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MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI PROGRAMA DE AUDITORÍA INICIAL INSITITUCIONAL

ORGANO DE CONTROL

PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI “MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS EDUCATIVOS EN LA INSTITUCIONES EDUCATIVAS INICIALES DEL MEDIO RURAL DEL DISTRITO DE JULI, PROVINCIA DE CHUCUITO - PUNO" PERÍODO: 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 ANEXO N° 1 PROGRAMA DE AUDITORÍA Programado Nombre

H/H

PROCEDIMIENTOS

Terminado Ref. P.T.

Hecho por:

Los procedimientos generales y específicos para el logro de los objetivos previstos, son descritos a continuación y serán aplicados durante la ejecución de la auditoria de cumplimiento, pudiendo adoptarse otros procedimientos adicionales de acuerdo a las circunstancias. OBJETIVO GENERAL Determinar si los procesos de selección han sido efectuados de acuerdo a lo establecido en las normas legales vigentes y en concordancia con los objetivos y fines institucionales PROCEDIMIENTOS GENERALES

1. Efectúe una entrevista con el Titular de la Entidad para EYAC IRV

5 7

EAYC IRV

10 5 10

LKVM

EYAC IRV LKVM

10 5 10

hacer de su conocimiento la finalidad y objetivo del examen, y brinde la respectiva colaboración a la comisión auditora, y presente el oficio de inicio de la auditoria a Titular de la Entidad. 2. Verifique la evaluación del diseño, implementación y efectividad de los controles internos de la materia a examinar, a fin de revelar su resultado en el rubro “Deficiencias de control interno” del informe de auditoría. 3. Solicite y evalúe la información necesaria para actualizar el Archivo Permanente de la entidad.

4. Supervise al personal integrante de la Comisión en el EYAC

25

desarrollo de cada objetivo propuesto; así como la revisión de los procedimientos de auditoria de cumplimiento. En todos los casos que se determine desviaciones de control, se deberá obtener copia autenticada del sustento.

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H/H

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Programado Nombre

H/H

EYAC IRV

18 10 12

LKVM

EYAC IRV LKVM

EYAC IRV LKVM EYAC IRV LKVM

EYAC IRV

10 15 10 25 20 29 35 25 30 47 35 40

ORGANO DE CONTROL

PROCEDIMIENTOS

Terminado Ref. P.T.

Hecho por:

5. Revise si las desviaciones de cumplimiento están debidamente sustentados y evidenciados, de ser el caso, darle el valor agregado que respalde una adecuada redacción y contenido. 6. Revise y verifique si la documentación están debidamente ordenados, clasificados, referenciados y vise cada uno de ellos. 7. En el caso de identificar irregularidades, elabore la matriz de desviaciones de cumplimiento. 8. En el caso de confirmarse algún hecho irregular, elabore la(s) desviaciones de cumplimiento y comunique a las personas que participaron en los hechos. 9. Evalúe los comentarios, y de ser el caso, formule las observaciones correspondientes.

10. En los casos de presunta responsabilidad penal, el

LKVM

15 10 10

EYAC IRV LKVM

15 15 20

EYAC IRV

abogado de la comisión auditora elaborará la fundamentación jurídica de relevancia penal, sustentando la tipificación y los elementos antijurídicos de los hechos materia de la presunta responsabilidad incurrida, con la respectiva exposición de los fundamentos jurídicos aplicables, recomendando en forma oportuna el inicio de las acciones legales pertinentes. 11. Formule el informe administrativo observando las exigencias contenidas en la Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII. OBJETIVO ESPECIFÍCO N° 1, 2 y 3 1. Determinar si la adquisición de ventanas de diferentes medidas para la ejecución de la obra, fue realizada en todas sus etapas cumpliendo con las disposiciones establecidas en la normativa aplicable. 2. Determinar si la adquisición de madera de diferentes medidas para la ejecución de la obra, fue realizada en todas sus etapas cumpliendo con las disposiciones establecidas en la normativa aplicable. 3. Determinar si la contratación de servicios para la confección e instalación de diversos juegos infantiles para la ejecución de la obra, fue realizada en todas sus etapas cumpliendo con las disposiciones establecidas en la normativa aplicable. PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS

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H/H

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Programado Nombre

H/H

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PROCEDIMIENTOS

Terminado Ref. P.T.

Hecho por:

Necesidad de adquirir EYAC IRV LKVM

EYAC IRV LKVM

EYAC IRV LKVM

EYAC IRV LKVM

EYAC IRV LKVM

EYAC IRV LKVM

EYAC IRV LKVM

EYAC IRV LKVM

EYAC IRV LKVM

EYAC IRV LKVM

15 10 15

15 12 18 15 13 20

12. Compruebe la existencia de los requerimientos formales de los bienes de las áreas usuarias; evaluando su debida sustentación, y su debida oportunidad. Organización de las contrataciones 13. Verifique la aprobación del expediente de contratación para la realización de los procesos de selección, por parte de la autoridad o funcionario competente y que cuenta con la documentación generada desde la decisión de adquirir hasta la culminación del contrato. 14. Compruebe que la designación del Comité Especial se realizó por la autoridad competente de la entidad y en la oportunidad debida, siguiendo los procedimientos establecidos.

10 9 15

15. Verifique la contratación de los expertos independientes, la definición de sus funciones y alcance, según contrato, de ser el caso.

5 9 5

16. Verifique que la composición del Comité Especial sea acorde a la normativa.

10 14 10

17. Compruebe la validez de los documentos que sustentan técnicamente los precios de mercado, los cuales son utilizados para determinar el valor referencial, en caso de tener cotizaciones, confírmelas mediante circularizaciones.

5 15 5 15 20 15 10 15 10 8 10 5

Bases y convocatoria 18. Verifique que las Bases se encuentren aprobadas por el titular o la persona designada para el caso y que cuenten con los documentos y partes que la conforman. 19. Verifique si las especificaciones técnicas del objeto materia de adquisición o contratación contenían los requerimientos técnicos mínimos indispensables, si han sido adecuadamente dimensionados y si corresponden a las definidas por el área usuaria. 20. Analice el registro de participantes, verificando que el período de registro corresponda al cronograma y el monto por el derecho de participación es el adecuado. 21. Verifique si se formularon consultas y/u observaciones a las Bases, y si éstas fueron absueltas por el Comité Especial y en caso corresponda, con previa opinión del área especializada; y si posteriormente las Bases fueron integradas como reglas finales de los procesos de

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H/H

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Programado Nombre

ORGANO DE CONTROL

PROCEDIMIENTOS

H/H

Terminado Ref. P.T.

Hecho por:

selección, dentro del plazo establecido en el cronograma. Evaluación de propuestas y otorgamiento de la buena pro EYAC IRV LKVM

EYAC IRV LKVM

EYAC IRV LKVM

EYAC IRV LKVM

EYAC EIRV LKVM

EYAC IRV LKVM

10 15 8 15 20 10 10 18 8

22. Verifique la presentación de propuestas en las fechas y horario establecidos y si la documentación presentada cumple con las exigencias de las bases y normas que la regulan. 23. Revise las calificaciones efectuadas a las propuestas técnicas recibidas, a efecto de determinar si los criterios de evaluación y calificación técnica definidos en las bases fueron aplicados correctamente, validando el puntaje asignado y el orden de prelación correspondiente a su calificación. 24. Verifique que la buena pro se haya otorgado al postor que obtuvo el mayor puntaje, si el acta se registró en el SEACE, y si se notificó a los postores.

10 18 8

25. Verifique si se presentaron recursos impugnativos al acto de otorgamiento de la buena pro, y si su trámite y resolución se dieron en los plazos previstos.

5 15 8

26.

10 15 4

Verifique en la web de SUNAT la vigencia del RUC y la operatividad de las empresas proveedoras, de ser el caso solicite confirmación escrita de las que se estime servirán de prueba instrumental de las desviaciones.

27. Verifique en la web de OSCE si están hábiles para contratar con el Estado Suscripción del contrato

EYAC IRV LKVM

EYAC IRV LKVM

EYAC IRV LKVM

15 25 8 18 25 12 15 20 10

28. Verifique la presentación de los documentos requeridos en las bases y la normativa vigente, previa a la suscripción del contrato, comprobando la autenticidad de los mismos (Constancia de no estar inhabilitado para contratar con el Estado, Constancia de capacidad libre de contratación, garantía de fiel cumplimiento). 29. Verifique la concordancia del contrato con las bases, su proforma, la oferta ganadora, los plazos de ejecución y los montos establecidos. 30. Verifique la presentación de la garantía de fiel cumplimiento para la firma del contrato y si las cartas fianza han sido emitidas por entidades financieras autorizadas por la SBS, verificando asimismo la vigencia y renovación de las mismas.

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PROCEDIMIENTOS

Terminado Ref. P.T.

Hecho por:

Ejecución del Contrato EYAC IRV LKVM

EYAC IRV LKVM

EYAC IRV LKVM

18 25 10 25 20 10 25 22 10

31. Verifique el inicio del cómputo del plazo contractual tanto para contratos de bienes y servicios, y si se ha cumplido con las condiciones respectivas para cada caso. 32. Verifique en caso corresponda, el otorgamiento de los adelantos requeridos y si se dieron cumpliendo con las condiciones previstas en las bases, contrato y la normativa (requerimiento, garantía, porcentaje, etc.). 33. Verifique en caso de atrasos injustificados en las prestaciones, la aplicación de las penalidades que correspondan. Conformidad de la prestación

EYAC IRV LKVM

EYAC IRV LKVM

EYAC IRV LKVM

EYAC IRV LKVM

EYAC IRV LKVM

20 20 10 18 20 10

28 24 15

22 25 13

10 15 5

34. Compruebe que en la recepción del bien o servicio se realizó la inspección física y pruebas de calidad que garanticen el cumplimiento de las especificaciones técnicas, si se contó con el informe de conformidad técnica respectiva acorde a la normativa, y si la entrega fue oportuna, concordante con la oferta del contratista. 35. Verifique la conformación del comité de recepción, el levantamiento de observaciones y el cumplimiento de los procedimientos de ley en los plazos establecidos. 36. Efectúe una verificación física de una muestra de bienes adquiridos y servicios brindados a efectos de verificar si las características técnicas corresponden a las propuestas presentadas por los postores ganadores de la buena pro, y a las requeridas por el área usuaria. En caso de constatarse diferencias, deberá precisarse los efectos en la vida útil y en la calidad del servicio que deben prestar al área usuaria. 37. Verifique la información registrada en el Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF), en los comprobantes de pago, en los cheques emitidos por la entidad y los extractos bancarios, y compare con la fecha de entrega de los bienes o culminación de los servicios, a efectos de confirmar que se haya pagado después de la recepción y/o prestación correspondiente y si se cuenta con el debido sustento documentario. 38. De ser el caso, solicite al Banco de la Nación copia de los cheques girados. A su recepción elabore una cédula conteniendo fecha, importe, beneficiario, firmantes o suscriptores, endoso, fecha de cobro; y verifique que esté acorde con los C/P por los bienes recibidos y servicios prestados.

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ORGANO DE CONTROL

Terminado

PROCEDIMIENTOS

Ref. P.T.

Hecho por:

H/H

OTROS PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS EYAC IRV LKVM

30 30 25

39. Realice otros procedimientos de auditoría alternativos a fin de cumplir con el objetivo planteado. Hecho por IRV Firma 30/09/2015

Revisado por EYACs Firma dd/mm/aa

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