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• Grace Carmona Trejo

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CASO PRÁCTICO N°01

Una empresa contrata a un estudio de profesionales para realizar un estudio de mercado para la introducción de un nuev producto por s/. 2500. El profesional realiza su trabajo y presenta su informe conjuntamente con su recibo de honorarios profesionales el 30 de Setiembre del 2010. El tratamiento tributario y contable sería el siguiente:

Nuevo producto =

2500

DESARROLLO Este desembolso debe ser devengado en el período en que se incurre y se envía a gastos

-------------------- x1 ---------------------------Servicios prestados por terceros 632 Honorarios, comisiones y corretajes

63 40

Tributos por y aportes al sist.pens y salud P/P

DEBE HABER 2118.64 381.36

4011 IGV-cta propia 42 Cuentas por pagar comerciales 424 Honorarios por pagar 31/09 Por la provisión de servicios contratado

94 79 31/09 424 10

GASTOS ADMINISTRATIVOS CICC Por el destino de los gastos

2500

2118.64

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 2500 CAJA Y BANCOS 104 Bancos cuenta corriente operativa 30-Sep Cancelación del recibo por honorarios profesionales

2118.64

2500

ra la introducción de un nuevo e con su recibo de honorarios ente:

CASO PRÁCTICO N°02

Una empresa adquiere para su uso la marca “Lord Cochrane”, el 30 de setie por 2,000 nuevos soles. La empresa espera obtener beneficios de esta marc   ¿Cómo se debe contabilizar la marca y su amortización al 31-12-01?

Marca: Honorarios Duración

23600 2000 10 años

1) Para efectos de determinar el costo del activo intangible "marca" se pr Costo de adquisición Honorarios

20000 2000

2) Para la armotización se debe dividir entre el tiempo estimado del bene Amortización anual

22000 10

2200

Tiempo de uso de la marca Hasta el 31 de Diciembre del año 6 (01 Octubre al 31 de Diciembre)=

Amortización=

2200 x 3 12

3) Para determinar si es o no deducible para efecto del impuesto a la ren Se debe determinar si las marcas son activos intangibles con duración lim

34 34221 40 40111 46 465 30-Sep 68 682

39 3921 31-Dec 94 79 31-Dec

marca “Lord Cochrane”, el 30 de setiembre del año 6 en 23,600 nuevos soles, incluido el IGV. Respecto a esta adquisición se pagó asesoría espera obtener beneficios de esta marca por 10 años.

y su amortización al 31-12-01?

osto del activo intangible "marca" se procede de la siguiente manera

vidir entre el tiempo estimado del beneficio (línea recta)

6 (01 Octubre al 31 de Diciembre)=

3 meses

550

cible para efecto del impuesto a la renta on activos intangibles con duración limitada

-------------------------- x1----------------INTANGIBLES Marcas- al costo TRIBUTOS POR PAGAR IGV –cta propia CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS Pasivo por compra de activo inmovilz. Por la adquisición de una “marca” --------------------------- x2 -----------------Valuación y deterioro de activos y provisiones Amortización de intangibles

DEBE HABER 20000 3600 23600

550

Dep y amort y agotamiento Acumulado Amortización de intangibles-costo Por el registro de la amortización del periodo oct-dic año 1 ----------------------- x3 --------------------GASTOS ADMINISTRATIVOS CICC Por el destino de la provisión de amortización del intangible

550

550 550

a esta adquisición se pagó asesoría legal