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ADMINISTRACIÓN Y SISTEMAS……………………………………………..............................COSTOS Y PRESUPUESTOS

“Año

de la Promoción de la Industria Responsable y del Compromiso Climático”

CARRERA DE ADMINISTRACIÓN Y SISTEMAS

TIENDAS “EFE” ESTRUCTURA DE COSTOS CATEDRÁTICO: LIC. Niltón Zamora Vidal ALUMNOS

: Vilcapoma Vilcapoma , Paola Palián Flores, Delcy De la Rosa Tapia, Dayana Campos Guillen,Jaqueline

CICLO

: IV

TURNO

: Mañana

“A1”

HUANCAYO PERU 20014

TIENDAS EFE

Página 1

ADMINISTRACIÓN Y SISTEMAS……………………………………………..............................COSTOS Y PRESUPUESTOS

INDICE 1. INTRODUCCIÓN……………………………………………………………………………………..Pag.3 2. DEDICATORIA………………………………………………………………………………………..Pag.4 3. DATOS GENERALES………………………………………………………………………………..Pag.5 4. RESEÑA HISTÓRICA………………………………………………………………………………..Pag.7 5. MISIÓN, VISIÓN……………………………………………………………………………………..Pag.8 6. ANÁLISIS FODA……………………………………………………………………………………...Pag.9 7. FILOSOFÍA EMPRESARIAL……………………………………………………………………….Pag.10 8. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL…………………………………………………………….Pag.10 9. PRODUCTOS…………………………………………………………………………………………..Pag.11 10. IDENTIFICACIÓN DE LOS COSTOS………………………………………………………….Pag.13 11. COSTEO POR ABSORCIÓN Y DIRECTO…………………………………………………..Pag.13 12. CÁLCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO…………………………………………………..Pag.15 13. CÁLCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO PARA VARIOS PRODUCTOS…………Pag.19 14. COSTOS VOLUMEN-UTILIDAD……………………………………………………………….Pag.21 15. PRESUPUESTO MAESTRO……………………………………………………………………..Pag.25 16. CONCLUSIONES…………………………………………………………………………………….Pag.32 17. ANEXOS………………………………………………………………………………………………..Pag.33

TIENDAS EFE

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INTRODUCCIÓN La situación de nuestro país, cada vez se enfrenta a diversos cambios tanto externos como internos, relacionados con la política o economía, es por esto que las empresas deben estar constantemente preparándose para estos cambios, es por esto que es muy útil hacer un análisis de la situación de la realidad de cada país, para ver a que nos enfrentamos y que factores de riegos se presentan. Es importante realizar un plan de marketing que ayude a la empresa a tener un crecimiento de las ventas, siempre y cuando tenga mucho en cuenta el talento humano, y se vean motivadas por la responsabilidad social, moral y principalmente la ética. Debemos planear y elaborar nuestro plan financiero, es por esto que en el siguiente apartado analizaremos los costos de la empresa muy conocida llamada Tiendas EFE, veremos su situación interna,hallaremos sus costos volumen-utilidad,punto de equilibrio y presupuesto maestro.

TIENDAS EFE

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DEDICATORIA . Este

trabajo va dedicado a las personas con ganas de superación que sus ideas empresariales o de negocios se hagan o las vuelvan realidad. También para nuestros compañeros que son con quienes compartimos ideas para ser mejores futuros administradores.

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DATOS GENERALES:  RAZÓN SOCIAL: Tiendas Efe S.A  NOMBRE COMERCIAL : Efe  RUC: 20141189850

 ACTIVIDAD ECONÓMICA: Su principal actividad es la venta de artefactos electrodomésticos ,equipos de cómputo y de telefonía celular.  TIPO DE EMPRESA: Sociedad Anónima  CONDICIÓN: Activo  FECHA DE INICIO DE ACTIVIDDES: 04 / Agosto / 1975

 UBICACIÓN: Calle Real #500 Junín-Av. Ferrocarril #1070

 Perfil de Tiendas Efe S.A. | Efe:  Afiliada a la Cámara de Comercio de Lima  Cotiza en la Bolsa de Valores de Lima  Empadronada en el Registro Nacional de Proveedores

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 PROPIEDAD: Tiendas Efe es una empresa grande privada, que tiene como principales accionistas a Manuel Tudela Gubbins y Ricardo del castillo Cornejo, cada uno con el 50% de la propiedad.  TIPO DE MERCADO: Mercado Meta Tiendas Efe es la cadena de venta de electrodomésticos más antigua del norte del Perú cuyo mercado objetivo está conformado básicamente por hogares pertenecientes a los segmentos socioeconómicos C y D. De esta manera, la Empresa comercializa principalmente productos de línea blanca (cocinas, refrigeradoras, lavadoras, etc.), línea marrón (audio y video) y el segmento de electrodomésticos menores (licuadoras, tostadoras, etc.). Como ventaja diferencial destaca la oferta de productos de reconocidas marcas y un servicio de post venta, garantía y mantenimiento.

Expansión del mercado El desarrollo de la red de tiendas ha sido importante para consolidar su posición en el rubro de electrodomésticos en las principales provincias del país, alcanzando a cubrir a la fecha del presente informe 28 ciudades a nivel nacional con un total de 33 tiendas.

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RESEÑA HISTÓRICA: La venta de electrodomésticos empezó como una división comercial de Enrique Ferreyros S.A. en 1961 constituyéndose posteriormente TIENDAS EFE S.A. el 3 de Febrero de 1966 cuyo principal accionista era Enrique Ferreyros S.A., con su oficina principal en la ciudad de Chiclayo, desde donde se fue implementando una red de TIENDAS al nivel de norte y centro del país. Dada su antigüedad, TIENDAS EFE S.A. cuenta con una cartera de clientes de considerable magnitud, la cual pasa de generación en generación, y se enorgullece de ser la cadena de TIENDAS más antigua del norte del país. Durante su existencia, la compañía ha atravesado buenos y malos momentos con apertura de importaciones, con prohibición de las mismas, con mercado recesivo, con fuerte oferta y demanda, sabiendo siempre adaptarse a las reglas de mercado y saliendo adelante en cada circunstancia. A principios de 1993 el grupo Enrique Ferreyros S.A., toma la decisión de vender la empresa por razones financieras internas y para dedicarse de lleno a sus negocios principales que son los bienes de capital. Dicha venta se concretó a fines de abril de 1993, siendo adquirida en partes iguales por dos empresarios jóvenes, con amplia experiencia en el manejo comercial, financiero y operativo del negocio, pues trabajaron para Ferreyros en ese campo. Esta experiencia les permitió actuar con rapidez y eficiencia desde mayo de 1993 en que se inicia con la campaña del día de la madre, TIENDAS EFE

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logrando superar los objetivos de ventas mayo-diciembre en más de un 25%. Desde la adquisición de la empresa, éstos se propusieron un plan agresivo para lograr el grado de eficiencia y competitividad que requiere el mercado, a fin de consolidar más el nombre de TIENDAS EFE S.A. y ganar una mayor participación. En 1993 TIENDAS EFE contaba con 8 TIENDAS ubicadas en 8 ciudades. Después del ingreso al Mercado de Lima (Abril 2009) la empresa cuenta con 74 TIENDAS ubicadas en 46 ciudades, lo que le da una cobertura nacional, lo cual se logró abriendo nuevos locales y comprando otras cadenas menores de TIENDAS.

MISIÓN: Brindar el mayor nivel de Bienestar y acceso a las familias y a los pequeños microempresarios emergentes del país.

VISIÓN: Convertirnos en la mayor cadena de tiendas de artefactos y equipamiento electrónico del hogar, con el mejor acceso posible a familias y pequeños empresarios del país.

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ANÁLISIS FODA: FORTALEZAS: • Amplio conocimiento del negocio. • Importante participación en su mercado objetivo. • Compromiso de los accionistas con el crecimiento del negocio.

DEBILIDADES: • Sensibilidad de los ingresos al poder adquisitivo de la población. • Incremento en el nivel de apalancamiento • Deterioro del margen operativo y neto

AMENAZAS: • Ingreso de nuevos competidores potenciales (CARSA,CURACAO,ENTRE OTROS) • Creciente nivel de competencia del sector. • Desaceleración económica. • Disminución en el índice de confianza del consumidor.

OPORTUNIDADES: • Aprovechamiento de sinergias con la compra de total artefactos. • Tamaño del mercado de electrodomésticos, cómputo y comunicaciones. • Mayor penetración y crecimiento en nuevos soles.

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FILOSOFÍA EMPRESARIAL Valores Institucionales 1. Honestidad – Ética 2. Compromiso con los resultados 3. Actitud de servicio hacia los clientes 4. Profesionalismo – Meritocracia 5. Gente dispuesta a los desafíos 6. Desarrollo personal 7. Grato ambiente de trabajo Trabajo en equipo, Gente preactiva

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ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL La estructura organizacional de Tiendas EFE S.A es mixta, vertical en la parte superior y la inferior horizontal, es presidida por el directorio junto con el gerente general, con la ayuda de la auditoria. A continuación se detalla el organigrama de la empresa:

Todas las actividades de tiendas EFE S.A son coordinadas por el gerente general Fidel Perez apoyado por el área administrativa el cual esta encargado el Sr. Eddy Chavez Ojeda que se encarga del personal de toda el área financiera.

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PRODUCTOS: |LINEA DE PRODUCTOS |PRODUCTOS | | |Refrigeradoras |congeladoras | |LINEA BLANCA |Cocinas| |Campanas extractoras | |Hornos microondas | |Lavadoras | |Secadoras || |Aire acondicionado | |Minicomponentes | |Radio grabadoras | |AUDIO |Home theater | |Micro componentes | |Equipos portables | |Equipos para el auto | |Televisores | |TV LSD y plasma | |DVD | |Grabadoras de DVD | |VIDEO |Cámaras de video | |Cámaras de foto digitales | |Proyectores | |Accesorios | |Artefactos de cocina | |PEQUEÑOS ARTEFACTOS |Artefactos de limpieza | |Cuidado personal | |Computadoras | |Portátiles | |COMPUTACIÓN |Monitores | |Impresoras | |accesorios | |Movistar | |CELULARES | | Marcas: • Indurama, Coldex, Bosh, Electolux, Inresa, LG, Samsung, Mabe, Panasonic, Philips, Imaco, Oster, Sony, Lexmark, Belson, Canon, Compaq, Olimpus, Nokia, Motorota, Sony Ericsson, Alcatel

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IDENTIFICACIÓN DE LOS COSTOS COSTOS FIJOS MENSUAL

ANUAL

RENTA ELECTRICIDAD TELEFONIA ADMINISTRACIÓN Y VENTAS EMPLEADOS AGUA PUBLICIDAD LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO TOTAL COSTOS VARIABLES

2500.00 700.00 50.00 3600.00 7500.00 60.00 800.00 20.00 15230.00

30000.00 8400.00 600.00 43200.00 90000.00 720.00 9600.00 240.00 182760.00

ELECTRODOMESTICOS REFRIGERADORAS (4x1290) COCINAS (7x1290) TOTAL

MENSUAL 5160.00 9030.00 14190.00

ANUAL 61920.00 108360.00 170280.00

COSTEO POR ABSORCIÓN Y DIRECTO 1.- DETERMINACIÓN DE LAS UNIDADES VENDIDAS: A) VENTAS = IIPT + NUMERO DE UNIADES PRODUCIDAS DEL PERIODO - IFPT. UNIDADES VENDIDAS

=

15

UNIDADES VENDIDAS

=

42

B) VALOR DE VENTA UNITARIO = C) COSTO UNITARIO OCTUBRE 2014, ABSORCION

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11

16

S/. 1,599.00

1,200.00

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2.- ELABORACION DEL ESTADO DE RESULTADO ESTADO DE RESULTADO OCTUBRE DEL 2014 Expresado en nuevos soles

COSTEO POR ABSORCIÓN VENTAS

42.00

1,599.00

15

1,200.00

COSTO CTES. DE MANUFACTURA

11.00

(-) IFPT.

16.00

1200 1200

67,158.00

COSTO DE VENTAS IIPT

18,000

PRODUCC. REAL: 13,200 19,200.00

UTILIDAD BRUTA

12,000 55,158.00

(-) GASTOS OPERATIVOS TOTAL VARIABLES

810.00

TOTAL FIJOS

14,420

UTILIDAD DE OPERATIVA

39,928

B) COSTO DIRECTO: COSTO UNITARIO:

COSTO UNITARIO PT. 2010, DIRECTO

1,190.00

ESTADO DE RESULTADO OCTUBRE DEL 2014 Expresado en nuevos soles

COSTEO DIRECTO VENTAS

42

1,599.00

67,158.00

15

1,190

17,850

11.00

1,190.00

13,090

16.00

1,190.00

19,040

COSTO VARIABLE IIPT

PRODUCC. REAL: COSTO CTES. DE MANUFACTURA

(-) IFPT. (-) GASTOS OPERATIVOS VARIABLES

11,900.00 810.00

MARGEN DE CONTRIBUCIÓN

54,448.00

(-) COSTOS FIJOS (-) CIF. FIJOS =

10

(-) GASTOS OPERATIVOS TOTALES FIJOS UTILIDAD DE OPERATIVA TIENDAS EFE

11

110 14,420 39,918 Página 14

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PRODUCTOS TERMINADOS - UNIDADES DIFERENCIA DE RESULTADOS Costeo Absorción = Costeo Directo = DIFERENCIA =

INV. FINAL

16

39,928

INV. INICIAL

15

39,918

DIFERENCIA

1

10

10

10

CALCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO LA EMPRESA COMERCIAL EFE S.A. SE DEDICA A LA VENTA DE ELECTRODOMESTICOS PARA ELLO CUENTA CON LOCAL ALQUILADO Y PAGA ANUAL 30000.00 SOLES PARA EL AÑO 2014 COMPRO REFRIGERADORAS MARCA MABE DE 430LTS A S/1290.00 LA UNIDAD Y LAS VENDERA A S/1599.00, 1.-MÉTODO DEL MARGEN DE CONTRIBUCIÓN: A) EN UNIDADES MARGEN DE CONTRIBUCIÓN(MC)= Pvu – Cvu MC

1599.00

1290.00

309.00

Pe =

Costos Fijos Pvu-Cvu

182760.00 309.00

591.4563107

UNIDADES

182760.00

945738.6408

SOLES

A) EN NUEVOS SOLES Pe =

Costos Fijos

1-Cvu 0.193245778 Pvu Por lo tanto la empresa deberá vender 591 refrigeradoras ó 945,738. 6408 perder ni ganar.

para no

2.-MÉTODO ALGEBRAICO O DE ECUACIONES FORMULA: INGRESO TOTAL = Costo Total = (Costo Fijo + Costo Variable)

Ingreso Total =

182760.00

TIENDAS EFE

1290.00

591.4563107

945738.6408

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3.-MÉTODO GRÁFICO

P.E. 945738.6408

C.V 182760.00

C.F 200

300

400

591.4563107

600

700

4.-MÉTODO POR TANTEO: Unidaddes

Costo fijo

Costo

Costo Total

Vendidas X

CF

Variable CV

CF+CV

200

182760.00

258000.00

440760.00

319800.00

-120960.00

300

182760.00

387000.00

569760.00

479700.00

-90060.00

400

182760.00

516000.00

698760.00

639600.00

-59160.00

591.4563107

182760.00

762978.6408

945738.6408 945738.6408 0.00

600

182760.00

774000.00

956760.00

959400.00

2640.00

700

182760.00

903000.00

1085760.00

1119300.00

33540.00

800

182760.00

1032000.00

1214760.00

1279200.00

64440.00

TIENDAS EFE

Ventas Px

Diferencia Vtas-Ctotal

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CALCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO LA EMPRESA COMERCIAL EFE S.A. SE DEDICA A LA VENTA DE ELECTRODOMESTICOS PARA ELLO CUENTA CON COSTOS FIJOS DE S/182760.00SOLES PARA EL AÑO 2014 COMPRO COCINAS INDURAMA DE 6 HORNILLAS A S/1290.00 LA UNIDAD Y LAS VENDERA A S/1599.00, 1.-MÉTODO DEL MARGEN DE CONTRIBUCIÓN: B) EN UNIDADES MARGEN DE CONTRIBUCIÓN(MC)= Pvu – Cvu MC

1599.00

1290.00

309.00

Pe =

Costos Fijos Pvu-Cvu

182760.00 309.00

591.4563107

UNIDADES

Costos Fijos

182760.00

945738.6408

SOLES

1-Cvu Pvu

0.193245778

C) EN NUEVOS SOLES Pe =

Por lo tanto la empresa deberá vender para no perder ni ganar.

591.453107

COCINAS ó

945738.6408

2.-MÉTODO ALGEBRAICO O DE ECUACIONES FORMULA:

INGRESO TOTAL = Costo Total = (Costo Fijo + Costo Variable)

Ingreso Total =

182760.00

TIENDAS EFE

1290.00

591.4563107

945738.6408

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3.-MÉTODO GRÁFICO

P.E. 945738.6408

C.V 182760.00

C.F 200

300

400

591.4563107

600

700

4.-MÉTODO POR TANTEO: Unidades

Costo fijo

Costo

Costo Total

Vendidas X

CF

Variable CV

CF+CV

200

182760.00

258000.00

440760.00

319800.00

-120960.00

300

182760.00

387000.00

569760.00

479700.00

-90060.00

400

182760.00

516000.00

698760.00

639600.00

-59160.00

591.4563107

182760.00

762978.6408

945738.6408 945738.6408 0.00

600

182760.00

774000.00

956760.00

959400.00

2640.00

700

182760.00

903000.00

1085760.00

1119300.00

33540.00

800

182760.00

1032000.00

1214760.00

1279200.00

64440.00

TIENDAS EFE

Ventas Px

Diferencia Vtas-Ctotal

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PUNTO DE EQUILIBRIO PARA VARIOS PRODUCTOS ELECTRODOMESTICOS

VENTAS

%

REFRIGERADORAS

76752.00

36.36364%

COCINAS

134316.00

63.63636%

TOTAL

211068.00

100%

SUS COSTOS FIJS TOTALES =182760.00 EL VALOR DE VENTA DE CADA PRODUCTO Y SUS COSTOS VARIABLES SON: DETALLE VALOR DE VENTA

PRODUCTOS REFRIGERADORA 1599

COCINA 1599

COSTO VARIABLE

1290

1290

MARGEN CONTRI.

309

309

PARTICIPACIÓN

36.36364%

63.63636%

A) CALCULO DEL PE. EN UNIDADES MARGEN DE CONTRIBUCIÓN PONDERADO

REFRIGERADORA

COCINA

TOTAL MCPP

112.3636476

196.6363524

309

Pe = CF/Pvu-Cvu =

CF/MC

182760

591.4563107

309

TIENDAS EFE

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B) UNIDADES QUE DEBEN VENDERSE DE CADA LINEA PARA ALCANZR EL PE.

PRODUCTO

Unidades

%

Total Uni.

REFRIGERADORAS

591.4563107

36.36364%

215.0750436

COCINAS

591.4563107

63.63636%

376.3812671

TOTAL

591.4563107

DETALLE

PRODUCTOS COCINAS 601,833.6461

COMO MINIMO DEBO VENDER ESTA CANTIDAD DE PRODUCTOS PARA NO PERDER NI GANAR

IMPORTE TOTAL

VENTAS

REFRIGERADORAS 343,904.9947

CV

277,446.8062

485,531.8346

762,978.6408

MC

66,458.1885

116,301.8115

182,760

945,738.6408

CF(DATO)

182,760

UTILIDAD

0.00

TIENDAS EFE

Página 20

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ANÁLISIS DE LA RELACIÓN COSTO-VOLUMEN-UTILIDAD PRODUCCIÓN Y VENTAS REFRIGERADORAS COCINAS TOTAL

48 84 132

COSTOS FIJOS =182760.00 LOS COSTOS VARIABLES TOTALES EN REFRIGERADORAS LOS COSTOS VARIABLES TOTALES EN COCINA

VENTAS TOTALES REFRIGERADORAS COCINAS

61920.00 108360.00

76752.00 134316.00

1.- PRIMERO.-DETERMINAR LOS COSTOS,GASTOS Y VENTAS TOTALES

COSTOS FIJOS TOTALES 182760.00

COSTOS VARIABLE REFRIGERADORAS COCINAS TOTAL

VENTAS TOTALES REFRIGERADORAS

76752.00

COCINAS

134316.00

TOTAL

211068.00

TIENDAS EFE

61960.00 108360.00 170280.00

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ADMINISTRACIÓN Y SISTEMAS……………………………………………..............................COSTOS Y PRESUPUESTOS

2.-SEGUNDO: DETERMINAR LA PROPORCIONES DE PRODUCCIÓN Y VENTAS LA PRODUCCIÓN Y VENTA SON: PRODUCCIÓN REFRIGERADORAS COCINAS TOTAL

PORCENTAJE DE LA

48 84 132

REFRIGERADORAS

36.36364%

COCINAS

63.63636%

TOTAL

100%

3.-DETERMINAR EL COSTO VARIABLE UNITARIO PROMEDIO PONDERADO (CVuPP) CVuPP= COSTO VARIABLE TOTAL NÚMERO DE UNIDADES

X1OO%

REMPLAZANDO LOS DATOS TENEMOS:

CVuPP REFRIGERADORAS CVuPP COCINAS

61920 48 108360 84

36.36364%

469.10

63.63636%

820.90

TOTAL

1290.00

4.-CUARTO: DETERMINAR EL PRECIO DE VENTA PROMEDIO UNITARIO (PVuPP) PVuPP= VENTA TOTAL POR PORCENTAJE NÚMERO DE UNIDADES

PVuPP REFRIGERADORAS PVuPP COCINAS

76752 48 134316 84

36.36364%

581.45

63.63636%

1017.55

TOTAL

TIENDAS EFE

1599.00

Página 22

ADMINISTRACIÓN Y SISTEMAS……………………………………………..............................COSTOS Y PRESUPUESTOS

5.-QUINTO: DETERMINAMOS EL PE. PARA COSTOS Y VENTAS TOTALES

PE=

CFT

PE=

1-(Cvt/V.Totales)

182760

945738.6408

0.1932457786

6.-SEXTO: DETERMINAR EL PE. En la otra fórmula:

PE=

CFT

PE=

1-(Cvu/Pvu)

182760

945738.6408

0.1932457786

7.-SEPTIMO:DETERMINAR EL NÚMERO DE UNIDADES PROMEDIO

N°UNIDADES PROMEDIO=VOLUMEN DE VENTAS EN SOLES DEL P.E/PRECIO DE VENTA UNITARIO PROMEDIO

N° UNIDADES PROMEDIO

945738.6408

591.4563107

1599

TIENDAS EFE

Página 23

ADMINISTRACIÓN Y SISTEMAS……………………………………………..............................COSTOS Y PRESUPUESTOS

8.-OCTAVO:DETERMINAR LAS CANTIDADES QUE SE DEBEN PRODUCIR Y VENDER EN CADA PRODUCTO

DETALLE

N° UNID. PROMEDIO

%

TOTAL UNIDADES

REFRIGERADORAS

591.4563107

36.36364%

215.0750436

COCINAS

591.4563107

63.63636%

376.3812671

TOTAL

591.4563107

DETALLE

NÚMERO DE UNIDADES 591.4563107 600

300

400

700

479700

639600

945738.6408

959400

1119300

387000

516000

762978.6408

774000

903000

92700

123600

182760

185400

216300

182760

182760

182760

182760

182760

182760

UTILIDAD OPERATIVA

-90060

-59160

00.00

2640

33540

INGRESO O VENTAS 1599 (-)COSTOS VARIABLES

1290 CONTRIBUCIÓN MARGINAL

309 (-)COSTOS FIJOS

TIENDAS EFE

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ADMINISTRACIÓN Y SISTEMAS……………………………………………..............................COSTOS Y PRESUPUESTOS

PRESUPUESTO MAESTRO CASO 01 (PRESUPUESTO OPERATIVO).- LA EMPRESA comercial tiendas EFE S.A. TRABAJA CON PRESUPUESTOS. ACTUALMENTE DEBE PREPARAR SU PRESUPUESTO DEL AÑO 2015. DESPUES DE HABER EXAMINADO, EL GERENTE FINANCIERO CONSIDERA QUE LOS CALCULOS PRESUPUESTARIOS DEL AÑO 2014 FUERON EXCELENTES, SOLO QUE ESTE AÑO VA A PRESENTARSE UNA INFLACIÓN DE: AÑO VA A PRESENTARSE UNA INFLACIÓN DE : 30% 1.- ALGUNOS DATOS REALES DEL AÑO 2013 SON: ELEMENTOS COSTO X UNIDAD MP. X S/. 1,290.00 ANTERIOR MP.Y 0 ANTERIOR MOD. 3.605769231 POR HORA DE MOD.

35 SALARIO Y CONTRIBUC. SOC.

PRODUCTO A S/. 1,900.00 PRODUCTO B S/. 1,900.00 LOS CIF. SE APLICAN TOMANDO COMO BASE LAS HORAS DE MOD. CADA PRODUCTO TERMINADO CONTIENE: COSTO UNITARIO DE INV. IN.

ELEMENTOS DEL COSTO MP. X MP. Y MOD.

PRODUCTO A 48 UNIDADES 0 UNIDADES 8 HORAS

PRODUCTO B 84 UNIDADES o UNIDADES 8 HORAS

2.- DATOS ADICIONALES :

VENTAS E INVENTARIOS DE PT. DETALLE Unidades a Vender Precio de Venta por unidad (Anterior) Inventario Final esperaro en Unidades

Inventario Inicial en Unidades.

TIENDAS EFE

PRODUCTO A

PRODUCTO B

76,752

134,316

1,840

1,880

1,600

1,000

1,599

1,599

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MP. Y PP. UNIDADES DETALLE X INV. INIC. IF. ESPERADO

Y

170,28 0 180,00 0

0 0

NO HAY INVENTARIOS DE PP.

DATOS REALES DE CIF. Materiales indirectos

Accesorios 0 Varios

MOI.

0 agua

Aportes Sociales

0 Electricidad

telefonia

0 720 8,400

600

DATOS RALES DE ADMINISTRACION Y VENTAS Comisiones de Ventas

21,66 0

Publicidad

9,600

Sueldo de Ventas

0 90,00 0

Sueldo de Empleados Abastecimiento

0

CON LA INFORMACION PROPORCIONADA SE PIDE: PREPARAR PRESUPUESTOS OPERATIVOS PARA EL AÑO 2014 INCLUYENDO LOS SIGUIENTES PRESUPUESTOS: 1.- PRESUPUESTO DE VENTAS. 2.- PRESUPUESTO DE PRODUCCION. 3.- PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MP. 4.- PRESUPUESTO DE MOD. 5.- PRESUPUESTO DE CIF. 6.- PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS. Y VENTAS. 7.- PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES.

TIENDAS EFE

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8.- PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS. 9.- ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL PROYECTADO.

SOLUCIÓN: 1.- PRESUPUESTO DE VENTAS PARA EL AÑO 2015: PACIFICO SAC.

UNIDAD ES A VENDER

DESCRIPCION PRODUCTO A PRODUCTO B

PRECIO ANTERIOR

76,752 134,316

PRECIO AJUSTADO 1,840 1,880

2,392 2,444

TOTAL

INGRESO TOTAL 183,590,784 328,268,304 511,859,088

SE AJUSTA EL PRECIO DE VENTA AL PORCENTAJE DE INFLACIÓN 2.- PRESUPUESTO DE PRODUCCION PARA EL AÑO 2015: PACIFICO SAC.

DETALLE

PRODUCTO A

IF. ESPERADO (+) VENTAS PRESUPUESTADAS

NECESIDADES TOTALES (-) II

PRODUCCION REQUERIDA

PRODUCTO B

90,000 76,752

140,000 134,316

166,752 1599

274,316 1,599

165,153

272,717

3.1 - PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MP. PARA EL AÑO 2014 PACIFICO SAC.

DETALLE UNIDADES A PRODUCIR MP. CONSUMIDA MP. X (A Y B) 48 MP. Y (A Y B) 0 o

PRODUCTO A

84

PRODUCTO B

165,153

272,717

7,927,344 0

22,908,228 0

TOTAL

30,835,572 0

3.2 - PRESUPUESTO DE COSTO DE MP. PARA EL AÑO 2014

DETALLE MP. CONSUMIDA PRODUCTO A PRODUCTO B

TOTAL (x) PRECIO E COMPRA

TOTAL COSTO

TIENDAS EFE

MP. X

MP. Y

TOTAL

7,927,344 22,908,228

0 0

30,835,572 S/. 1,677.00

0 0.00

S/. 51,711,254,244.00

S/. 0.00

S/. 51,711,254,244. 00

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3.3 - PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MP. PARA EL AÑO 2014

DETALLE

MP. X

MP. Y

IF. ESPERADO (+) USO DE MATERIALES

180,000 30,835,572

0 0

NECESIDADES TOTALES

31,015,572 170,280

0 0

30,845,292 1,677.00

0 0.00

51,727,554,684

0

(-) II.

UNIDADES A COMPRAR (x) PRECIO DE COMPRA

VALOR DE COMPRA

51,727,554,684

4.- PRESUPUESTO DE MOD. PARA EL AÑO 2014

DETALLE

PRODUCTO A

UNIDADES A PRODUCIR HORAS DE MO. X PRODUCCION

PRODUCTO B

165,153 8

272,717 8

TRIFA POR HORA

1,321,224 4.69

2,181,736 4.69

COSTO TOTAL DE MO.

6,193,238

10,226,888

TOTAL DE HORAS

5.- PRESUPUESTO DE CIF. DETALLE

DATO HISTORICO

MI. MOI APORT. SOC. MANT. ACC. VARIOS SEGURO ELECTRICIDAD

FACTOR DE AJUSTE

0 0 0 600 0 720 8,400 9,720

TOTAL

30% 30% 30% 30% 30% 30% 30%

IMPORT. A PRESUPUESTAR

0 0 0 780 0 936 10,920 12,636

6.- PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS. Y VENTAS PARA EL AÑO 2014 DETALLE

DATO HISTORICO

Comisiones de Ventas Publicidad Sueldo de Ventas Sueldo de Empleados Abastecimiento

FACTOR DE AJUSTE

21,660 9,600 0 90,000 0

TOTAL

121,260

TIENDAS EFE

30.00% 30.00% 30.00% 30.00% 30.00%

IMPORT. A PRESUPUESTAR

28,158 12,480 0 117,000 0 157,638

Página 28

TOTAL

16,420,125

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7.- PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES . INFORMACIÓN DE INVENTARIOS

DETALLE

UNIDADES DE INV. FINAL

MATERIAS PRIMAS MP . X MP. Y

PRECIO AJUSTADO

180,000 0

S/. 1,677.00 0.00

TOTAL

TOTAL

S/. 301,860,000 S/. 0 S/. 301,860,000

PRODUCTOS TERMINADOS: PRODUCTO A

900,000

S/. 80,533.50000

PRODUCTO B

140,000

S/. 140,905.50

48 0 8

S/. 1,677.00 0.00 4.69

S/. 72,480,150,000 S/. 19,726,770,045 S/. 92,206,920,045 S/. 80,496.00 S/. 0.00 S/. 37.50

8

0.0000

S/. 0.00000

84 8

S/. 1,677.00 S/. 0.00 S/. 4.69

S/. 80,533.50000 S/. 140,868.00 S/. 0.00 S/. 37.50

8

S/. 0.00004

TOTAL

COSTO PROYECTADO (A)

MP. X MP. Y MOD. CIF. APLIC ADOS

TOTAL

COSTO PROYECTADO (B)

MP. X MP. Y o MOD. CIF. APLIC ADOS

TOTAL

S/. 0.00 S/. 140,905.50032

8.- PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS. ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION Y DE VENTAS PRESUPUESTADOS PARA EL AÑO 2014 S/. 51,711,254,244.00 S/. 16,420,125.00 S/. 12,636.00 S/. 51,727,687,005.00 S/. 0.00 S/. 51,727,687,005.00

MP. MO. CIF. APLICADOS TOTAL COSTOS DE PRODUCCIÓN PROCESADA

(+) o (-) VARIACIÓN EN INVENTAR. DE PP. COSTO TOTAL DE PRODUCCION TERMINADA

(+) o (-) VARIACIÓN EN INVENTAR. DE PT. II. (-) IF.

COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADOS

6,076,200 -S/ S/. 92,206,920,045 .92,200,843,844.80 ################# ###

TIENDAS EFE

A LOS COSTOS DEL AÑO ANTERIOR

S/. 1,900.00 PRODUCTO A PRODUCTO B

1,599 S/. 1,900.00 1,599

TOTAL

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#

#

#

ADMINISTRACIÓN Y SISTEMAS……………………………………………..............................COSTOS Y PRESUPUESTOS

9.- ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL PROYECTADO . DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014 VENTAS PROYECTADAS (-) COSTO DE VENTAS

511,859,088 40,473,156,840

UTILIDAD BRUTA

40,985,015,928

GASTOS OPERACIONALES (-) GASTOS DE ADMINISTRACION

-157,638

UTILIDAD OPERATIVA

40,984,858,290 0 0 0

(+) OTROS INGRESOS SUB - TOTAL (-) OTROS EGRESOS UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA

40,984,858,290

TIENDAS EFE

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CONCLUSIONES Tiendas “EFE SA es el fruto de una visión y misión claramente definidos, que con el compromiso de sus colaboradores y un sueño permanente de emprendimiento, hoy ES reconocida a nivel nacional, brindando productos de calidad y con un mejor análisis de costos, reducirían los costos generados innecesariamente y sus utilidades se incrementarían. Los costos deducidos a partir de los distintos sistemas de costos, reflejan que existe cierto grado de ineficiencia, pues sus recursos están siendo desperdiciados, por lo tanto también se deduce que existe cierto porcentaje de mano de obra no calificada para la ejecución de los procesos de VENTAS entonces estos son costos innecesarios que mediante un análisis minucioso, se vería mejor forma de solución para que de esta forma se logre el máximo rendimiento de recursos disponibles y generar menos costos. El análisis de los costos es una herramienta clave en la toma de decisiones para el nivel estratégico de la organización, que permite identificar el costo que genera cada elemento que interviene en la producción y así generar el camino mas apto para la ejecución de procesos.

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ANEXOS

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