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MONOGRAFIA DE EMPRESA MINERA DATOS GENERALES: Razón Social

: MINERA EL DORADO SAA

Domicilio Fiscal

: Av. El Sol 123 Urb. Piedra Santa Arequipa.

Campamento Minero

: Quebrada del Cóndor Zona alta de Arequipa.

RUC

: 20304050609

Actividad comercial

: Refinería de minerales.

INFORMACION FINANCIERA: La empresa presenta la siguiente información financiera al 01 Enero del 2012

Dinero en efectivo

S/.

5,200.00

Dinero en cuenta corriente 001204050 Banco Continental

S/. 180,000.00

Cuentas por cobrar comerciales

S/. 170,000.00

Cuentas por cobrar al personal

S/. 13,200.00

Prestamos por cobrar diversas

S/.

Existencia de Productos Terminados en almacén

S/. 20,000.00

Existencia de concentrados de mineral

S/. 75,000.00

Existencia de suministros diversos

S/. 80,000.00

Primas de seguro

S/. 35,000.00

Terrenos

S/. 75,000.00

Edificios y construcción

S/. 160,000.00

Maquinaria y Equipo

S/. 245,000.00

Inversiones en activos intangibles

S/. 120,000.00

Depreciación acumulada

S/. 63,499.00

Amortización acumulada de intangible

S/. 50,000.00

Impuesto General a las ventas

S/. 26,200.00

Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo

S/.

Remuneraciones por pagar

S/. 23,200.00

Facturas por pagar

S/. 180,000.00

Letras por pagar

S/. 48,201.00

8,500.00

3,400.00

Prestamos por pagar al Banco

S/. 40,000.00

Prestamos por pagar largo plazo

S/. 180,000.00

Compensación por Tiempo de Servicios

S/.

Capital

S/. 520,000.00

Utilidades no distribuidas

S/. 45,200.00

7,200.00

OPERACIONES COMERCIALES: La empresa por el año 2012 ha realizado las siguientes actividades, relacionadas al giro de su negocio:

02.01.12 Se adquiere materias primas varias, al crédito por el precio de compra de S/.80,000.00 05.01.12 Se adquiere un terreno por el valor de S/.275,000.00 06.01.12 Se efectuó los siguientes desembolsos de dinero en efectivo por: 

Viáticos para el equipo de exploración por S/.10,450.00



Tramites varios legales para solicitud de permiso de exploración S/.2,828.00.

06.01.12 Después de realizadas las exploraciones, se localiza un yacimiento minero “Pampa de Cachendo”, que contiene cobre y plomo, en cantidad aproximada de 300,000 TM, según los estudios técnicos realizados. Se efectuaron gastos de exploración en total de S/.32,778.80 y se efectuaron los pagos de denuncio minero pagando por derechos de explotación S/.2,680.00 12.01.12De Mechas del Sur SAC,se adquiere explosivos, pagando por ellos el precio de compra de S/.9,130.00 15.01.12Pagamos impuesto general a las ventas pendiente al 31.12.2011 por la suma de S/.22,500.00 más los respectivos intereses de S/.5,049.00 16.01.12Pagamos impuesto a la renta pago a cuenta S/.39,020.00 16.01.12Recepcionamos los recibos de SEAL y SEDAPAR y procedemos al pago por la suma de S/.3,851.46, y S/.1,672.40, respectivamente.

20.01.12El Ingeniero Piero Montes Tejada, nos presenta y pagamos su Recibo de Honorarios, por los servicios de explotación por $22,500.00 21.01.12Procedemos a cobrar las facturas pendientes por la suma de S/.92,500.00 importe depositado en cuenta corriente. 21.01.12 Se consume materias primas varias por S/.32,000.00 22.01.12 Se consume suministros diversos por S/.18,900.00 23.01.12Se provisiona la planilla de remuneraciones según relación siguiente: Obreros Mina José Luis Reina, Sueldo

S/.1,900.00

Rico Montes Paredes, Sueldo

S/.2,200.00

Juan Jove Yanqui, Sueldo

S/.1,900.00

Rolo Pérez García, Sueldo

S/.2,500.00

Juan Días Reyes, Sueldo

S/.2,600.00

Ricardo Huainas Parillo, Sueldo

S/.2,400.00

Obreros Planta de concentrados Rubén Zoilo Reina, Sueldo

S/.2,100.00

Perico Epifanio Montesinos Paredes, Sueldo

S/.2,150.00

Toribio Ríos Puma, Sueldo

S/.2,250.00

Trinito Quispe Reyes, Sueldo

S/.2,500.00

Empleados Mina Ricardo Rey León, Sueldo

S/.3,000.00

Rudy Carpio Millares, Sueldo

S/.3,500.00

Empleados Planta de concentrados Perico Huertas Paredes, Sueldo

S/.3,250.00

Donato Albites Rayos, Sueldo

S/.3,250.00

Trabajadores de Administración Plinio TancoHuayta, Sueldo

S/.2,000.00

Dubeli Reina Días, Sueldo

S/.2,100.00

Tareo Donato Siles Gonzáles, Sueldo

S/.2,200.00

Rolo Toledo Fujimori, Sueldo

S/.3,500.00

24.01.12Pagamos las letras pendientes a nuestros proveedores por la suma de S/.35,000.00 25.01.12Emitimos factura a Transportes Generales ILO SAC por el alquiler de maquina seca, de 4 de nuestras retroexcavadoras por el valor de venta de S/.5,000.00 cada máquina. 25.01.12Se

adquiere

maquinaria

por

precio

de

compra

de

$16,000.00

realizándose el pago 40% al contado y el saldo aceptamos letras por lo que nos incluyen 8% de interés sobre el saldo para lo cual nos emiten la respectiva nota de débito, sumando dicho interés a la letra respectiva. 25.01.12 Se vende a THIULYTHI & CIA MINERS concentrado de mineral por el valor de venta de S/.196,000.00 31.01.12 La depreciación del mes asciende a S/.29,300.00 que comprende depreciación de Edificios y construcción S/.9,800.00 y el saldo a maquinaria y equipo. 31.01.12La amortización de intangibles es del 10% y asciende a S/.12,000.00 31.01.12 Se ha extraído 2,987 TM de mineral del yacimiento minero “Pampa de Cachendo” por lo que se provisiona el agotamiento respectivo de mineral del yacimiento minero “Pampa de Cachendo” (13,458.80 x 2,987TM)/300,000 TM 31.01.12Se provisiona la compensación por tiempo de servicios del personal de trabajadores 31.01.12Se calcula y provisiona el costo de ventas.

INFORMACION FINANCIERA A ELABORAR. Registre todas las operaciones comerciales en los libros de: 1. Inventarios y Balances. 2. Libro Diario 3. Libro Mayor 4. Libro de Caja 5. Registro de ventas 6. Registro de Compras

7. Planilla electrónica Luego se solicita que usted, estructure la siguiente información financiera: 

Estado de Situación Económico Financiera



Estado de Resultados Integrales por función



Estado de Resultados Integralespor naturaleza



Estado de Cambios en el Patrimonio Neto



Estado de Costo de ventas



Estado de Costo de producción



Notas a los Estados financieros.

PLAN DE CUENTAS: El Plan de cuentas, es el Plan Contable General Empresarial adecuado a las actividades que realizan las empresas extractivas. Respecto de la contabilidad analítica de explotación, comprende las cuentas que agrupa el elemento 9, que muestra los costos de producción y los gatos por función. Así tenemos que, la acumulación de costos de producción (manufactura, extracción) de bienes y servicios, permite el costeo de los mismos para su incorporación al activo correspondiente (cuentas del elemento 2). Así las cuentas de este elemento 9 referidas al costo de producción representan cuentas de transición hasta la culminación del proceso productivo o el cierre del periodo, en que se incorporan en el activo que corresponda (cuentas del Elemento 2). Respecto de los gastos por función, entre las cuentas del elemento 6 gastos por naturaleza tenemos las cuentas: 62 Gastos de personal, directores y gerentes. 63 Gastos de servicios prestados por terceros 64 Gastos por tributos 65 Otros gastos de gestión 68 Valuación y deterioro de activos y provisiones. Se trasladan a cuentas de acumulación por función, de acuerdo con la presentación que resulte más adecuada, a las actividades de la empresa. Una presentación mínima por función, incluye sin que signifique limitación, a los gastos de administración y gastos de venta o comercialización.

Los gastos acumulados en las cuentas: 66 Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable. 67 Gatos financieros, No requieren una acumulación por función, sinomás bien, en diversos casos, una presentación en líneas separadas, después del resultado de operación y antes de resultado antes de participación e impuesto Por ello, queda a criterio de las empresas, el uso de las cuentas del elemento 9 con el objetivo de que cubra las necesidades de información de sus costos de producción y gastos por función.

MINERA EL DORADO SAA de acuerdo a sus actividades y necesidad de información financiera ha adecuado el Plan Contable General Empresarial, con la siguiente nomenclatura de cuentas del Elemento 9:

90 Costos Extracción de mineral 9011 Explotación de mineral 91 Costos Tratamiento de mineral 911Tratamiento de mineral 93 Costos de producción 931 Materias Primas. 932 Mano de Obra 933 Gastos de fabricación 934 Consumo de suministros 936 Costos de producción 93601 Sueldos 93602 Salarios 93603 Comisiones 93605 Otras remuneraciones. 93606 Vacaciones 93607 EsSalud 93608 SCTR

93609 Otras cargas de personal 93610 Transporte y almacenamiento 93611 Correos y telecomunicaciones 93612 Honorarios y comisiones 93613 Producción encargada a terceros 93614 Mantenimiento y reparación 93615 Alquileres 93616 Electricidad y agua 93617 Gastos de representación. 93618 Combustibles y lubricantes 93619 Otros servicios de terceros. 93620 Tributos a gobiernos locales. 93621 Otros Tributos 93622 Seguros 93623 Publicaciones, suscripciones y cotizaciones. 93624 Otras cargas 93625 Depreciaciones 93626 Compensación por tiempo de servicios. 93627 Amortización de intangibles. 94 Gastos de Administración o Corporativos. 941 Consumo de suministros diversos. 946 Gastos 94601 Sueldos 94602 Salarios 94603 Comisiones 94605 Otras remuneraciones. 94606 Vacaciones 94607 EsSalud 94608 SCTR 94609 Otras cargas de personal 94610 Transporte y almacenamiento

94611 Correos y telecomunicaciones 94612 Honorarios y comisiones 94613 Producción encargada a terceros 94614 Mantenimiento y reparación 94615 Alquileres 94616 Electricidad y agua 94617 Gastos de representación. 94618 Combustibles y lubricantes 94619 Otros servicios de terceros. 94620 Tributos a gobiernos locales. 94621 Otros Tributos 94622 Seguros 94623 Publicaciones, suscripciones y cotizaciones. 94624 Otras cargas 94625 Depreciaciones 94626 Compensación por tiempo de servicios. 94627 Amortización de intangibles. 95 Gastos de ventas o comercialización 951 Consumo de suministros diversos. 956 Gastos 95601 Sueldos 95602 Salarios 95603 Comisiones 95605 Otras remuneraciones. 95606 Vacaciones 95607 EsSalud 95608 SCTR 95609 Otras cargas de personal 95610 Transporte y almacenamiento 95611 Correos y telecomunicaciones 95612 Honorarios y comisiones

95613 Producción encargada a terceros 95614 Mantenimiento y reparación 95615 Alquileres 95616 Electricidad y agua 95617 Gastos de representación. 95618 Combustibles y lubricantes 95619 Otros servicios de terceros. 95620 Tributos a gobiernos locales. 95621 Otros Tributos 95622 Seguros 95623 Publicaciones, suscripciones y cotizaciones. 95624 Otras cargas. 95625 Depreciaciones. 95626 Compensación por tiempo de servicios. 95627 Amortización de intangibles. 97 Gastos financieros 976 Gatos financieros 9761 Intereses y gastos de préstamos. 9762 Intereses y gastos de sobregiros. 9763 comisiones por transferencias. 9764 Intereses y gastos de documentos descontados. 9765 Gastos de mantenimiento y portes. 9766 Emisión de chequeras. 9767 Perdidas por diferencias de cambio. 9768 Gastos por compra de valores 9769 Otras cargas financieras.

MONOGRAFIA DE EMPRESA MINERA

DATOS GENERALES: Razón Social

: CIA MINERA EL CENIZAL SAA

Domicilio Fiscal

: Av. Fergunson 423 Arequipa.

Campamento Minero

: Cachendo. (Provincia de Islay)

RUC

: 20908070605

Actividad comercial

: Extracción y procesamiento de minerales Zinc (Zn) y

Plomo (Pb) Inicio de Actividades

: 01 de Marzo del 2015

INFORMACION FINANCIERA INICIAL: La CÍA. MINERA EL CENIZAL SAA utiliza el sistema monista de registro de sus operaciones, y presenta la siguiente información financiera al 01 Enero del 2017 según detalle siguiente: 1.- Inventario Inicial al 01.01.2017 10 Caja y Bancos 14 Cuentas por cobrar al personal

400,500.00 28,050.00

21 Productos Terminados

559,200.00

25 Materiales Auxiliares Suministros y Repuestos

300,750.00

33 Inmuebles Maquinaria y Equipo 34 Intangibles 39 Depreciación y Amortización Acumulada

1’675,000.00 250,000.00 75,250.00

40 Tributos contraprestaciones por pagar

151,452.00

46 Cuentas por Pagar Diversas Terceros

133,900.00

50 Capital

2’300,000.00

58 Reservas

113,450.00

59 Resultados Acumulados

439,448.00

La composición de las cuentas de inventario inicial al 1 de enero del año 2017, se detalla a continuación:

10 Efectico y equivalente de efectivo 101 Caja

S/.400,500.00 100,000.00

102 Fondos Fijos

50,000.00

104 Cuentas Corrientes instituciones financieras 250,500.00 1041 Cuentas corrientes operativas 14 Cuentas por cobrar al personal a los accionistas (o socios) directores y gerentes

S/.28,050.00

141 Personal

28,050.00

1411 Prestamos. 21 Productos Terminados

S/.559,200.00

212 Productos de extracción terminados

559,200.00

Zinc (Zn) $ 0.93 la libra y el Plomo (Pb) $ 0.81 la libra, cotización internacional al 31 diciembre 2015

150 TM Plomo con Ley del 60% cada TM $133.05 = S/.237,600.00 100 TM Zinc con Ley del 40%

cada TM $156.86 = S/.321,600.00

25 Materiales Auxiliares Suministros y Repuestos 252 Suministros

S/.300,750.00 S/.300,750.00

2521 Combustibles COMBUSTIBLES 2,000 Galones de Diesel 2 (Petróleo) C/G S/.7.94

S/.15,880.00

1,000 Galones de Gasolina de 84 Octanos C/G S/.6.54

S/. 6,540.00

90 Galones de Diesel 1 (Kerosene) C/G S/.5.15

S/.

463.50

2524 Otros Suministros EXPLOSIVOS 050 Cajas de mecha para Explosivos C/C S/.392.00

S/.19,600.00

100 Cajas de fulminantes para explosivos C/C S/.43.00

S/. 4,300.00

10 Cajas de TNT (dinamita) explosivos C/C S/.1,200.00

S/.12,000.00

REACTIVOS 2,500 Kilos de Cal C/K S/. 0.63

S/. 1,575.00

10 Galones de Quimioflat 2 C/G S/.555.00

S/. 5,550.00

10 Galones de Quimioflat 3 C/G S/.595.00

S/. 5,950.00

8 Galones de Acido muriático C/G S/.311.50

S/. 2,492.00

15 Litros de Sodio C/L S/.493.00

S/. 7,395.00

10 Litros de Cianuro C/L S/.993.00

S/. 9,930.00

REPUESTOS Repuestos varios

S/.200,000.00

UTILES DE ESCRITORIO Útiles de escritorio varios

S/. 9,074.50 S/.1’675,000.00

33 Inmuebles maquinaria y equipo 332 Edificaciones

302,000.00

3323 Edificaciones para producción 33231 Costo de adquisición o producción 333 Maquinarias y equipo de explotación

602,000.00

3331 Maquinarias y equipo de explotación 33311 Costo de adquisición o producción 334 Equipo de transporte

722,400.00

3341 Vehículos Motorizados 33411 Costo 335 Muebles y enseres

36,120.00

3351 Muebles 33511 Costo 336 Equipos diversos

12,480.00

3369 Otros Equipos 33691 Costo 34 Intangibles 344 Costos de exploración y desarrollo

S/.250,000.00 250,000.00

3441 Costos de exploración 34411 Costo 39 Depreciación, amortización y agotamiento acumuladosS/. 75,250.00 391 Depreciación acumulada 3913 inmuebles maquinaria y equipo-costo 332 Edificaciones

50,250.00 15,100.00

333 Maquinarias y equipo de explotación

18,250.00

334 Equipo de transporte

12,040.00

335 Muebles y enseres

3,612.00

336 Equipos diversos

1,248.00

392 Amortización Acumulada

25,000.00

3921 Intangibles costo 39214 Costos de exploración y desarrollo 40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar

151,452.00

401 Gobierno central 4011 Impuesto General a las ventas

30,000.00

4017 Impuesto a la renta

93,452.00

40171 Rta tercera categoría

20,000.00

40172 Rta otras categorías

73,452.00

403 Contribución a instituciones públicas. 4031 ESSALUD 40311 Seguro Regular

15,000.00 10,000.00

40312 SCTR

5,000.00

4032 ONP

13,000.00

46 Cuentas por pagar diversas terceros

133,900.00

469 Otras cuentas por pagar diversas 4692 Préstamos de terceros

133 900.00 2’300,000.00

50 Capital 2’300,000.00

501 Capital Social 5011 Acciones 58 Reservas

113,450.00

582 Legal

113,450.00

59 Resultados acumulados

439,448.00

591 Utilidades no distribuidas

439,448.00

5911 Utilidades acumuladas. 59111 Ejercicio 2015

50,000.00

59112 Ejercicio 2016

389,448.00

2.- Estado de resultados integrales al 31 de diciembre del año 2016 Ventas de minerales

S/. 2´000,000.00

Costo de ventas

S/.

800,000.00

Gastos de Administración

S/.

359,100.00

Gastos de comercialización

S/.

300,000.00

Ingresos financieros

S/.

50,500.00

Gastos financieros

S/.

40,000.00

Otros gastos excepcionales

S/.

10,500.00

Impuesto a la renta

S/.

151,452.00

OPERACIONES Las operaciones comerciales corresponden a operaciones tipos, de Enero 2017, que se realizan en la actividad de extracción y producción de una entidad minera. 02.01.2017 Según acta de Junta General de Accionistas se acuerda capitalizar las utilidades no distribuidas por S/.280,000.00 previa detracción para la reserva legal; a efecto de ampliar la capacidad instalada de producción del campamento minero. 03.01.2017 Según acta de junta de directorio, se autoriza a Gerencia General para que realice trámite de préstamo bancario por S/.1´500,000.00 con el objeto de terminar los trabajos de ampliación de capacidad instalada de producción. 05.01.2017 Se adquiere al crédito a PROVEEDORES MINEROS PERU SAC RUC 20421557910 según factura 003-324567, suministros diversos según la relación siguiente al valor de compra 1,000 Galones de Diesel 2 (Petróleo) C/G S/.8.24 200 Galones de Gasolina de 84 Octanos C/G S/.7.34 100 Galones de Diesel 1 (Kerosene) C/G S/.5.85 150 Cajas de mecha para Explosivos C/C S/.422.50 70 Cajas de fulminantes para explosivos C/C S/.50.00 150 Cajas de TNT (dinamita) explosivos C/C S/.1,305.00 100 Kilos de Cal C/K S/. 0.43

60 Galones de quimioflat 2 C/G S/.585.00 60 Galones de quimioflat 3 C/G S/.625.00 80 Galones de Ácido muriático C/G S/.370.90 35 Litros de Sodio C/L S/.498.00 30 Litros de Cianuro C/L S/.973.00 07.01.2017 Recepcionamos los recibos por servicios generales de Energía (SEAL RUC

20100034672),

Agua

(SEDAPAR

RUC

20100000983),

Teléfono

(TELEFONICA DEL PERU RUC 20100024567) por la suma de S/.2,350.00, S/.1,350.00 y S/.5,500.00 respectivamente, correspondiente a la oficina central en Arequipa. 09.01.2017 Recepcionamos los recibos por servicios generales de Energía (SEAL RUC 20100034672), Teléfono (TELEFONICA DEL PERU RUC 20100024567) por la suma de S/.32,900.00 y S/.4,100.00 respectivamente, correspondiente a campamento en Cocachacra, siendo el consumo distribuido en la siguiente forma (65% mina y 35% planta) 10.01.2017 Logística atiende requerimiento de materiales, para consumo del área de producción por pedido del centro de costos Mina, según detalle siguiente: 150 Cajas de mecha para Explosivos 120 Cajas de fulminantes para explosivos 155 Cajas de TNT (dinamita) explosivos 12.01.2017 Logística atiende requerimiento de materiales, para consumo del área de producción por pedido del centro de costos Planta, según detalle siguiente: 2,250 Kilos de Cal 50 Galones de quimioflat 2 52 Galones de quimioflat 3 8 Galonesde Ácido muriático 45 Litros de Sodio 35 Litros de Cianuro 13.01.2017 Logística atiende requerimiento de materiales, para consumo del área de producción por pedido del centro de costos Planta, según detalle siguiente: 1,100 Galones de Diesel 2 (Petróleo)

458 Galones de Gasolina de 84 Octanos 94 Galones de Diesel 1 (Kerosene) 14.01.2017 Logística atiende requerimiento de materiales, para consumo del área de producción por pedido de los centros de costos de Mina y Planta, según relación siguiente: Repuestos Varios por el valor de S/.150,000.00 Útiles de escritorio varios por el valor de S/.2,350.00 Siendo el consumo de los materiales indirectos, distribuido en la siguiente forma: Repuestos varios

S/.150,000.00 (65% mina y 35% planta)

Útiles de escritorio

S/.

2,350.00 (50% mina y 50% planta)

15.01.2017 Se atiende requerimiento de oficinas administrativas de la empresa según detalle siguiente: Útiles de escritorio por S/.3,500.00 17.01.2017 Se compra a LIBRERÍA ORDOÑEZ EIRL RUC 20987654321 útiles de escritorio varios por la suma de S/.10,000.00 18.01.2017 Se presenta y paga el PDT 621 IGV RTA mensual del mes de diciembre 2016 por S/.30,000.00 IGV y PAC IMPTO RTA por S/.20,000.00 18.01.2017 Se presenta y paga el PDT 601 PLAME mensual del mes de diciembre 2016 por S/.13,000.00 ONP, S/. 10,000.00 ESSALUD, S/. 5,000.00 SCTR 18.01.2017 Se calcula presenta y paga el PDT 0699 Régimen minero, de obligaciones tributarias con el gobierno central correspondiente al último trimestre del 2016 (considerar el estado de resultados integrales al 31.12.2016): Regalías Mineras e Impuesto Especial a la Minería. 21.01.2017 Se atiende requerimiento de oficinas administrativas de campamento Útiles de escritorio Centro de Costos Mina por S/.4,500.00, Centro de Costos Planta por S/.5,000.00 25.01.2017 Calcular y provisionar la planilla de remuneraciones de los trabajadores de Administración, Comercialización, mina, planta, talleres y servicios Secciones

Número de

Sueldos

Empleados

AREA DE ADMINISTRACION

(F) 10

Número de

Jornales

Obreros

101,000.00

5

12,800.00

AREA DE COMERCIALIZACION

(F) 5

50,500.00

10

25,600.00

MINA (MOD)

(F) 5

50,500.00

50

80,000.00

PLANTA CONCENTRADORA (MOD)

(F) 5

50,500.00

40

64,000.00

CARPINTERÍA (MOI)

1

1,700.00

3

4,500.00

MECÁNICA (MOI)

1

1,700.00

4

6,000.00

T. ELÉCTRICO (MOI)

1

1,700.00

3

4,500.00

VIGILANCIA (MOI)

1

1,500.00

6

6,120.00

ESCUELA (MOI)

2

3,400.00

MERCANTIL (MOI)

2

3,400.00

ALMACÉN (MOI)

2

3,400.00

OFIC. TIEMPO (MOI)

6

15,450.00

AREA CAMPAMENTO EXTRACCION

Todos los trabajadores ingresaron el 01 de marzo del 2015, la distribución de la labor indirecta a centro de costos es de: 65% para mina y para planta el 35% Efectuar el asiento por distribución de labor a centro de costos y el cuadro de distribución de labor indirecta. 27.01.2017 Se procede a calcular y pagar liquidación de beneficios sociales del trabajador renunciante empleado del área de Administración que cesa el 27 de enero del 2017. 30.01.2017 Calcular y provisionar los siguientes derechos y beneficios sociales, para fines de costos de producción del mes: CTS.

1/12

Gratificaciones

1/12

Vacaciones

1/12

Siendo la distribución a centro de costos es de: 65% para mina y 35% para planta. 31.01.2017 Se paga con cheque, la planilla de remuneraciones del personal de trabajadores 31.01.2017 Calcular y registrar las depreciaciones y amortización de intangibles 10% (1/12 mes enero) Preparar el respectivo asiento y su distribución a centro de costos. Siendo la distribución a centro de costos es de: 65% para mina y para planta el 35%

31.01.2017 Elaborar los cuadros de control de costos de mina y planta y hacer su respectiva transferencia al almacén, considerando el siguiente

informe de

movimiento de producción. Movimiento de Mina: 1.- Extracción de Mineral 375 TM 2.- Extracción de Mineral 340 TM Total Extracción Mina 715 Toneladas métricas de mineral, de las cuales salieron: Movimiento de Planta 1.- Entraron de Mina 335 TM y Salieron para Almacén de concentrados 335 TM 2.- Entraron de Mina 320 TM y Salieron para Almacén de concentrados 320 TM Quedan en proceso de extracción 60 TM en Mina. 31.01.2017 El área de Superintendencia de Mina informa que el mineral tiene una Ley de 60% de Plomo y 40% de Zinc. 31.01.2017 El área de Superintendencia de Planta informa que ha enviado a deposito 600 TM de mineral concentrado para la venta (preparar cuadros de valorización de mina y planta) 31.01.2017 Se vende 600 TM de mineral concentrado al contado con una ley de 60% Plomo y 40% Zinc, con una cotización internacional en enero 2017 de: Mineral Plomo

$2,242.62

tipo de cambio

T/CC S/.3.287 T/CV S/.3.290

Mineral Zinc

$2,714.80

tipo de cambio

T/CC S/.3.287 T/CV S/.3.290

31.01.2017 Registre contablemente el costo de venta.

INFORMACION FINANCIERA A ELABORAR. Registre todas las operaciones comerciales en los libros de: 1. Inventarios y Balances. 2. Libro Diario 3. Libro Mayor 4. Libro de Caja 5. Registro de ventas 6. Registro de Compras 7. Planilla electrónica

Luego se solicita que usted, estructure la siguiente información financiera: 

Estado de Situación Económico Financiero



Estado de Resultados Integrales por función



Estado de Resultados Integralespor naturaleza



Estado de Cambios en el Patrimonio Neto



Estado de Costo de ventas



Estado de Costo de producción



Notas a los Estados financieros.

DETERMINACION DE TRIBUTOS En hoja aparte, considerando que el movimiento de enero 2017 comprende el movimiento del primer trimestre 2017, proceda a efectuar lo siguiente: 

Calcule Usted el Impuesto especial a la Minería.



Calcule usted la regalía minera y su distribución



Determine usted el canon minero y su distribución

En hoja aparte, considerando que el movimiento de enero 2017 comprende el movimiento del primer trimestre 2017, proceda a efectuar lo siguiente, entendiendo que la empresa tiene contrato de estabilidad tributaria con el estado peruano con vigencia desde el 02. Enero 2017: 

Calcule usted el gravamen especial a la minería

PLAN DE CUENTAS 90 Costo Mina Extracción de mineral 901 Explotación de mineral 9011 Materias Primas. 9012 Mano de Obra 9013 Gastos de fabricación 9014 Consumo de suministros 9041 Combustibles y lubricantes 9042 Reactivos

9043 Explosivos. 9044 Repuestos 9045 Útiles de escritorio 91 Costo Planta Tratamiento de mineral 911Tratamiento de mineral 9111 Materias Primas. 9112 Mano de Obra 9113 Gastos de fabricación 9114 Consumo de suministros 9141 Combustibles y lubricantes 9142 Reactivos 9143 Explosivos. 9144 Repuestos 9145 Útiles de escritorio 93 Costos de producción 931 Materias Primas. 932 Mano de Obra 933 Gastos de fabricación 934 Consumo de suministros 936 Costos de producción 93601 Sueldos 93602 Salarios 93603 Comisiones 93605 Otras remuneraciones. 93606 Vacaciones 93607 EsSalud 93608 SCTR 93609 Otras cargas de personal 93610 Transporte y almacenamiento 93611 Correos y telecomunicaciones 93612 Honorarios y comisiones

93613 Producción encargada a terceros 93614 Mantenimiento y reparación 93615 Alquileres 93616 Electricidad y agua 93617 Gastos de representación. 93618 Combustibles y lubricantes 93619 Otros servicios de terceros. 93620 Tributos a gobiernos locales. 93621 Otros Tributos 93622 Seguros 93623 Publicaciones, suscripciones y cotizaciones. 93624 Otras cargas 93625 Depreciaciones 93626 Compensación por tiempo de servicios. 93627 Amortización de intangibles. 94 Gastos de Administración o Corporativos. 941 Consumo de suministros diversos. 946 Gastos 94601 Sueldos 94602 Salarios 94603 Comisiones 94605 Otras remuneraciones. 94606 Vacaciones 94607 EsSalud 94608 SCTR 94609 Otras cargas de personal 94610 Transporte y almacenamiento 94611 Correos y telecomunicaciones 94612 Honorarios y comisiones 94613 Producción encargada a terceros 94614 Mantenimiento y reparación

94615 Alquileres 94616 Electricidad y agua 94617 Gastos de representación. 94618 Combustibles y lubricantes 94619 Otros servicios de terceros. 94620 Tributos a gobiernos locales. 94621 Otros Tributos 94622 Seguros 94623 Publicaciones, suscripciones y cotizaciones. 94624 Otras cargas 94625 Depreciaciones 94626 Compensación por tiempo de servicios. 94627 Amortización de intangibles. 95 Gastos de ventas o comercialización 951 Consumo de suministros diversos. 956 Gastos 95601 Sueldos 95602 Salarios 95603 Comisiones 95605 Otras remuneraciones. 95606 Vacaciones 95607 EsSalud 95608 SCTR 95609 Otras cargas de personal 95610 Transporte y almacenamiento 95611 Correos y telecomunicaciones 95612 Honorarios y comisiones 95613 Producción encargada a terceros 95614 Mantenimiento y reparación 95615 Alquileres 95616 Electricidad y agua

95617 Gastos de representación. 95618 Combustibles y lubricantes 95619 Otros servicios de terceros. 95620 Tributos a gobiernos locales. 95621 Otros Tributos 95622 Seguros 95623 Publicaciones, suscripciones y cotizaciones. 95624 Otras cargas. 95625 Depreciaciones. 95626 Compensación por tiempo de servicios. 95627 Amortización de intangibles. 97 Gastos financieros 976 Gatos financieros 9761 Intereses y gastos de préstamos. 9762 Intereses y gastos de sobregiros. 9763 comisiones por transferencias. 9764 Intereses y gastos de documentos descontados. 9765 Gastos de mantenimiento y portes, chequeras. 9766 Perdidas por diferencias de cambio. 9767 Gastos por compra de valores 9769 Otras cargas financieras.