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Presupuestos Mabel Martinez Montenegro Costos y Presupuesto Instituto IACC 23 de diciembre del 2019

Desarrollo Datos: 1.- Presupuesto de Venta. Es una estimación de los ingresos futuros, constituye el punto de partida de todo sistema presupuestario, sirve como regulador de la actividad de la empresa, por lo que debe ser confeccionado con el mayor realismo posible y debe entenderse como la fiel expresión de lo que se espera vender. Es un presupuesto de resultado que muestra las ventas netas y opera como herramienta de control y de coordinación. Objetivos: * Para su confección debe haber acuerdo y coordinación con las demás áreas de la empresa. * Al momento de la confección de los precios de venta, permite definir las condiciones de ellos, por ejemplo: Cuánto descuento se otorgará a los clientes habituales. * Definir las estrategias de marketing, es decir, como llegar al cliente y como el producto se sitúa en el mercado. Elaboración: * Estudio de mercado. Investigar si el producto es vendido, el precio de venta y si será rentable instalarse con el mismo producto o similar. * Estudio de la reacción del cliente ante el producto, ósea, si será de su interés. * Calcular las ventas futuras en base a las observaciones mencionadas en los puntos precedentes. * Buscar la mejor manera de promocionar el producto o servicio dentro del mercado, en términos visuales y comunicacionales.

* Determinar la cantidad de productos que saldrán a venta, de tal manera que el departamento de producción pueda elaborar su presupuesto de producción y dar cumplimiento el presupuesto de venta. * Revisar y validar el presupuesto de manera periódica para saber si se cumplen los objetivos. Cabe señalar que cada empresa, dependiendo de sus características y el mercado en el actúa, posee un sistema propio en la elaboración y posterior actualización del presupuesto de venta, pero el pronóstico de ventas debe ser el resultado de una tarea conjunta de todos los sectores del área comercial de la empresa que asumen la responsabilidad por las estimaciones de ventas que efectúan. Ejemplo: Datos: Ventas = Marzo $280.000.-

* Margen de Comercialización 25% sobre ventas.

= Abril $350.000.-

* Inventario Inicial Marzo $29.000.

= Mayo $350.000.-

* Inventario Final mes 40% de las ventas.

= Junio $350.000.-

Ventas Margen de Comerc. (25%) Presupuesto Costo de Ventas Costo de Venta Inventario Final Mercadería Disponible Inventario Inicial Presupuesto de mercadería

PRESUPUESTO DE VENTA Marzo Abril $ 280.000.- $ 350.000.$ 70.000.- $ 87.500.$ 210.000.- $ 262.500.$ $ $ $-

210.000.112.000.322.000.29.000.-

$ $ $ $-

$

293.000.- $

$ $ $

Mayo 421.000.- $ 105.250.- $ 315.750.- $

Junio 350.000.87.500.262.500.-

262.500.140.000.402.500.112.000.-

$ $ $ $-

315.750.168.400.484.150.140.000.-

262.500.140.000.402.500.168.400.-

290.500.-

$

344.150.- $

$ $ $ $-

compras 234.100.-

2.- Presupuesto de Producción. Es aquel que determina el número de unidades a fabricar por cada producto, para cubrir las ventas planificadas y que permita obtener los resultados y beneficios esperados. Para llevar a cabo el presupuesto de producción la empresa debe considerar los siguientes factores: * El personal disponible para crear el producto. * Margen de beneficio esperado. * Las horas de trabajo que necesitara para la producción. * El valor por hora. Los responsables de elaborar este presupuesto, en una empresa, son los gerentes de producción, son los que deben estar en conocimiento del material necesario y del trabajo realizado por los empleados para la elaboración del producto. Debe incluir los siguientes elementos: * El presupuesto de materiales, ósea, las materias primas necesarias y las fechas en que deben ser adquiridas, de tal manera de no provocar retrasos en la producción. * El presupuesto de mano de obra, son los trabajadores necesarios para la producción y la distribución de estos en cada etapa. * Presupuestos de gastos de fabricación, debe comprender gastos directos e indirectos. * Presupuestos de costo de producción, gastos imputables a todo el proceso.

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN Marzo Abril Ventas $ 280.000.- $ 350.000.$ Margen (25%) sobre las ventas $ 70.000.- $ 87.500.$ Presupuesto Costo de Ventas $ 210.000.- $ 262.500.$

Mayo 421.000.- $ 105.250.- $ 315.750.- $

Junio 350.000.87.500.262.500.-

Costo de Venta (+) Inventario final de productos (-) Inventario inicial de productos Presupuesto de Producción

$ $ $$

210.000.112.000.29.000.293.000.-

$ 262.500.$ 140.000.$ - 112.000.$ 290.500.-

$ 315.750.$ 168.400.$ - 140.000.$ 344.150.-

$ 262.500.$ 140.000.$ - 168.400.$ 234.100.-

Bibliografía

IACC (2016). Costo y Presupuesto. Presupuestos II. Semana 7. IACC (2016). Fundamento de la contabilidad de costos. Costos y Presupuestos. Semana 1.