo poco capacitado

1 Altos costos de la materia prima 2 Aumento de la competencia nueva

.

ANÁLISIS

NOVACERO es una empresa que cuenta con fortalezas, debilidades, amenazas, y oportunidades respectivamente. La empresa tiene personal capacitado y motivado que sirven como motor de desarrollo, además de contar con una buena imagen corporativa; esto ayuda a reducir la debilidad en cuanto a la falta de infraestructura de la empresa.

ELABORADO POR REVISADO POR: P.R

G.1.

FECHA: 25/05/2017 FECHA: 25/05/2017

REVISADO POR: P.R

FECHA: 25/05/2017

M/F 1/1

les e internaacionales

NOVACERO PROGRAMA DE AUDITORIA

P/G 1/1

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

COMPONENTE: OBJETIVO GENERAL: Verificar la existencia de métodos o procedimientos adecuados atraves de control de operación para que el departamento financiero distribuya adecuadamente sus recursos. OBJETIVOS ESPECÍFICOS: 1. Verificar el proceso de planificacion, contratacion y seguimiento del adecuado uso de recursos para tener una mejor utilización de economía. 2. Evaluar el funcionamiento adecuado de los equipos existentes en la empresa con el fin de poder tener una mejor planificación en el personal requerido a través de la aplicación de indicadores Nº

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

PROCEDIMIENTOS

REF / PT

ELABORAD O POR:

FECHA:

G.1 G.1 G.1 G.1 G.1 G.1 G.1 G.1 G.1 G.1

5/28/2017 5/29/2017 5/30/2017 5/31/2017 6/1/2017 6/2/2017 6/3/2017 6/4/2017 6/5/2017 6/6/2017

Elabore el Índice de papeles de trabajo I/PT Desarlle el Índice de marcas I/M Eva el cuestionario de control interno C/CI Prepare Borrador del Informe AC41 Analice matriz FODA M/FODA CV Diseñe la cadena de valor P/F Realice los procedimientos del flujogr F Elabore el flujogarama H/H Elabore hoja de hallazgos I Elabore los indicadores

ELABORADO POR : G1 REVISADO POR: PR

FECHA: 25/05/2017 FECHA: 25/05/2017

NOVACERO CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COSO I AL 31 DE DICIEMBRE 2016

C/CI 1/3

Componente : Ambiente de control

N°

PREGUNTA

DIRECTOR DE ……………………………………… SI

1

¿Existe un coó digo de conducta para los empleados y este se refuerza mediante la socializacioó n?

NO

X

1

TOTAL

OBSERVACIONES

0

Componente : Evaluación de riesgos

N°

PREGUNTA

DIRECTOR DE ……………………………………… SI

1

¿Se identifican y actualizan los riesgos y se toman acciones para mitigarlos?

x

2

¿ Existen plan de accion correctiva?

x

TOTAL

2

OBSERVACIONES

NO

0

Componente : Actividades de control N°

PREGUNTA

1

¿ La gerencia realiza controles continuos en las areas mas representativas de la empresa ?

TOTAL

DIRECTOR DE ……………………………………… SI NO

X

1

0

OBSERVACIONES

NOVACERO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COSO I AL 31 DE DICIEMBRE 2016

C/CI 2/3

Componente : Sistemas de Informacioó n

N°

DIRECTOR DE ………………………………………

PREGUNTA

SI

1

¿ Existe un mefio de comunicacioó n entre los empleados y la gerencia?

x

TOTAL

1

OBSERVACIONES

NO

0

Componente : Supervisioó n y Monitoreo

N°

DIRECTOR DE ………………………………………

PREGUNTA

SI

1

¿Existe peronal encargado del monitoreo de las actividades?

x

0

TOTAL

1

Resumen del cuestionario control interno Respuestas positivas Respuestas negativas Total evaluado Formula

CONFIANZA

5 1 6 0.8333333333

RANGO

83.33% RIESGO

OBSERVACIONES

NO

RANGO

Alto

76% - 95%

Bajo

15% - 50%

Moderado

51% - 75%

Moderada 51% - 75%

Bajo

15% - 50%

Alta

76% - 95%

Los controles los realiza la gerencia

NOVACERO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COSO I AL 31 DE DICIEMBRE 2016

C/CI 3/3

Cuadro de resumen final del Control Interno.

COMPONENTE DEL CONTROL INTERNO

NIVEL DE CONFIANZA

NIVEL DE RIESGO

PROBABILID AD DE OCURRENCIA

NIVEL DE IMPACTO

Ambiente de control

20%

10%

BAJO

BAJO

Evaluacioó n de riesgo

40%

15%

BAJO

BAJO

Actividades de control

20%

0%

BAJO

BAJO

Informacioó n y comunicacioó n

20%

20%

BAJO

BAJO

Supervisioó n y monitoreo

0%

55%

ALTO

ALTO

TOTAL

100%

100%

PROMEDIO

20%

20%

Análisis:

NOVACERO cuenta con un area de mayor riesgo que es la de supervision y monitoreo ya que no cuenta con personal exclusivamente destinado para este proposito existiendo un porcentaje de riesgo del 55% , una probabilidad de ocurrencia y de impacto en la empesa muy alto.

C/CI 1/3

NOVACERO CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

C/CI 1/1

RESPUESTAS N°

PREGUNTAS SI

1

¿Existe personal capacitado en el area productiva?

2

¿La empresa moderniza la maquinaria?

x

3

¿ La empresa innova su producción?

x

4

¿La empresa cumple con las normas ISO?

X

SI PARCIALMENT E

OBSERVACIÓN NO Falta de personal capacitado en el manejo dela maquinaria

x

¿Existe personal encargado de 5 controlar los gasto administrativos de personal?

x

Excesivo gasto en personal administrativo

Preguntas Positivas: 3 Preguntas Negativas: 2 Total Respuestas: 5 Nivel de Confianza: 60% Nivel de Riesgo: 40% NIVEL DE RIESGO

NIVEL DE CONFIANZA Análisis:

Novacero cuenta con un 60% de fortalezas que le ayudaran en la mitigacion de las amenazas y tambien a aprovechar oportunidades, el area que genera un nivel de riesgo considerable con un 40% es el manejo de del personal y el pago que se les realiza al presentarse falta de capacitación y gastos excesivos. D =Debilidad Elaborado por:G.1

Fecha: 25/05/12017

Revisado por: P.R

Fecha: 25/05/12017

D1

D2

BORRADOR DEL INFORME AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

Riobamba,

Gerente General Presente. De nuestra consideración: Reciba un cordial saludo de NOVENO 1 AUDITORES , y al mismo tiempo nos permitimos comunicarle quetrabajo como de auditoria y en base a la planificación específica, se ha procedido a evaluar el parte de nuestro control interno de la EMPRESA "…………………………………..", en el área de administrativo , mediante el método de control de cuestionarios especiales, manifestando que el establecimiento y mantenimiento de este sistema es de exclusiva responsabilidad de la administración, es necesario informarle las siguientes debilidades:

En espera de que nuestros recomendaciones sean acogidas con el propósito de fortalecer el control interno y garantizar el cumplimiento de los objetivos de la empresa. Atentamente,

Ing. CPA NOVENO 1 AUDITORES

Elaborado por:

Fecha:

Revisado por:

Fecha: