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• Zack Henry

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CASO PRACTICO: HOTEL LA FRONTERA Con fecha 01/10/2015 reinicia sus operaciones El Hotel LA FRONTERA con RUC 20536289623 cuya actividad principal es prestar servicio de Hospedaje y Alojamiento trabaja bajo el régimen general del impuesto a la Renta de Tercera Categoría, con domicilio fiscal en Av. ….(COLOCAR) con los siguientes valores, bienes u obligaciones inicia sus operaciones con el siguiente inventario: INVENTARIO INICIAL: Dinero en efectivo Dinero en Cuenta Corriente Certificados Bancarios Cuentas por Cobrar Com. Serv. Contratados por Adel. Existencias Bar-Cafeteria Suministros-Restaurante Suministros-Hospedaje Suministros-Administración Terreno Edificio Vehículos Muebles y Enseres Equipos Diversos Pagos a Cuenta IR 3ra Cat. Depreciación Edificio Depreciación Vehículo Depreciación Muebles y Enseres Depreciación Equipos Diversos IGV por Pagar Essalud ONP Gratificaciones por Pagar Vacaciones por Pagar CTS por Pagar Facturas por Pagar Letras por Pagar Recargo al consumo Capital Social Reservas Resultados Acumulados

S/. 120414.00 S/. 102179.00 S/. 400000.00 S/. 23070.00 S/. 160.00 S/. 7026.00 S/. 1345.00 S/. 37960.00 S/. 480.00 S/. 55000.00 S/. 301000.00 S/. 30000.00 S/. 132970.00 S/. 65000.00 S/. 77230.00 S/. 55428.13 S/. 5524.40 S/. 24485.97 S/. 11969.53 S/. 2109.00 S/. 846.00 S/. 1222.00 S/. 5123.00 S/. 4508.33 S/. 4569.44 S/. 22000.00 S/. 20000.00 S/. 890.00 S/. 883788.30 S/. 131612.00 S/ 179858.00

OPERACIONES: 1. 09/10/15 Se emite Factura N° 001004255 a MINISTERIO DEL INTERIOR por servicio de hospedaje a cuenta de 07 días por el precio de S/. 2688.00 se cobra al contado. 2. 12/10/15 La empresa solicita Servicio de Lavado de Alfombras a la Empresa xxxxxx quien gira FACTURA Nº 002-003321 por un importe de S/. 245.00 incluido IGV, el destino del gasto es 80% para hospedaje y 20% para administración 3. 13/10/15 Por el recibe deposito en cuenta BCP MN por el cobro de las Facturas N° 001004252, 001004253, 001004254 por el monto de S/. 23070.10.

4. 16/10/15 Se contrata los servicios de xxxxxx para realizar acondicionamiento de los ambientes por un monto de 1800.00 según RH N° E001-00411 se paga en efectivo. 5. 17/10/15 Se compra mercaderías para venta en Recepción a proveedor xxxx RUC xxxx según Factura N° 003-003247, con el siguiente detalle: CANT  08  10  05

DETALLE Docenas de gaseosa Coca Cola de 2Lt. Cajas de Galletas Soda Field personales Docenas de Whisky Johnny Walker Red Label

COSTO UNIT. S/. 35.59 S/. 15.37 S/. 301.20

Se paga con CHEQUE N° 320 BCP MN, el mismo dia. 6. 20/01/15, se contrata un seguro CONTRA TODO RIESGO a la Empresa LA POSITIVA con RUC 20111490352 por el periodo de 01 año que entrara en vigencia a partir del 01/11/15 hasta el 31/10/16 POR UN MONTO DE S/. 3850.00 MÁS IGV se gira cheque N° 321 BCP MN por el total. 7. 22/01/15, Se paga las Facturas y Letra por Pagar del inventario inicial con Cheque N° 322 y 323 BCP MN. 8. 23/10/15, se paga el recargo de consumo correspondiente al mes de setiembre 2015 por el monto de S/.890.00 en Efectivo según Recibo Interno de Egresos N° 001-0000633. 9. 23/10/15, se declara y paga los impuestos del mes de setiembre de acuerdo a cronograma de obligaciones mensuales. 10. 23/10/15, se emite Factura N° 001-4256 al BANCO CONTINENTAL con RUC 20173511291, por el servicio de hospedaje por el monto de S/. 3960.00 más IGV. 11. 25/10/15, se contrata los servicios de publicidad en el Diario CORREO SA por el monto de S/.267.00, se paga al contado. 12. 31/10/15 Se confecciona y se paga Planilla de Pago de Remuneraciones 13. 31/10/15 Se provisiona la depreciación de activos fijos, se provisiona los BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES.