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• MAYRA ALEJANDRA MIRA MARCILLO

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FECHA

DETALLE Compra de mercancia Ref. 1768BDC

CANTIDAD 3400

ENTRADAS VALOR 32000000

NTRADAS TOTAL 108,800,000,000 -

CANTIDAD

SALIDAS VALOR

TOTAL 0 -

CANTIDAD 3400

SALDOS VALOR 32000000

TOTAL 108,800,000,000 -

#REF! #REF!

Cantidad #REF! #REF! #REF!

#REF! #REF! #REF! #REF! #REF!

Saldo Valor Unitario #REF!

Total #REF!

#REF! #REF! #REF!

#REF! #REF! #REF!

#REF! #REF!

Total #REF!

#REF! #REF! #REF!

1.   Realiza la siguiente compra (importación) de inventario a la empresa “External Co.” TI adquisición del Inventario: (Corte a noviembre 2017) A) El precio de la mercancia corresponde a $32,000,000 u.m. Se compraron 3,400 unidad 1435 Mercancias no fabricadas por la empresa 2205 Proveedores sumas iguales

B) Los impuestos de esta importación (Arancel e IVA) están representados en el 5% y 19% 1435 Mercancias no fabricadas por la empresa 2408 Iva por pagar (19%) 1355 Arancel (5%) 2205 Proveedores sumas iguales

C) El costo del transporte pagados a DEPRISA S.A. (NIT 891.303.182-6) de traer desde Ja

120545 transporte

1110 Banco Sumas iguales

D) El Costo por bodegaje y arriendo de contenedores pagado a BODEGUIO LTDA (NIT 815

170530 Bodegaje 1110 Banco Sumas Iguales

E)   La empresa paga por un contrato de arrendamiento a INMOBIL S.A.S NIT. 830.114.449 2115 Arriendo 1110 Banco sumas iguales

F) Los descuentos que nos ofrece el proveedor por pronto pago es del 5% sobre el precio

2205 Proveedores 421040 Descuentos condicionado 1110 Banco Sumas Iguales

G)   El sueldo de la secretaria que ejecuta y hace los conteos de la mercancía es de 870.00

5105 Gastos de administracion 1110 Banco

870,000 870,000

mpresa “External Co.” TIN No. 328.258.258 y presenta la información para poder capitalizar en sus

compraron 3,400 unidades de la referencia 1768BDC. 32,000,000 32,000,000 32,000,000

32,000,000

sentados en el 5% y 19% sobre el valor del precio de la mercancía 32,000,000 6,080,000 1,600,000 39,680,000 39,680,000

39,680,000

182-6) de traer desde Japón a puerto Cali es de U$ 8500 dólares americanos, cuya tasa de cambio

25,559,500 25,559,500

25,559,500 25,559,500

ODEGUIO LTDA (NIT 815.000.705-0) es de U$175 dólares Americanos, cuya tasa de cambio a esa f

521,850 521,850

521,850 521,850

S.A.S NIT. 830.114.449-4 en donde se encuentra sus oficinas administrativas, el valor mensual de 1,450,000 1,450,000 1,450,000

del 5% sobre el precio de compra de la mercancía

1,450,000

32,000,000 1,600,000 30,400,000 32,000,000

32,000,000

mercancía es de 870.000 u.m. mensuales.

870,000 870,000

oder capitalizar en sus costos de

s, cuya tasa de cambio a esa fecha era de $3.007 u.m

tasa de cambio a esa fecha era de $ 2.982

as, el valor mensual de este arriendo es de $1.450.000 u.m.

2.   Se debe determinar el valor Neto de Realización y exponer sus registros contables en c productos que vende UNAD Contable SAS es la referencia: 2538XYZ; y presenta la siguien a) Tiene 890 Unidades de la referencia mencionada a un precio unitario de 9.620 u.m; cal UNIDADES 890

PRECIO UNIDAD 9,620

PRECIO TOTAL 8,561,800

b) En el local de venta, UNAD Contable SAS tiene una nómina que representan el 12% del por ventas del 3% sobre la venta.

TOTAL VENTAS 8,561,800

12% NOMINA BASE DE VENTAS COMISION POR VENTA 3% 1,027,416 256,854

c) El pago de industria y comercio es el 9.66 x mil (se vendieron todas las unidades). TOTAL VENTAS 8,561,800

798,816

521505 Gastos operacionales Industria y Comercio 135518 Retencion 9,33 1110 Banco sumas Iguales

8,561,800 798,816 9,360,616

D) El arriendo del local tiene un precio mensual de $ 860.000 5120 Arriendo 1110 Banco

860,000 Sumas iguales

860,000

e) El costo de adquisición del lote de las 890 referencias es de $4.005.300

UNIDADES COSTO DE ADQUISICION 890 4,005,300

COSTO DE VENTA 8,561,800

GANANCIAS 4,556,500

gistros contables en caso de que exista algún deterioro del inventario evidenciado de acuerdo a que y presenta la siguiente información con el fin que usted la analice y determine si existe deterioro o rio de 9.620 u.m; calcule el precio total.

presentan el 12% del total de las ventas. (Se venden todas las unidades); adicionalmente paga un

as las unidades).

9,360,616 9,360,616

860,000 860,000

nciado de acuerdo a que uno de los mine si existe deterioro o no:

adicionalmente paga una comisión

1.   Presenta a 1° de Enero de 2017 la siguiente información acumulada del año 2016 (Registr 2017)

Patrimonio

u.m.

Capital en acciones ordinarias compuesto por 120 000 acciones con un valor a la par de 10 u.m. cada una

$

1,200,000

Prima de emisión de acciones

$

4,800,000

Reserva de opciones sobre acciones

$

300,000

Ganancias acumuladas

$

18,000,000

Patrimonio total

24,300,000

2.   El 1° de febrero de 2017 emite 2.000 acciones ordinarias adicionales por 120.000 u.m. Valor a la par

10 CODIGO

Acciones

2,000

Valor total

$

CUENTA

1105 3115

Caja Aportes Prima de

3205

colocacione de acciones

Sumas Iguales

20,000 D

$

$

H

120,000 $

20,000

$

100,000

120,000 $

120,000

3.   El 31 de marzo de 2017 declara una emisión gratuita 1:1 de 122.000 acciones a partir de Valor a la par

10 CODIGO

Acciones

122,000 CUENTA

Valor total

$

1,220,000 D

H

3205

Utilidad

3105 Aportes Sumas Iguales

$

1,220,000

$

### 1,220,000 ###

4.   30 de junio de 2017 emite 50.000 acciones preferentes no rescatables con un valor a la pa del 6% sobre el valor a la par pagadero anualmente (La tasa de interés de mercado para est

Valor a la par

Acciones

5 CODIGO

50,000

$

CUENTA

3205

Utilidad

3105

Aportes

Sumas Iguales

Valor total

Valor total

250,000 D

$

$

H

250,000 $

250,000

250,000 $

250,000

Dividendo Fijo

250,000 6% CODIGO

D

3205

Utilidad

3105

Aportes

Sumas Iguales

$

H

4,166,667 ###

$

4,166,667 ###

5.   El 31 de diciembre de 2016 concede opciones a los empleados con un periodo para la irrev de tres años a partir de la fecha de concesión (31 de diciembre de 2017). El valor razonable 60.000 u.m. Además, un gasto de pagos basados en acciones de 50.000 u.m. por las opcione periodo anterior, y que se contabilizan en 2017, se relaciona con servicios prestados a los em

6.   El 31 de diciembre de 2017 readquiere 200 acciones propias a 70 u.m. por acción. Valor a la par

70 CODIGO

Acciones

200

Valor total

$

CUENTA

3205 Utilidad 3105 Aportes Sumas Iguales

14,000 D

$

H

14,000 $

$

14,000

14,000

7.   El 31 de diciembre de 2017 emite deuda convertible con un valor nominal de 1.000.000 u. El interés se paga anualmente a periodo vencido con una tasa anual del 3 por ciento, y el pré discreción del tenedor, en 250 acciones ordinarias en cualquier momento hasta el vencimient conversión. En el momento de la emisión del préstamo, la tasa de interés de mercado para u del 4 por ciento anual.

8.   El 31 de diciembre de 2017 obtiene una ganancia de 2.000.000 para 2017.

9.   El 15 de enero de 2018 declara un dividendo de 0,5 u.m. por acción para accionistas ordin de 2017.

10.  El 1 de marzo de 2017 mercancías para la venta por 7.500.000 u.m. más IVA, los cuales

CODIGO

1405 2408 2305 2205

CUENTA

Compra mercancia Iva

D

$

7,500,000

$

1,200,000

Retencion

$

Proveedores

Sumas Iguales

H

262,500

### $

8,700,000 ###

11.  El 1 de abril de 2017 se compra mercancía para la venta por valor de 20.000.000 más IV El tipo de interés de mercado para operaciones similares es del 5%. (Realiza asientos que se

12.   El 31 de diciembre de 2017 liquida la nómina del mes, los datos totales para su registro Devengados -      Salario básico -      Auxilio de Trasporte -      Horas extras y recargos -      Comisiones

35.000.000 u.m 830.000 u.m 2.520.000 u.m 6.500.000 u.m

Deducibles -      Descuentos por Libranza 950.000 u.m. -      Fondo de Solidaridad 400.000 u.m. -      Aporte ARP 0.522 -      Descuentos de Salud y Pensión legales a la fecha Información De Terceros a Utilizar

-      NIT General Para Empleados (Un solo total) 11.111.111 -      Todos en Pensiones Protección NIT. 800.229.739-0 -      Todos en Salud Total NIT 800.130.907-4 -      Todos en Positiva ARL NIT 860.011.153-6 -      Pago solo Caja COMPENSAR NIT 860.066.942-7

La empresa otorga una prima anual por quinquenio, década y 15 años a los empleados sobre Información Adicional básico para aquellos que hayan trabajado 5 años, 2 salarios básicos para aquellos que cump que cumplan 15 años. El El El El

15% de los empleados llevan más de 15 años 45% de los empleados entre 10 y 15 años 40% lleva entre 5 y 10 años 5% lleva entre 1 y 5 años

el año 2016 (Registrar en un comprobante contra Caja a 1-01-

u.m.

$

1,200,000

$

4,800,000

$

300,000

$

18,000,000 24,300,000

por 120.000 u.m.

acciones a partir de las ganancias acumuladas.

con un valor a la par de 5 u.m. por acción con un dividendo fijo e mercado para este tipo de instrumento es del 6%).

Verificar

periodo para la irrevocabilidad (o consolidación) de la concesión El valor razonable de las opciones en la fecha de concesión es de u.m. por las opciones consolidadas cedidas a los empleados en un s prestados a los empleados en 2017.

. por acción.

inal de 1.000.000 u.m. La deuda tiene un vencimiento a tres años. 3 por ciento, y el préstamo es convertible en su totalidad, a hasta el vencimiento. Es improbable que el tenedor realice la de mercado para una deuda similar sin opción de conversión es

017.

ara accionistas ordinarios para el año finalizado el 31 de diciembre

más IVA, los cuales se acuerdan pagar el 10 de octubre de 2017.

20.000.000 más IVA, el pago se acordó a un plazo de 15 meses. liza asientos que se consideren a 31 de diciembre de 2017).

les para su registro son los siguientes:

os empleados sobre su salario básico consistente en 1 salario Adicional a aquellos que cumplen 10 años y 3 salarios básicos para aquellos

CODIGO

CUENTA

1405 Compra mercancia 2408 Iva 2305 Retencion 2205 Proveedores Sumas Iguales

D

$ $

7,500,000 1,200,000

$

$ $ 8,700,000 $

H

262,500 8,437,500 8,700,000