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• Esni Liliana Lopez Monzon

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UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA SEDE SAN PEDRO SACATEPEQUEZ, SAN MARCOS CARRERA CONTADURIA PUBLICA Y AUDITORIA CURSO SEMINARIO DE AUDITORIA LIC, NUENIN SANTIAGO

TRABAJO: IDENTIFICACION DE RIESGOS

ESTUDAINTES MILTON AVISAI MONZON ARDIANO JOSE ALEJANDRO ESTRADA MORALES MARVIN ROCAEL FELICIANO JESSICA VERONICA BAUTISTA ANA BEATRIZ ARDIANO SARA GABRIELA ARDIANO

SAN MARCOS GUATEMALA MAYO DEL 2019

NO. DE CARNE 3216-14-19708 3216-13-20045 3216-14-18877 3216-14-21388 3216-14-15432 3216-14-15420

MATRIZ DE IDENTIFICACION DE EVENTOS DE RIESGO DE NEGOCIO EVENTO Falta de Politicas y Normas Administrativas No existe un control adecuado de las finanzas adminitracion Centralizada Carencia de Docuementos legales actualizados Falta de Señalizacion del Edificio Crecimiento de microempresas en el sector Carga fiscal alta Competencia desleal Catástrofes naturales Fraude

RIESGO RIESGO BAJO MODERADO RIESGO ALTO (1-3) (7-9) (4-6)

MATRIZ DE EVALUACION DE RIESGO RESTAURANTE UMG Integridad Existencia Exactitud Valoracion e imputacion

I E A V

VALORACION DEL RIESGO 1-3 4-6 7-9 BAJO MEDIO ALTO Impacto en EF CAEV

Prob. Ocurrencia

Impacto Q

Riesgo Comb

Riesgo Signific.

Falta de supervision de controles de entrada y salidas de mercaderias

AV

4

5

20

S

Compras de un solo producto

Manejo inadecuado de existencias

E

5

4

20

S

Falta de controles de inventarios

V

3

5

15

N

falta de controles tecnologicos

IE

3

3

9

N

Manejo inadecuado en los abastecimientos

falta de orientacion al personal

VE

3

3

9

N

Suministros obsoletos

Falta de observacion y de un control de inventarios

EV

2

3

6

N

Perdida continuas de las carnes

abastecimientos exagerados

IE

3

4

12

S

Mal uso de los recursos en realizar compras en gran volumen proveedores

Falta de un sistema y registro de los abastecimientos

AV

3

2

6

N

IEAV

2

3

6

N

AV

4

4

16

S

IEAV

3

3

9

S

Res1

Compras de productos embotellados en gran volumen

Riesgos Identificados

Pasivo

Como resultado ¿Qué podria estar equivocado?

Activo

Valoracion del Riesgo

COMPRAS PRODUCTOS EMBOTELLADO

Compras de productos con alta suceptibilidad de obsolecencia falta de rotacion de productos embotellados en inventarios compras Suministros

Tiempo corto para la cancelacion de deuda

tiempo insuficiente en cancelacion de cuentas

violacion a la normativa vigentes

sanciones o multas o compensaciones de perdidas

Riesgo de Fraude

falta de procedimientos de control interno

RESTAURANTE "UMG" MATRIZ DE VALUACIÓN DEL RIESGO DE FRAUDE Impacto en EF IAEV

Res1

Prob. Ocurr.

Impacto Q

Riesgo Comb

Riesgo Signific.

3 3

9 6

S N

VE

2

2

4

N

EA IEA

IEAV V

3 2

3 2

9 4

S N

IEA

IEAV

3

3

9

S

2

3

6

S

extravio de los recursos financieros sin respaldo Documentos alterados o manipulados

IV V

Estrategias y procedimientos inadecuadas en ventas

VE

Pasivo

3 2

Activo

IEAV V

Como resultado ¿Qué podria estar equivocado?

Riesgos Identificados

Valoracion del Riesgo

NO EXISTE CONTROL ADECUADO DE LAS FINANZAS Perdida de efectivo Deficiencias en la rendicion de cuentas

EV

Carencia de Documentos Legales Actualizados Facturas no Actualizadas Documentos sin respaldo Documentos Extraviados Crecimiento de micro empresas en el sector Competencia Caja y Bancos Compras Prod. Embotellado Compras Suministros proveedores propiedad planta y equipo

Segregación de funciones/ supervisión Errores en los registros contables Personal no adecuado en el manejo de documentos Perdida de clientes

V 236.31 155,884.08 251,302.02 82,470.00 48,238.39

7.09 4,676.52 2,513.02 1,649.40 1,447.15

3 3 1 2 3

538,130.80

10,293.18

3%

I = Integridad E = Existencia A = Exactitud V = Valoración

VALORACION DEL RIESGO BAJO 1 MODERADO 2 ALTO 3