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• Stefanny Gonzales Wong

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La empresa " RO & AN SEMCO S.A.C." se inicia el ejercicio con el siguiente activo, pasivo y Patrimonio. DEBE 1 0 10 4 1 2 12 1 1 6

………………………………… X…………………………………. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS

HABER

1,500.00

3,800.00

6,500.00

16 1 Prestamos 2 0

38,500.0 0

MERCADERIAS 20 1 Mercaderías Manufacturadas

3 3

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

423,400. 00

33 3 Maquinarias y equipos de explotación 3 8

3 9

4 2

5 0

10,000.0 0

OTROS ACTIVOS 38 2 Diversos DEPRECIACION, AMORTIZ. Y AGOT. ACUMULADOS 39 1 Depreciación Acumulada CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 42 Facturas, boletas y otros comprobantes 1 por pagar

28,900.0 0 17,000.0 0 400,000. 00

CAPITAL 50 1 Capital Social

5 8

15,400.0 0

RESERVAS 58 2 Legal

5 9

22,400.0 0

RESULTADOS ACUMULADOS 59 1 Utilidades no distribuidas



Los

socios

acumulados.

acordaron

capitalizar

los

resultados



Se cobran las deudas pendientes de clientes por S/. 2,500.00, depositando el 3% por pronto pago, depositando el dinero en cuenta corriente del Banco de Crédito.



Se compra mercaderías al crédito por S/.12,500.00 más I.G.V. a nuestro proveedor “CELIMA S.A.”



Se cancela con giro cheque la totalidad de las deudas pendientes por los que nos conceden un descuento del 5% por pronto pago.



Se compra mercaderías por S/.11,300.00 exonerados del I.G.V, al crédito a nuestro proveedor “ANYPSA S.A.”, según factura.



Se gira un cheque a Príncipe S.A. nuestra filial por S/. 5,200.00 por concepto de un préstamo.



Se registra unos recibos por conceptos de tributos municipales por S/. 1,300.00 se distribuye el gasto en 100% para Administración.



Se recibe un cheque por concepto de anticipo por S/. 4,200.00 para una futura venta de mercaderías a nuestro cliente Pedro Torres.



Se registra y se paga una planilla de sueldos por S/. 30,600.00 se registra también las cuotas patronales y descuentos de ley, se distribuye los gastos en 60% para Administración y 40% para ventas, se retiene además los siguientes conceptos:



Sindicatos

350.00



Cooperativa

300.00



Descuento Judicial



Total



Se vende mercaderías por S/.75,400.00 más I.G.V. al

450.00 1,100.00

contado a Pedro Torres nuestro cliente aplicando el anticipo recibido se deposita el efectivo en bancos. 

Se cancelan los tributos Municipales con giro de cheque.



Con giro de cheque se paga a cuenta del Impuesto a la Renta S/. 3,250.00.



Se gira cheque para el pago del I.G.V. según liquidación.



Se realiza el registro por la depreciación de activos fijos por S/. 24,700.00, y una Estimación de cobranza dudosa por S/. 1,300.00 distribuyendo el gasto en 50% para Administración y 50% para ventas.



Se

tiene

un

inventario

final

de

mercaderías

por

S/.52,600.00 

Se realiza el cierre contable determinando el resultado del ejercicio.



Se calcula el 8% para las participaciones de los trabajadores y 30% para el Impuesto a la Renta.