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qwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqw ertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwert yuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyui opasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopa DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C sdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdf ELECTROPLUS.S.A ghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghj klzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklz xcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcv bnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbn mqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmq wertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwe rtyuiopasdfghjklzxcvbnmqwerty uiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuio pasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopas dfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfg 05/06/2012

ANGEL DE JESUS SANCHEZ SANTANA ,CRISTINA GUEVARA PINEDA

ELECTROPLUS S.A DE C.V BG BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 Activo Circulante A Fondo fijo de caja general A Fondo de almacén A Bancos B Clientes B Documentos por cobrar B Deudores diversos B Funcionarios y empleados B IVA por Acreditable B Anticipo de impuestos C Inventarios D Primas de seguros D Rentas pagadas por anticipado

No Circulante E Terrenos (1°enero/2008) E Edificios (1°enero/2008) E Dep. acum.edificios E Mobiliario y equipo (1° de abril 2006) E Dep. Acum. Mob. Y equipo E Equipo de transporte (1°febrero/2008) E Dep. Acum. Eq. de transporte F Gastos de constitución TOTAL ACTIVO

$ 2,450.00 2,550.00 55,437.78 44,471.63 25,000.00 3,200.00 1,550.00 3,350.00 1,500.00 469,490.00 278,000.00 5,000.00

$ 110,000.00 353,000.00 52,950.00) 117,320.00 ( 32,263.00) 170,000.00 (102,000.00) 18,000.00

$891,999.41

$581,107.00 $ 1, 473,106.41

Pasivo Circulante AA Proveedores AA Documentos por pagar AA Acreedores diversos AA IVA por pagar AA PTU por pagar AA ISR por pagar No Circulante BB Acreedores diversos BB Documentos por pagar a L.P. TOTAL PASIVO CC Capital Contable CC Capital Contribuido CC Capital Social CC Capital Ganado CC Resultados del Ejercicio CC Resultados de Ejercicios Ant. Pasivo Mas Capital Contable

ELABORO ___________________ C.P.Alejandro Salas Guerra

$ 210,598.00 75,893.00 38,310.00 15,003.00 10,228.20 34,775.83

$ 208,488.00 15,310.00

$ 384,808.08

223,798.00 $ 608,606.08

550,000.00

$ 57,277.92 307,222.41

364,500.33 $ 864,500.33 $ 1,473,106.41

AUTORIZO ____________________ LIC. Patricia Orozco Moreno

ELECTROPLUS S.A DE C.V ER ELECTROPLUS S.A ESTADO DE RESULTADO DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

CEDULA SUMARIA 10 10 MENOS 10 10 10 MENOS 10 20 MENOS 20 20 20 30 30 30

VENTAS TOTALES DEV.SOBRE VENTAS $387,100.00 REB.SOBRE VENTAS 31,390.00 VENTAS NETAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA GASTOS DE ADMON 102,100.00 GASTOS DE VENTAS 73,000.00 GASTOS FINANCIEROS 8,200 UTILIDAD DEL EJERCICIO ISR 34% PTU 10% UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

ELABORO ___________________ C.P.Alejandro Salas Guerra

$1, 490,003.00 418,490.00 1, 071,513.00 785,931.00 $285,582.00

183,300.00 $102,282.00 34,775.88 10,228.20 $ 57,277.92

AUTORIZO ____________________ LIC. Patricia Orozco Moreno

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com ACTA CONSTITUTIVA DE SOCIEDAD ANONIMA

ESCRITURA 084 VOLUMEN 12 FOJAS 36 EN LA CIUDAD DE CHILPANCINGO GRO, A .1° DE ENERO DE 2008 .YO EL LICENCIADO ARMANDO VEGA REYES, NOTARIO PÚBLICO, HAGO CONSTAR: ELCONTRATO DE SOCIEDAD MERCANTIL, EN FORMA ANONIMA DE CAPITALVARIABLE, QUE OTORGAN LOS SEÑORES:...PATRICIA OROZCO MORENO, JANETH GOMEZ MORENO, KARINA MUÑIZ MALDONADO, JAVIER JIMENEZ GOMES, FRANCISCO JOSS SLIM Y ERIKC HERNANDEZ JIMENEZ Y QUE SE SUJETAN A LOS ESTATUTOS QUE SE CONTIENEN EN LAS SIGUIENTES: CLAUSULAS DENOMINACION, OBJETO, DURACION, DOMICILIO, NACIONALIDAD Y CLAUSULA DEADMISION DE EXTRANJEROS. -PRIMERA.- LA SOCIEDAD SE DENOMINARÁ.ELECTROPLUS S.A. SEGUNDA.- LA SOCIEDAD TIENE POR OBJETO:A).- EJECUTAR TODA CLASE DE ACTOS DE COMERCIO, PUDIENDO COMPRAR, VENDER, IMPORTAR, EXPORTAR Y DISTRIBUIR TODA CLASE DE ARTÍCULOS Y MERCANCÍAS. TERCERA.- LA DURACIÓN DE LA SOCIEDAD SERÁ DE NOVENTA Y N U E V E A Ñ O S , CONTADOS A PARTIR DE LA FECHA DE FIRMA DE ESTA ESCRITURA. C U AR T A. - EL D O M IC ILIO D E LA SO C IED AD SER Á .AV. D EL G O RR IO N N° 25 COL. AGUILA PERDIDA; CHILPANCINGO, GRO, SIN EMBARGO PODRÁ ESTABLECER AGENCIAS O SUCURSALES EN CUALQUIER PARTE DE LA REPÚBLICA O DEL EXTRANJERO, Y SOMETERSE A LOS DOMICILIOS CONVENCIONALES EN LOS CONTRATOS QUE CELEBRE. LOS ACCIONISTAS QUEDAN SOMETIDOS EN CUANTO A SUS RELACIONES CON LA S O C I E D A D , A L A J U R I S D I C C I Ó N D E L O S TRIBUNALES Y AUTORIDADES DEL DOMICILIO DE LA SOCIEDAD, CON RENUNCIA EXPRESA DEL FUERO DE SUS RESPECTIVOS DOMICILIOS PERSONALES. QUINTA.- LOS SOCIOS EXTRANJEROS ACTUALES O FUTUROS DE LA SOCIEDAD QUE SE CONSTITUYESE OBLIGAN FORMALMENTE CON LA SECRETARIA DE RELACIONES EXTERIORES, A CONSIDERARSE COMO NACIONALES, RESPECTOS DE LAS PARTES SOCIALES QUE ADQUIERAN O DE QUE SEAN T ITULARES EN ESTA SOCIEDAD, ASÍ COMO DE LOS BIENES, DERECHOS, CONCESIONES, PARTICIPACIONES O INTERESES DE QUESEA TITULAR LA SOCIEDAD O BIEN DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES QUE DERIVEN DE LOS CONTRATOS EN QUE ÉSTA SEA PARTE CON AUTORIDADES MEXICANAS Y A NO INVOCAR, POR LO MISMO LA PROTECCIÓN DE S U S GOBIERNOS, BAJO LA PENA EN CASO CONTRARIO DE PERDER EN B E N E F I C I O D E L A N A C I Ó N L A S PARTICIPACIONES SOCIALES QUE HUBIEREN ADQUIRIDO. CAPITAL SOCIAL, ACCIONES SEXTA.- SU CAPITAL ES VARIABLE , EL MÍNIMO FIJO ES DE $500,000 PESOS MONEDA NACIONAL, REPRESENTADO POR CIEN ACCIONES, CON VALOR NOMINAL DE PESOS MONEDA NACIONAL, CADA UNA SEPTIMA.- CUANDO EN ESTA SOCIEDAD PARTICIPE LA INVERSIÓN EXTRANJERA SE OBSERVARÁN LAS REGLAS SIGUIENTES: EL CAPITAL SOCIAL, ESTARÁ INTEGRADO POR ACCIONES DE LA SERIE “A”, QUE SÓLO PODRÁN SER SUSCRITAS POR:A) PERSONAS FÍSICAS DE NACIONALIDAD MEXICANA. B). - INMIGRADOS QUE NO SE ENCUENTREN V I N C U L A D O S C O N C E N T R O S D E D E C I S I Ó N E C O N Ó M I C A D E L E X T E R I O R , Y C ) . - P E R S O N A S M O R A L E S MEXICANAS EN LAS QUE

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com PARTICIPE TOTAL O MAYORITARIAMENTE EL CAPITAL MEXICANO, EL PORCENTAJE Q U E DEBA SER SUSCRITO POR MEXICANOS SE DETERMINARÁ DE ACUERDO C O N L A C L A S I F I C A C I Ó N MEXICANA DE ACTIVIDADES Y PRODUCTOS QUE SEÑALA EL REGLAMENTO DE LA LEY PARA PROMOVER LA I N V E R S I Ó N M E X I C A N A Y REGULAR LA INVERSIÓN EXTRANJERA. EL PORCENTAJE RESTANTE ESTARÁ INTEGRADO POR ACCIONES DE LA SERIE “B” Y SERÁ DE S U S C R I P C I Ó N L I B R E . E N T O D O C A S O Y E N CUALQUIER CIRCUNSTANCIA DEBERÁ RESPETARSE EL PORCENTAJE DE CAPITAL MÍNIMO MEXICANO, EN TÉRMINOS NETOS, Y EN CASO DE QUE LA PARTICIPACIÓN DE LA INVERSIÓN EXTRANJERA EN EL CAPITAL SOCIAL PRETENDA EXCEDER EL PORCENTAJE FIJADO DEBERÁ CUMPLIR CON LO QUE ESTABLECE EL ARTÍCULO QUINTO DEL REGLAMENTO ANTES CITADO O SOLICITAR AUTORIZACIÓN DE LA COMISIÓN NACIONAL D E INVERSIONES EXTRANJERAS.2 OCTAVA.- EL CAPITAL SOCIAL FIJO SERÁ SUSCEPTIBLE DE AUMENTARSE O DISMINUIRSE CON LAS SIGUIENTES FORMALIDADES: EN CASO DE AUMENTO SE REQUERIRÁ DE ASAMBLEA GENERAL EXTRAORDINARIA DE ACCIONISTAS Y ÉSTOS TENDRÁN DERECHO PREFERENTE P ARA SUSCRIBIRLO EN PROPORCIÓN AL NÚMERO DE ACCIONES DE QUE SEA TITULARES. TAL DERECHO DE PREFERENCIA DEBERÁ EJERCITARSE DENTRO DE LOS QUINCE DÍAS SIGUIENTES A LA FECHA DE PUBLICACIÓN EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN O EN UNO DE LOS PERIÓDICOS DE MAYOR CIRCULACIÓN DEL DOMICILIO SOCIAL, DEL ACUERDO DE LA ASAMBLEA QUE HAYA DECRETADO DICHO AUMENTO, PERO SI EN LA ASAMBLEA ESTUVIERA REPRESENTADA LA TOTALIDAD DEL CAPITAL SOCIAL, PODRÁ HACERSE EL AUMENTO EN ESE MOMENTO .EN CASO DE DISMINUCIÓN SE REQUERIRÁ LA ASAMBLEA GENERAL EXTRAORDINARIA DE ACCIONISTAS Y N O P O D R Á S E R INFERIOR AL AUTORIZADO POR LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES M E R C A N T I L E S ; L A DISMINUCIÓN SE EFECTUARÁ POR SORTEO DE LAS ACCIONES O POR RETIRO DE APORTACIONES .EL SOCIO QUE DESEE SEPARARSE DEBERÁ NOTIFICARLO A LA SOCIEDAD Y NO SURTIRÁ EFECTOS TAL PETICIÓN SINO HASTA EL FIN DEL EJERCICIO ANUAL EN CURSO, SI LA NOTIFICACIÓN SE HACE ANTES DEL ÚLTIMO TRIMESTRE O HASTA EL FIN DEL SIGUIENTE EJERCICIO SI SE HICIERE DESPUÉS. AL EFECTO SE CUMPLIRÁ CON LO QUE ESTABLECE EL ARTÍCULO NOVENO DE LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES MERCANTILES.NOVENA.- EL CAPITAL MÁXIMO ES ILIMITADO, NO OBSTANTE LA SOCIEDAD PODRÁ ESTABLECER SU CAPITAL FIJO Y SU CAPITAL VARIABLE EN LAS CANTIDADES QUE LA ASAMBLEA ACUERDE EN CADA CASO. LAS ACCIONES REPRESENTATIVAS DE LA PARTE VARIABLE DEL CAPITAL SOCIAL PODRÁN SER EMITIDAS POR ACUERDO DE LA ASAMBLEA ORDINARIA DE ACCIONISTAS Y PODRÁN EMITIRSE COMO RESULTADO DE A P O R T A C I O N E S E N E F E C T I V O , E N E S P E C I E , C O N MOTIVO DE CAPITALIZACIÓN DE PRIMAS SOBRE A C C I O N E S , C O N CAPITALIZACIÓN DE UTILIDADES RETENIDAS O DE RESERVAS D E V A L U A C I Ó N Y REEVALUACIÓN O DE OTRAS APORTACIONES PREVIAS DE LOS ACCIONISTAS, SIN QUE ELLO IMPLIQUE MODIFICACIÓN DE LOS ESTATUTOS DE LA SOCIEDAD, MEDIANTE LOS M I S M O S R E Q U I S I T O S P O D R Á DISMINUIRSE EL CAPITAL DE LA SOCIEDAD DENTRO DE LA PARTE VARIABLE. L A S A C C I O N E S E N S U C A S O E M I T I D A S Y N O SUSCRITAS A TIEMPO DE AUMENTAR EL CAPITAL, SERÁN GUARDADAS

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com EN LA CAJA DE LA SOCIEDAD PARA ENTREGARSE A MEDIDA QUE VAYA R E A L I Z Á N D O S E L A SUSCRIPCIÓN.-DECIMA.- LA SOCIEDAD LLEVARÁ UN REGISTRO DE ACCIONES NOMINATIVAS CON LOS DATOS QUE ESTABLECE EL ARTÍCULO CIENTO VEINTIOCHO DE LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES MERCANTILES, Y SE CONSIDERARÁ ACCIONISTA AL QUE APAREZCA COMO TAL EN DICHO REGISTRO. A PETICIÓN DE CUALQUIER ACCIONISTA, LA SOCIEDAD DEBERÁ INSCRIBIR EN EL LIBRO DE REGISTRO LAS TRANSMISIONES QUE SE EFECTÚEN. C A D A A C C I Ó N R E P R E S E N T A U N V O T O , C O N F I E R E I G U A L E S D E R E C H O S Y E S I N D I V I S I B L E , P O R L O Q U E CUANDO PERTENEZCA A DOS O MÁS PERSONAS DEBERÁN DESIGNAR UN REPRESENTANTE COMÚN. LOS CERTIFICADOS PROVISIONALES O DE TÍTULOS DEFINITIVOS QUE REPRESENTEN LAS ACCIONES, DEBERÁN LLENAR TODOS LOS REQUISITOS ESTABLECIDOS EN EL ARTÍCULO CIENTO VEINTICINCO DE LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES MERCANTILES, PODRÁN AMPARAR UNA O MÁS ACCIONES Y SERÁN FIRMADOS POR DOS MIEMBROS DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN O POR EL ADMINISTRADOR. ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS DECIMA PRIMERA.- LA ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS ES EL ÓRGANO SUPREMO DELA SOCIEDAD Y LEGALMENTE INSTALADA REPRESENTA TODAS LAS ACCIONES. DECIM A SEGUNDA.- LA ASAMBLEA SE CONVOCARÁ EN LA FORMA ESTABLECIDA POR LOS A R T Í C U L O S D E L C I E N T O O C H E N T A Y T R E S AL CIENTO OCHENTA Y CINCO DE LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES MERCANTILES. DECIM A TERCERA.- LA CONVOCATORIA CONTENDRÁ EL ORDEN DEL DÍA, SERÁ FIRMADA POR QUIEN LA HAGA Y SE PUBLICARÁ UNA VEZ EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN O EN UNO DE LOS PERIÓDICOS DE MAYOR CIRCULACIÓN, POR LO MENOS CINCO DÍAS ANTES DE QUE SE REÚNAN. DECIM A CUART A.- LA ASAMBLEA SERÁ VÁLIDA SIN PUBLICAR LA CONVOCATORIA, CUAN DO ESTÉN REPRESENTADAS LA TOTALIDAD DE LAS ACCIONES. DECIMA QUINTA.- LOS ACCIONISTAS DEPOSITARÁN SUS ACCIONES EN CAJA DE LA SOCIEDAD O E N I N S T I T U C I Ó N D E C R É D I T O , A N T E S D E Q U E P R I N C I P I E L A A S A M B L E A Y P O D R Á N O M B R A R REPRESENTANTE PARA ASISTIR Y VOTAR EN LA MISMA MEDIANTE CARTA PODER.- - --DECIM A SEXTA.- PRESIDIRÁ LAS ASAMBLEAS EL ADMINISTRADOR O E N S U C A S O , E L PRESIDENTE DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN Y SI NO ASISTEN LA ASAMBLEA ELEGIRÁ PRESIDENTE DE DEBATES, EL CUÁL DESIGNARÁ UN SECRETARIO. DECIMA SEPTIMA.- EL PRESIDENTE NOMBRARÁ UNO O MÁS ESCRUTADORES DE PREFERENCIA ACCIONISTAS, PARA QUE CERTIFIQUEN EL NÚMERO DE ACCIONES REPRESENTADAS.DECIM A OCT AVA.- LAS ASAMBLEAS SERÁN ORDINARIAS Y EXTRAORDINARIAS Y AMBAS DEBERÁN REUNIRSE EN EL DOMICILIO SOCIAL. DECIMA NOVENA.- LA ASAMBLEA GENERAL ORDINARIA Y ACCIONISTAS DEBERÁN REUNIRSE POR LO MENOS UNA VEZ AL AÑO, DENTRO DE LOS CUATRO MESES QUE SIGAN A LA CLAUSURA DEL EJERCICIO SOCIAL Y SE OCUPARÁ-

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com VIGESIM A.- LA ASAMBLEA ORDINARIA EN VIRTUD DE PRIMERA CONVOCATORIA, QUEDARÁ LEGALMENTE INSTALADA CUANDO ESTÉ REPRESENTADO EL CINCUENTA POR CIENTO DEL CAPITAL SOCIAL, POR LO MENOS LAS RESOLUCIONES SÓLO SERÁN VÁLIDAS CUANDO SE TOMEN POR MAYORÍA DE VOTOS Y SI SE R E Ú N E N EN VIRTUD DE SEGUNDA CONVOCATORIA, SE E X P R E S A R Á E S T A C I R C U N S T A N C I A Y E N E L L A S E RESOLVERÁ SOBRE LOS ASUNTOS INDICADOS EN EL ORDEN DEL DÍA CUALQUIERA QUE SEA EL NÚMERO DE ACCIONES REPRESENTADAS POR MAYORÍA DE VOTOS. VIGESIM A PRIM ERA. - LAS ASAMBLEAS EXTRAORDINARIAS TRATARÁN A S U N T O S Q U E S E ENUMERAN EN EL ARTÍCULO CIENTO OCHENTA Y DOS DE LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES MERCANTILES; SI SE REÚNEN EN VIRTUD DE PRIMERA CONVOCATORIA QUEDARÁN LEGALMENTE INSTALADAS CUANDO HAYA REPRESENTADAS ACCIONES PARA QUE APRUEBE LAS DECISIONES EL SESENTA Y CINCO POR CIENTO DEL CAPITAL SOCIAL Y SI SE REÚNE EN VIRTUD DE SEGUNDA CONVOCATORIA SERÁN VÁLIDAS LAS DECISIONES APROBADAS PARA EL CINCUENTA POR CIENTO DEL CAPITAL SOCIAL. VIGESIMA SEGUNDA.- LOS ACCIONISTAS QUE SEAN FUNCIONARIOS SE ABSTENDRÁN DE VOTAR EN LOS CASOS QUE PREVIENE LA LEY. VIGESIMA TERCERA.- EL SECRETARIO ASENTARÁ ACTA DE LAS ASAMBLEAS Y AGREGARÁ LISTA DE ASISTENCIA SUSCRITA POR LOS CONCURRENTES, FIRMARAN LAS ACTAS EL PRESIDENTE, EL SECRETARIO, EL COMISARIO SI CONCURRE Y EL O LOS ESCRUTADORES .ADMINISTRACION DE LA SOCIEDAD. VIGESIMA CUARTA.- ADMINISTRARÁ LA SOCIEDAD UN ADMINISTRADOR O UN CONSEJO DE A D M I N I S T R A C I Ó N DE DOS MIEMBROS O MÁS QUIENES P O D R Á N O N O S E R A C C I O N I S T A S , Y DESEMPEÑARÁN SUS CARGOS POR TIEMPO INDEFINIDO HASTA QUE TOMEN POSESIÓN QUIENES LOS SUSTITUYAN. VIGESIMA QUINTA.LA ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS DECIDIRÁ LA FORMA ADMINISTRAR LA SOCIEDAD, ELEGIRÁ LOS FUNCIONARIOS POR MAYORÍA DE VOTOS Y PODRÁ DESIGNAR SUPLENTE. LA PARTICIPACIÓN DE LA INVERSIÓN EXTRANJERA EN LOS ÓRGANOS DE ADMINISTRACIÓN DE LA SOCIEDAD NO PODRÁ EXCEDER DE SU PARTICIPACIÓN EN EL CAPITAL. VIGESIM A SEXT A.- EL ADMINISTRADOR ÚNICO O EL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN EN SU C A S O , S E R Á E L R E P R E S E N T A N T E L E G A L D E L A SOCIEDAD Y TENDRÁ POR LO TANTO, LAS SIGUIENTES ATRIBUCIONES:A ) . - A D M I N I S T R A R L O S N E G O C I O S Y B I E N E S D E L A S O C I E D A D C O N P O D E R G E N E R A L , E N L O S TÉRMINOS DEL ARTÍCULO DOS MIL QUINIENTOS CINCUENTA Y CUATRO PÁRRAFO SEGUNDO DEL CÓDIGO CIVIL PARA EL DISTRITO FEDERAL. B).- REPRESENTAR A LA SOCIEDAD CON PODER GENERAL PARA PLEITOS Y COBRANZAS, CON TODAS LAS FACULTADES GENERALES Y LAS ESPECIALES QUE REQUIERAN CLÁUSULA ESPECIAL CONFORME A LA LEY ,SIN LIMITACIÓN ALGUNA EN LOS TÉRMINOS DE LOS ARTÍCULOS DOS MIL QUINIENTOS CINCUENTA Y CUATRO P Á R R A F O P R I M E R O Y D O S M I L QUINIENTOS OCHENTA Y SIETE DEL CÓDIGO CIVIL PARA EL D ISTRITO FEDERAL ESTANDO FACULTANDO INCLUSIVE PARA PROMOVER EL JUICIO DE AMPARO, SEGUIRLO EN TODOS SUS TRÁMITES Y DESISTIRSE DE ÉL.C ) . - R E P R E S E N T A R A L A SOCIEDAD, CON PODER GENERAL PARA ACTOS DE DOMINIO EN LOS

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com TÉRMINOS DEL ARTÍCULO DOS MIL QUINIENTOS CINCUENTA Y CUATRO DEL CÓDIGO CIVIL PARA EL DISTRITO FEDERAL.D ) . - R E P R E S E N T A R A L A S O C I E D A D C O N P O D E R G E N E 3 R A L P A R A A C T O S D E A D M I N I S T R A C I Ó N LABORAL, EN LOS TÉRMINOS DE LOS ARTÍCULOS ONCE Y SEISCIENTOS NOVENTA Y DOS DE LA LEY FEDERAL DEL TRABAJO, ANTE LAS JUNTAS LOCALES Y FEDERALES DE CONCILIACIÓN Y ARBITRAJE. E).- CELEBRAR CONVENIO CON EL GOBIERNO FEDERAL EN LOS TÉRMINOS DE LAS FRACCIONES PRIMERA Y CUARTA DEL ARTÍCULO VEINTISIETE CONSTITUCIONAL, SU LEY ORGÁNICA Y LOS REGLAMENTOS DE ÉSTE F).- FORMULAR Y PRESENTAR QUERELLAS, DENUNCIAS O ACUSACIONES Y COADYUVAR CON EL MINISTERIO PÚBLICO EN PROCESOS PENALES, PUDIENDO CONSTITUIR A LA SOCIEDAD COMO PARTE CIVIL EN DICHOS PROCESOS Y OTORGAR PERDONES CUANDO, A JUICIO, EL CASO LO AMERITE.G).- ADQUIRIR PARTICIPACIONES EN EL CAPITAL DE OTRAS SOCIEDAD.H).- OTORGAR Y SUSCRIBIR TÍTULOS DE CRÉDITO A NOMBRE DE LA SOCIEDAD.I).- ABRIR Y CANCELAR CUENTAS BANCARIAS A NOMBRE DE LA SOCIEDAD, CON FACULTADES DE DESIGNAR Y AUTORIZAR PERSONAS QUE GIREN A CARGO DE LAS MISMAS.J).- CONFERIR PODERES GENERALES O ESPECIALES CON FACULTADES DE SUSTITUCIÓN O SIN ELLAS Y REVOCARLOS.-K).- NOMBRAR Y REMOVER A LOS GERENTES, SUGERENTES, APODERADOS, AGENTES Y EMPLEADOS DE LA SOCIEDAD DETERMINANDO SUS ATRIBUCIONES, CONDICIONES DE TRABAJO Y RENUMERACIONES. L).- CELEBRAR CONTRATOS INDIVIDUALES Y COLECTIVOS DE TRABAJO E INTERVENIR EN LA FORMACIÓN DE LOS REGLAMENTOS INTERIORES DE TRABAJO.5 M ) . - D E L E G A R S U S F A C U L T A D E S E N U N O O V A R I O S C O N S E J E R O S E N C A S O S D E T E R M I N A D O S , SEÑALÁNDOSE SUS ATRIBUCIONES PARA QUE LAS EJERCITEN EN LOS TÉRMINOS CORRESPONDIENTES.N ).- CONVOCAR A ASAMBLEAS GENERALES ORDINARIAS Y EXTRAORDINARIAS DE ACCIONISTAS, EJECUTAR SUS ACUERDOS, Y EN GENERAL LLEVAR A CABO LOS A C T O S Y O P E R A C I O N E S Q U E F U E R E N NECESARIOS O CONVENIENTES PARA LOS FINES DE LA SOCIEDAD, CON EXCEPCIÓN DE LOS EXPRESAMENTE RESERVADOS POR LA LEY O POR ESTOS ESTATUTOS A LA ASAMBLEA. VIGESIMA SEPTIMA.- CUANDO LA ASAMBLEA ELIJA CONSEJO REGIRÁN LAS ESTIPULACIONES SIGUIENTES: A).- LOS ACCIONISTAS MINOTARIOS QUE REPRESENTEN VEINTICINCO POR CIENTO DEL CAPITAL TOTAL COMO MÍNIMO, TENDRÁN DERECHO A ELEGIR UNO DE LOS CONSEJEROS PROPIETARIOS, ESTE NOMBRAMIENTO ÚNICAMENTE PODRÁ ANULARSE O REVOCARSE CON LOS DE LA MAYORÍA. ESTE PORCENTAJE SERÁ DEL DIEZ POR CIENTO CUANDO LAS ACCIONES DE LA SOCIEDAD INSCRIBAN EN LA BOLSA DE VALORES. B ) . - E L C O N S E J O S E R E U N I R Á E N SECCIÓN ORDINARIA POR LO MENOS UNA VEZ AL AÑO Y EN EXTRAORDINARIA CUANDO LO CITEN EL PRESIDENTE, LA MAYORÍA DE LOS CONSEJEROS O EL COMISARIO).- INTEGRARÁN QUÓRUM PARA LAS REUNIONES LA MAYORÍA DE LOS CONSEJEROS).- LOS ACUERDOS SE APROBARÁN POR MAYORÍA DE VOTOS Y EN CASO DE EMPATE EL PRESIDENTE TENDRÁ VOTO DE CALIDAD. E).- DE CADA SESIÓN SE LEVANTARÁ ACTA QUE FIRMARÁN LOS CONSEJEROS QUE ASISTAN. VIGESIMA OCTAVA.- LA ADMINISTRACIÓN DIRECTA DE LA SOCIEDAD PODRÁ ESTAR A CARGO DE GERENTES QUIENES PODRÁN SER O NO ACCIONISTAS. VIGESIM A NOVENA.- LA ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS, EL ADMINISTRADOR O C O N S E J O D E A D M I N I S T R A C I Ó N , D E S I G N A R Á N A L O S

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com G E R E N T E S , S E Ñ A L A R Á N E L T I E M P O Q U E D E B A N EJERCER SUS CARGOS SUS FACULTADES Y OBLIGACIONES. VIGILANCIA DE LA SOCIEDAD. TRIGESIMA.- LA VIGILANCIA DE LA SOCIEDAD ESTARÁ A CARGO DE UNO O VARIOS COMISARIOS, QUIENES PODRÁN SER O NO ACCIONISTAS SERÁN ELEGIDOS POR LA ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS POR MAYORÍA DE VOTOS Y ÉSTA PODRÁ DESIGNAR LOS SUPLENTES Y DESEMPEÑARÁN SUS CARGOS POR TIEMPO INDEFINIDO HASTA QUE TOMEN POSESIÓN QUIENES LO SUSTITUYAN. TRIGESIM A SEGUNDA.- LOS EJERCICIOS SOCIALES SE INICIAN EL PRIMERO DE ENERO Y T E R M I N A N E L T R E I N T A Y U N O D E D I C I E M B R E D E C A D A A Ñ O , E X C E P T O E L P R I M E R E J E R C I C I O Q U E S E INICIARÁ CON LAS ACTIVIDADES DE LA SOCIEDAD Y TERMINARÁ EL TREINTA Y UNO DE DICIEMBRE DEL SIGUIENTE. TRIGESIM A TERCERA.- DENTRO DE LOS CUATRO MESES SIGUIENTES A LA CLAUSURA DEL EJERCICIO SOCIAL, EL ADMINISTRADOR O EL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN, FORMARÁN BALANCE CON LOS DOCUMENTOS JUSTIFICATIVOS LO PASARÁN AL COMISARIO PARA QUE EMITA DICTAMEN EN DIEZ DÍAS. TRIGESIMA C U AR T A.PRACTICADO BALANCE, SE CONVOCARÁ A S A M B L E A G E N E R A L D E ACCIONISTAS Y EL BALANCE JUNTO CON LOS DOCUMENTOS Y EL INFORME A QUE SE REFIERE EL ARTÍCULO C I E N T O S E T E N T A Y DOS DE LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES MERCANTILES, Q U E D A R A N E N L A ADMINISTRACIÓN O EN LA SECRETARÍA A DISPOSICIÓN DE LOS ACCIONISTAS, POR LO MENOS QUINCE DÍAS ANTES DE QUE SE REÚNA LA ASAMBLEA. TRIGESIMA QUINTA.- LAS UTILIDADES SE DISTRIBUIRÁN A).- SE APARTARÁ EL CINCO POR CIENTO PARA FORMAR O RECONSTRUIR EL FONDO DE RESERVA QUE ALCANZARÁ LA QUINTA PARTE DEL CAPITAL SOCIAL.B).- EL REMANENTE SE DISTRIBUIRÁ ENTRE LAS ACCIONES POR PARTES IGUALES. TRIGESIM A SEXTA.- CUANDO HAYA PÉRDIDA SERÁN SOPORTADAS POR LAS RESERVAS Y AGOTADAS ÉSTAS POR ACCIONES POR PARTES IGUALES HASTA SU VALOR NOMINAL.6 TRIGESIMA SEPTIMA.- LOS FUNDADORES NO SE RESERVAN PARTICIPACIÓN ADICIONAL A LAS UTILIDADES .DISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN. TRIGESIM A OCT AVA.- LA SOCIEDAD SE DISOLVERÁ EN LOS CASOS PREVISTOS POR EL ARTÍCULO DOSCIENTOS VEINTINUEVE DE LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES MERCANTILES. TRIGESIMA NOVENA.- LA ASAMBLEA QUE ACUERDE LA DISOLUCIÓN NOMBRARÁ UNO O MÁS LIQUIDADORES, FIJARÁ SUS EMOLUMENTOS FACULTADES, OBLIGACIONES Y EL PLAZO DE LIQUIDACIÓN.-CUADRAGESIMA.- LA LIQUIDACIÓN SE SUJETARÁ A LAS BASES CONSIGNADAS POR EL ARTÍCULO DOSCIENTOS CUARENTA Y DOS DE LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES MERCANTILES. CLAUSULAS TRANSITORIAS -PRIMERA.- LOS OTORGANTES HACEN CONSTAR: A).- QUE LOS ACCIONISTAS SUSCRIBEN ÍNTEGRAMENTE EL C A P I T A L S O C I A L M Í N I M O F I J O E N L A PROPORCIÓN SIGUIENTE: ACCIONISTA NUMERO VALOR CANTIDAD PATRICIA OROZCO MORENO 100 $1,000 $100,000 JANETH GOMEZ MORENO 100 1,000 100,000 KARINA MUÑIZ MALDONADO 100 1,000 100,000

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com JAVIER JIMENEZ GOMES FRANCISCO JOSS SLIM 50,000 ERIKC HERNANDEZ JIMENEZ. 50,000 TOTAL

100

1,000

100,000

50

1,000

50

1,000 $

500,000

B).- LOS ACCIONISTAS PAGAN EL CAPITAL SOCIAL EN EFECTIVO MONEDA NACIONAL, Y LOS DEPOSITAN EN LA CAJA DE LA SOCIEDAD; Y EN CONSECUENCIA, EL ADMINISTRADOR UNICO, LES OTORGA RECIBO. - SEGU N D A. LOS OTORGANTES CONSTITUIDOS EN ASAMBLEA G E N E R A L D E A C C I O N I S T A S , ACUERDAN: A).- ADMINISTRARÁ LA SOCIEDAD: UN ADINISTRADOR UNICO.B).- ELIGEN ADMINISTRADOR UNICO, AL SEÑOR .C).- ELIGEN COMISARIO AL SEÑOR D)- LOS ACCIONISTAS ACUERDAN OTORGAR PODER GENERAL PARA PLEITOS YCOBRANZAS AL SEÑOR .E).- HACEN CONSTAR QUE LOS FUNCIONARIOS ELECTOS ACEPTAN SUS CARGOS, Y PROTESTAN SU FIEL DESEMPEÑO. GENERALES-LOS COMERCIANTES DECLARAN SER: MEXICANOS POR NACIMIENTO. EL SEÑOR OROZCO , ES ORIGINARIO DE..C HILPANCINGO, DONDE NACIÓ EL DÍ 12 DE MAYO DE 1983 (ESTADO CIVIL) CASADO, OCUPACIÓN CONTADOR PUBLICO CERTIFICACIONESYO, EL NOTARIO, CERTIFICO: I.QUE LOS COMPARECIENTES ME EXHIBEN EL PERMISO QUE LA SECRETARÍA DE RELACIONES EXTERIORES EL DÍA.......1° DE ENE RO PARA LA CONSTITUCIÓN DE ESTA SOCIEDAD, AL CUAL CORRESPONDIÓ EL NÚMERO. . . 0 1 0 Y FOLIO . 0 1 0 0 0 2 3 4 5 Y EXPEDIENTE 09, EL QUE AGREGO AL APÉNDICE DE ESTA ESCRITURA CON LA LETRA “A “, Y ANEXARÉ EL TESTIMONIO QUE EXPIDA. II.- QUE LO RELACIONADO E INSERTO CONCUERDA FIELMENTE CON SUS ORIGINALES QUE TENGO ALA VISTA.III.- RESPECTO A LOS COMPARECIENTES: A).- QUE LOS CONOZCO Y A MI JUICIO TIENEN CAPACIDAD LEGAL. B).- QUE LES HICE CONOCER EL CONTENIDO DEL ARTÍCULO DOS MIL QUINIE NTOS CINCUENTA Y CUATRO D E L CÓDIGO CIVIL DEL DISTRITO FEDERAL, Y SUS CORRELATIVOS E N L A S D E M Á S E N T I D A D E S FEDERATIVAS., QUE DICE:“EN TODOS LOS PODERES GENERALES PARA PLEITOS Y COBRANZAS, BASTARÁ QUE SE DIGA QUE SE OTORGA CON TODAS LAS FACULTADES GENERALES Y LAS ESPECIALES QUE REQUIERAN CLÁUSULA ESPECIAL CONFORME A LA LEY, PARA QUE SE ENTIENDAN CONFERIDOS SIN LIMITACIÓN ALGUNA.E N L O S P O D E R E S G E N E R A L E S , P A R A A C T O S D E D O M I N I O , B A S T A R Á Q U E S E D A N E S E CARÁCTER PARA QUE EL APODERADO TENGA TODAS LAS FACULTADES DE DUEÑO, TANTO EN EL RELATIVO A LOS BIENES COMO HACER TODA CLASE DE GESTIONES A FIN DE DEFENDERLOS. CUANDO SE QUISIEREN LIMITAR EN LOS TRES CASOS ANTES MENCIONADOS, LAS FACULTADES DE LOS APODERADOS, SE CONSIGNARÁN LAS LIMITACIONES A LOS PODERES SERÁN ESPECIAL.LOS NOTARIOS INSERTARÁN ESTE ARTÍCULO EN LOS TESTIMONIOS DE LOS PODERES QUE OTORGUEN” .C).- QUE LES ADVIRTIÓ QUE DE ACUERDO CON EL ARTÍCULO VEINTISIETE DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN, EN EL PLAZO DE TREINTA DÍAS A PARTIR DE SU FIRMA, DEBEN INSCRIBIR ESTA SOCIEDAD EN EL REGISTRO FEDERAL DEL CONTRIBUYENTE Y JUSTIFICARLO ASÍ AL SUSCRITO NOTARIO DE OTRA FORMA SE HARÁ LA DENUNCIA A QUE SE REFIERE DICHO PRECEPTO .Y D).QUE LES LEÍ EN VOZ ALTA ESTA ESCRITURA, EXPLIQUE SU VALOR Y

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NOTARIO PÚBLICO ARMANDO REYES VEGA

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ELECTROPLUS S.A. DE C.V.

INDICE DE PAPELES DE TRABAJO *GENERALES PE

PERSONAL DE AUDITORIA

MA

MARCAS UTILIZADAS

COM CARTA COMPROMISO DE

CARTA DE DECLARACION DE LA ADMINISTRACION

HO

CALCULO DE HONORARIOS

PLA

PLANEACION DE LA AUDITORIA

CRO CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES P CC

PROGRAMA GENERAL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

*ESPECÍFICOS A-P

PROGRAMA ESPECIFICO DE EFECTIVO

A-CC CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE EFECTIVO A

CEDULA SUMARIA DE EFECTIVO

A-1-1 CEDULA DE INTEGRACION DE FONDOS A-1-2 ARQUEO DE FONDO FIJO DE CAJA GENERAL A-2-1 ARQUEO DE FONDO FIJO DE ALAMCEN A-3-1 CEDULA DE INTEGRACION DE BANCOS A-3-2 CEDULA DE CORTE DE DOCUMENTOS A-3-3 CEDULA DE CONCILIACION BANCARIA A-3-4 CEDULA ANALITICA DE CONTROL DE CONFIRMACIONES A-3-5 CONFIRMACIONES DE EFECTIVO

IN

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A-3-5-1 CONFIRMACION DE BANORO, S.A. A-3-5-2 CONFIRMACION DE BANAMERICANA, S.A A-3-5-3 CONFIRMACION DE CONFIAN, S.A. B-P

PROGRAMA DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

B-CC

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

B

CEDULA SUMARIA DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

B-1-1

CEDULA DE INTEGRACIÓN DE CLIENTES

B-1-2

ENVIÓ DE CONFIRMACIONES DE CLIENTES

B-1-3

CEDULA DE CONTROL DE CONFIRMACIONES DE CLIENTES

B-1-4

CEDULA ANALÍTICA DE ESTIMACIÓN DE COBRO DUDOSO

B-1-5

CEDULA DE ANTIGÜEDAD DE SALDOS

B-4-1

CEDULA ANALÍTICA DE INTEGRACIÓN DE FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS

B-4-2

ENVIÓ DE CONFIRMACIONES A FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS

B-4-3

CEDULA ANALÍTICA DE CONTROL DE CONFIRMACIONES DE FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS

C-P

PROGRAMA DE INVENTARIOS

C-CC CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS C

CEDULA SUMARIA DE INVENTARIOS

C-1-3 INSTRUCTIVO DE INVENTARIOS C-1-4 CORTE DE DOCUMENTOS C-1-5 CEDULA ANALÍTICA DE ARTÍCULOS DAÑADOS C-1-6 CEDULA ANALÍTICA DE VALUACIÓN DE INVENTARIOS D-P

PROGRAMA DE PAGOS ANTICIPADOS

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D-CC

CUESTIONARIO DE PAGOS ANTICIPADOS

D

CEDULA SUMARIA DE PAGOS ANTICIPADOS

D-1

CEDULA DE EVALUACIÓN DE PAGOS ANTICIPADOS

E-P

PROGRAMA DE ACTIVOS FIJOS

E-CC

CUESTIONARIO DE ACTIVOS FIJOS

E

CEDULA SUMARIA DE ACTIVOS FIJOS

E-1-1

CEDULA DE INTEGRACION DE ACTIVOS FIJOS

E-1-2

CEDULA DE DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS

LG

LIBERTAD DE GRAVAMEN DE TERRENOS

F-P

PROGRAMA DE INTANGIBLES

F-CC

CUESTIONARIO DE INTANGIBLES

F

CEDULA SUMARIA DE INTANGIBLES

F-1-1

CEDULA DE AMORTIZACION DE GASTOS DE CONSTITUCION

AA-P

PROGRAMA DE CUENTAS Y DOCOMENTOS POR PAGAR

AA-CC

CUESTIONARIOS DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

AA

CEDULA SUMARIA DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

AA-1-1 CEDULA DE INTEGRACION DE PROVEEDORES AA-1-2 CEDULA DE VALUACION DE PROVEEDORES AA-1-2-1 CEDULA DE ENVIO DE CONFIRMACIONES AA-1-3

CEDULA DE CONTROL Y RESULTADO DE CONFIRMACIONES

BB

CEDULA SUMARIA DE PASIVO NO CIRCULANTE

CC-P

PROGRAMA DE CAPITAL CONTABLE

CC-CC

CUESTIONARIO DE CAPITAL CONTABLE

CC-1-1 CEDULA DE INTEGRACION DE ACCIONES 10-P

PROGRAMA DE VENTAS

10-CC

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE VENTAS

10-P

PROGRAMA DE COSTO DE LO VENDIDO

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10-CC CUESTIONARIO DE COSTO DE LO VENDIDO 20-P 20-CC

PROGRAMA DE GASTOS DE OPERACIÓN CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE GASTOS DE OPERACIÓN

*INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES DAI

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

HTR

HOJA DE TRABAJO

ERD

ESTADO DE RESLTADOS DICTAMINADO

BGD

BALANCE GENERAL DICTAMINADO

NTR

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

1-IS

INTRODUCCION A LAS SUGERENCIAS

IS

INFORME DE SUGERENCIAS

AJ

CEDULAS DE AJUSTES

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PE

ELECTROPLUS S.A DE C.V AUDITORIA ESPECIAL DE EFECTIVO AL 31/DIC/2010 PERSONAL DE AUDITORIA

CRISTINA GUEVARA PINEDA SOCIO

ANGEL DE JESUS SANCHEZ SANTANA

CESAR VALDEZ PANTALEON

SUPERVISOR

AUXILIAR

ANA CRISTINA GARCIA HERNANDEZ SOCIO AUDITOR

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MA

MEMORANDUM INTERNO Para: Todo el personal técnico de auditoria De: Los socios Asunto: Utilización de las marcas de auditoria

Con el objeto de simplificar los trabajos de auditoría, a continuación se enuncian las marcas de auditoría que deberán utilizar en las revisiones que se inicien a partir del mes de Agosto del 2010. Símbolo Descripción de la marca Resultados cuadrados +

Sumas y restas verificadas

*

Multiplicación y/o división verificada

^

Comprobado en libro mayor

@

Comprobado en papeles de auditoría anterior Cotejado contra… Comprobado físicamente

PSE

Solicitud de conformidad enviada(primera)

SSE

Solicitud de conformidad enviada(segunda)

CR

Conformidad recibida

IR

Inconformidad recibida

IA

Inconformidad aclarada

ND

No deducibles

SD

Solo deducibles

DE:

De donde se obtuvo la información

R:

Alcance de la revisión

Ø

Punto pendiente Punto aclarado

A/A

Ajustes de auditoria

A/R

Reclasificaciones Va a cedula sumaria Viene de cedula analítica

1 2 3

Notas de explicación

C.P CRISTINA GUEVARA PINEDA

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COM/1 CARTA CONVENIO PARA CONFIRMAR LA PRESTACION DE SERVICIOS DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS 16 de agosto del 2010 LIC. PATRICIA OROZCO MORENO. COMPAÑÍA ELECTROPLUS S.A DE C.V AV. DEL GORRIÓN N°25, COL. ÁGUILA PERDIDA, CHILPANCINGO GRO. Presente Muy estimado señora Orozco: Por la presente estamos confirmando los arreglos efectuados con ustedes para llevar a cabo la auditoria de los estados financieros de Compañía ELECTROPLUS S.A DE C.V., por el año que terminará el 23 de febrero de 2011, el objetivo de nuestra auditoria será expresar una opinión sobre dichos estados financieros, preparados de conformidad con las normas de información financiera mexicanas. Auditoria de los estados financieros Nuestro trabajo consistirá en examinar el balance general al 31 de diciembre del 2010 y los correspondientes estados de resultados, de variaciones en el capital contable y de flujos de efectivo por el año 2010 que terminará en esa fecha, de conformidad con las normas de auditoría generalmente aceptadas en México. Por consiguiente, examinaremos sobre bases selectivas la documentación y registros que soportan los importes y revelaciones de los estados financieros; asimismo, evaluaremos las normas de información financiera utilizadas y las estimaciones de importancia determinadas por la administración, así como la presentación de los estados financieros tomados en su conjunto. En relación con nuestro examen, llevaremos a cabo un estudio y evaluación de la estructura de control interno contable de la compañía solo con el propósito de determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoría que aplicaremos. Este estudio y evaluación no implican un análisis detallado de los elementos de dicha estructura de control interno contable, que nos permita emitir una opinión por separado sobre su efectividad. El objetivo de nuestro examen es obtener una seguridad razonable, más no absoluta, de que los estados financieros no contienen errores o fraudes importantes. Aun cuando una estructura eficaz de control interno reduce la posibilidad de que puedan ocurrir errores o fraudes que no sean detectados, no se puede eliminar esta posibilidad. Por esta razón, porque nuestro examen se basa en pruebas selectivas y en virtud de que los

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procedimientos de auditoría no están diseñados específicamente para descubrir errores o irregularidades, incluyendo actos ilegales, fraudes o desfalcos, no podemos garantizar

COM/2 que estos sean descubiertos, en caso de existir; sin embargo, en caso de ser detectados serán informados de inmediato a los integrantes apropiados de la administración. En adición, informaremos a ellos mismos sobre nuestras propuestas de ajuste a los estados financieros resultantes de la auditoria, sobre las situaciones a informar observadas durante la aplicación de nuestros procedimientos de auditoría. Nuestras comunicaciones con respecto a estos asuntos serán dirigidos al Consejo de Administración, al Comité de Auditoría (u órganos similares) y/o a los funcionarios de la compañía que sean designados por ustedes para tal efecto, en función de la importancia de los asuntos a tratar, y conforme al acuerdo que tomemos sobre esta particular. Como parte del acuerdo que se indica en el párrafo anterior, se incluirá el tratamiento de circunstancias especificas que, en su caso, nos obligaran a revelar a partes distintas a la compañía, los hallazgos que de manera eventual existieran, relativos a fraudes. Los papeles de trabajo preparados en relación con nuestro examen, son propiedad de nuestra firma, comprenden información confidencial y serán retenidos por nosotros de acuerdo con nuestras políticas y procedimientos. Los estados financieros sujetos a nuestro examen son responsabilidad de la administración de la Compañía. A este respecto, la administración es responsable del correcto registro de las transacciones en la contabilidad, de la salvaguarda de los activos y de mantener una estructura de control interno que permita la preparación de estados financieros confiables. La administración también es responsable de identificar las leyes, reglamentos y otras disposiciones normativas aplicables a sus actividades y asegurar que la compañía cumpla con ellas. La administración de la compañía tiene la responsabilidad del diseño y de la implementación de programas y controles para prevenir y detectar fraudes, así como de informarnos sobre cualquier fraude conocido, alegato o sospecha del mismo, relacionado con la compañía y que involucre a: 1) la administración; 2) los empleados que tienen funciones importantes en la estructura del control interno; y 3) otros; en el caso de que el fraude pudiera tener un efecto importante sobre los estados financieros. Esta responsabilidad incluye los casos de que se hayan hecho del conocimiento de la administración, mediante comunicaciones de los empleados, ex empleados, analistas, autoridades reguladoras u otras. La administración es responsable de notificarnos de la existencia de comunicaciones o alegatos de informantes que involucren situaciones financieras impropias, y de proveernos, en forma oportuna, el acceso completo a estas comunicaciones y a cualquier investigación interna sobre la misma. Los alegatos de situaciones financieras impropias incluyen: manipulación de los resultados financieros, malversación de activos y omisión intencional de controles internos, ya sea por parte de la administración o de cualquier

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funcionario y empleado de la compañía; influencia impropia de las partes relacionadas sobre transacciones con ellas; engaño intencional a los auditores; así como otros alegatos de actos ilegales o fraude.

COM/3 La administración es responsable de registrar los ajustes a los estados financieros que sean determinados por nosotros o por la propia administración y que sean necesarios para corregir desviaciones importantes, con respecto a las normas de información financiera mexicanas ( o la base contable sobre la cual se prepararon los estados financieros objeto de auditoría), así como confirmarnos, en la carta de declaraciones que se describe en el siguiente párrafo, que los efectos de cualquier ajuste propuesto en la auditoria que no se hubiera registrado, no son importantes, tanto individualmente como acumulada, para los estados financieros tomados en su conjunto como lo requieren las normas de auditoría generalmente aceptadas en México, solicitaremos la confirmación por escrito de la administración y consultores externos de la entidad, acerca de las revelaciones que se manifiestan en los estados financieros, y de la efectividad de la estructura de control interno. Las normas de auditoría generalmente aceptadas en México también requiere que se nos proporcione una carta de declaraciones, en relación con los estados financieros, por parte de ciertos miembros de la administración. Los resultados de nuestras pruebas de auditoría, las respuestas a nuestras solicitudes de información y las declaraciones escritas, constituyen la evidencia en la cual intentamos confiar para formarnos una opinión sobre los estados financieros. Debido a la importancia de las declaraciones de la administración para una auditoria efectiva, compañía ELECTROPLUS S.A; acuerda deslindar la responsabilidad de la firma de auditores, sus socios y su personal, en cuanto a daños y perjuicios que pudiera derivarse de los servicios descritos en esta carta convenio, atribuible a cualquier manifestación errónea de la administración contenida en la carta de declaraciones arriba mencionada. En caso de tener la intención de publicar o reproducir, de alguna otra forma los estados financieros y nuestro dictamen, o bien, de hacer referencia a nuestra firma de cualquier otro modo, en un documento que contenga otra información, ustedes acuerdan: a) proporcionarnos un borrador del documento completo para su lectura, y b) obtener nuestra autorización antes de ser impreso y distribuido. Con la aprobación de la presente carta convenio de servicios profesionales, se nos confirma el acuerdo de compañía ELECTROPLUS S.A, de que proporcionemos la información requerida por cualquier autoridad, así como por los órganos de control de calidad profesional, que se encuentre relacionada con la información que se produzca como resultado de la presente contratación de servicios profesionales ( relacionar a dichas autoridades) sin responsabilidad alguna para el suscrito, la firma profesional que representa, sus socios y el personal profesional subordinando al mismo. Información necesaria para la auditoria Con el propósito de que nuestro trabajo se realice sin limitaciones, la administración nos proporcionara, con base en nuestra solicitud, todos los registros contables originales de la compañía, su información y documentación soporte y otra información complementaria

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que consideramos necesario evaluar como parte de nuestro examen. Asimismo, se designara por parte de ustedes al personal que atenderá nuestras solicitudes de información.

COM/4 Como parte de nuestras solicitudes de información, entregaremos a ustedes una relación de los papeles de trabajo, que requerimos sean preparados por la administración, para efectos de la auditoria de sus estados financieros. Acordaremos con los funcionarios responsables de la preparación de dichos papeles de trabajo la forma, el contenido y la oportunidad necesarios para un efectivo desarrollo de la auditoria.

Revisión de la situación fiscal Como parte de nuestro examen de los estados financieros, estaremos en posibilidad de revisar la situación fiscal de la compañía y emitir el dictamen para efectos fiscales a que se hace referencia en el Art. 52 del Código Fiscal de la Federación. Así como el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente los anexos a este informe son responsabilidad de, y deben ser preparados por , la administración de la compañía, ya que nuestra responsabilidad consiste en informar sobre el resultado de la revisión que debemos efectuar de dichos anexos, como lo requiere el propio código fiscal de la federación y su reglamento. En la actualidad la administración general de auditoría fiscal federal (AGAFF) revisa en forma periódica los informes presentados por los auditores externos, así como sus papeles de trabajo relativos. Estas revisiones requieren la presencia del auditor para interrogarlo sobre el trabajo realizado, y solicitarle información, detallada adicional, la que en algunos casos debe ser obtenida de los registros de la Compañía, pues dicha información puede no estar comprendida en las pruebas de auditoría contenidas en los papeles de trabajo. Si este fuera el caso, la compañía ELECTROPLUS S.A, acuerda que la información nos será entregada por la administración, para satisfacer el requerimiento de la autoridad, en cualquier momento dentro del plazo que señale la propia autoridad con respecto al periodo cubierto por nuestro examen. Otros servicios Cualquier otro servicio profesional de nuestra firma que ustedes requieran, estará sujeto a un acuerdo por separado. Programación del trabajo A continuación se indican las fechas programadas para, el inicio y la conclusión de nuestro trabajo, la entrega de informes, y otros eventos importantes de la auditoria, conforme a nuestros acuerdos previos. 16 de agosto de 2010 Inicio del trabajo de campo. 30 de agosto de 2010 Observación del Inventario físico. 15 de septiembre de 2010 Recepción de una balanza de comprobación al cierre del ejercicio.

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26 de noviembre de 2010 Recepción de Información para el dictamen fiscal. 5 de diciembre de 2010 Conclusión del trabajo de campo. 28 de diciembre Entrega de nuestro dictamen sobre los estados financieros. 11 de enero de 2011 Entrega de nuestra carta de observaciones y sugerencias. 23 de febrero de 2011 Entrega del dictamen fiscal.

COM/5 En caso de que en el transcurso de nuestro trabajo nos enfrentemos a hechos o circunstancias que no permitan desarrollarlo en la forma inicialmente propuesta, se los informaremos inmediatamente por escrito, con el fin de tomar las decisiones pertinentes por ambas partes. . Informes a presentar Como resultado de nuestro examen de los estados financieros, prepararemos los siguientes Informes: 1.Dictamen sobre los estados financieros de la Compañía ELECTROPLUS S.A.., al 23 de febrero de 2011,

2. Dictamen para efectos fiscales e informe sobre la revisión de la situación fiscal de la Compañía ELECTROPLUS, S.A, que será entregado a la AGAFF, por el año 2010 que terminara el 23 de febrero de 2011, 3. Carta de observaciones y sugerencias. Honorarios profesionales Estimamos que nuestros honorarios profesionales, por el examen de los estados financieros, calculados en atención al nivel de experiencia y al tiempo por Invertir de nuestro personal, considerando que la administración es responsable de poner a nuestra disposición, con base en nuestra solicitud, todos los registros contables originales de la Compañía y su información correspondiente, así como papeles de trabajo específicos y otra información complementaria que se hayan acordado, ascenderán a la cantidad de $ 234,890.00 Proponemos la siguiente distribución de pagos para cubrir nuestros honorarios profesionales: Al monto de nuestros honorarios profesionales se deberá adicionar el correspondiente impuesto al valor agregado. En caso de que se presente cualquier circunstancia que pueda modificar el monto de los honorarios profesionales propuestos, se la informaremos de inmediato. Los honorarios correspondientes a la preparación de los informes fiscales, para ser presentados a la AGAFF, incluyen solo el tiempo que utilizaremos hasta su presentación ante las autoridades hacendarias. Los honorarios por

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Aclaraciones posteriores y por informaci6n que tengamos que proporcionar a las autoridades, en el caso de que nuestro informe sea seleccionado para su revisión, no están considerados, debido a la imposibilidad práctica de prever el tiempo que se requerirá para ello. Por lo tanto nuestros honorarios serán facturados conforme al tiempo incurrido y de acuerdo con las cuotas horarias vigentes de esta firma, los gastos de viaje

COM/6 en que se llegue a incurrir, así como otros gastos necesarios para la realización de nuestro trabajo, serán facturados por separado y previo acuerdo con ustedes. Otros aspectos importantes La administración conoce y acepta el riesgo implícito que existe en el uso de las comunicaciones por vía electrónica, incluyendo la falta de seguridad de la información y de certeza de su acuerdo envío/recepción, así como la posible pérdida de confidencialidad. A menos de que la administración nos solicite, por escrito, que no utilicemos el correo electrónico como medio de transmitir información relativa a los servicios cubiertos por esta carta convenio, no asumimos responsabilidad alguna respecto a posibles pérdidas de información o de confidencialidad de la misma, relacionadas con el uso de dicho medio de comunicación. Cualquier controversia que surja o se relacione con los servicios profesionales cubiertos por esta carta convenio, será sometida primero a mediación voluntaria entre las partes, y si esta no tiene existo, entonces podrá ser llevada ante un tribunal en México. Si se llega a determinar, conjuntamente y por escrito, que una porción de esta carta convenio es nula, invalida o, en cualquier forma, inhabilitada, en parte o totalmente, las porciones restantes de la misma permanecerán vigentes.

Deseamos agradecer esta oportunidad de servir profesionalmente a la Compañía y le aseguramos que este trabajo recibirá nuestra mejor atención. Favor de confirmar su aceptación de los términos de esta carta convenio, firmando copia de la misma y devolviéndola a uno de nuestros representantes. Muy atentamente

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C

C.P CRISTINA GUEVARA PINEDA SOCIO DE AUDITORIA

ELECTROPLUS S.A DE C.V 23 de febrero del 2011 C.P CRISTINA GUEVARA PINEDA Cerrada de Simón Bolívar N° 14 COL. Centro C.P. 39000. Chilpancingo, Gro.

DE/1

Proporcionamos a ustedes esta carta de declaraciones en relación con su auditoria de estados financieros de ELECTROPLUS S.A. al 31 de diciembre del 2010 y por el periodo de un año terminado en esa fecha, efectuada con el propósito de expresar una opinión respecto a si dichos estados presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera, los resultados de operación, las variaciones en el capital contable y los cambios en la situación financiera de la compañía, de conformidad con las normas de información financiera. Confirmamos que somos responsables de la presentación razonable de los estados financieros mencionados anteriormente y que estos fueron preparados de conformidad con las normas de información financiera. En determinadas declaraciones contenidas en este documento se menciona que ellas están limitadas a aspectos que son significativos o de relativa importancia. Para efectos de esta carta se considera que son efectos significativos o de relativa importancia, aquellos asuntos o partidas que, sin consideración a su tamaño, involucran una omisión o presentación incorrecta de información financiera que, a la luz de las circunstancias que la rodean, hacen probable que el juicio de una persona razonable que descanse en esta información, se vea modificado o influenciado por la omisión o presentación incorrecta. A nuestro leal saber y entender, confirmamos a ustedes al 23 de febrero del 2011 las siguientes declaraciones hechas a ustedes en el curso de su auditoria: 1. Los estados financieros mencionados en el primer párrafo de esta carta están razonablemente presentados de conformidad con las Normas de Información Financiera. 2. Hemos puesto a su disposición: a. Todos los registros de contabilidad e información relativa. b. Todas las actas de asambleas de accionistas, y de juntas del consejo de administración y de los comités de crédito y de compras. También hemos proporcionado a ustedes resúmenes de los acuerdos de juntas recientemente celebradas, cuyas actas aun se encuentran en proceso de elaboración. 3. Somos responsables de asegurar razonablemente que no existan deficiencias significativas o debilidades materiales en el diseño y/o en la operación de control interno que impidan que se preparen y emitan informes financieros confiables y que aseguren su capacidad para registrar, procesar y resumir los datos que integran la información financiera. 4. Reconocemos nuestra responsabilidad para el diseño e implantación de programas y controles para prevenir y detectar fraudes. 5. Consideramos que los defectos de todas las diferencias no corregidas en los estados financieros, incluyendo las determinadas por ustedes en el curso de su auditoria, y que se resumen en la cedula adjunta a esta carta, no son significativos, tanto en forma individual como en su conjunto para los estados financieros auditados. 6. No tenemos conocimiento de la existencia de fraudes que involucren a la administración o a empleados con un papel importante en el sistema de control interno y contable en la compañía.

ELECTROPLUS S.A DE C.V DE/2 7. Ningún funcionario o empleado actual o anterior de la compañía, ni ningún analista financiero, funcionario o empleado de alguna agencia o departamento del gobierno, agente de valores ni ninguna otra persona nos ha comunicado de algún alegato o sospecha de fraude que afecte o pueda afectar de manera significativa a los estados financieros. 8. No hemos recibido ninguna comunicación de ningún organismo o agencia gubernamental referente a incumplimientos con reglas de información financiera aplicables a la compañía o a deficiencias en la información financiera presentada por esta. 9. No existen: a. Transacciones significativas que no hayan sido adecuadamente contabilizadas en los registro de contabilidad que soportan a los estados financieros. b. Planes o intenciones que pueden afectar en forma importante el valor en libros o la clasificación en los estados financieros, de activos o pasivos. c. Violaciones o posibles violaciones, de leyes y reglamentos, incluyendo fiscales, cuyos efectos deban ser considerados para su revelación en los estados financieros o como base para el registro de pérdidas contingentes. d. Incumplimientos con compromisos contractuales que puedan dar lugar a situaciones que afecten significativamente a los estados financieros. e. Litigios en proceso que nuestros asesores legales consideren que pueden resultar en fallos negativos para la compañía y que de acuerdo a las Normas de Información Financiera deban registrarse como pasivo o revelarse. f. Otros pasivos o utilidades o pérdidas contingentes cuyo registro a revelación lo requieran las Normas de Información Financiera. g. Reclamaciones o litigios que no hayan sido informado a ustedes por medio de nuestros asesores legales y que pudieran afectar significativamente a los estados financieros. h. Compromisos de recompra de activos vendidos. i. Actividades o negocios no registrados en el balance general, incluyendo entidades no consolidadas y el reconocimiento de los resultados que les son relativos. j. Contratos sobre recompra de acciones, ni de opciones para adquisición, u otros convenios celebrados que amparen derechos de suscripción y adquisición de acciones de la compañía. 10. Las siguientes situaciones han sido adecuadamente registradas o reveladas en los estados financieros. a. Operaciones con partes relacionadas, incluyendo compras, ventas, préstamos, traspasos arredramientos, y garantías y saldos por cobrar y por pagar entre ellas. b. Garantías otorgadas ya sea en forma oral por escrito, que obliguen contingentemente a la compañía. c. Provisiones adecuadas para perdidas, costos y gastos que pueden incurrirse con posterioridad a la fecha del balance al 31 de diciembre del 2010, relativas a ventas realizadas y servicios prestados con anterioridad a esa fecha y a cuentas incobrables, descuentos y devoluciones sobre ventas, etc., que pueden incurrirse en la recuperación en la recuperación de las cuentas por cobrar a esa fecha. d. Estimaciones y concentraciones importantes que son del conocimiento de la administración y cuya revelación es requerida por las Normas de Información Financiera en México.

ELECTROPLUS S.A DE C.V DE/3 11. Todos los asuntos que pueden resultar en acciones legales contra la compañía han sido comentados con nuestros abogados y se revelan en los estados financieros conforme lo requieren las Normas de Información Financiera en México. 12. Los registros de contabilidad que sirvieron de base para la preparación de los estados financieros: a. Reflejan en forma correcta y razonable y con suficiente detalle las operaciones de la compañía. b. Incluyen todos los activos y pasivos de la compañía de los que tenemos conocimiento. 13. La compañía posee documentación que ampara satisfactoriamente la tenencia y propiedad de todos sus activos. No existen hipotecas ni otros gravámenes sobre los activos, ni estos se han dado en garantía de obligaciones. 14. Los activos fijos han sido registrados originalmente a su costo de adquisición y posteriormente este se ha actualizado mediante el método de línea recta. 15. El método de depreciación es consistente en el año terminado el 31 de diciembre del 2010. La depreciación se determina con base al valor actualizado de los activos y a sus vidas útiles que han sido estimadas por peritos valuadores independientes y aprobadas por nuestros expertos internos. Durante el periodo cubierto por los estados financieros que se mencionan en su dictamen, no se han mencionado las vidas útiles estimadas de los activos fijos. 16. A nuestro leal saber y entender no han ocurrido eventos subsecuentes al 31 de diciembre del 2010 y hasta la fecha de esta carta, que pudieran tener efecto importante sobre los estados financieros, o que requieran ser revelados en ellos. 17. Las cuentas por cobrar representan operaciones reales y recuperables, y no incluyen importes por mercancías embarcadas o servicios prestados con posterioridad al 31 de diciembre del 2010, mercancías embarcadas en consignación, mercancías sujetas a aceptación o a otro tipo de arreglos que no constituyen ventas. Las estimaciones para cuentas de cobro dudoso y descuentos especiales, son suficientes para cubrir cualquier pérdida que pudiera resultar en el cobro de las mismas. 18. Los inventarios al 31 de diciembre del 2010 se presentan valuados de manera consistente en el año terminado en 2010 bajo el método de primeras entradas, primeras salidas (PEPS) y actualizado a pesos de cierre a esa misma fecha. Los inventarios incluyendo artículos obsoletos, de lento movimiento, defectuosos o en mal estado, están valuados en importes que no exceden a su valor estimado de realización. 19. Todos los pasivos por mercancías o servicios incurridos antes del 31 de diciembre del 2010, han sido incluidos en el balance general. Se han registrado las provisiones necesarias para todos los pasivos acumulados a esta fecha, incluyendo los pasivos en litigio y pasivos por concepto de gratificaciones, aguinaldos, pensiones y primas de antigüedad. 20. Al 31 de diciembre del 2010, la compañía no tenia compromisos importantes para la compra de materias primas o materiales, a precios superiores a los de mercado a esa fecha; tampoco tenía compromisos importantes de ventas a precios inferiores a los costos de los inventarios o a los costos esperados de compra o de fabricación, incrementados con los gastos directos de venta.

ELECTROPLUS S.A DE C.V DE/4 21. No tenemos conocimiento de ningún caso en que un funcionario o empleado tenga interés tenga interés con alguna entidad con la que nuestra compañía haya realizado o esté realizando negocios, que pudieran ser considerados como “conflicto de interés”. 22. La compañía ha registrado todos los instrumentos financieros derivados y actividades de cobertura, de acuerdo con las Normas de Información Financiera. 23. Las inversiones en valores clasificadas como conservadas a su vencimientos se han reconocido como tales, debido a que tenemos tanto la intención como la posibilidad de así conservarlas. Las otras inversiones en valores se han clasificado como adquiridas con fines de negociación o disponibles para su venta. Las disminuciones en el valor de las inversiones se han reconocido en los resultados del ejercicio. 24. Los segmentos sobre los que la compañía presenta información no auditada se han identificado adecuadamente y las revelaciones relativas a cada segmento y a la entidad en su conjunto, se hacen de acuerdo con los requerimientos establecidos por las Normas de Información Financiera. 25. De acuerdo a nuestro leal saber y entender y junto con la opinión de nuestros abogados no existen obligaciones, ganancias o pérdidas contingentes y/o reclamos o beneficios probables que de conformidad con las Normas de Información Financiera requieran de ser registrados o revelados. 26. Entendemos que su auditoria fue realizada de acuerdo a las normas de auditoría generalmente aceptadas en México y que, por lo tanto, fue realizada principalmente con el propósito de expresar una opinión sobre los estados financieros de la entidad tomados en su conjunto, y de que sus pruebas de los registros de contabilidad y otros procedimientos de auditoría se limitaron a aquellos que ustedes consideraron necesarios con ese propósito.

_____________________________ CRISTINA GUEVARA PINEDA SOCIO AUDITOR

___________________________ PATRICIA OROZCO MORENO GERENTE

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com

HO

CALCULO DE HONORARIOS COMPAÑÍA ELECTROPLUS S.A DE C.V AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS, AL 31 DE DICEMBRE DE 2011 HORAS AUDITOR A EMPLEAR CONCEPTO

SOCIO AUDITOR 30 20 7

SUPERVISOR 20 3 2

AUXILIAR 3 2 1

AUXILIAR 2 1 1

55 26 11

4. DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES, OTRAS CUENTAS POR COBRAR 5. INVENTARIOS

25 9

5 6

2 2

1 2

33 19

6. PAGOS ANTICIPADOS Y OTROS ACTIVOS CIRCULANTES

20

3

1

2

26

7. INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 8. OTROS ACTIVOS 9. CUENTAS POR PAGAR 10. DOCUMENTOS POR PAGAR 11. PASIVOS A LARGO PLAZO 12. PASIVOS ACUMULADOS Y OTROS PASIVOS 13. CAPITAL CONTABLE

5 20 5 7 10

5 2 5 2 2

2 1 2 1 2

1 1 1 1 2

13 24 13 11 16

5 30

2 8

1 1

1 1

9 40

14. VENTAS Y COSTO DE VENTAS 15. GASTOS DE OPERACIÓN 16. GASTOS FINANCIEROS 17. OTROS INGRESOS

25 10 10 2

8 2 2 1

2 2 1 2

2 2 1 2

37 16 14 7

18. OTROS GASTOS 19. REVISIÓN ASPECTO LEGAL

15 19

10 5

1 10

1 7

27 41

20. PREPARACIÓN, DISCUSIÓN Y PRESENTACIÓN DEL DICTAMEN

20

15

3

2

40

21. PREPARACIÓN, DISCUSIÓN Y PRESENTACIÓN CARTA SOBRE CONTROL INTERNO

20

5

5

5

35

22. CIERRE DE LA AUDITORIA, CARTAS DE SALVAGUARDA TOTAL DE HORAS PRECIO HORA-AUDITOR

25 339 $300

4 117 $150

5 52 $60

3 42 $60

37 550

1. PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA 2. EFECTIVO, CAJA Y BANCOS 3. INVERSIONES Y VALORES

TOTAL

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COMPAÑÍA ELECTROPLUS S.A DE C.V

PLA

PLANEACIÓN DE AUDITORIA OBJETIVOS: . EVALUAR EL CONTROL INTERNO DE LA ENTIDAD . ESTABLECER UN VALOR AGREGADO A LAS ACTIVIDADES QUE SE REALIZAN EQUIPO DE TRABAJO INICIALES

C.G.P

NOMBRES

CATEGORIA

CRISTINA GUEVARA PINEDA SOCIO AUDITOR

A.S.S

ANGEL SANCHEZ SANTANA SUPERVISOR

I.B.G

IRMA BERNAL GARCIA AUXILIAR

A.F.P

ANDRES FELICIANO PERFECTO AUXILIAR TIEMPO

DESCRIPCION DE ACTIVIDADES ESTIMADO I. FASE DE ACTIVIDADES DE INICIO 1. ESTUDIO GENERAL 1.1 ANTECEDENTES DE LA EMPRESA 1.2 VISITA A LAS INSTALACIONES DE LA COMPAÑÍA

REAL

PERSONAL A REALIZAR LAS ACTIVIDADES

VARIACION EN EL TIEMPO

1

1

0

3

2

1

1.3 PLATICAS PRELIMINARES CON EL CLIENTE

2

2

0

2. REALIZACION DEL CONTRATO DE AUDITORIA

2

1

1

2.1 ELABORACION DE LA CARTA COMPROMISO 2.2 SOLICITAR CARTA DE DECLARACION DE LA ADMINISTRACIÓN 3. ANÁLISIS DE LA SITUACIÓN FINANCIERA DE LA ENTIDAD

1

1

0

2

1

1

3.1 ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

4

3

1

3.2 ANÁLISIS DE LOS PAPELES DE TRABAJO DE LA AUDITORIA ANTERIOR 3.3 ANÁLISIS DEL ASPECTO LEGAL

5

4

1

2

2

0

2

2

0

4. ESTABLECER FORMA DE TRABAJO CON LA ENTIDAD 4.1 ESTABLECER MARCAS E INDICES A UTILIZAR

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4.2 ESTABLECER NORMAS DE TRABAJO ENTRE AUDITOR Y AUDITADO

5. DETERMINACION DE LOS AUDITORES Y OTROS ESPECIALISTAS QUE SE REQUIERAN

II. FASE DE DESARROLLO Y APLICACIÓN 1. EVALUAR EL CONTROL INTERNO 1.1. CUENTAS DE BALANCE

5

3

2

2

2

0

4

4

0

4

4

0

2

2

0

3

2

1

5

3

2

5

5

0

1. SUPERVISION PERODICA A CADA UNO DE LOS COLABORADORES DE LA FIRMA EN BASE A LA EXPERIENCIA

6

5

1

2. PRESENTACION DE INFORMES DE LA ADMINISTRACION DE LA EMPRESA

6

5

1

4

3

1

3

3

0

5. PRESENTACION DE OBSERVACIONES NO SOLVENTADAS

2

2

0

6. ENTREGA DEL DICTAMEN CON RESPECTIVAS CONCLUSIONES

4

3

1

1.2 CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS 2. REALIZACIÓN DE LAS CÉDULAS SUMARIAS 3. REALIZACION DE LA HOJA DE TRABAJO DE AUDITORIA 4. DETERMINACION DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA A APLICAR EN CADA CASO 5. APLICACIÓN DE LAS TECNICAS DE AUDITORIA III. FASE DE INFORME O DE PRESENTACIÓN DEL DICATAMEN

3. PRESENTACION DE OBSERVACIONES Y SUGERENCIAS POSIBLES A SOLUCIONARSE

4. ELABORACION DEL DICTAMEN FINAL

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ELABORO _________________________ C.P ANGEL DE JESUS SANCHEZ SANTANA

SUPERVISO ________________________ C.P CRISTINA GUEVARA PINEDA

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2010 AGOSTO

SEPTIEMBRE

OCTUBRE

D

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M

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V

S

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M

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V

S

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L

M

M

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V

S

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6

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20

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4

5

6

2010

2011

NOVIEMBRE

DICIEMBRE

ENERO

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M

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L

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4

5

2011 FEBRERO

D

L

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M

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30

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CRO

PRGRAMA DE TRABAJO (CRONOGRAMA DE AUDITORIA)

ACTIVIDADES 1.-

ESTUDIO GENERAL

2.-

REALIZACION DEL CONTRATO DE AUDITORIA

3.-

ANALISIS DE LA SITUACION FINANCIERA DE LA ENTIDAD

4.-

ESRABLECER FORMATO DE TRABAJO CON LA ENTIDAD

5.-

DETERMINACION DE LOS AUDITORES Y OTROS

6.-

EVALUAR EL CONTROL INTERNO

7.-

REALIZACION DE LA CEDULAS SUMARIAS

8.-

REALIZACION DE LA HOJA DE TRABAJO DE AUDITORIA

9.-

DETERMINACION DE LOS PROCEDIMIENTOS A APLICAR

10.-

APLICACIÓN DE LAS TECNICAS DE AUDITORIA

11.-

OBTENCION DE EVIDENCIA SUFICIENTE Y COMPROBANTE

12.-

SUPERVISION PERIODICA A CADA UNO DE LOS COLABORADORES

13.-

PRESENTACION DE INFORMES DE LA ADMINISTRACION DE LA EMPRESA

14.-

PRESENTACION DE OBSERVACION Y SUGERENCIAS

15.-

ELABORACION DEL DICATMEN FINAL

16.-

PRESENTACION DE OBSERVACIONES NO SUSTENTADAS

17.-

ENTREGA DEL DICTAMEN CON RESPECTIVAS CONCLUSIONES

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P

ELECTROPLUS S.A AUDITORIA DE EDOS. FINANCIEROS AL 31/DIC/2010 PROGRAMA DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTOS A. PRELIMINAR REVISAR Y AUTORIZAR EL PROGRAMA ANTES DE EMPEZAR EL TRABAJO OBTENER COPIA O EXTRACTO DE LA ESCRITURA CONSTITUTIVA DE LA SOCIEDAD Y SUS MODIFICACIONES EXAMINAR LOS LIBROS DE ACTAS DE LA EMPRESA Y EXTRACTAR U OBTENER COPIAS DE ACTAS DERIVADAS DE ASAMBLEAS DE ACCIONISTAS, SESIONES DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN O DE COMITES OBTENER COPIA DE LOS CONTRATOS IMPORTANTES CELEBRADOS POR LA EMPRESA Y QUE HAYAN ESTADO O ESTEN EN VIGOR DURANTE EL EJERCICIO SUJETO A EXAMEN DAR RESPUESTA AL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Y EFECTUAR LA EVALUACIÓN CORRESPONDIENTE PREPARAR UN ESTIMADO DE TIEMPO DETALLADO. LLEVE DIARIAMENTE EL CONTROL DE TIEMPO DURANTE LA AUDITORIA Y COMPÁRELO CON EL ESTIMADO ORIGINAL COMPLETAR TODOS LOS PASOS DE LOS PROGRAMAS E INDIQUE EN LOS MISMOS QUE SE COMPLETARON. LISTAR TODAS LA DEFICIENCIAS EN SL SISTEMA DE CONTROL DE INTERNO, PARA COMENTARLAS CON EL CLIENTE E INCLUIRLAS EN EL INFORME DE OBSERVACIONES Y SUGERENCIAS B. FINAL COMPLETAR TODOS LOS PASOS DE LOS PROGRAMAS E INDIQUE EN LOS MISMOS QUE SE COMPLETARON. PREPARAR UN RESUMEN FINAL DEL TIEMPO INVERTIDO EN LA AUDITORIA SEÑALAR EN CADA CEDULA SUMARIA, LAS CONCLUSIONES CORRESPONDIENTES INDICAR LAS FUENTES DE INFORMACIÓN DE CADA CEDULA SEÑALAR LAS MARCAS USADAS EN LOS PAPELES DE TRABAJO OBTENER LA CARTA DE DECLARACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN, FECHADA EL ULTIMO DIA DE LA AUDITORIA PREPARAR UNA RELACION DE TODOS LOS ASIENTOS DE AJUSTE, POR TODAS LA DIFERENCIAS ENCONTRADAS DESAHOGAR TODOS LOS PUNTOS QUE HUBIERAN QUEDADO PENDIENTES OBTENER LA BALANZA DE COMPROBACIÓN AJUSTADA PREPARAR EL BORRADOR DE LOS INFORMES CONVENIDOS CON EL CLIENTE

CEDULA

FECHA

AUDITOR

P

20/08/10

BMF

-

-

-

N/A

-

N/A

N/A

-

N/A

CC

17/08/10

YGG

PLA

19/08/10

BMF

P

-

-

IS

23/08/10

SMG

P

-

PLA

-

VER CED

-

VER CED VER CED DE 23/08/10

BMF

AJ

23/08/10

SMG

IS

23/08/10

SMG

HT IS

23/08/10 23/08/10

SMG SMG

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CC

ELECTROPLUS S.A. AUDITORIA DE EDOS. FINANCIEROS AL 31/DIC/2010 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO FECHA: 18 de agosto del 2010 PREGUNTA 1. ¿SE CELEBRAN REGULARMENTE SESIONES DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN? 2. ¿LAS ASAMBLEAS ORDINARIAS DE ACCIONISTAS SE CELEBRAN DENTRO DEL PLAZO PREVISTO POR LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES MERCANTILES? 3. ¿CONSTAN TODAS LAS ACTAS EN LIBROS DE ACTAS Y ESTAN FIRMADAS? 4. ¿EN LAS ACTAS DE ASAMBLEAS GENERALES DE ACCIONISTAS QUE DECIDEN SOBRE LOS RESULTADOS ANUALES, SE HACEN CONSTAR LAS CIFRAS DE CADA PASO? 5. ¿LOS MOVIMIENTOS CONTABLES QUE AFECTAN LAS CUENTAS DE CAPITAL Y LA UTILIDAD ACUMULADA (UTILIDAD PENDIENTE DE APLICAR, RESERVAS, ETC.), ESTAN BASADOS UNICAMENTE EN LAS DECISIONES DE LOS ACCIONISTAS? 6. ¿SE HAN REALIZADO MODIFICACIONES A LA ESCRITURA CONSTITUTIVA? 7. ¿LA ESTRUCTURA ORGANICA Y LA RESPONSABILIDAD Y JERARQUIA DE LOS FUNCIONARIOS HA CAMBIADO?

SI X

NO x

X X X

X X

COMENTARIOS: INDIQUE SI EL CONTROL INTERNO ES: A) ALTO B) MODERADO C) BAJO OBSERVACIONES: las asambleas de accionistas no se realizan dentro del plazo que marca la ley.

APLICO _____________________ C.P ANGEL DE JESUS SANCHEZ SANTANA

RESPONDIÓ ________________________

N/A

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com

A-P

ELECTROPLUS S.A. AUDITORIA DE EDOS FINANCIEROS AL 31/DIC/2010 PROGRAMA DE AUDITORIA CAJA Y BANCOS OBJETIVOS:

A) DETERMINAR SI LAS PARTIDAS DE EFECTIVO QUE APARECEN EN EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA, REPRESENTAN LA CANTIDAD CORRECTA DISPONIBLE AL CIERRE DEL EJERCICIO. B) REVISAR, DEJANDO CONSTANCIA, SI LOS METODOS DE CONTROL INTERNO EN RELACION CON LAS ENTRADAS Y SALIDAS DE EFECTIVO SON ADECUADOS Y EFICACES.

PROCEDIMIENTOS

CEDULA

FECHA

PREPARAR O ACTUALIZAR CEDULA CON LOS PRINCIPALES DATOS DE LOS BANCOS CON LOS QUE OPERA LA EMPRESA. PREPARAR O ACTUALIZAR CEDULA DE LOS FONDOS FIJOS DE CAJA EXISTENTES EN LA EMPRESA. INCLUIR DESCRIPCIÓN SOBRE POLÍTICAS Y NORMAS PARA EL MANEJO DE LOS MISMOS. VERIFICAR QUE LAS FIRMAS DE LOS FUNCIONARIOS ENCARGADOS DE LIBRAR LOS CHEQUES ESTAN MANCOMUNADAS, AUTORIZADAS POR EL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN. RESPONDER EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO B. FINAL

A-3-1

03/01/11

A-1-1

18/01/11

A-3-1

18/01/12

A-CC

08/11/10

REVISAR LAS CONCILIACIONES DE SALDOS EN CUENTAS BANCARIAS, CONSIDERANDO LA INFORMACIÓN DE LOS ESTADOS DE CUENTA. EFECTUAR ARQUEOS DE FONDOS FIJOS, DE ACUERDO CON LA IMPORTANCIA DE SU MONTO Y MOVIMIENTO.

A-3-3

03/01/11

A-1-2 A-2-1 A-3-5 A-3-2 A-3-2

17/11/10

A. PRELIMINAR

OBTENER CONFIRMACIONES BANCARIAS. LLEVAR A CABO PRUEBAS DE CORTE DE LA DOCUMENTACIÓN. EXAMEN DE HECHOS POSTERIORES, MEDIANTE UN ESTUDIO CUIDADOSO DE LOS REGISTROS DEL NUEVO EJERCICIO.

31/12/10 08/01/11 12/01/10

AUDITOR

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com

ELECTROPLUS S.A. AUDITORIA DE EDOS. FINANCIEROS AL 31/DIC/2010 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CAJA Y BANCOS

A-CC

FECHA: __18 de agosto del 2010________ PREGUNTA

SI

1. ¿EXISTE UN CONTROL ADECUADO SOBRE ENTRADAS DE EFECTIVO, MEDIANTE RECIBOS PRENUMERADOS? 2. ¿TODOS LOS INGRESOS O COBRANZAS SON REPORTADOS OPORTUNAMENTE A CONTABILIDAD? 3. ¿LAS COBRANZAS DIARIAS SON DEPOSITADAS EN EL BANCO INTACTAS Y SIN DEMORA? 4. ¿EXISTE AUTORIZACIÓN PREVIA DE LAS SALIDAS DE EFECTIVO ? 5. ¿ SE HACEN TODOS LOS DESEMBOLSOS CON CHEQUE NOMINATIVOS ? 6. ¿ESTA PROHIBIDA LA PRACTICA DE EXPEDIR CHEQUE AL PORTADOR ? 7. ¿LOS CHEQUES ANULADOS SE CANCELAN Y ARCHIVAN ADECUADAMENTE? 8. ¿LOS CHEQUES SE FIRMAN MANCOMUNADAMENTE ? 9. ¿ESTA PROHIBIDA LA FIRMA DE CHEQUES EN BLANCO ? 10. ¿LAS CUENTAS DE CHEQUES SE CONCILIAN MENSUALMENTE, SE INVESTIGAN Y REGISTRAN CON OPORTUNIDAD, LOS AJUSTES QUE DE ELLAS SE DERIVEN? 11. ¿ SE CONTROLA LA SECUENCIA NUMÉRICA DE LOS CHEQUES ? 12. ¿SE CANCELAN LOS DOCUMENTOS CON UN SELLO FECHADOR DE PAGADO ? 13. ¿EL PAGO DE LAS FACTURAS ES APROBADO POR ALGUN FUNCIONARIO RESPONSABLE ? 14. ¿EXISTE UN MONTO MÁXIMO PARA CADA PAGO ? INDIQUELO 15. ¿LOS IMPORTES DE LOS COMPROBANTES SON ANOTADOS A TINTA, TANTO EN LETRAS COMO EN NUMEROS? 16. ¿SE HACEN ARQUEOS SORPRESIVOS A LOS FONDOS FIJOS DE CAJA?

NO

X X x X X X X X X X X X X X X X

COMENTARIOS: INDIQUE SI EL CONTROL INTERNO ES: A) ALTO B) MODERADO C) BAJO OBSERVACIONES: debe existir un monto mínimo para realizar pagos le cual se sugiere sea de $ 5,000, también se encontró que las cobranzas no son depositadas intactas. APLICO _____________________ C.P ANGEL DE JSESU SANCHEZ SANTANA

RESPONDIÓ ________________________

N/A

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A

ELECTROPLUS S.A. DE C.V. AUDITORIA ESPECIAL DE EFECTIVO AL 31/DIC/20010 CEDULA SUMARIA DE EFECTIVO

cedula de referencia

A-1

A-2

Saldo cuentas

saldo al 31dic-10

Fondo de caja general

$2,450

Fondo de almacén

2550

Bancos

55,471.78

A-3

debe

Haber

saldos ajustados

$2,550.00+

A

100

$2610.00+

A

60

A

208.20

A

$55125.48+

$554.50

Marcas Utilizadas: + sumas o restas verificadas

DE: Balance General CONCLUSIONES: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar en las circunstancias concluimos que las partidas de efectivo representan bienes y valores propiedad de la empresa al 31 de Diciembre de 2010, mismos que han sido ajustados para efectos de esta auditoría por conceptos que no habían sido registrados, los saldos ajustados podrán expresar y cuantificar correctamente los bienes y valores que integran la partida de efectivo

ELABORO

C.P.A CRISTINA GUEVARA PINEDA

SUPERVISO

C.P. ANGEL J. SANCHEZ S.

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A-1-1

ELECTROPLUS S.A. DE C.V. AUDITORIA ESPECIAL DE EFECTIVO AL 31/DIC/2010 CEDULA ANALITICA DE FONDOS DE CAJA: INTEGRACION

DESCRIPCIÓN Fondo fijo de caja general Fondo fijo de almacén.

SALDO AL 31 DE DICIEMBRE 2010

TIPO DE CUENTA fijo

$2,450 fijo

UBICACIÓN

CAJERO/CUSTODIO

Depto.de contabilidad almacén

C.P.Alejandro Salas guerra Srita Ma.Isabel Gómez Málaga

$2,550

Marcas Utilizadas:

Cotejado contra auxiliares Principales políticas: * Únicamente se deben pagar comprobantes autorizados. *Los pagos mayores a un monto de $ 2,000.00 se realizan con cheque. *los cheques deben tener firmas mancomunadas

ELABORO

C.P. CRISTINA GUEVARA PINEDA

SUPERVISO

C.P.ANGEL J. SANCHEZ S.

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A-1-2

ELECTROPLUS S.A. AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31-DIC-2010. ARQUEO DE FONDO FIJO DE CAJA GENERAL LUGAR Y FECHA: CHILPANCINGO GRO., A 23 DE OCTUBRE DEL 2010 HORA INICIO: 11:00 AM. HORA TÉRMINO: 11:45 AM.

EN EFECTIVO TIPO MONEDA MONEDA MONEDA MONEDA BILLETE BILLETE BILLETE BILLETE

DENOMINACION $

CANTIDAD

1.00 5.00 10.00 20.00 50.00 100.00 200.00 500.00

20 10 9 3 13 1 2 1

IMPORTE

TOTAL

$ 20.00 50.00 90.00 60.00 650.00 100.00 400.00 500.00 $ 1,870.00 +

EN COMPROBANTES TIPO Y CANTIDAD 1 FACTURA 2 VALES 4 BOLETOS

CONCEPTO

IMPORTE

REVELACION DE FOTOGRAFIAS GASTOS DE COMPRA PASAJES DEL JEFE DE DEPARTAMENTO

$ 170.00 200.00 310.00 $ 680.00 +

TOTAL ARQUEADO $ 2,550.00 + . SALDO SEGUN LIBROS . 2,450.00 . FALTANTE Ó (SOBRANTE) 100.00 + ============= OBSERVACIONES: EL FONDO DE CAJA GENERAL ASCIENDE A LA CANTIDAD DE $ 2,550.00., ( DOS MIL QUINIENTOS CINCUENTA PESOS M.N. 00/100), REPRESENTAN LOS VALORES PROPIEDAD DE LA ELECTROPLUS S.A., BAJO MI CUSTODIA Y RESPONSABILIDAD, A ESTA FECHA. FUERON CONTADOS EN MI PRESENCIA POR EL C.P. BRENDA MODESTO FLORENTINO A., AUDITOR EXTERNO DE LA COMPAÑÍA, ME FUERON DEVUELTOS, ÍNTEGROS, EL MISMO DÍA, A MI ENTERA SATISFACCIÓN INMEDIATAMENTE DESPUÉS DE HABER REALIZADO ÉSTE ARQUEO, ESTANDO CONFORME CON EL DETALLE Y TOTALES DEL PRESENTE ARQUEO. SE ENCONTRARON 3 VALES POR PRESTAMOS AL PERSONAL, QUE NO ESTABAN AUTORIZADOS Y NO CONTABAN COM LAS FIRMAS CORRESPONDIENTES. A/A-1 FONDO FIJO DE CAJA GENERAL OTROS PRODUCTOS (SOBRANTE EN CAJA)

___

A J

$ 100.00 $ 100.00

_Alejandro Salas Guerra______ NOMBRE Y FIRMA DEL CAJERO

David Juarez Dominguez NOMBRE Y FIRMA DEL FUNCIONARIO DE LA

CRISTINA GUEVARA PINEDA NOMBRE Y FIRMA DEL AUDITOR

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A-2-1

ELECTROPLUS S.A. AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31-DIC-2010. ARQUEO DE FONDO DE CAJA DE ALMACEN LUGAR Y FECHA: CHILPANCINGO GRO., A 23 DE OCTUBRE DEL 2010 HORA INICIO: 11:00 AM. HORA TÉRMINO: 11:45 AM.

EN EFECTIVO TIPO

DENOMINACION

MONEDA MONEDA MONEDA MONEDA BILLETE BILLETE BILLETE BILLETE

$

CANTIDAD

1.00 5.00 10.00 20.00 50.00 100.00 200.00 500.00

100 10 3 1 4 2 4 1

IMPORTE

TOTAL

$ 100.00 50.00 30.00 20.00 200.00 200.00 800.00 500.00 $ 1,900.00 +

EN COMPROBANTES TIPO Y CANTIDAD 2 FACTURA 1 CHEQUE 1 VALE

CONCEPTO

IMPORTE

COMPRA DE PAPELERIA DE LA TESORERIA DE LA FEDERACION PRESTAMO AL PERSONAL

$ 260.00 200.00 250.00 $ 710.00 +

TOTAL ARQUEADO $ 2,610.00 + . SALDO SEGUN LIBROS . 2,550.00 . FALTANTE Ó (SOBRANTE) 60.00 + ============= OBSERVACIONES: EL FONDO DE CAJA ALMACEN ASCIENDE A LA CANTIDAD DE $ 2,610.00., ( DOS MIL SEISCIENTOS DIEZ PESOS M.N. 00/100), REPRESENTAN LOS VALORES PROPIEDAD DE LA ELECTROPLUS S.A., BAJO MI CUSTODIA Y RESPONSABILIDAD, A ESTA FECHA. FUERON CONTADOS EN MI PRESENCIA POR EL C.P. BRENDA MODESTO FLORENTINO ., AUDITOR EXTERNO DE LA COMPAÑÍA, ME FUERON DEVUELTOS, ÍNTEGROS, EL MISMO DÍA, A MI ENTERA SATISFACCIÓN INMEDIATAMENTE DESPUÉS DE HABER REALIZADO ÉSTE ARQUEO, ESTANDO CONFORME CON EL DETALLE Y TOTALES DEL PRESENTE ARQUEO. SE ENCONTRO UN CHEQUE DE LA TESORERIA DE LA FEDERACION QUE SE LE CANJEO AL SR. PEREZ. A/A-2 FONDO DE CAJA DE ALMECEN

$ 60.00

OTROS PRODUCTOS (SOBRANTE EN CAJA)

$ 60.00

A J

_SRITA.Maria Isabel Gomez Málaga_ NOMBRE Y FIRMA DEL CAJERO Margarito Mendez Dominguez NOMBRE Y FIRMA DEL FUNCIONARIO DE

CRISTINA GUEVARA PINEDA NOMBRE Y FIRMA DEL AUDITOR

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A-3-1 ELECTROPLUS S.A. DE C.V. AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31/DIC/2010 CEDULA ANALITICA DE BANCOS: INTEGRACION

Banco

cuenta

Saldo al 31 de diciembre 2010.

firmas Tipo de cuenta

Representante

cheques

Lic. Patricia Orozco Moreno

$53267.78 BANORO S.A

12522

Indiv. X

Sr. Raúl Gonzales Joss $1900 BANAMERICANA S.A

3189-4

Cheques

Lic. Patricia Orozco Moreno

x X

Sr. Raúl Gonzales Joss $270 CONFÍAN S.A

8999

cheques

Lic. Patricia Orozco Moreno

x X

Sr. Raúl Gonzales Joss

Marcas Utilizadas: Cotejado contra Estado de cta. Principales políticas: * No firmar cheques en blanco. * Solo emitir cheques nominativos *los cheques expedidos debes llevar firmas mancomunadas. Conclusiones: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar, concluimos que se tienen resultados satisfactorios en la integración de bancos ELABORO

C.P. CRISTINA GUEVARA PINEDA

Manc

SUPERVISO

C.P.ANGEL J. SANCHEZ S

x

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A-3-2

ELECTROPLUS S.A AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31/DIC./2010 CORTE DE CHEQUERAS : EFECTIVO

BANCO

CUENTA

BANORO S.A

12522

BANORO S.A

12522

BANAMERICANA S.A

3189-4

CONFIAN S.A

8999

ULTIMOS USADOS NUMERO 2260

PRIMEROS EN BLANCO

FECHA

NUMERO

FECHA

29/12/2012 2261 29/12/2012 2360

2361 03/09/2009

1398

03/09/2009 1399

01/06/2009

01/06/2009

Se revisaron los últimos cinco cheques utilizados en el ejercicio 2009y los primeros cinco cheques del ejercicio 2010. Marcas Utilizadas:

Comprobado físicamente Conclusiones: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar, concluimos que en la revisión de los últimos cheques de 2009 y los primeros de 20010, se obtuvieron resultados satisfactorios. Puede observarse que las chequeras de BANAMERICANA, S.A. y CONFIAN, S.A. no han sido utilizadas desde el 3 de septiembre de 2009 y 01 de Junio de 2009, respectivamente. Es importante mencionar que se debe hacer uso eficiente de las cuentas y las que no sean utilizadas sean canceladas.

ELABORO

C.P ANGEL DE J. SANCHEZ S

IS

SUPERVISO

C.P CRISTINA GUEVARA PINEDA

IS

ELECTROPLUS S.A DE C.V A-3-3/1

ELECTROPLUS S.A. AUDITORIA EXTERNA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CONCILIACION ARITMETICA AL 31 DE DICIEMBRE BANCO: BANORO S.A. SALDO DEL BANCO AL 31/DIC/10 MAS NUESTROS CARGOS NO CORRESPONDIDOS 1 DIC/01 VENTA TLAXCALA $ 3,500.00 2 DIC/01 VENTA EN EFECTIVO 6,840.00 3 DIC/08 VENTA CON CHEQUE LOCAL 9,100.00 4 DIC/18 VENTAS 8,430.20 5 DIC/31 VENTAS 15,200.40 6 DIC/31 VENTAS . 8,325.23__. $51, 395.83 + MAS SUS CARGOS NO CORRESPONDIDOS 7 7/COMISION ANUAL $ 10.00 8 8/IVA COMISION 1.50 9 DIC/06 CHEQUE # 2240 109.00 10 DIC/08 CHEQUE # 2248 309.00 11 DIC/31 COMISION 150.00 12 DIC/31 IVA COMISION . 24.00___ $ 603.50 + SUBTOTAL MENOS NUESTROS ABONOS NO CORRESPONDIDOS 13 13.2117 15/OCT/07 LOS JAGUARES $ 2,900.00 14 14.2115 14/OCT/07 DIARIO DE GRO. 110.30 15 15.2205 11/NOV/07 TESORERIA FED. 211.00 16 16.2240 28/NOV/07 AL PORTADOR 109.20 17 DIC/07 CH. 2246 ARTICULOS PAPELERIA 800.00 18 DIC/07 CH. 2247 MATERIAL ELECTRICO 1,200.00 19 DIC/08 CH. 2248 PROPAGANDA Y PUB. 300.00 20 DIC/12 CH. 2249 MERCANTIL BOUL 3,980.00 21 DIC/14 CH. 2250 LA AMERICANA S.A. 8,300.00 22 DIC/15 CH. 2251 BAMBINA S.A. 4,340.00 23 DIC/20 CH. 2254 LA MODERNA S.A. 580.00 24 DIC/29 CH. 2256 BANCARA S.A. 4,000.00 25 DIC/31 CH. 2257 PAGO DE IMPUESTOS 7,210.00 26 DIC/31 CH. 2258 PAGO DE AGUA 1,110.00 27 DIC/31 CH. 2260 RINCONADA S.A. . 3,500.00___ $ 38,650.00 + MENOS SUS ABONOS NO CORRESPONDIDO 28 DIC/02 DEPOSITO EN EFECTIVO $ 6,480.00 29 DIC/31 INTERESES GANADOS 208.00 _ $ 6,688.00 + SALDO EN NUESTROS LIBROS

$

46,606.95

$ 98, 606.28 +

$

45, 388.50 + $

53,267.78 +

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A-3-3/2

ELECTROPLUS S.A AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CONCILIACION CONTABLE

PARTIDA

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28

CUENTA SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CARGOS DE LA EMPRESA NO ABONADOS POR EL BANCO VENTAS CH. TLAXCALA ERROR ARITMETICO EN VENTA DIC/01 DEPOSITO EN TRANSITO DEPOSITO EN TRANSITO DEPOSITO EN TRANSITO DEPOSITO EN TRANSITO CARGOS DEL BANCO NO ABONADOS POR LA EMPRESA COMISION ANUAL IVA COMISION CHEQUE 2240 CHEQUE 2248 COMISION CH. PAGADOS IVA COMISION ABONOS DE LA EMPRESA NO CARGADOS POR EL BANCO 2117 LOS JAGUARES 2115 DIARIO DE GUERRERO 2205 TESORERIA DE LA FEDERACION 2240 AL PORTADOR CHEQUE 2246 ARTICULOS DE PAPELERIA CHEQUE 2247 MATERIAL ELECTRICO CHEQUE 2248 PROPAGANDA Y PUBLICIDAD CHEQUE 2249 MERCANTIL BOUL CHEQUE 2250 LA AMERICANA S.A. CHEQUE 2251 BAMBINA S.A. CHEQUE 2254 LA MODERNA S.A. CHEQUE 2256 BANCARAS S.A. CHEQUE 2257 PAGO DE IMPUESTOS CHEQUE 2258 PAGO DEL AGUA CHEQUE 2260 RINCONADA S.A. ABONOS DEL BANCO NO CARGADOS POR LA EMPRESA INTERESES GANADOS SUMA DE SALDOS SALDOS CONCILIADOS SUMAS IGUALES

EMPRESA DEBE HABER $53,267.78

BANCO DEBE

HABER $46,606.95 3,500.00

$

360.00 9,100.00 8,430.20 15,200.40 8,325.23 10.00 1.50

0.20 9.00 150.00 24.00 $ 2,900.00 110.30 211.00 800.00 1,200.00 3,980.00 8,300.00 4,340.00 580.00 4,000.00 7,210.00 1,110.00 3,500.00 208.00 $ 53,475.98 +

$53,475.98

$ 554.50 + 52,921.48

$ 38,241.30 + 52,921.48

$ 91,162.78 +

$53,475.98

$91,162.78

$91,162.78

A-3-3/3

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com

ASIENTOS DE AJUSTE A/A-3 VENTAS IVA POR PAGAR BANCOS

GASTOS FINANCIEROS IVA ACREDITABLE BANCOS

BANCOS

$ 310.34 49.66

$

$ 360.00 A J

A/A-4 10.00 1.50 $

$

A J

$

$

11.50

A/A-5 0.20

PROVEEDORES

GASTOS DE VENTA (PROPAGANDA Y PUBLICIDAD) IVA ACREDITABLE BANCOS

A J

7.36

0.20 A J

A/A-6

1.24 $

9.00 A J

GASTOS FINANCIEROS IVA ACREDITABLE BANCOS

$ 150.00 24.00

A/A-7 $ 174.00 A/A-8

BANCOS

$ 208.00 PRODUCTOS FIN. $ 208.00

A J

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com

A-3-4

ELECTROPLUS S.A. DE C.V. AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31/DIC/20010 CEDULA ANALITICA DE BANCOS: CONTROL DE CONFIRMACIONES

BANCO

BANORO S.A BANAMERICANA S.A CONFIAN S.A

CUENTA

SALDO AL 31 DE DIC. 2010

FOLIO

PSE

SSE

12522

53,267.68

A-3-5-1

31/DIC./2010

12/ENE./2011

3189-4

1,900.00

A-3-5-2

31/DIC./2010

12/ENE./2011

270

A-3-5-3

31/DIC./2010

12/ENE./2011

8999

MARCAS CR CR CR

FECHA DE RESPUESTA 20/ENE./2011 20/ENE./2011 20/ENE./2011

Marcas Utilizadas: CR Conformidad recibida Conclusiones: Después de haber aplicado las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar, concluimos que en efecto los saldos expresados al 31 de Diciembre de 2010 son valores propiedad de ELECTROPLUS S.A. de C.V.

ELABORO

C.P ANGEL J. SANCHEZ S

SUPERVISO

C.P CRISTINA GUEVARA PINEDA

ELECTROPLUS S.A DE C.V A-3-5-1/1 Chilpancingo, Gro., 31 de Diciembre de 2010

BANORO, S.A. Av. Juan Ruiz Alarcón No. 13 Col. Centro C.P. 39000 Chilpancingo, Gro. Muy señores nuestros: Con motivo de la auditoría que está practicando a nuestros estados financieros, el Despacho GARCÍA Y ASOCIADOS, Cerrada de Simón Bolívar no.14 col. Guerrero, c.p.39000, Chilpancingo, Gro. Con cifras al 31 de diciembre del 2010, mucho habremos de agradecerles se sirvan llenar el formulario adjunto a la mayor brevedad posible y enviar el original directamente a nuestro(s) auditor(es) haciendo uso del sobre que acompañamos. Suplicamos a ustedes, tener presentes las siguientes indicaciones

a) Si la respuesta a alguna de las preguntas es “ninguno”, favor de hacerlo constar así. b) Si los espacios son insuficientes, favor de indicar los totales y acompañar las relaciones correspondientes. c) Sírvase acompañar su respuesta con los estados y relaciones correspondientes a las cuentas y operaciones señaladas con (x) en los párrafos 3, 4 y 5, a las fechas que indican las columnas a la derecha. Agradeciendo de antemano su pronta atención a nuestra súplica, que es de especial interés para nosotros, nos es grato repetirnos sus atentos amigos y servidores.

ELECTROPLUS, S.A _________________________________ LIC. PATRICIA OROZCO MORENO REPRESENTANTE LEGAL

ELECTROPLUS S.A DE C.V A-3-5-1/1 DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com Chilpancingo, Gro. Información sobre ELECTROPLUS, S.A Muy señores nuestros:

1.- Este formulario contiene datos de la contabilidad: De esta oficina únicamente

(

)

de

(

)

De toda la Institución

( x )

De

(

)

2.- Las firmas autorizadas para girar cheques son, según nuestros registros: FIRMAS

PUEDE FIRMAR CHEQUES INDIVIDUALMENTE

NOMBRES

1

Lic. Patricia Orozco Moreno

2

Sr. Raúl González Joss

SOLO PUEDE FIRMAR MANCOMUNADAMENTE

X X

3 4

3.-Los saldos que muestran nuestros libros en las fechas indicadas, son los siguientes :

CUENTAS ACREDORAS

CUENTA DE CHEQUES

NUMERO

MONEDA

FIRMAS 1,2,3,4

12522

NAC. MEX

1,2

% DE INTERES

SALDOS AL 31 DE DIC. 2010

SALDOS AL 31 DIC. 2010

SE ACOMPAÑA EDO. CTA.

$46,606.95

$46,606.95

X

CUENTA DE CHEQUES CUENTA DE CHEQUES CUENTA DE AHORROS DEPOSITOS A PLAZO DEPOSITOS EN GARANTIA

OTROS DEPOSITOS

4.- La firma indicada en la referencia, tenía a su cargo los saldos siguientes (incluyendo los documentos descontados con nuestro endoso) CUENTAS DEUDORAS

FECHA DE VENCIMIENTO

% DE INTERES ANUAL

SALDOS AL 31 DE DIC. 2010

SE ACOMPAÑA RELACION

DESCUENTOS PRESTAMOS DIRECTOS PRESTAMOS PRENDARIOS

CREDITOS SIMPLES O EN CUENTA CORRIENTE

CREDITOS REFRACCIONARIOS ARRENDAMIENTO FINANCIERO

CARTERA VENCIDA

5.- En nuestras cuentas de orden figuran los saldos siguientes, a la misma fecha indicada en el cuadro precedente: DEUDORES POR AVAL APERTURA DE CREDITO DEPOSITOS DE VALORES FIDEICOMISOS REMITENTES DE COBRANZAS

( )

N I EN GARANTIA EN CUSTODIA EN ADMINISTRACION

( ( ( ( (

N G U N O

) ) ) ) )

( )

6.-Adicionalmente a la información anterior, manifestamos a ustedes que en nuestros registros aparecen los datos relacionados Con la firma de referencia al reverso. ATENTAMENTECP. ROBERTO CAMARILLO SALMERON GERENTE GENERAL BANORO, S.A

ELECTROPLUS S.A DE C.V A-3-5-1/2 Chilpancingo, Gro., 31 de Diciembre de 2010 BANAMERICANA, S.A. Av. Lázaro cárdenas No. 21 Col. Los Ángeles C.P. 39000 Chilpancingo, Gro. Muy señores nuestros: Con motivo de la auditoría que está practicando a nuestros estados financieros, el Despacho DE AUDITORES, S Y G S.C, Andador Zapata #8, Col. Centro. ,C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456, Correo electrónico: syasocqhotmail.com, ., con cifras al 31 de diciembre del 2010, mucho habremos de agradecerles se sirvan llenar el formulario adjunto a la mayor brevedad posible y enviar el original directamente a nuestro(s) auditor(es) haciendo uso del sobre que acompañamos. Suplicamos a ustedes, tener presentes las siguientes indicaciones

a) Si la respuesta a alguna de las preguntas es “ninguno”, favor de hacerlo constar así. b) Si los espacios son insuficientes, favor de indicar los totales y acompañar las relaciones correspondientes. c) Sírvase acompañar su respuesta con los estados y relaciones correspondientes a las cuentas y operaciones señaladas con (x) en los párrafos 3, 4 y 5, a las fechas que indican las columnas a la derecha. Agradeciendo de antemano su pronta atención a nuestra súplica, que es de especial interés para nosotros, nos es grato repetirnos sus atentos amigos y servidores.

ELECTROPLUS, S.A

_________________________________ LIC. PATRICIA OROZCO MORENO REPRESENTANTE LEGAL

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456

A-3-5-1/2

Correo electrónico: syasocqhotmail.com

Chilpancingo, Gro. Información sobre Electroplus, S.A Muy señores nuestros:

1.- Este formulario contiene datos de la contabilidad: De esta oficina únicamente

(

)

de

(

)

De toda la Institución

( x )

de

(

)

2.- Las firmas autorizadas para girar cheques son, según nuestros registros: FIRMAS

PUEDE FIRMAR CHEQUES INDIVIDUALMENTE

NOMBRES

1

Lic. Patricia Orozco Moreno

2

Sr. Raúl González Joss

SOLO PUEDE FIRMAR MANCOMUNADAMENTE

x X

3 4

3.-Los saldos que muestran nuestros libros en las fechas indicadas, son los siguientes :

CUENTAS ACREDORAS

CUENTA DE CHEQUES

NUMERO

MONEDA

FIRMAS 1,2,3,4

3189-4

NAC. MEX

1,2

% DE INTERES

SALDOS AL 31 DE DIC. 2010

SALDOS AL 31 DIC. 2010

SE ACOMPAÑA EDO. CTA.

$1,900.00

$1,900.00

X

CUENTA DE CHEQUES CUENTA DE CHEQUES CUENTA DE AHORROS DEPOSITOS A PLAZO DEPOSITOS EN GARANTIA

OTROS DEPOSITOS

4.- La firma indicada en la referencia, tenía a su cargo los saldos siguientes (incluyendo los documentos descontados con nuestro endoso) CUENTAS DEUDORAS

FECHA DE VENCIMIENTO

% DE INTERES ANUAL

SALDOS AL 31 DE DIC. 2010

SE ACOMPAÑA RELACION

DESCUENTOS PRESTAMOS DIRECTOS PRESTAMOS PRENDARIOS

CREDITOS SIMPLES O EN CUENTA CORRIENTE

CREDITOS REFRACCIONARIOS ARRENDAMIENTO FINANCIERO

CARTERA VENCIDA

5.- En nuestras cuentas de orden figuran los saldos siguientes, a la misma fecha indicada en el cuadro precedente: DEUDORES POR AVAL APERTURA DE CREDITO DEPOSITOS DE VALORES

( )

N I EN GARANTIA EN CUSTODIA EN ADMINISTRACION

( ( ( ( (

N G U

FIDEICOMISOS

N

REMITENTES DE COBRANZAS

O

) ) ) ) )

( )

6.-Adicionalmente a la información anterior, manifestamos a ustedes que en nuestros registros aparecen los datos relacionados Con la firma de referencia al reverso. ATENTAMENTE CP. CRISTIAN RODRIGUEZ CASTRO GERENTE GENERAL BANAMERICANA, S.

ELECTROPLUS S.A DE C.V

A-3-5-1/3 Chilpancingo, Gro., 31 de Diciembre de 2010

CONFIAN, S.A. Av. Miguel alemán No.5 Col. centro C.P. 39000 Chilpancingo, Gro.

Muy señores nuestros: Con motivo de la auditoría que está practicando a nuestros estados financieros, el Despacho DE AUDITORES, S Y G S.C, Andador Zapata #8, Col. Centro. ,C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456, Correo electrónico: syasocqhotmail.com, ., con cifras al 31 de diciembre del 2010, mucho habremos de agradecerles se sirvan llenar el formulario adjunto a la mayor brevedad posible y enviar el original directamente a nuestro(s) auditor(es) haciendo uso del sobre que acompañamos. Suplicamos a ustedes, tener presentes las siguientes indicaciones

a) Si la respuesta a alguna de las preguntas es “ninguno”, favor de hacerlo constar así. b) Si los espacios son insuficientes, favor de indicar los totales y acompañar las relaciones correspondientes. c) Sírvase acompañar su respuesta con los estados y relaciones correspondientes a las cuentas y operaciones señaladas con (x) en los párrafos 3, 4 y 5, a las fechas que indican las columnas a la derecha. Agradeciendo de antemano su pronta atención a nuestra súplica, que es de especial interés para nosotros, nos es grato repetirnos sus atentos amigos y servidores.

ELECTROPLUS, S.A

_________________________________ LIC. PATRICIA OROZCO MORENO REPRESENTANTE LEGAL

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456

A-3-5-1/3

Correo electrónico: syasocqhotmail.com

Chilpancingo, Gro. Información sobre Electroplus, S.A Muy señores nuestros:

1.- Este formulario contiene datos de la contabilidad: De esta oficina únicamente

(

)

De

(

)

De toda la Institución

( x )

De

(

)

2.- Las firmas autorizadas para girar cheques son, según nuestros registros: FIRMAS

PUEDE FIRMAR CHEQUES INDIVIDUALMENTE

NOMBRES

1

Lic. Patricia Orozco Moreno

2

Sr. Raúl González Joss

SOLO PUEDE FIRMAR MANCOMUNADAMENTE

X X

3 4

3.-Los saldos que muestran nuestros libros en las fechas indicadas, son los siguientes :

CUENTAS ACREDORAS

CUENTA DE CHEQUES

NUMERO

MONEDA

FIRMAS 1,2,3,4

8999

NAC. MEX

1,2

% DE INTERES

SALDOS AL 31 DE DIC. 2010

SALDOS AL 31 DIC. 2010

SE ACOMPAÑA EDO. CTA.

$270.00

$270.00

X

CUENTA DE CHEQUES CUENTA DE CHEQUES CUENTA DE AHORROS DEPOSITOS A PLAZO DEPOSITOS EN GARANTIA

OTROS DEPOSITOS

4.- La firma indicada en la referencia, tenía a su cargo los saldos siguientes (incluyendo los documentos descontados con nuestro endoso) CUENTAS DEUDORAS

FECHA DE VENCIMIENTO

% DE INTERES ANUAL

SALDOS AL 31 DE DIC. 2010

SE ACOMPAÑA RELACION

DESCUENTOS PRESTAMOS DIRECTOS PRESTAMOS PRENDARIOS

CREDITOS SIMPLES O EN CUENTA CORRIENTE

CREDITOS REFRACCIONARIOS ARRENDAMIENTO FINANCIERO

CARTERA VENCIDA

5.- En nuestras cuentas de orden figuran los saldos siguientes, a la misma fecha indicada en el cuadro precedente: DEUDORES POR AVAL APERTURA DE CREDITO DEPOSITOS DE VALORES

( )

N I EN GARANTIA EN CUSTODIA EN ADMINISTRACION

( ( ( ( (

N G U

FIDEICOMISOS

N

REMITENTES DE COBRANZAS

O

) ) ) ) )

( )

6.-Adicionalmente a la información anterior, manifestamos a ustedes que en nuestros registros aparecen los datos relacionados Con la firma de referencia al reverso. ATENTAMENTE CP. OSCAR PEREZ GATICA GERENTE GENERAL CONFIAN

ELECTROPLUS S.A DE C.V B-P

ELECTROPLUS S.A. AUDITORIA DE EDOS FINANCIEROS AL 31/DIC/2010 PROGRAMA DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR OBJETIVOS:

C) VERIFICAR LA AUTENTICIDAD DE LOS DERECHOS DE COBRO QUE PRESENTA EL BALANCE GENERAL. D) CONSTATAR LA PROPIEDAD DE LA PRESENTACION DE SU SALDO EN LOS ESTADOS FINANCIEROS, SEGÚN GRADO DE REALIZACION Y NATURALEZA. E) REVISAR SU CORRECTA VALUACION Y PROBABILIDAD DE COBRO. F) VERIFICAR SU DISPONIBILIDAD O, EN SU CASO, GRAVAMENES O GARANTIAS

PROCEDIMIENTOS

CEDULA FECHA

C. PRELIMINAR

OBTENER INFORMACION SOBRE LAS POLITICAS VIGENTES RESPECTO A DESCUENTOS, BONIFICACIONES Y REBAJAS A LOS CLIENTES. VERIFICAR LOS PROCEDIMIENTOS PARA LA CONCESION DE CREDITPOS A CLIENTES Y PARA LA COBRANZA A LOS MISMOS. RESPONDER EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO. D. FINAL

B-1-1

04/01/11

B-1-1

20/01/11

B-CC

10/11/10

OBTENER RELACION DE SALDOS A CARGO DE CLIENTES. PREPARAR CONFIRMACION DE CUENTAS POR COBRAR.

B-1-1 B-1-2 B-1-3

10/01/11 23/11/10 31/12/10

B-1-3

08/01/11

B-1-4

26/01/10

PREPARAR LA CEDULA DEL RESULTADO DE LA CONFIRMACION, CONSIDERANDO IMPORTES Y PORCENTAJES RESPECTO A: CONFORMES, INCOMFORMES, ACLARADAS, DEVUELTAS POR CORREO, NO CONTESTADAS VERIFICAR LOS PAGOS POSTERIORES DE SALDOS CIRCULARIZADOS, CUYAS RESPUESTAS NO SE RECIBIERON O RESULTARON INCONFORMES. INCLUIR TAMBIEN, LAS SOLICITUDES DEVUELTAS POR EL CORREO.. PREPARAR CEDULA QUE MUESTRE LA SUFICIENCIA O INSUFICIENCIA DE LA ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRO DUDOSO.

AUDITOR

ELECTROPLUS S.A DE C.V B-CC

ELECTROPLUS S.A. AUDITORIA DE EDOS. FINANCIEROS AL 31/DIC/2010 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR.

FECHA:_28 de agosto del 2010_____________________________ PREGUNTA

SI

1. ¿SE DETERMINAN LOS SALDOS DE LAS CUENTAS DE CLIENTES POR LO MENOS UNA VEZ AL MES, Y SE COMPARAN CON LA CUENTA DEL MAYOR? 2. ¿SE PREPARAN PERIÓDICAMENTE RELACIONES DE CUENTAS ATRASADAS, PARA SU REVISIÓN POR FUNCIONARIOS? 3. ¿LAS CANCELACIONES DE CUENTAS POR COBRAR SON APROBADAS POR UN FUNCIONARIO? 4. ¿LAS CUENTAS CANCELADAS SON REGISTRADAS EN CUENTAS DE ORDEN Y SE SIGUEN VIGILANDO? 5. ¿LAS NOTAS DE CARGO Y CREDITO, SON APROBADAS POR UN FUNCIONARIO RESPONSABLE, BAJO CONTROL NUMERICO? 6. ¿SE APRUEBAN LOS DESCUENTOS FUERA DE PLAZO O SUPERIORES A LOS NORMALES, POR UN FUNCIONARIO RESPONSABLE? 7. ¿SE VERIFICA EL CUMPLIMIENTO DE LOS LIMITES DE CREDITO? 8. ¿SE HACEN ARQUEOS ROTATIVOS DE LAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR?

NO

X X X X X X X X

COMENTARIOS: INDIQUE SI EL CONTROL INTERNO ES: A) ALTO B) MODERADO C) BAJO OBSERVACIONES: la empresa no verifica el cumplimiento de los límites de tiempo por lo que se recomienda llevar un buen control para verificar el vencimiento de cada uno de ellos.

ELABORO

C.P ANGEL DE J. SANCHEZ

SUPERVISO

C.P CRISTINA GUEVARA PINEDA

N/A

ELECTROPLUS S.A DE C.V B

ELECTROPLUS S.A AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31/DIC/2010 CEDULA SUMARIA DE DOCUMENTOS POR COBRAR

CEDULA REF.

CONCEPTO

SALDOS AJUSTADOS

SALDOS

SALDOS AL 31 DIC. 2010 DEBE

HABER $7,560

B-1

Clientes

$ 44,471.63

A

$36,911.63

B-2 Documentos por cobrar

25,000.00 25,000.00

B-3

Deudores diversos

3,200.000

3,200.00 $450

Funcionarios y empleados

1,550.00

B-5

IVA x acreditar

3,350.00

3,350.00

B-6

Anticipo de impuestos

1,500.00

1500.00

Total

$79,071.63

B-4

A

A

450

1,550.00

71,511.63

Marcas Utilizadas:

DE: Balance General CONCLUSIONES: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar en las circunstancias concluimos que cuentas de documentos por cobrar propiedad de la empresa al 31 de Diciembre de 2010 que todo fue elaborado conforme a lo establecido.

ELABORO

C.P ANGEL J. SANCHEZ

SUPERVISO

C.P CRISTINA GUEVARA PINEDA

ELECTROPLUS S.A DE C.V B-1-1

ELECTROPLUS S.A AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS 31 DE DICIEMBRE 2010 CEDULA ANALITICA DE INTEGRACION DE CLIENTES. n. de cliente

CLIENTE

1

ELECTRÓNICA S.A

2,400.00

2

ELEKTRA S. A

2,400.00

3

LULALAMA S.A

3,500.00

4

RAPPER S.A

3,350.00

5

COSTA AZUL S.A

2,750.00

6

MORELIA S.A

851.00

7

BAKAMBA S.A

320.00

8

LA SINFONIA S.A

5,900.63

9

CONCCERTI S.A

2,345.00

10

MAKARA S.A

3,890.00

11

KIMBALI S.A

7,560.00

12

MEXICANISIMA S.A

3,340.00

13

LA MORRITA FELIZ S.A

5,865.00

SUMA

Saldo al 31/12/10

OBSERVACIONES

$44,471.63+

Marcas Utilizadas:

: Cotejado contra libro mayor. Conclusiones: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar, concluimos que se tienen resultados satisfactorios en la integración de clientes. ELABORO

C.P. ANGEL J SANCHEZ SANTANA

SUPERVISO

C.P.CRISTINA GUEVARA PINEDA.

ELECTROPLUS S.A DE C.V 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

ELECTRONICA S.A Av. Miguel alemán No. 33 Col. Salubridad CP.3329 Chilpancingo, Gro. Muy señores nuestros: Nuestros auditores externos DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C, se encuentran realizando la auditoría a nuestros estados financieros al 31 de diciembre del 2010. Por tal motivo han seleccionado algunas cuentas de nuestros clientes para verificar su correcto manejo. En esta ocasión han seleccionado su cuenta por lo que mucho agradeceremos a ustedes se sirvan enviar directamente a ellos el talón adjunto expresando su conformidad u observaciones al estado de cuenta que se acompaña, utilizando el sobre timbrado que anexamos con la dirección de nuestros auditores. Atentamente: __________________________ Lic. Patricia Orozco Moreno Representante Legal de la Compañía

......................................................................................................................... FOLIO: B-1-2-1 DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com

El saldo de $ 2,400.00 que al 31 de diciembre de 2010, aparecía a nuestro cargo en los registros de ELECTROPLUS S.A es: __X___ Correcto ______ Incorrecto Hemos hecho los siguientes pagos posteriores a esta fecha:

Nombre y Firma: _________________ ELECTRONICA S.A

ELECTROPLUS S.A DE C.V 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 ELEKTRA S.A Av. Juan Ruiz de Alarcón No. 123 Col. San Mateo CP.3545 Chilpancingo, Gro. Muy señores nuestros: Nuestros auditores externos DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C, se encuentran realizando la auditoría a nuestros estados financieros al 31 de diciembre del 2010. Por tal motivo han seleccionado algunas cuentas de nuestros clientes para verificar su correcto manejo. En esta ocasión han seleccionado su cuenta por lo que mucho agradeceremos a ustedes se sirvan enviar directamente a ellos el talón adjunto expresando su conformidad u observaciones al estado de cuenta que se acompaña, utilizando el sobre timbrado que anexamos con la dirección de nuestros auditores. Atentamente: __________________________ Lic. Patricia Orozco Moreno Representante Legal de la Compañía

......................................................................................................................... FOLIO: B-1-2-2 DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com

El saldo de $ 2,400.00 que al 31 de diciembre de 2010, aparecía a nuestro cargo en los registros de ELECTROPLUS S.A es: _____ Correcto ___x___ Incorrecto Hemos hecho los siguientes pagos posteriores a esta fecha: El jefe de cobranza nos informo que este cheque fue cobrado por un agente de ventas en la ciudad de Taxco, Gro. y que lo entrego a la compañía el día 2 de enero del 2011, situación que corroboramos con el reporte de cobranza y la ficha de depósito el día 3 de enero del 2011 correspondiente a ese cobro. Nombre y Firma: _________________ ELEKTRA S.A

ELECTROPLUS S.A DE C.V 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

RAPPER S.A Av. Venustiano Carranza No.77 Col. San Miguel CP.3890 Chilpancingo, Gro. Muy señores nuestros: Nuestros auditores externos DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C, se encuentran realizando la auditoría a nuestros estados financieros al 31 de diciembre del 2010. Por tal motivo han seleccionado algunas cuentas de nuestros clientes para verificar su correcto manejo. En esta ocasión han seleccionado su cuenta por lo que mucho agradeceremos a ustedes se sirvan enviar directamente a ellos el talón adjunto expresando su conformidad u observaciones al estado de cuenta que se acompaña, utilizando el sobre timbrado que anexamos con la dirección de nuestros auditores. Atentamente: __________________________ Lic. Patricia Orozco Moreno Representante Legal de la Compañía

........................................................................................................................ FOLIO: B-1-2-3 DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com

El saldo de $ 3,350.00 que al 31 de diciembre de 2010, aparecía a nuestro cargo en los registros de ELECTROPLUS S.A es: __X___ Correcto ______ Incorrecto Hemos hecho los siguientes pagos posteriores a esta fecha:

Nombre y Firma: _________________ RAPPER S.A

ELECTROPLUS S.A DE C.V 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

BAKAMBA S.A Av. Miguel alemán No. 33 Col. Salubridad CP.3329 Chilpancingo, Gro. Muy señores nuestros:

Nuestros auditores externos DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C, se encuentranrealizando la auditoría a nuestros estados financieros al 31 de diciembre del 2010. Por tal motivo han seleccionado algunas cuentas de nuestros clientes para verificar su correcto manejo. En esta ocasión han seleccionado su cuenta por lo que mucho agradeceremos a ustedes se sirvan enviar directamente a ellos el talón adjunto expresando su conformidad u observaciones al estado de cuenta que se acompaña, utilizando el sobre timbrado que anexamos con la dirección de nuestros auditores. Atentamente: __________________________ Lic. Patricia Orozco Moreno Representante Legal de la Compañía

......................................................................................................................... FOLIO: B-1-2-4 DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com

El saldo de $ 320.00 que al 31 de diciembre de 2010, aparecía a nuestro cargo en los registros de ELECTROPLUS S.A es: __X___ Correcto ______ Incorrecto Hemos hecho los siguientes pagos posteriores a esta fecha:

Nombre y Firma: _________________ BAKAMBA S

ELECTROPLUS S.A DE C.V 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

LA SINFONIA S.A Av. Movimiento territorial No.786 Col. 24 de Febrero CP.3765 Chilpancingo, Gro. Muy señores nuestros: Nuestros auditores externos DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C, se encuentran realizando la auditoría a nuestros estados financieros al 31 de diciembre del 2010. Por tal motivo han seleccionado algunas cuentas de nuestros clientes para verificar su correcto manejo. En esta ocasión han seleccionado su cuenta por lo que mucho agradeceremos a ustedes se sirvan enviar directamente a ellos el talón adjunto expresando su conformidad u observaciones al estado de cuenta que se acompaña, utilizando el sobre timbrado que anexamos con la dirección de nuestros auditores. Atentamente: __________________________ Lic. Patricia Orozco Moreno Representante Legal de la Compañía

......................................................................................................................... FOLIO: B-1-2-5 DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com .

El saldo de $ 5,900.63 que al 31 de diciembre de 2010, aparecía a nuestro cargo en los registros de ELECTROPLUS S.A es: __X___ Correcto ______ Incorrecto Hemos hecho los siguientes pagos posteriores a esta fecha:

Nombre y Firma: _________________ LA SINFONIA S.A

ELECTROPLUS S.A DE C.V 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

CONCCERTI S.A Av. Palos Altos No.987 Col. Figueroa Mata CP.3456 Chilpancingo, Gro. Muy señores nuestros:

Nuestros auditores externos DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C, se encuentran realizando la auditoría a nuestros estados financieros al 31 de diciembre del 2010. Por tal motivo han seleccionado algunas cuentas de nuestros clientes para verificar su correcto manejo. En esta ocasión han seleccionado su cuenta por lo que mucho agradeceremos a ustedes se sirvan enviar directamente a ellos el talón adjunto expresando su conformidad u observaciones al estado de cuenta que se acompaña, utilizando el sobre timbrado que anexamos con la dirección de nuestros auditores. Atentamente: __________________________ Lic. Patricia Orozco Moreno Representante Legal de la Compañía

......................................................................................................................... FOLIO: B-1-2-6 DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com

El saldo de $ 2,345.00 que al 31 de diciembre de 2010, aparecía a nuestro cargo en los registros de ELECTROPLUS S.A es: _____ Correcto ______ Incorrecto Hemos hecho los siguientes pagos posteriores a esta fecha:

Nombre y Firma: _________________ CONCCERTI S.A

ELECTROPLUS S.A DE C.V 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

LA MORRITA FELIZ S.A Av. Bonifacio Valle No.542 Col. Paludismo CP.3687 Chilpancingo, Gro. Muy señores nuestros:

Nuestros auditores externos DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C, se encuentran realizando la auditoría a nuestros estados financieros al 31 de diciembre del 2010. Por tal motivo han seleccionado algunas cuentas de nuestros clientes para verificar su correcto manejo. En esta ocasión han seleccionado su cuenta por lo que mucho agradeceremos a ustedes se sirvan enviar directamente a ellos el talón adjunto expresando su conformidad u observaciones al estado de cuenta que se acompaña, utilizando el sobre timbrado que anexamos con la dirección de nuestros auditores. Atentamente: __________________________ Lic. Patricia Orozco Moreno Representante Legal de la Compañía

......................................................................................................................... FOLIO: B-1-2-7 DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com

El saldo de $ 5,865.00 que al 31 de diciembre de 2010, aparecía a nuestro cargo en los registros de ELECTROPLUS S.A es: _____ Correcto ______ Incorrecto Hemos hecho los siguientes pagos posteriores a esta fecha:

Nombre y Firma _____________________ LA MORRITA FELIZ S.A

ELECTROPLUS S.A DE C.V

B-1-3/1 ELECTROPLUS S.A SALDO AL 31 DE DICIEMBREDE 2010 CONTROL DE CONFIRMACIONES DE CLIENTES n. de cliente

Concepto

1

ELECTRÓNICA S.A

2

Saldo al 31/12/10

n. de confirmación

conforme

2,400.00

B-1-2-1

$2,400.00

ELEKTRA S. A

2,400.00

B-1-2-2

3

LULALAMA S.A

3,500.00

4

RAPPER S.A

3,350.00

5

COSTA AZUL S.A

2,750.00

6

MORELIA S.A

851.00

7

BAKAMBA S.A

8

Informe Devuelta aclarada por correo

No contestada

Pagos posteriores

2,400.00

B-1-2-3

3,350.00

320.00

B-1-2-4

320.00

LA SINFONIA S.A

5,900.63

B-1-2-5

5,900.63

9

CONCCERTI S.A

2,345.00

B-1-2-6

2,345.00

10

MAKARA S.A

3,890.00

11

KIMBALI S.A

7,560.00

12

MEXICANISIMA S.A

3,340.00

13

LA MORRITA FELIZ S.A

5,865.00

B-1-2-7

5,865.00

5,865.00

SUMA

44,471.63+

8,210.00+

5,865.00+

$

11,970.63+

2,400.00 +

SUMAN LOS SALDOS CIRCULATORIOS 22,580.63+ FECHA DEL CIERRE DE CONFIRMACION: 11 DE ENERO DE 2011 MARCAS UTILIZADAS: COTEJADO CONTRA CLIENTES + SUMAS Y RESTAS VERIFICADAS

ELABORO C.P ANGEL J. SANCHES S.

SUPERVISO C.P CRISTINA GUEVARA PINEDA

ELECTROPLUS S.A DE C.V B-1-3/2 ELECTROPLUS S.A AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 RESUMEN DEL RESULTADO DEL PROCEDIMIENTO DE CONFIRMACION DE CLIENTES CONCEPTO

VALORES MONETARIOS:

%

UNIDADES:

%

NUMERO DE CLIENTES

$ SALDO SEGÚN LIBROS AL 31/12/10

44,471.63

100

13

100

SALDOS CIRCULARIZADOS

22,580.63

51

7

54

SALDOS NO CIRCULARIZADOS

21,891

49

6

46

1.- RESPECTO AL SALDO EN LIBROS AL 31/12/10

44,471.63

100

13

100

CONFORMES

11,970.63

27

4

31

INCONFORMES ACLARADAS

2,400.00

5

1

8

DEVUELTAS POR EL CORREO

0.00

0

0

0

NO CONTESTADAS

8,210.00

18

2

15

22,580.63

100

7

54

2.-RESPECTO AL MONTO CIRCULARIZADO

22,580.63

100

7

100

CONFORMES

11,970.63

53

4

57

INCONFORMES ACLARADAS

2,400.00

17

1

14

DEVUELTAS POR EL CORREO

0.00

0

0

0

NO CONTESTADAS

8,210.00

36

2

29

22,580.63+

100

7

100

RESULTADO DE LA CIRCULARIZACION

Devueltas por corre: 0 No. Contestadas: $8.210 Pendientes de pago:$2,345 ELABORO

C.P ANGEL J. SANCHES S.

Pagos posteriores:$5,865

SUPERVISO

C.P CRISTINA GUEVARA PINEDA

ELECTROPLUS S.A DE C.V

B-1-4 ELECTROPLUS S.A DE C.V AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CEDULA ANALÍTICA DE SUFICIENCIA DE LA ESTIMACIÓN PARA CTAS DE COBRO DUDOSO

No. De cliente

Concepto

Importe

3

Lulalama S.A

$ 3,500.00 +

II

Kimbali S.A

7,560.00 +

Resumen de la estimación

--A/A 9--Otros gastos Mercancías perdidas Clientes Kimbali --- A/A 1O----Gastos de venta Cobro dudoso

$11,060.00 +

A

$7,560

$7,560

A

$3,500

Provisión para cuenta de dudoso cobro

3,500

MARCAS UTILIZADAS + SUMAS O RESTAS VERIFICADAS CONCLUSIÓN: Después de haber aplicado las técnicas y procedimientos emitidos por el IMCP y otros necesarios en las circunstancias concluimos que las existen cuentas que de las cuales se duda del cobro de ellas ,así como la inexistencia de una estimación para las mismas , para este caso los clientes 3 lulalama S.A ELABORO

C.P CRISTINA GUEVARA PINEDA

SUPERVISO

C.P ANGEL DE J. SANCHEZ

ELECTROPLUS S.A DE C.V B-1-5

ELECTROPLUS S.A AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 CEDULA ANLITICA DE ANTIGÜEDAD DE SALDOS

N. CLIENTE

CLIENTE

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Electrónica S.A

13

Elektra S.A Lulalama S.A Rapper S.A Costa azul S.A Morelia S.A Bakamba S.A La sinfonía S.A Conccerti S.A Makara S.A Kimbali S.A Mexicanisima S.A La morrita feliz S.A SUMAS $

PORCENTAJE DE APLICACION MARCAS UTILIZADAS: + sumas y restas verificadas

ELABORO

ANGEL J SANCHEZ S

SALDO AL 31/DIC/10 $2,400.00 2,400.00 3,500.00 3,350.00 2,750.00 851.00 320.00 5,900.63 2,345.00 3,890.00 7,560.00 3,340.00

60 NOV. 2010

5,865.00

5,865.00

44,471.63 + 100%

8,615.00 + 19%

90 OCT. 2010 2400.00

120 SEPT. 2010

+ 120 AGO. 2010 2,400.00 3,500.00

2,750.00 320.00 5,900.63

7,560.00 3,340.00

2,400.00 + 5%

320.00 + 1%

22,700.63 + 51%

SUPERVISO

CRISTINA GUEVARA PINEDA

ELECTROPLUS S.A DE C.V ELECTROPLUS S.A AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CEDULA ANALITICA DE INTEGRACION DE FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS

Numero 1 2 3 4

Funcionario y empleado JUVENAL MANCILLA REYNA MARIAJOSE ALCALA RUBINS JOAQUIN GUZMAN ALATRISTE MARIA ESTER PERALTA MANCILLA JOSE MEZA MENA MAURICIO MEZA MENA RAFAEL AGUILAR AGUILILLA

5 6 7 TOTAL

Saldo $450 100 150 50

B-4-1

OBSERVACIONES

250 100 450 $1,550.00

Marcas Utilizadas:

: Cotejado contra libro mayor. Conclusiones: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar, concluimos que se tienen resultados satisfactorios en la integración de funcionarios y empleados.

ELABORO

C.P. ANGEL J. SANCHEZ

SUPERVISO

C.P.CRISTINA GUEVARA PINEDA

ELECTROPLUS S.A DE C.V 26 DE DICIEMBRE DEL 2010 JUVENAL MANCILLA REYNA Av. Vicente Guerrero No.29 Col. Los Ángeles CP.3122 Chilpancingo, Gro. Muy señores nuestros: Nuestros auditores externos DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C, se encuentran realizando la auditoría a nuestros estados financieros al 31 de diciembre del 2010. Por tal motivo han seleccionado algunas cuentas de nuestros clientes para verificar su correcto manejo. En esta ocasión han seleccionado su cuenta por lo que mucho agradeceremos a ustedes se sirvan enviar directamente a ellos el talón adjunto expresando su conformidad u observaciones al estado de cuenta que se acompaña, utilizando el sobre timbrado que anexamos con la dirección de nuestros auditores. Atentamente: __________________________ Lic. Patricia Orozco Moreno Representante Legal de la Compañía

........................................................................................................................ FOLIO: B-4-2-1 DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com .

El saldo de 2,400 que al 31 de diciembre de 2010, aparecía a nuestro cargo en los registros de ELECTROPLUS S.A es: _____ Correcto ___x___ Incorrecto Hemos hecho los siguientes pagos posteriores a esta fecha: Dicho importe lo recibió por concepto de viáticos, pero que ya había entregado los comprobantes para justificar las erogaciones realizadas, a este respecto el contralor nos señalo que efectivamente habían recibido estos comprobantes, pero que los había traspapelado, razón por la cual no había podido realizar la aplicación contable. Nombre y Firma ________________________ Sr. Juvenal Mancilla Reyna

ELECTROPLUS S.A DE C.V 26 DE DICIEMBRE DEL 2010 MARIJOSE ALCALA RUBINS Av. Adolfo Mateos No.543 Col. Los Alcatraces CP.3795 Chilpancingo, Gro. Muy señores nuestros: Nuestros auditores externos DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C, se encuentran realizando la auditoría a nuestros estados financieros al 31 de diciembre del 2010. Por tal motivo han seleccionado algunas cuentas de nuestros clientes para verificar su correcto manejo. En esta ocasión han seleccionado su cuenta por lo que mucho agradeceremos a ustedes se sirvan enviar directamente a ellos el talón adjunto expresando su conformidad u observaciones al estado de cuenta que se acompaña, utilizando el sobre timbrado que anexamos con la dirección de nuestros auditores. Atentamente: __________________________ Lic. Patricia Orozco Moreno Representante Legal de la Compañía

......................................................................................................................... FOLIO: B-4-1-2 DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com

El saldo de $ 100.00 que al 31 de diciembre de 2010, aparecía a nuestro cargo en los registros de ELECTROPLUS S.A es: __x___ Correcto

______ Incorrecto

Hemos hecho los siguientes pagos posteriores a esta fecha:

Nombre y Firma ________________________ Sra. Marijose Alcalá Rubins

ELECTROPLUS S.A DE C.V 26 DE DICIEMBRE DEL 2010

JOAQUIN GUZMAN ALATRISTE Av. Bulevar No.459 Col. Luis Donaldo Colosio CP.3002 Chilpancingo, Gro. Muy señores nuestros: Nuestros auditores externos DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C, se encuentran realizando la auditoría a nuestros estados financieros al 31 de diciembre del 2010. Por tal motivo han seleccionado algunas cuentas de nuestros clientes para verificar su correcto manejo. En esta ocasión han seleccionado su cuenta por lo que mucho agradeceremos a ustedes se sirvan enviar directamente a ellos el talón adjunto expresando su conformidad u observaciones al estado de cuenta que se acompaña, utilizando el sobre timbrado que anexamos con la dirección de nuestros auditores. Atentamente: __________________________ Lic. Patricia Orozco Moreno Representante Legal de la Compañía

......................................................................................................................... FOLIO: B-4-2-3 DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com El saldo de $ 150.00 que al 31 de diciembre de 2010, aparecía a nuestro cargo en los registros de ELECTROPLUS S.A es: __x__ Correcto

______ Incorrecto

Hemos hecho los siguientes pagos posteriores a esta fecha:

Nombre y Firma _________________________ Sr. Joaquín Guzmán Alatriste

ELECTROPLUS S.A DE C.V 26 DE DICIEMBRE DEL 2010

MARIA ESTER PERALTA MANCILLA Av. Oriente No.287 Col. El Mirador CP.3126 Chilpancingo, Gro. Muy señores nuestros: Nuestros auditores externos DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C, se encuentran realizando la auditoría a nuestros estados financieros al 31 de diciembre del 2010. Por tal motivo han seleccionado algunas cuentas de nuestros clientes para verificar su correcto manejo. En esta ocasión han seleccionado su cuenta por lo que mucho agradeceremos a ustedes se sirvan enviar directamente a ellos el talón adjunto expresando su conformidad u observaciones al estado de cuenta que se acompaña, utilizando el sobre timbrado que anexamos con la dirección de nuestros auditores. Atentamente: __________________________ Lic. Patricia Orozco Moreno Representante Legal de la Compañía

......................................................................................................................... FOLIO: B-4-2-4 DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com El saldo de $ 50.00 que al 31 de diciembre de 2010, aparecía a nuestro cargo en los registros de ELECTROPLUS S.A es: __x__ Correcto

______ Incorrecto

Hemos hecho los siguientes pagos posteriores a esta fecha:

Nombre y Firma _____________________________ Sra. María Ester Peralta Mancilla

ELECTROPLUS S.A DE C.V 26 DE DICIEMBRE DEL 2010

JOSE MEZA MENA Av.Tabachines No. 193 Col. Bosques de las Lomas CP.3642 Chilpancingo, Gro. Muy señores nuestros: Nuestros auditores externos DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C se encuentran realizando la auditoría a nuestros estados financieros al 31 de diciembre del 2010. Por tal motivo han seleccionado algunas cuentas de nuestros clientes para verificar su correcto manejo. En esta ocasión han seleccionado su cuenta por lo que mucho agradeceremos a ustedes se sirvan enviar directamente a ellos el talón adjunto expresando su conformidad u observaciones al estado de cuenta que se acompaña, utilizando el sobre timbrado que anexamos con la dirección de nuestros auditores. Atentamente: __________________________ Lic. Patricia Orozco Moreno Representante Legal de la Compañía

......................................................................................................................... FOLIO: B-4-2-5 DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com El saldo de $ 250.00 que al 31 de diciembre de 2010, aparecía a nuestro cargo en los registros de ELECTROPLUS S.A es: __x__ Correcto

______ Incorrecto

Hemos hecho los siguientes pagos posteriores a esta fecha:

Nombre y Firma ________________________ Sr. José Meza Mena

ELECTROPLUS S.A DE C.V 26 DE DICIEMBRE DEL 2010

MAURICIO MEZA MENA Av. Carrasco No.021 Col. Montevideo CP.3887 Chilpancingo, Gro. Muy señores nuestros: Nuestros auditores externos DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C, se encuentran realizando la auditoría a nuestros estados financieros al 31 de diciembre del 2010. Por tal motivo han seleccionado algunas cuentas de nuestros clientes para verificar su correcto manejo. En esta ocasión han seleccionado su cuenta por lo que mucho agradeceremos a ustedes se sirvan enviar directamente a ellos el talón adjunto expresando su conformidad u observaciones al estado de cuenta que se acompaña, utilizando el sobre timbrado que anexamos con la dirección de nuestros auditores. Atentamente: __________________________ Lic. Patricia Orozco Moreno Representante Legal de la Compañía

......................................................................................................................... FOLIO: B-4-2-6 DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com El saldo de $ 100.00 que al 31 de diciembre de 2010, aparecía a nuestro cargo en los registros de ELECTROPLUS S.A es: __x__ Correcto

______ Incorrecto

Hemos hecho los siguientes pagos posteriores a esta fecha:

Nombre y Firma ________________________ Sr. Mauricio Meza Mena

ELECTROPLUS S.A DE C.V 26 DE DICIEMBRE DEL 2010

RAFAEL AGUILAR AGUILILLA Av. Máximo Gómez No.183 Col. Santo Domingo CP.3956 Chilpancingo, Gro. Muy señores nuestros: Nuestros auditores externos DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C, se encuentran realizando la auditoría a nuestros estados financieros al 31 de diciembre del 2010. Por tal motivo han seleccionado algunas cuentas de nuestros clientes para verificar su correcto manejo. En esta ocasión han seleccionado su cuenta por lo que mucho agradeceremos a ustedes se sirvan enviar directamente a ellos el talón adjunto expresando su conformidad u observaciones al estado de cuenta que se acompaña, utilizando el sobre timbrado que anexamos con la dirección de nuestros auditores. Atentamente: __________________________ Lic. Patricia Orozco Moreno Representante Legal de la Compañía

........................................................................................................................ FOLIO: B-4-2-7 DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com

El saldo de $ 450.00 que al 31 de diciembre de 2010, aparecía a nuestro cargo en los registros de ELECTROPLUS S.A es: __x__ Correcto

______ Incorrecto

Hemos hecho los siguientes pagos posteriores a esta fecha:

Nombre y Firma ________________________ Sr. Rafael Aguilar Aguililla

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com

B-4-3

EMPRESA ELECTROPLUS S.A DE C.V AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE 2010 CEDULA DE ENVIO DE CONFIRMACIONES DE FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS No. Deudor

Concepto

1

Juvenal Mancilla Reyna

2

Sal. 31/DIC/10

No de confirmación

P.S.E 26/DIC /10

Fecha de respuestas

Confor me

$450.00

B-1-3-1

08/01/2011

Marijose Alcala Rubins

100.00

B-1-3-2

08/01/2011

100

3

Joaquin Guzmán Atriste

150.00

B-1-3-3

08/01/2011

150

4

Maria Ester Peralta

50.00

B-1-3-4

08/01/2011

50

5

José Meza

250.00

B-1-3-5

08/01/2011

250

6

Mauricio Meza

100.00

B-1-3-6

08/01/2011

100

7

Rafael Aguilar

60.00

B-1-3-7

08/01/2011

450

total

$1,550

Informe Aclarado

NO Contestad as

$450.00

$1,100

$450

$450.00

$0

1.-Suma de los saldos circularizados: $1,550 MARCAS UTILIZADAS: ---A/A 11— A J

Funcionarios y empleados Contador Funcionarios y empleados Sr. juvenal mancilla

$450

$450

CONCLUSIÓN: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar en las circunstancias concluimos que el saldo que presentan las cuentas que representan funcionarios las cifra presentadas ELABORO SUPERVISO C.P ANGEL J. SANCHEZ S

Pago Posterior

C.P CRISTINA GUEVARA PINEDA

$450

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com

C-P

ELECTROPLUS S.A. AUDITORIA DE EDOS FINANCIEROS AL 31/DIC/2010 PROGRAMA DE INVENTARIOS OBJETIVOS:

A) VERIFICAR LA EXISTENCIA FISICA DE LOS INVENTARIOS QUE PRESENTA EL BALANCE GENERAL. B) CONSTATAR LA PROPIEDAD DE LA PRESENTACION DEL SALDO EN LOS ESTADOS FINANCIEROS, POR SU GRADO DE REALIZACION Y NATURALEZA. C) COMPROBAR SU CORRECTA VALUACION. D) VERIFICAR QUE FORMAN PARTE DEL REGIMEN DE PROPIEDAD DE LA EMPRESA Y SU LIBRE DISPONIBILIDAD, GRAVAMENES O GARANTIAS.

PROCEDIMIENTOS

CEDULA FECHA

E. PRELIMINAR

CON BASE EN ENTREVISTAS, OBSERVACIONES E INSPECCIONES EN EL AREA DE COMPRAS, PREPARAR CEDULA DE REFERENCIA PERMANENTE QUE ICLUYA LOS PRINCIPALES PROVEEDORES DE MERCANCIAS, ASI COMO LAS POLITICAS O NARMAS DE ADQUISICION EN VIGOR. VERIFICAR LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL DE COMPRAS, RECEPCION Y ENTRADAS DE MERCANCIAS AL ALMACEN. VERIFICAR QUE LOS PEDIDOS, REMISIONES, NOTAS DE SALIDAS DE ALMACEN Y OTROS FORMULARIOS QUE INTERVENGAN, ESTEN PRENUMERADOS Y EXPEDIDOS SECUENCIALMENTE; AUTORIZACIONES Y CALCULOS CORRECTOS; CORRECTA Y OPORTUNA APLICACIÓN CONTABLE. RESPONDER EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO. F. FINAL

C-1-1

05/01/11

C-1-1

21/11/10

C-1-1

21/11/10

C-CC

10/11/10

PREPARAR CEDULA SUMARIA RELATIVA A LAS CUENTAS QUE INTEGRAN EL RENGLON DE INVENTARIOS. OBTENER EN FORMA OPORTUNA EL INSTRUCTIVO PREPARADO POR LA EMPRESA PARA LA CELEBRACION DEL INVENTARIO FISICO. ESTUDIAR DICHO INSTRUCTIVO Y PLANEAR LA INTERVENCION DEL PERSONAL. SUPERVISAR EL CORTE DE DOCUMENTACION ANTES DEL INICIO DEL INVENTARIO Y OBTENER O PREPARAR LA CEDULA CORRESPONDIENTE. DURANTE LAS LABORES DE CONTEO, VERIFICAR QUE EL PERSONAL CUMPLA CON EL INSTRUCTIVO PREPARADO POR LA EMPRESA. VERIFICAR LOS COSTOS UNITARIOS DE LA LISTA DE VALUACION CON LOS REGISTROS CORRESPONDIENTES DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD. HACER PRUEBAS SOBRE LA CORRECCION ARITMETICA DE LA LISTA DE VALUACION RESPECTO A UNIDADES FISICAS Y COSTOS UNITARIOS. EXAMINAR OPERACIONES POSTERIORES A LA FECHA DEL CIERRE ANUAL. REALIZAR LA TOMA FISICA DE INVENTARIO.

C-1-2

10/01/11

C-1-3

25/11/10

C-1-4

31/12/10

C-1-5

08/01/11

C-1-6

16/11/10

C-1-7

09/01/11

C-1-8

09/01/11

C-1-9

11/01/11

AUDITOR

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com

ELECTROPLUS S.A. AUDITORIA DE EDOS. FINANCIEROS AL 31/DIC/2010 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO INVENTARIOS

C-CC

FECHA: 25 de agosto del 2010____ PREGUNTA 1. ¿TODAS LAS COMPRAS SON REALIZADAS POR MEDIO DE ORDENES D COMPRA DEL CLIENTE, ESTAN PRENUMERADAS Y DEBEDAMENTE AUTORIZADAS? 2. ¿LAS COMPRAS SE BASAN EN REQUISICIONES? 3. ¿CIERTOS BIENES REQUIEREN SOLICITUDES DE COTIZACION? 4. ¿SON APROBADOS TODOS LOS PRECIOS DE COMPRA ? 5. ¿SE NOTIFICA INMEDIATAMENTE A CONTABILIDAD, SOBRE LAS MERCANCIAS DEVUELTAS ALOS PROVEEEDORES? 6. ¿LAS FACTURAS DE LOS PROVEEDORES SON REGISTRADAS INMEDIATAMENTE DESPUES DE RECIBIDAS? 7. ¿TODAS LAS COMPRAS SON CONTABILIZADAS ADECUADAMENTE? 8. ¿SE CUENTA CON REGISTROS DE INVENTARIOS PERPETUOS DE MATERIAS PRIMAS, MATERIALES DIVERSOS Y REFACCIONES, PRODUCTOS EN PROCESO Y PRODUCTOS TERMINADOS? 9. ¿SE PRACTICAN INVENTARIOS FISICOS AL FINAL DEL PERIODO CONTABLE? 10. ¿SE SIGUEN CONSISTENTEMENTE LOS METODOS DE VALUACION ESTABLECIDOS POR LA EMPRESA?

SI x

NO

X x x x x x x x x

COMENTARIOS: INDIQUE SI EL CONTROL INTERNO ES: D) ALTO E) MODERADO F) BAJO OBSERVACIONES: LAS COMPRAS QUE REALIZA LA EMPRESA NO SE BASAN EN REQUISISCIONES POR LO QUE SE RECOMIENDA TOMAR EN CONSIDERACION LA CANTIDAD DE MERCANCIA QUE SE UTILIZARA. APLICO _________________________ C.P ANGEL J. SANCHEZ

RESPONDIÓ ________________________

N/A

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com

C

ELECTROPLUS S.A. DE C.V. AUDITORIA ESPECIAL DE EFECTIVO AL 31/DIC/20010 CEDULA SUMARIA DE INVENTARIOS

Número de cuenta C

concepto

saldo al 31-dic10

inventarios

469,490.00

total

$469,490.00

saldos ajustados

Saldo Debe

Haber

$14,100

$32,515

14,100

32,515

$451,075.00 + 451,75.00 + Marcas

Utilizadas: + SUMAS Y RESTAS VERIFICADAS DE: Balance General CONCLUSIONES: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar en las circunstancias concluimos que cuentas de inventario propiedad de la empresa al 31 de Diciembre de 2010 que todo fue elaborado conforme a lo establecido.

ELABORO

C.P.ANGEL J. SANCHEZ

SUPERVISO

C.P. CRSTINA GUEVARA PINEDA

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com

C-1-3

ELECTROPLUS S.A AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 INSTRUCTIVO PARA LA PREPARACION DE INVENTARIO FISICO

A TODO EL PERSONAL: EL DIA 31 DE DICIEMBRE SE REALIZARA EL INVENTARIO FÍSICO POR EL EJERCICIO 2010. LAS LABORES DE CONTEO SE INICIARA A LAS 7:00 HORAS Y SE RUEGA SU PUNTUAL EXISTENCIA. I.EL RESPONSABLE DEL INVENTARIO FISISCO SERA EL C.P MARTIN PEREZ BELTRAN CONTADOR GENERAL. II.QUEDA PROHIBIDO CUALQUIER MOVIMIENTO DE MERCANCIAS DEL INVENTARIO, POR LO QUE SURGE A LOS DEPARTAMENTOS DE VENTAS Y DE COMPRAS, CERRAR SUS OPERACIONES ANTES DE ESTA FECHA. III.EL CORTE DE DOCUMENTOS SE EFECTUARA EL DIA __02 DE ENERO___ A LAS ___11:40_AM__POR EL PERSONAL DE CONTABILIDAD EN PRESENCIA D E LA AUDITORIA EXTERNA. IV.SE EFECTUARAN CONTEOS UTILIZANDO MERBETEES PRENUMERADOS COMO SIGUE: 0001 AL 2600. EL SEÑOR PEDRO ESTRADA LOPEZ TENDRA A SU CARGO LOS MERBETES 2601 AL 3200, PARA REPOSICIONES EXTRAORDINARIAS. V.LOS GRUPOS A CARGO DE LOS CONTEOS SON: GRUPO 1: CARLOS REYES CARLA MENDEZ GRUPO 2: CESAR GUZMAN MIGUEL SANCHEZ GRUPO 3: ORACIO HERNANDEZ RICARDO PEÑA LOS JEFES DE CADA GRUPO SON LAS PERSONAS SEÑALADAS EN CADA TÉRMINO. VI.CUALQUIER ACLARACION DURANTE EL CONTEO DEL INVENTARIO DEBERA HACERSE CON EL SEÑOR DANIEL MOJICA RUIZ JEFE DE ALMACEN. VII.LAS AREAS SUJETAS A INVENTARIOS SERAN ENUMERADAS EL PLANO DEL 1 AL 6. VIII.LA DISTRIBUCION DE AREAS DE CONTEO SON COMO SIGUE: PRIMERA CUENTA SEGUNDA CUENTA GRUPO 1 AREA 1 Y 2 AREA 3 Y 4 GRUPO 2 AREA 2Y 4 AREA 5 Y 6 GRUPO 3 AREA 5 Y 6 AREA 1Y 2 IX.LA LIBERACION DE CADA AREA SE HARA EN PRESENCIA DEL ENCARGADO DEL ALMACEN Y DE UN AUDITOR EXTERNO ATENTAMENTE

____________________________ LIC. PATRICIA OROZCO MORENO.

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com

C-1-2 ELECTROPLUS S.A. AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31/DIC/2010 CEDULA DE INTEGRACION: INVENTARIOS ARTICULO A B C D E F G H I J K

CANTIDAD 56 13 5 2 4 10 4 4 6 7 1

PRECIO $ 3,800.00 5,800.00 6,000.00 7,500.00 8,650.00 1,500.00 225.00 800.00 2,500.00 9,500.00 1,090.00

SALDO AL 31/12/12 $ 212,800.00 75,400.00 30,000.00 15,000.00 34,600.00 15,000.00 900.00 3,200.00 15,000.00 66,500.00 1,090.00 469,490.00

MARCAS UTILIZADAS COTEJADO CONTRA AUXILIARES

CONCLUSIONES: DESPUES DE HABER APLICADO LAS TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA EMITIDOS POR EL IMCP Y OTROS PROCEDIMIENTOS QUE CONSIDERAMOS NECESARIOS APLICAR EN LAS CIRCUNSTANCIAS PUDIMOS CONCLUIR QUE, LA EMPRESA AUN NO HA REGISTRADO ALGUNOS PRODUCTOS Y OTROS YA ESTAN DAÑADOS-

ELABORO

C.P ANGEL J. SANCHEZ S

SUPERVISO

C.P CRISTINA GUEVARA PINEDA

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com

C-1 ELECTROPLUS S.A AUDITORIA EXTERNA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CORTE DE DOCUMENTOS DE INVENTARIOS.

Tipo de documento

Entrada de productos

Ultimo documento

Fecha

Primer documento

28-dic-10 2135

Remisiones

02-ene-11 2136

29-dic-10 2121

Salida de almacén

05-ene-11 2122

31-dic-10 1850

fecha

03-ene-11 1851

Marcas utilizadas: Comprobado físicamente

CONCLUSIÓN: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar en las circunstancias concluimos que el saldo que presentan las cuentas que representan funcionarios las cifra presentadas

ELABORO

C.P ANGEL J. SANCHEZ SANTANA

SUPERVISO

C.P CRISTINA GUEVARA PINEDA

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com

C-1-7

ELECTROPLUS S.A AUDITORIA EXTERNA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CEDULA DE EXISTENCIAS DAÑADAS. Numero de marbete

Descripción

A

Unidad

Pieza

Cantidad

2

Costo unitario

$1,700

Importe

$3,400

Marcas utilizadas:

Comprobado físicamente

CONCLUSIONES: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar en las circunstancias concluimos que cuentas de inventario propiedad de la empresa al 31 de Diciembre de 2010 que todo fue elaborado conforme a lo establecido.

ELABORO

C.P. ANGEL J SANCHEZ S

SUPERVISO

C.P.CRISTINA GUEVARA PINEDA

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com

C-1-9/1 ELECTROPLUS S.A AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DIC. 2010 CEDULA DE EVALUACION DE INVENTARIO CEDULA REFERENCIA

CANTIDAD DE ARTICULOS

NOMBRE DE ARTICULO

SALDO AL 31 DE DIC. 2010 SEGÚN LIBROS

NOMBRE ARTICULO

A

212,800

A

B

75,400

CANTIDAD INV. FISICO

COSTO

SALDO DESPUES DE INV. FISICO

DIFERENCIA

54

3,800

205,200

7,600+

B

11

5,800

63,800

11,600+

56 C-1 13 C-1 C-1

5

C

30,000

C

3

6,000

18,000

12,000+

C-1

2

D

15,000

D

3

7,500

22,500

-7,500+

C-1

4

E

34,600

E

4

8,650

34,600

0+

F

15,000

F

11

1,500

16,500

-1,500+

10 C-1 C-1

4

G

900

G

3

225

675

225+

C-1

4

H

3,200

H

4

800

3,200

0+

C-1

6

I

15,000

I

6

2,500

15,000

0+

C-1

7

J

66,500

J

7

9,500

66,500

0+

C-1

1

K

1,090

c-1 TOTALES

1090+ Z

469,490+

3

1700

5,100

-5,100+

451,075+

24,916+

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com

C-1-9/2

MARCAS UTILIZADAS:

+

Comprobado físicamente sumas o restas

-A/A 12Gastos de venta (art. dañados) Almacén (art. A) -A/A 13-

A J

$7,600.00 $7,600.00

Gastos de venta 24,915.00 Almacén (Art B) 11,600 C 12,000 G 225 K 1,090

A J

24,915.00

A J -A/A 14Almacén 14,100 Art D 7,500 F 1,500 Z 5,100 Otros productos 14,100 CONCLUSIONES: Después de haber aplicado las técnicas y procedimientos emitidos por el instituto mexicano de contadores públicos y otros necesarios en las circunstancias, concluimos que existen algunas diferencias en la cuenta de inventarios dado que se nos proporciono información sobre la cuenta y procediendo a realizar la inspección física surgió una variación de existencia y de artículos en el caso de K que no se tiene existencia de este mas sin embargo hay existencias del articulo Z.

ELABORO C.P ANGEL J SANCHEZ S

SUPERVISO C.P CRSITINA GUEVARA PINEDA

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com

ELECTROPLUS S.A. AUDITORIA DE EDOS. FINANCIEROS AL 31/DIC/2010 PROGRAMA DE PAGOS ANTICIPADOS

F-P

OBJETIVOS: A) VERIFICAR LA EXISTENCIA DE LOS PAGOS PROVISIONALES QUE SE PRESENTAN EN EL BALANCE GENERAL.

PROCEDIMIENTOS A. PRELIMINAR REALIZAR LA CEDULA SUMARIA DE ACTIVOS INTANGIBLES REALIZAR LA CEDULA DE EVALUACION DE PAGOS ANTICIPADOS RESPONDER EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CEDULA

FECHA

D D-1 D-CC

11/11/10

D

02/01/11

24/11/10 18/08/10

B. FINAL CERRAR LA CEDULA SUMARIA DE ACTIVOS INTANGIBLES

AUDITOR

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com

D-CC ELECTROPLUS S.A. AUDITORIA DE EDOS. FINANCIEROS AL 31/DIC/2010 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PAGOS ANTICIPADOS FECHA:_18 de agosto del 2010_______________________ PREGUNTA

SI

1.-¿HAN SIDO APROBADAS POR PARTE DE LA ADMINISTRACIÓN EROGACIONES POR PAGOS ANTICIPADOS?

X

2.-¿EXISTE UNA ADECUADA CUSTODIA FÍSICA DE LOS BIENES CARGADOS A PAGOS ANTICIPADOS?

X

3.-¿SE TIENE POLÍTICAS DEFINIDAS SOBRE LOS CONCEPTOS QUE DEBEN SER TRATADOS COMO PAGOS 4.-¿EXISTEN REGISTROS QUE PERMITAN IDENTIFICAR EL ORIGEN DE LOS PAGOS Y LAS BASES DE SU APLI- CACIÓN A RESULTADOS?

X

5.-¿ SE REALIZA UN REVISIÓN PERIÓDICA DE LA VIGENCIA DE LOS SERVICIOS POR RECIBIR, O ANTICIPOS POR CONSUMIR Y, EN SU CONSECUENCIA SU APLICACIÓN Y BENEFICIO A PERIODOS FUTUROS?

X

COMENTARIOS: INDIQUE SI EL CONTROL INTERNO ES: A) ALTO B) MODERADO C) BAJO OBSERVACIONES:

X

NO

N/A

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com

D

ELECTROPLUS S.A. DE C.V. AUDITORIA ESPECIAL DE EFECTIVO AL 31/DIC/20010 CEDULA SUMARIA DE PAGOS ANTICIPADOS cedula de referencia

D-1

D-2

Saldo saldo al 31-dic-10

cuentas

primas de seguro

$278,000

Debe

Haber

saldos ajustados

$166,000

$112,000.00

A

rentas pagadas por anticipado

5,000

total

$283,000

5,000

117,000

Marcas Utilizadas: Cotejado con mayor DE: Balance General CONCLUSIONES: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar en las circunstancias concluimos que cuentas de pagos anticipados propiedad de la empresa al 31 de Diciembre de 2010 que todo fue elaborado conforme a lo establecido.

ELABORO

C.P.ANGEL J SANCHEZ S

SUPERVISO

C.P. CRISTINA GEVARA PINEDA

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com

D-1

ELECTROPLUS S.A AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DIC. 2010 CEDULA DE EVALUACION DE PAGOS ANTICIPADOS

NUM. DE POLIZA

CONCEPTO

PRIMA PAGADA

PRIODO DE COBERTURA

MESES UTILIZADOS

PAGOS DEVENGADOS

DIFRRENCIA

1ENE.2010 AL 31 DIC.2011

12

15,000

15,000

PM-5896

VIDA DE EMPLEADO

IGH-678

VIDA DE FUNCIONARIO

1 ENE. 2010 AL 31 DIC. 2011

12

59,500

59,500

IU-9807

FLOTILLA DE AUTOMOVILES

75,000

1ENE.2010 AL 31 DIC.2011

12

37,500

37,500

REF-980

PAQ.SEGURO EMPRESARIAL

34,000

1 JUN. 2010 AL 31 DIC.2010

7

34,000

0

REF-984

INCENDIO

10,000

1 JUN. 2010 AL 31 DIC.2010

7

10,000

0

REF-902

INCENDIO

10,000

1 SEP. 2010 AL 31 DIC. 2010

4

10,000

0

52+

166,000+

112,000+

30,000 119,000

278,000+

TOTAL

-----------A/A – 15-----------------Gatos. de vta.___ $72,500 Vida de empld. Primas de seguro $72,500 -----------A/A – 16-----------------Gatos. De admo.___ Vida de funcionarios.

$93,500 Primas de seguro

Marcas Utilizadas:

A J

A J

$93,500

cotejado contra mayor + sumas o restas verificadas

DE: Balance General CONCLUSIONES: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar en las circunstancias concluimos que cuentas de pagos anticipados propiedad de la empresa al 31 de Diciembre de 2010 que todo fue elaborado conforme a lo establecido. ELABORO C.P ANGEL J SANCHEZ SANTANA

SUPERVISO C.P CRISTINA GUEVARA PINEDA

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com

ELECTROPLUS S.A. AUDITORIA DE EDOS. FINANCIEROS AL 31/DIC/2010 PROGRAMA DE ACTIVOS FIJOS

E-P

OBJETIVOS: A) VERIFICAR LA EXISTENCIA FÍSICA DE LOS MUEBLES E INMUEBLES QUE SE PRESENTAN EN EL BALANCE GENERAL. B) CONSTATAR LA PROPIEDAD DE LA PRESENTACIÓN DEL SALDO, SEGÚN SU GRADO DE REALIZACIÓN Y NATURALEZA. C) COMPROBAR SU CORRECTA VALUACIÓN. D) VERIFICAR QUE FORMAN PARTE DEL REGIMEN DE PROPIEDAD DE LA EMPRESA; LOS GRAVÁMENES Y GARANTIAS QUE EXISTAN. PROCEDIMIENTOS A. PRELIMINAR PREPARAR O ACTUALIZAR CEDULA QUE MUESTRE LAS POLÍTICAS VIGENTES PARA ACTIVOS FIJOS, TALES COMO: CAPITALIZACIÓN, DEPRECIACIÓN, CANCELACIÓN POR DESTRUCCIÓN O VENTA. PREPARAR CEDULA DE AUDITORIA QUE MUESTRE LOS MOVIMIENTOS DE ACTIVOS FIJOS EN EL EJERCICIO, COMO SIGUE: SALDOS INICIALES, COMPRAS O INCREMENTOS, BAJAS, TRANSFERENCIAS O CANCELACIONES, SALDOS FINALES. EXAMINAR LA DOCUMENTACIÓN DE LAS COMPRAS DE ACTIVOS FIJOS, TALES COMO: AUTORIZACIONES, REQUISICIONES, PEDIDOS, CONTRATOS, FACTURAS,ETC. VERIFICAR LA CORRECTA APLICACIÓN CONTABLE DE LAS ADQUISICIONES DE MOBILIARIO Y EQUIPO. INSPECCIONAR FÍSICAMENTE LAS PRINCIPALES ADQUISICIONES DE MOBILIARIO Y EQUIPO, Y SOBRE ACTIVOS COMPRADOS EN AÑOS ANTERIORES. CERCIORARSE DE QUE SE ENCUENTREN EN OPERACIÓN. RESPONDER EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CEDULA

FECHA

E-1-1

10/11/10

E-1-2

20/11/10

E-1-2

21/11/10

E-1-2

23/11/0

E-1-2

24/11/10

E-CC

18/08/10

B. FINAL PREPARAR CEDULA SUMARIA RELATIVA A LAS CUENTAS QUE INTEGRAN EL RENGLÓN DE ACTIVOS FIJOS EFECTUAR PRUEBA GLOBAL DEL CALCULO DE LA DEPRECIACIÓN, CONSIDERANDO EL METODO UTILIZADO POR LA EMPRESA PARA TAL EFECTO. EXAMINAR OPERACIONES POSTERIORES AL CIERRE DEL EJERCICIO, CON OBJETO DE LOCALIZAR ALTAS O BAJAS DE ACTIVOS QUE CORRESPONDAN AL AÑO SUJETO A AUDITORIA. OBTENER UN CERTIFICADO DE LIBERTAD DE GRAVAMEN PARA EL EDIFICIO Y EL TERRENO.

E

02/01/11

E-1-2

11/01/11

E-1-2

02/02/11

E-1-3

02/02/11

AUDITOR

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ELECTROPLUS S.A. AUDITORIA DE EDOS. FINANCIEROS AL 31/DIC/2010 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ACTIVOS FIJOS

E-CC

FECHA: 12 de septiembre de 2010 PREGUNTA 1. ¿LAS INVERSIONES, VENTAS O BAJAS DE ACTIVOS FIJOS, ESTAN REGISTRADAS POR SEPARADO? 2. ¿SE LLEVAN REGISTROS DETALLADOS DE LOS CONCEPTOS ANTERIORES? 3. ¿SE COMPARAN ESTOS REGISTROS, POR LO MENOS UNA VEZ AL AÑO, CON LAS CUENTAS DE CONTROL DEL MAYOR GENERAL? 4. ¿LA EMPRESA PRACTICA INVENTARIOS FISICOS PERIODICOS Y LOS COMPARA CON LOS REGISTROS? 5. ¿SE REGISTRAN LAS DEPRECIACIONES ACUMULADAS POR UNIDADES O GRUPOS QUE CORRESPONDAN CON LAS CLASIFICACIONES DE ACTIVOS FIJOS DEPRECIABLES? 6. ¿LAS DEPRECIACIONES SON ACUMULADAS CON BASE EN ESTIMACIÓN TÉCNICA DE VIDA UTIL PROBABLE (EN SU CASO)? 7. ¿LAS DEPRECIACIONES FISCALES, SI SON DIFERENTES A LAS CONTABLES, SON REGISTRADAS EN CUENTAS DE ORDEN?

SI

NO

X X X X X X X

COMENTARIOS: INDIQUE SI EL CONTROL INTERNO ES: A) ALTO B) MODERADO C) BAJO OBSERVACIONES: La empresa ELECTROPLUS S.A no registra en cuentas de orden cuando las depreciaciones fiscales son diferentes a la depreciación contable, por lo que se recomienda utilizarlas con el fin de obtener información más clara.

N/A

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com

E

ELECTROPLUS S.A. DE C.V. AUDITORIA ESPECIAL DE EFECTIVO AL 31/DIC/20010 CEDULA SUMARIA DE ACTIVO FIJO

Marcas Utilizadas: cedula de referencia E-1

Terrenos

saldo al 31dic-10 $110,000

E-2

Edificios

353,000

cuentas

Saldo Debe

Haber

saldos ajustados $110,000 362,000

A

9,000 E-3 E-4 E-5

E-6 E-7

Dep. Acum. De edificios Mobiliario y equipo

52,950

Dep. Acum. De mob. Y equipo Equipo de transporte Dep. Acum. De eq. De transporte Total

32,263

52,950

117,320

A

10,620

A

21,958.33 531.33

105,981.67 32,794.33

170,000

170,000

102,000

102,000

$937,533

934,662.34

DE: Balance General CONCLUSIONES: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar en las circunstancias concluimos que cuentas de activo fijo propiedad de la empresa al 31 de Diciembre de 2010 que todo fue elaborado conforme a lo establecido. .

ELABORO

C.P ANGEL J SANCHEZ

SUPERVISO

C.P CRISTINA GUEVARA PINEDA

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com

E-1-1 ELECTROPLUS S.A AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CEDULA ANALITICA DE INTEGRACION DE ACTIVOS FIJOS

Concepto

Saldo según auditoria $110,000.00

Diferencia

Terrenos

Saldo según libros $110,000.00

Edificios

362,000.00

353,000.00

9,000.00+

Dep de edificios (52,950.00)

(52,950.00)

0

Mobiliarios y equipo

127,940.00

117,320.00

10,620.00+

Dep acum de mob y equp.

(32,794.00)

(32,263.00)

(531.33)+

Equipo de transporte

170,000

170,000.00

0

Dep acum de equp trans.

(123,958.38)

(102,000.00)

(21,958.33)+

Observaciones

0 Adicción al edificio no contabilizado

Adicción mob. Escritorio y calculadora.

Marcas Utilizadas:

Cotejado contra libro mayor

+

sumas y restas verificadas

Conclusiones: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar, concluimos que se tienen resultados satisfactorios en la integración de activo fijo.

ELABORO

C.P. ANGEL J SANCHEZ S

SUPERVISO

C.P.CRISTINA GUEVARA PINEDA

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com

E-1-2

ELECTROPLUS S.A AUDITORIA DE ESTADOS DINANCIEROS AL 31/DIC/2010 CEDULA DE ANALITICA DE INTEGRACION DE ACTIVO FIJO Y DEP. ACUM. DE ACTIVO FIJO FECHA DE ADQUISICION

CONCEPTO

1 ENE. 2008

TERRENO

1ENE. 2008

EDIFICIOS MEJORA AL EDIFICIO

31 DIC. 2009

ALTAS 2010

BAJAS 2010

MOI

% DEPRECIACION

110,000 353,000 9,000.00

9,000

MESES DE USO DEP. ACUM. AL 31 2009 DIC. 2009

MESES DE USO 2010

DEP.ACUM. 2010

DEP. ACUM. 31 DE DIC. 2010

SALDO POR DEPRECIAR

12

17,650

52,950

300,000

0

0

0

9,000

17,670

52,950

309,050

12

11,732

32,263

85,057

0

8

531,33

531

7,438.67

0

0

0

0

2,650

12,263.33

32,794.33

95,145.67

24 5%

0

35,300

362,000 MOB. Y EQUIPO COMPRA DE ESCR. OF.

01-abr-08 28-abr-10 25 DIC. 2010

COMPRA DE CALCULADORA

117,320

21 20,531

7,970.00

7,970

2, 650.00

2,650

10%

127,940 1 FEB. 2008

EQUIPO DE TRANSPORTE

Marcas Utilizadas: +

sumas o restas verificadas

170,000+

25%

23

81,458.33+

12

42,500+

123,958.33+ 46,041.66+

OBSERVACIONES

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com

-A/A 17-

-A/A 20-

Edificios $9,000.00 (Mejora Gastos de admón. -A/A 18Mab y equp. 7,970 (escritorio) IVA por acreditar 1,275.20 Deudores diversos (Contador) -A/A 19Gastos de admón. 531.33 Dep. Mob y equipo.

A J

A J

mob y equipo. (calculadora) gastos de venta

$9,000.00 A J

2,620 2,620

-A/A 21gastos de admón. 3,800 IVA por acreditar 608 acreedores div 4,408

9,245.20

A J

531.33

-A/A 22gastos de admón. meo y equip.

A J

21,958.33 21,958.33

Conclusiones: una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos

necesarios aplicar, concluimos que se tienen resultados satisfactorios la integración y depreciación de activos fijos.

ELABORO

C.P. ANGEL J SANCHEZ S

A J

SUPERVISO

C.P.CRISTINA GUEVARA PINEDA

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com

LG

ELECTROPLUS S.A DE C.V ELECTROPLUS S.A. AUDITORIA DE EDOS. FINANCIEROS AL 31/DIC/2010 PROGRAMA DE INTANGIBLES

F-P

OBJETIVOS: B) VERIFICAR LA EXISTENCIA DE LOS BIENES INTANGIBLES QUE SE PRESENTAN EN EL BALANCE GENERAL. C) COMPROBAR SU AMORTIZACION.

PROCEDIMIENTOS A. PRELIMINAR REALIZAR LA CEDULA SUMARIA DE ACTIVOS INTANGIBLES EXAMINAR LOS SALDOS PRESENTADOS EN EL BANACE DE LAS SUBCUENTAS QUE INTEGRAN INTANGIBLES ELBORAR LA CEDULA DE AMORTIZACION CORRESPONDIENTE A LOS GASTOS DE CONSTITUCION. RESPONDER EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CEDULA

FECHA

F F-1-1

11/11/10

F-1-1

24/11/10

F-CC

18/08/10

F

02/01/11

23/11/10

B. FINAL CERRAR LA CEDULA SUMARIA DE ACTIVOS INTANGIBLES

AUDITOR

ELECTROPLUS S.A DE C.V F-CC

ELECTROPLUS S.A. AUDITORIA DE EDOS. FINANCIEROS AL 31/DIC/2010 CUESTIONARIO DE CONTROL INTANGIBLES.

FECHA:_30 de agosto del 2010_____________________________ PREGUNTA

SI

1. ¿SE AUTORIZAN TODAS LAS EROGACIONES POR ESTE CONCEPTO? 2. ¿EXISTE UNA POLÍTICA DEFINIDA DE CAPITALIZACIÓN? 3. ¿LOS REGISTROS PERMITEN IDENTIFICAR EL ORIGEN DE LAS EROGACIONES Y LAS BASES PARA SU APLICACIÓN A RESULTADOS? 4. ¿HAY PROCEDIMIENTOS ADECUADOS PARA EL REGISTRO Y ACUMULACIÓN DE LOS ELEMENTOS DEL COSTO? 5. ¿SE CUENTA CON SISTEMAS DE INFORMACIÓN SOBRE CIFRAS ACTUALIZADAS? 6. ¿ES ADECUADA LA SALVAGUARDA FÍSICA DE LA DOCUMENTACIÓN QUE SOPORTE DICHOS ACTIVOS? 7. ¿SE PRACTICA UNA REVISIÓN PERIÓDICA DE LA VIGENCIA DE LOS BENEFICIOS? 8. ¿SE TIENE CONTROL ADECUADO DE LO DEVENGADO Y DE LO PENDIENTE DE DEVENGAR MENSUALMENTE A RESULTADOS?

NO

X X X X X X X X

COMENTARIOS: INDIQUE SI EL CONTROL INTERNO ES: A) ALTO B) MODERADO C) BAJO OBSERVACIONES: LA EMPRESA NO CUENTA CON SISTEMAS DE INFORMACION SOBRE CIFRAS ACTUALIZADAS POR LO QUE SE RECOMIENDA ESTABLECER UN SISTEMA CONTABLE QUE LE PERMITA OBTENER BUENOS RESULTADOS EN SUS OPERACIONES.

APLICO _____________________ C.P ANGEL J SANCHEZ S

RESPONDIÓ ________________________

N/A

ELECTROPLUS S.A DE C.V F

ELECTROPLUS.A AUDITORIA DE ESTADOS DINANCIEROS AL 31/DIC/2010 CEDULA SUMARIA DE INTANGIBLES

CEDULA REF.

CONCEPTO

SALDOS AL 31 DIC. 2010

DEBE F-1

GASTOS DE CONSTITUCION

SALDOS AJUSTADOS

SALDOS HABER

$18,000.00

TOTAL Marcas Utilizadas: DE: Balance General CONCLUSIONES: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar en las circunstancias concluimos que

ELABORO

C.P ANGELJ SANCHEZ S.

SUPERVISO

C.P CRISTINA GUEVARA PINEDA

ELECTROPLUS S.A DE C.V F-1-1

ELECTROPLUS S.A AUDITORIA DE ESTADOS DINANCIEROS AL 31/DIC/2010 CEDULA DE AMORTIZACION DE GTOS. DE CONSTITUCION

CONCEPTO

MONTO

GTOS. DE CONSTITUCION

PORCENTAJE

PERIODO

5%

1 DE ENE. 2008

$18,000.00

TIEMPO

APLICACION

36 $ 2,700.00

Marcas Utilizadas:

: Cotejado contra Estado de cta. Conclusiones: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar, concluimos que se tienen resultados satisfactorios en la amortización de gastos de constitución.

ELABORO

C.P ANGELJ SANCHEZ S.

SUPERVISO

C.P CRISTINA GUEVARA PINEDA

ELECTROPLUS S.A DE C.V ELECTROPLUS S.A. AUDITORIA DE EDOS. FINANCIEROS AL 31/DIC/2010 PROGRAMA DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

AA-P

OBJETIVOS: A) REVISAR QUE EL BALANCE GENERAL INCLUYA TODOS LOS ADEUDOS A CARGO DE LA EMPRESA. B) CERCIORARSE DE LA ADECUADA PRESENTACIÓN DE TODOS LOS ADEUDOS, EN LOS ESTADOS FINANCIEROS, SEGÚN SU ORIGEN Y FECHA DE VENCIMIENTO. C) CERTEZA DE QUE LOS PASIVOS REPRESENTAN SITUACIONES REALES. D) VERIFICAR QUE LOS ESTADOS FINANCIEROS REFLEJEN LA TOTALIDAD DE LOS INTERESES DEVENGADOS.

PROCEDIMIENTOS A. PRELIMINAR PREPARAR CEDULA DE REFERENCIA PERMANENTE QUE INCLUYA LOS SIGUIENTES DATOS RELATIVOS A LOS DIEZ PROVEEDORES MAS IMPORTANTES DE LA EMPRESA: DENOMINACIÓN O RAZON SOCIAL Y DOMICILIO; CLASE O TIPO DE MERCANCÍAS QUE SURTE LA EMPRESA; MONTO PROMEDIO ANUAL DE COMPRAS. A TRAVES DE OBSERVACIONES DIRECTAS Y OTROS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA, DAR RESPUESTA AL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO APLICABLE A ESTA AREA. OBTENER O PREPARAR CEDULA TRANSITORIA QUE INCLUYA UNA RELACION ANALÍTICA DE LAS CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES. EMPLEAR ESTA CEDULA PARA FINES DE CONTROL DE SOLICITUDES DE CONFIRMACIÓN. CONFIRMAR SALDOS A FAVOR DE LOS PROVEEDORES. PREPARAR CEDULA QUE MUESTRE EL RESULTADO DE LA CONFIRMACIÓN DE SALDOS A FAVOR DE PROVEEDORES RESPONDER EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CEDULA

FECHA

AA-1-1

16/11/10

AA-1-1

23/11/10

AA-1-1

24/11/10

AA-2-1-1 AA-3-1

27/11/10 29/11/10

AA-CC

28/08/10

AA-3-1

27/11/10

AA-1-1

29/11/10

AA-1-1

25/11/10

AA-1-2 AA-1-1

24/11/10 25/11/10

B. FINAL EXAMINAR PAGOS POSTERIORES SOBRE SOLICITUDES DE CONFIRMACIÓN NO CONTESTADAS, INCONFORMES Y DEVUELTAS POR EL CORREO, INCLUSIVE PARA LOCALIZAR PASIVOS NO REGISTRADOS. EXAMINAR LOS MOVIMIENTOS DE LAS CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES EN EL EJERCICIO POSTERIOR AL AUDITADO, PARA DETERMINAR: QUE LOS PASIVOS REALMENTE CORRESPONDAN AL PERIODO CONTABLE EXAMINADO; PASIVOS NO REGISTRADOS EN EL EJERCICIO SUJETO A REVISIÓN. CON BASE EN LAS CIFRAS DE LOS REGISTROS CONTABLES, LLEVAR A CABO UN ARQUEO DE LAS COPIAS DE LOS DOCUMENTOS POR PAGAR Y/O DE LA DOCUMENTACIÓN ORIGEN DE LOS PASIVOS. REALIZAR PRUEBA DE VALUACIÓN AL PROVEEDOR EXTRANJERO REALIZAR PRUEBA DE VALUACIÓN A DOCUMENTOS POR PAGAR

AUDITOR

ELECTROPLUS S.A DE C.V AA-CC ELECTROPLUS S.A. AUDITORIA DE EDOS. FINANCIEROS AL 31/DIC/2010 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

FECHA: _27 de agosto del 2010______________________________________ PREGUNTA 1. ¿ SE RECIBEN ESTADOS DE CUENTA DE LOS PROVEEDORES MAS IMPORTANTES, SON CONCILIADOS Y SE HACEN LOS AJUSTES RESPECTIVOS? 2. ¿ SE APROVECHAN TODOS LOS DESCUENTOS POR PRONTO PAGO CONCEDIDOS POR LOS PROVEEDORES? 3. ¿ SE CUENTA CON REGISTROS AUXILIARES QUE SE COMPARAN MENSUALMENTE CON LOS SALDOS DEL MAYOR GENERAL ? 4. ¿ TODOS LOS CREDITOS QUE RECIBE LA EMPRESA SON PREVIAMENTE AUTORIZADOS ? 5. ¿ LOS DOCUMENTOS PAGADOS SON PERFORADOS, CONCILIADOS Y ARCHIVADOS ?

COMENTARIOS: INDIQUE SI EL CONTROL INTERNO ES: A) ALTO B) MODERADO C) BAJO OBSERVACIONES:

SI x x x x x

NO

N/A

ELECTROPLUS S.A DE C.V

AA

ELECTROPLUS S.A AUDITORIA DE ESTADOS DINANCIEROS AL 31/DIC/2010 CEDULA SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR

CEDULA REF.

SALDOS AL 31 DIC. 2010

CONCEPTO

SALDOS AJUSTADOS

SALDOS DEBE

HABER

$210,598.00 AA-1

Proveedores

AA-2

Documentos por cobrar

AA-3

Acreedores diversos

AA-4

I.V.A por pagar

AA-5

P.T.U por pagar

AA-6

I.S.R por pagar

75,893.00 38,310.00 15,003.00 10,228.20 34,775.88

TOTAL

Marcas Utilizadas:

cotejado contra mayor

DE: Balance General CONCLUSIONES: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar en las circunstancias concluimos que ELABORO

C.P ANGELJ SANCHEZ S.

SUPERVISO

C.P CRISTINA GUEVARA PINEDA

ELECTROPLUS S.A DE C.V ELECTROPLUS S.A AUDITORIA DE ESTADOS DINANCIEROS AL 31/DIC/2010 CEDULA DE INTEGRACION DE PROVEEDORES

No. DE PROVEEDOR

NOMBRE

IMPORTE

AA-1-1

OBSERVACIONES

$18,704.00 1

ELECTRIC S.A

2

UNIVERSITAS S.A

3

APARATOS ELECTRICOS DEL SUR

4

FLORENCIA S.A

5

SUNDAE CORPORATION

63,000.00 81,897.00 20,373.00 121,222.40

TOTAL

$305,196.40

Marcas Utilizadas:

: Cotejado contra Estado de cta. Conclusiones: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar, concluimos que se tienen resultados satisfactorios en la integración de Proveedores.

ELABORO

C.P ANGELJ SANCHEZ S.

SUPERVISO

C.P CRISTINA GUEVARA PINEDA

ELECTROPLUS S.A DE C.V ELECTROPLUS S.A AUDITORIA DE ESTADOS DINANCIEROS AL 31/DIC/2010 CEDULA DE VALUACION DE PROVEEDORES EXTRANJEROS

No. DE PROVEEDOR

CONCEPTO

SALDO AL 31 DIC. 2010

SUNDAE CORPORATION

$26,624.00

DOLARES

8,320

TIPO DE CAMBIO

14.57

AA-1-2

SALDO SEGÚN AUDITORIA

$121,222.40

DIFERENCIA

$ 94,598.40

Marcas Utilizadas:

: Cotejado contra Estado de cta. Conclusiones: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar, concluimos que se tienen resultados satisfactorios de la valuación de proveedores extranjeros.

ELABORO

C.P ANGELJ SANCHEZ S.

SUPERVISO

C.P CRISTINA GUEVARA PINEDA

ELECTROPLUS S.A DE C.V 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 ELECTRIC S.A Av. Ballesteros No. 194 Col. Zapata CP.0943 Chilpancingo, Gro. Muy señores nuestros: Nuestros auditores externos DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C, se encuentran realizando la auditoría a nuestros estados financieros al 31 de diciembre del 2010. Por tal motivo han seleccionado algunas cuentas de nuestros clientes para verificar su correcto manejo. En esta ocasión han seleccionado su cuenta por lo que mucho agradeceremos a ustedes se sirvan enviar directamente a ellos el talón adjunto expresando su conformidad u observaciones al estado de cuenta que se acompaña, utilizando el sobre timbrado que anexamos con la dirección de nuestros auditores. Atentamente: __________________________ Lic. Patricia Orozco Moreno Representante Legal de la Compañía

......................................................................................................................... ......... FOLIO: AA-1-2-1 DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com.

El saldo de $ 18,704.00 que al 31 de diciembre de 2010, aparecía a nuestro cargo en los registros de ELECTROPLUS S.A es: __X___ Correcto ______ Incorrecto Hemos hecho los siguientes pagos posteriores a esta fecha:

Nombre y Firma: _________________ ELECTRIC S.A

ELECTROPLUS S.A DE C.V 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 UNIVERSITAS S.A Av. 5 de Mayo No. 565 Col. Las flores CP.5428 Chilpancingo, Gro. Muy señores nuestros: Nuestros auditores externos DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C, se encuentran realizando la auditoría a nuestros estados financieros al 31 de diciembre del 2010. Por tal motivo han seleccionado algunas cuentas de nuestros clientes para verificar su correcto manejo. En esta ocasión han seleccionado su cuenta por lo que mucho agradeceremos a ustedes se sirvan enviar directamente a ellos el talón adjunto expresando su conformidad u observaciones al estado de cuenta que se acompaña, utilizando el sobre timbrado que anexamos con la dirección de nuestros auditores. Atentamente: __________________________ Lic. Patricia Orozco Moreno Representante Legal de la Compañía

......................................................................................................................... ......... FOLIO: AA-1-2-2 DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com

El saldo de $ 63,000.00 que al 31 de diciembre de 2010, aparecía a nuestro cargo en los registros de ELECTROPLUS S.A es: __X___ Correcto ______ Incorrecto Hemos hecho los siguientes pagos posteriores a esta fecha: El jefe de cobranza nos informo que este cheque fue cobrado por un agente de ventas en la ciudad de Taxco, Gro. y que lo entrego a la compañía el día 2 de enero del 2011, situación que corroboramos con el reporte de cobranza y la ficha de depósito el día 3 de enero del 2011 correspondiente a ese cobro. Nombre y Firma: _________________ UNIVERSITAS S.A

ELECTROPLUS S.A DE C.V 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

APARATOS ELECTRICOS DEL SUR S.A Av. R.Leiva Mancilla No.432 Col. Morelos CP.7640 Chilpancingo, Gro. Muy señores nuestros: Nuestros auditores externos DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C, se encuentran realizando la auditoría a nuestros estados financieros al 31 de diciembre del 2010. Por tal motivo han seleccionado algunas cuentas de nuestros clientes para verificar su correcto manejo. En esta ocasión han seleccionado su cuenta por lo que mucho agradeceremos a ustedes se sirvan enviar directamente a ellos el talón adjunto expresando su conformidad u observaciones al estado de cuenta que se acompaña, utilizando el sobre timbrado que anexamos con la dirección de nuestros auditores. Atentamente: __________________________ Lic. Patricia Orozco Moreno Representante Legal de la Compañía

......................................................................................................................... ......... FOLIO: AA-1-2-3 DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com

El saldo de $ 81,897.00 que al 31 de diciembre de 2010, aparecía a nuestro cargo en los registros de ELECTROPLUS S.A es: __X___ Correcto ______ Incorrecto Hemos hecho los siguientes pagos posteriores a esta fecha:

Nombre y Firma: ________________________ APARATOS E.DEL SUR S.A

ELECTROPLUS S.A DE C.V 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

FLORENCIA S.A Av. Loma Bonita No. 33 Col. La Herradura CP.3344 Chilpancingo, Gro. Muy señores nuestros: Nuestros auditores externos DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C, se encuentran realizando la auditoría a nuestros estados financieros al 31 de diciembre del 2010. Por tal motivo han seleccionado algunas cuentas de nuestros clientes para verificar su correcto manejo. En esta ocasión han seleccionado su cuenta por lo que mucho agradeceremos a ustedes se sirvan enviar directamente a ellos el talón adjunto expresando su conformidad u observaciones al estado de cuenta que se acompaña, utilizando el sobre timbrado que anexamos con la dirección de nuestros auditores. Atentamente: __________________________ Lic. Patricia Orozco Moreno Representante Legal de la Compañía

......................................................................................................................... ......... FOLIO: AA-1-2-4 DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com

El saldo de $ 20,373.00 que al 31 de diciembre de 2010, aparecía a nuestro cargo en los registros de ELECTROPLUS S.A es: __X___ Correcto ______ Incorrecto Hemos hecho los siguientes pagos posteriores a esta fecha:

Nombre y Firma: _________________ FLORENCIA S.A

ELECTROPLUS S.A DE C.V 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

SUNDAE CORPORATION S.A Av. Juan Pablo II No.998 Col. Bellas Artes CP.5674 Chilpancingo, Gro. Muy señores nuestros: Nuestros auditores externos DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C, se encuentran realizando la auditoría a nuestros estados financieros al 31 de diciembre del 2010. Por tal motivo han seleccionado algunas cuentas de nuestros clientes para verificar su correcto manejo. En esta ocasión han seleccionado su cuenta por lo que mucho agradeceremos a ustedes se sirvan enviar directamente a ellos el talón adjunto expresando su conformidad u observaciones al estado de cuenta que se acompaña, utilizando el sobre timbrado que anexamos con la dirección de nuestros auditores. Atentamente: __________________________ Lic. Patricia Orozco Moreno Representante Legal de la Compañía

......................................................................................................................... ......... FOLIO: AA-1-2-5 DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com

El saldo de $ 26,624.00 que al 31 de diciembre de 2010, aparecía a nuestro cargo en los registros de ELECTROPLUS S.A es: __X___ Correcto ______ Incorrecto Hemos hecho los siguientes pagos posteriores a esta fecha:

Nombre y Firma: ___________________________ SUNDAE CORPORATION S.A

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com

AA-1-3/1

ELECTROPLUS S. AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CEDULA ANALITICA DE CONTROL DE CONFIRMACIONES DE PROVEEDORES N° PROVEEDOR

SALDO AL 31-DIC-10

NUEMRO DE CONFIRMACION

PROVEEDOR

1

Electric.S.A

$18,704.00 01

$18,704.00 +

2

Universitas S.A

63,000.00

02

63,000.00 +

3

Aparatos 81,897.00 electrónicos SUR.

03

81,897.00 +

4

Florencia S.A

20,373.00

04

20,373.00 +

5

SUNDAE corporación

26,624.00

05

26,624.00 +

CONFORME

INCONFOR ME

DEVUELTA S

NO CONTESTAD AS

MARCAS UTILIZADAS: + SUMAS Y RESTAS VERIFICADAS

ELABORO

C.P ANGELJ SANCHEZ S.

SUPERVISO

C.P CRISTINA GUEVARA PINEDA

PAGOS POST.

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AA-1-3/2 ELECTROPLUS S.A AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CEDULA ANALITICA DE CONTROL DE CONFIRMACIONES DE PROVEEDORES

PROVEEDORES

CANTIDAD

IMPORTE

PORCENTAJE %

PROVEEDORES TOTAL

5

$210,598.00

100% +

CIRCULADOS

5

210,598.00

100% +

CONFORMES

5

210,598.00

100% +

NO CONTESTADOS

0

0

0

DEVUELTAS POR CORREO

0

0

0

INCONFORMES

0

0

0

Saldos circularizados $210,598.00

MARCAS UTILIZADAS: + SUMAS O RESTAS VERIFICADAS

ELABORO

C.P ANGELJ SANCHEZ S.

SUPERVISO

C.P CRISTINA GUEVARA PINEDA

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BB

ELECTROPLUS S.A AUDITORIA DE ESTADOS DINANCIEROS AL 31/DIC/2010 CEDULA SUMARIA DE PASIVO NO CIRCULANTE

CEDULA REF.

CONCEPTO

SALDOS AL 31 DIC. 2010

SALDOS AJUSTADOS

SALDOS DEBE

HABER

$208,488.00 +

BB-1

Acreedores diversos

BB-2

Documentos por pagar 15,310.00 + a L.P.

TOTAL Marcas Utilizadas: + SUMAS O RESTAS VERIFICADAS DE: Balance General CONCLUSIONES: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar en las circunstancias concluimos que

ELABORO

C.P ANGELJ SANCHEZ S.

SUPERVISO

C.P CRISTINA GUEVARA PINEDA

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ELECTROPLUS S.A. AUDITORIA DE EDOS. FINANCIEROS AL 31/DIC/2010 PROGRAMA DE CAPITAL CONTABLE

CC-P

OBJETIVOS: A) B) C)

VERIFICAR QUE LAS APORTACIONES DE LOS ACCIONISTAS SEAN AUTENTICAS. PRECISAR LA CORRECTA PRESENTACIÓN DEL CAPITAL CONTABLE EN EL BALANCE GENERAL. CONSTATAR QUE LA ACUMULACIÓN DE RESERVAS, CUMPLA CON TODAS LAS DISPOSICIONES LEGALES, ESPECIFICACIONES DE LA ESCRITURA CONSTITUTIVA Y ACUERDOS O POLÍTICAS PLANTEADAS EN ACTAS DE ASAMBLEA DE LOS ORGANOS RECTORES DE LA EMPRESA.

PROCEDIMIENTOS

CEDULA

FECHA

CC-1-1

18/02/11

CC-1-1

25/01/11

C-CC

08/01/11

CC-1-2

30/01/11

CC-4-1

18/02/11

A. PRELIMINAR REVISAR ACTA CONSTITUTIVA PARA OBTENER INFORMACIÓN QUE SIRVA DE BASE A LA INTEGRACIÓN DE UNA CEDULA QUE PRECISE: COMPOSICIÓN Y MONTO DEL CAPITAL SOCIAL Y FORMA DE EXHIBICIÓN; NUMERO Y TIPO DE ACCIONES; DERECHOS Y RESTRICCIONES ESTABLECIDOS SOBRE EL CAPITAL. EFECTUAR ARQUEO DE LAS ACCIONES EN PODER DE LA TESORERIA DE LA EMPRESA. RESPONDER EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO B. FINAL PREPARAR CEDULA DE AUDITORIA QUE MUESTRE LOS CAMBIOS EN LAS CUENTAS DEL CAPITAL CONTABLE OCURRIDOS EN EL EJERCICIO, A FIN DE VERIFICAR EL ADECUADO Y OPORTUNO REGISTRO DEL ACTA CONSTITUTIVA Y SUS MODIFICACIONES; EXHIBICIONES DE CAPITAL SUSCRITO Y ACUERDOS DE ASAMBLEAS DE ACCIONISTAS PREPARAR CEDULA QUE MUESTRE LA RESERVA LEGAL DEL EJERCICIO.

AUDITOR

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ELECTROPLUS S.A. AUDITORIA DE EDOS. FINANCIEROS AL 31/DIC/2010 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CAPITAL CONTABLE

CC-CC

FECHA: _29 de agosto del 2010____________________________________ PREGUNTA

SI

1. ¿EXISTEN REGISTROS DE LA INTEGRACIÓN DEL CAPITAL SOCIAL? 2. ¿LAS MODIFICACIONES AL CAPITAL ESTAN BASADAS EN DECISIONES DE ASAMBLEAS DE ACCIONISTAS? 3. ¿EN LAS ESCRITURAS DE HACE CONSTAR LA FORMA DE PAGO DEL AUMENTO ACORDADO? 4. ¿SE CANCELAN ANUALMENTE LAS CUENTAS DE RESULTADOS CONTRA LA DE PERDIDAS Y GANANCIAS? 5. ¿LOS MOVIMIENTOS EN LAS CUENTAS DE CAPITAL Y LOS RESULTADOS ACUMULADOS ESTAN BASADOS EN DECISIONES DE LOS ACCIONISTAS? 6. ¿CONCUERDAN LOS MOVIMIENTOS CONTABLES, CON LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA? 7. ¿LAS DECISIONES DE LOS ACCIONISTAS SON CONGRUENTES, CON: LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES MERCANTILES; LA ESCRITURA CONSTITUTIVA Y SUS MODIFICACIONES, Y LAS ACTAS DE ASAMBLEAS CELEBRADAS POR EL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN?

NO

X X X X X X X

COMENTARIOS: INDIQUE SI EL CONTROL INTERNO ES: A) ALTO B) MODERADO C) BAJO OBSERVACIONES: la empresa Electroplus S.A. encontramos una observación ya que no se cancelan anualmente las cuentas de resultados contra la de pérdidas y ganancias la cual puede perjudicar la contabilidad de la empresa. Le sugerimos que cancele las cuentas cada año como corresponda.

ELABORO

C.P ANGEL J SANCHEZ S

CONTESTO

N/A

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CC

ELECTROPLUSS.A AUDITORIA DE ESTADOS DINANCIEROS AL 31/DIC/2010 CEDULA SUMARIA DE CAPITAL CONTABLE

CEDULA REF.

CONCEPTO

SALDOS AL 31 DIC. 2010

DEBE CC-1

Capital social

$500,000 +

CC-2

Resultado del ejercicio

57,277.92 +

CC-3

Resultado ejercicios anteriores

307,222.41 +

cc-4

SALDOS AJUSTADOS

SALDOS HABER

Reserva legal

Marcas Utilizadas: + Sumas o restas verificadas DE: Balance General CONCLUSIONES: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar en las circunstancias concluimos que

ELABORO

C.P ANGELJ SANCHEZ S.

SUPERVISO

C.P CRISTINA GUEVARA PINEDA

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com

CC-1-1

ELECTROPLUS S.A AUDITORIA DE ESTADOS DINANCIEROS AL 31/DIC/2010 CEDULA DE INTEGRACION DE ACCIONES

NUMERO DE ACCIONES

PRECIO DE ACCION

PATRICIA OROZCO M.

100

$ 1,000.00

JANETH GOMEZ M.

100

1,000.00

KARINA MUÑIZ M.

100

1,000.00

JAVIER JIMENEZ H.

100

1,000.00

FRANCISCO JOSS S.

50

1,000.00

ERIKC HERNANDEZ J.

50

1,000.00

ACCIONISTAS

TOTAL OBSERVACIONES

TOTAL

$100,000.00

100,000.00

100,000.00

100,000.00

50,000.00

50,000.00 $500,000.00

Marcas Utilizadas: Cotejado contra Estado de cta. Conclusiones: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar, concluimos que se tienen resultados satisfactorios en la integración de Acciones.

ELABORO

C.P ANGELJ SANCHEZ S.

SUPERVISO

C.P CRISTINA GUEVARA PINEDA

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ELECTROPLUS S.A. AUDITORIA DE EDOS. FINANCIEROS AL 31/DIC/2010 PROGRAMA DE VENTAS

10-P

OBJETIVOS: A) VERIFICAR LA CORRECCION DEL RENGLÓN DE VENTAS LOGRADAS EN LAS ACTIVIDADES OPERATIVAS NORMALES DE LA EMPRESA QUE SE PRESENTAN EN EL ESTADO DE RESULTADOS. B) EXAMINAR LA PROPIEDAD DE LA PRESENTACIÓN DE LOS RENGLONES DE VENTAS, EN EL ESTADO DE RESULTADOS. C) VERIFICAR LA VALUACIÓN DE LOS INGRESOS OBTENIDOS Y QUE EL ESTADO DE RESULTADOS CONTEMPLE LA TOTALIDAD DE LOS INGRESOS OBTENIDOS. PROCEDIMIENTOS A. PRELIMINAR PREPARAR CEDULA DE REFERENCIA PERMANENTE QUE MUESTRE LOS ARTICULOS REPRESENTATIVOS DE LAS PRINCIPALES VENTAS CELEBRADAS POR LA EMPRESA. CON BASE EN PRUEBAS SELECTIVAS Y DE ACUERDO CON LA SECUENCIA DE LA CORRIENTE OPERACIONAL, VERIFICAR LOS PROCEDIMIENTOS QUE CONSTITUYEN EL SISTEMA DE VENTAS. CONSIDERAR LO SIGUIENTE: QUE LOS DOCUMENTOS QUE INTERVIENEN ESTEN PRENUMERADOS Y EXPEDIDOS SECUENCIALMENTE; CORRECTOS CALCULOS Y AUTORIZACIONES; CORRECTA Y OPORTUNA APLICACIÓN CONTABLE. RESPONDER EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO B. FINAL OBTENER COPIA DE LA CEDULA DE TRABAJO QUE RESUME LAS VENTAS O INGRESOS, BASE PARA EL CALCULO DEL IVA. VERIFICAR LA CORRECTA APLICACIÓN CONTABLE DE FACTURAS Y REMISIONES POR UN PERIODO ANTERIOR A LA FECHA DEL CIERRE Y POSTERIOR A LA FECHA DEL CIERRE. VERIFICAR QUE LOS PRECIOS QUE MUESTRAN LAS FACTURAS ESTEN DE ACUERDO CON LAS LISTAS OFICIALMENTE DE VIGOR. COMPARAR LAS FACTURAS EXPEDIDAS EN CUANTO A FECHAS, DESCRIPCIONES, CALCULOS, ETC, COMO SON: PEDIDOS, REMISIONES.

CEDULA

FECHA

10-1-1

10/10/10

10-1-2

23/10/10

10-cc

29/08/10

10-1-2

25/10/10

10-1-2

25/10/10

10-1-3

02/01/11

AUDITOR

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com

10-CC ELECTROPLUS S.A. AUDITORIA DE EDOS. FINANCIEROS AL 31/DIC/2010 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO VENTAS FECHA: __29 de agosto del 2010________________________________ PREGUNTA

SI

1. ¿LOS PEDIDOS SON ADECUADAMENTE CONTROLADOS? 2. ¿LOS PEDIDOS SON APROBADOS ANTES DE SU EMBARQUE? 3. ¿LOS PRECIOS DE VENTA Y CONDICIONES DE CREDITO SE BASAN EN LISTAS DE PRECIOS APROBADAS? 4. ¿SE PREPARAN AVISOS DE EMBARQUE PRENUMERADOS? 5. ¿ LAS FACTURAS DE VENTA SON REVISADAS EN CUANTO A PRECIOS, CANTIDADES, CONDICIONES DE CREDITO, CORRECCION ARITMÉTICA, LOS PEDIDOS DEL CLIENTE Y LOS AVISOS DE EMBARQUE O SE VERIFICA QUE HAYA SALIDO LA MERCANCÍA ? 6. ¿LAS FACTURAS DE VENTAS ESTAN PRENUMERADAS? 7. ¿SE EFECTUA UN ANÁLISIS ESTADÍSTICO POR PRODUCTO? LAS NOTAS DE CREDITO POR DEVOLUCIÓN ESTAN BASADAS EN INFORMACIÓN ADECUADA DEL DEPARTAMENTO DE RECEPCIÓN EN CUANTO A SU DESCRIPCIÓN, CANTIDAD Y CONDICION.

NO X

X X X X

X X X

COMENTARIOS: INDIQUE SI EL CONTROL INTERNO ES: A) ALTO B) MODERADO C) BAJO OBSERVACIONES: al realizar el cuestionario de dicha cuenta encontramos que la empresa no controla sus pedidos, y debería de hacerlo para que cumpla a tiempo cada uno de ellos, de igual manera encontramos que no se revisan las facturas de las ventas que se realizan, y por último se encontró que no se realiza un estudio estadístico para revisar que cantidad de producto aun se tiene.

ELABORO

C.P ANGELJ SANCHEZ S.

SUPERVISO

C.P CRISTINA GUEVARA PINEDA

N/A

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10-1-1

ELECTROPLUS S.A. DE C.V. AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31/DIC/20010 CEDULA ANALITICA DE VENTAS MENSUAL 2010

MES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

IMPORTE

IVA POR CAUSAR

TOTAL

180,457 50,180 30,670 15,350 80,120 123,661 93,728 260,007 190,688 110,553 238,150 116,439 1,490,003

28,873.12 8,028.80 4,907.20 2,456.00 12,819.20 19,785.76 14,996.48 41,601.12 30,510.08 17,688.48 38,104.00 18,630.24

209330.12 + 58208.8 + 35577.2 + 17806 + 92939.2 + 143446.76 + 108724.48 + 301608.12 + 221198.08 + 128241.48 + 276254 + 135069.24 + 1,728,403.50 +

Marcas Utilizadas: + sumas o restas verificadas DE: Balance General CONCLUSIONES: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar en las circunstancias concluimos que de acuerdo a lo auditado todo se encuentra en orden en el área de ventas.

ELABORO

C.P ANGEL J SANCHEZ S.

SUPERVISO

C.P CRISTINA GUEVARA PINEDA

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10-1-2

ELECTROPLUS S.A. DE C.V. AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31/DIC/20010 CEDULA ANALITICA DE VETAS (MES AGOSTO) FECHA

FACTURA

02 DE AGO.2010

3594

10 DE AGO.2010

3595

12 DE AGO. 2010

3596

15 DE AGO.2010

3597

17 DE AGO. 2010

3598

21 DE AGO.2010

3599

25 DE AGO.2010

3600

26 DE AGO. 2010

3601

28 DE AGO. 2010

3602

31 DE AGO. 2010

3603

TOTAL

IMPORTE

8,000 15,380 20,460 60,320 45,000 20,890 50,320 10,640 13,500 15,497 260,007

IVA CAUSADO

$1,280.00 $2,460.80 $3,273.60 $9,651.20 $7,200.00 $3,342.40 $8,051.20 $1,702.40 $2,160.00 $2,479.52

TOTAL

$9,280.00 + $17,840.80 + $23,733.60 + $69,971.20 + $52,200.00 + $24,232.40 + $58,371.20 + $12,342.40 + $15,660.00 + $17,976.52 + $301,608.12 +

Marcas Utilizadas: + sumas o restas verificadas DE: Balance General CONCLUSIONES: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar en las circunstancias concluimos que no se encontró ningún problema en la cedula analítica de ventas y todo se encuentra en orden.

ELABORO

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SUPERVISO

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10-1-3

ELECTROPLUS S.A. DE C.V. AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31/DIC/20010 CEDULA ANALITICA DE DEV. Y REB. S/VTA.

FECHA

NOTA DE CREDITO

CONCEPTO

IMPORTE

IVA CAUSADO

14 NOV.2010

0085

DEV. S/VTA.

387100.00

$61,936.00

8 DIC. 2010

0086

REB. S/VTA.

31390.00

$5,022.40

TOTAL

418490.00

$66,958.40

TOTAL $449,036.00 + $36,412.40 + $485,448.40 +

Marcas Utilizadas: + sumas o restas verificadas DE: Balance General CONCLUSIONES: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar en las circunstancias concluimos que la realización de las devoluciones y rebajas fueron estrictamente distribuidas de acuerdo a lo establecido con la empresa.

ELABORO

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ELECTROPLUS S.A. AUDITORIA DE EDOS. FINANCIEROS AL 31/DIC/2010 PROGRAMA DE COSTO DE VENTAS

10-P

OBJETIVOS: A) COMPROBAR SI LOS COSTOS DE VENTA SE REFIEREN A LOS INGRESOS OBTENIDOS POR VENTAS. B) COMPROBAR SI EL ESTADO DE RESULTADOS CONTEMPLA EL TOTAL DE LOS COSTOS INCURRIDOS. PROCEDIMIENTOS A. PRELIMINAR CON BASE EN PRUEBAS SELECTIVAS Y DE ACUERDO CON LA SECUENCIA DE LA CORRIENTE OPERACIONAL, VERIFICAR LOS PROCEDIMIENTOS QUE CONSTITUYEN EL SISTEMA DE COSTOS. CONSIDERAR LO SIGUIENTE: QUE LOS DOCUMENTOS QUE INTERVIENEN ESTEN PRENUMERADOS Y EXPEDIDOS SECUENCIALMENTE; CORRECTOS CALCULOS Y AUTORIZACIONES; CORRECTA Y OPORTUNA APLICACIÓN CONTABLE. RESPONDER EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO B. FINAL COMPARAR LAS FACTURAS EXPEDIDAS EN CUANTO A FECHAS, DESCRIPCIONES, CALCULOS, ETC., CON PEDIDOS Y REMISIONES. EN FORMA INVERSA, COMPARAR POR PRUEBAS PEDIDOS Y REMISIONES CON LAS CORRESPONDIENTES FACTURAS VERIFICAR EL CIERRE DE OPERACIONES AL CIERRE DEL EJERCICIO. PRESTAR ESPECIAL ATENCIÓN AL ULTIMO PEDIDO SURTIDO EN EL AÑO Y SU REMISION Y FACTURACIÓN, ASI COMO LA PRIMERA REMISION DEL AÑO SIGUIENTE Y SU FACTURACIÓN.

CEDULA

FECHA

AUDITOR

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ELECTROPLUS S.A. AUDITORIA DE EDOS. FINANCIEROS AL 31/DIC/2010 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COSTO DE VENTAS

10-CC

FECHA: _30 de agosto del 2010______________________________ PREGUNTA 1. ¿RECIBE COSTOS UNA COPIA DE TODAS LAS FACTURAS? 2. ¿PROVEE EN LAS FACTURAS ESPACIO PARA COSTOS UNITARIOS Y TOTALES? 3. ¿LOS COSTOS UNITARIOS SON DETERMINADOS CON BASE EN: HOJAS DE COSTOS PREDETERMINADOS O ESTANDAR; HOJAS DE COSTOS REALES POR PROCESOS, POR ÓRDENES DE TRABAJO O POR LA PRODUCCIÓN DEL MES? 4. INDICAR CUAL ES EL SISTEMA DE COSTOS UTILIZADO POR LA EMPRESA 5. ¿SE PREPARAN ESTADOS MENSUALES DETALLADOS DE COSTOS DE PRODUCCIÓN: EN UNIDADES Y VALORES; UNICAMENTE DE VALORES?

COMENTARIOS: INDIQUE SI EL CONTROL INTERNO ES: A) ALTO B) MODERADO C) BAJO OBSERVACIONES:

SI x x x x

NO

N/A

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20-P ELECTROPLUS S.A. AUDITORIA DE EDOS. FINANCIEROS AL 31/DIC/2010 PROGRAMA DE GASTOS DE OPERACION OBJETIVOS: A) VERIFICAR QUE LOS GASTOS DE OPERACIÓN QUE MUESTRA EL ESTADO DE RESULTADOS, CORRESPONDAN A TRANSACCIONES EFECTIVAMENTE REALIZADAS. B) DETERMINAR QUE TODOS LOS GASTOS DE OPERACIÓN DEL EJERCICIO, ESTEN INCLUIDOS EN EL ESTADO DE RESULTADOS Y QUE NO INCLUYAN TRANSACCIONES DE PERIODOS CONTABLES ANTERIORES O POSTERIORES. C) VERIFICAR QUE LOS GASTOS DE OPERACIÓN QUE SE MUESTRAN EN EL ESTADO DE RESULTADOS, PROVENGAN DE LAS OPERACIONES NORMALES DEL NEGOCIO Y QUE SE REVELEN PARTIDAS EXTRAORDINARIAS, ESPECIALES O NO RECURRENTES. PROCEDIMIENTOS

CEDULA

FECHA

20-CC

29/08/10

20-1-1 20-1-3

01/01/11

A. PRELIMINAR SOLICITAR A LOS DIRECTIVOS A CARGO DEL AREA CONTABLE, QUE EL PERSONAL DE LA EMPRESA PREPARE RESÚMENES MENSUALES COMPARATIVOS DE LAS CUENTAS Y SUBCUENTAS DE GASTOS DE OPERACIÓN. RESPONDER EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO B. FINAL EXAMINAR LA EVIDENCIA DOCUMENTAL QUE RESPALDA GASTOS DE OPERACIÓN, PONIENDO ESPECIAL ATENCIÓN EN LO SIGUIENTE: REQUISITOS INTERNOS Y FISCALES DE LOS COMPROBANTES; QUE LOS GASTOS CORRESPONDAN A LAS ACTIVIDADES PROPIAS DEL GIRO DE LA EMPRESA; QUE LOS GASTOS SEAN PROPORCIONALES EN RELACION CON LOS VOLÚMENES DE RECURSOS QUE MANEJA LA EMPRESA; CORRECTA APLICACIÓN CONTABLE. VERIFICAR LOS CARGOS A GASTOS POR MEDIO DE LAS SIGUIENTES PRUEBAS GLOBALES: ESTIMACIONES PROVISIONES RENTAS OTROS REVISAR LAS PRIMERAS SALIDAS DE EFECTIVO DEL SIGUIENTE PERIODO CONTABLE, A FIN DE LOCALIZAR GASTOS NO REGISTRADOS EN EL EJERCICIO SUJETO A EXAMEN.

AUDITOR

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20-CC ELECTROPLUS S.A. AUDITORIA DE EDOS. FINANCIEROS AL 31/DIC/2010 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO GASTOS DE OPERACIÓN FECHA:__30 de agosto del 2010___________________________ PREGUNTA 1. ¿LOS GASTOS DE OPERACIÓN ESTAN DIVIDIDOS SEGÚN LAS FUNCIONES A LAS CUALES BENEFICIARON: VENTAS, FINANZAS, ADMINISTRACIÓN? 2. ¿SE CUENTA CON UN ANÁLISIS COMPLETO POR SUBCUENTAS DE GASTOS? 3. ¿LOS AUXILIARES EN DONDE SE REGISTRA ESE ANÁLISIS SON VERIFICADOS MENSUALMENTE CONTRA LOS SALDOS DE LAS CUENTAS DE MAYOR? 4. ¿LOS GASTOS DE UNA MISMA NATURALEZA, SIEMPRE TIENEN LA MISMA APLICACIÓN CONTABLE?

COMENTARIOS: INDIQUE SI EL CONTROL INTERNO ES: A) ALTO B) MODERADO C) BAJO OBSERVACIONES:

SI x x x x

NO

N/A

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20-1-1

ELECTROPLUS S.A. DE C.V. AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31/DIC/20010 CEDULA ANALITICA DE GASTOS DE ADMIINISTRACION MENSUAL 2010

MES ENERO FEBRERO MARZO

IMPORTE 2,100 3,000 7,000

ABRIL

12,800

MAYO

9,200

JUNIO

3,000

JULIO

7,000

AGOSTO

9,000

SEPTIEMBRE

14,000

OCTUBRE

4,000

NOVIEMBRE

23,000

DICIEMBRE

8,000 TOTAL

102,100

Marcas Utilizadas: + sumas o restas verificadas DE: Balance General CONCLUSIONES: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar en las circunstancias concluimos que la distribución de los gastos de administración que se realizaron durante el año fueron todos en orden y no se encontró ninguna anomalía.

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20-1-2

ELECTROPLUS S.A. DE C.V. AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31/DIC/20010 CEDULA ANALITICA DE GTOS. DE ADMO. (mes noviembre)

FECHA 03 DE NOV.2010 07 DE NOV.2010 11 DE NOV. 2010 13 DE NOV.2010 15 DE NOV. 2010 18 DE NOV.2010 23 DE NOV.2010 28 DE NOV. 2010 30 DE NOV. 2010

FACTURA 0451 0452 0453 0454 0455 0456 0457 0458 0459

IMPORTE

3,000 + 12,000 + 300 + 700 + 2,000 + 750 + 250 + 1,000 + 3,000 + 23,000 +

TOTAL Marcas Utilizadas: + sumas o restas verificadas DE: Balance General CONCLUSIONES: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar en las circunstancias concluimos que los gastos de administración que se realizaron en el mes de noviembre están en orden.

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20-1-3

ELECTROPLUS S.A. DE C.V. AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31/DIC/20010 CEDULA ANALITICA DE GTOS. DE VENTA MESUAL 2010

MES

IMPORTE

TOTAL

8,000 + 5,000 + 13,000 + 3,000 + 9,000 + 2,000 + 500 + 1,300 + 17,000 + 900 + 6,000 + 7,300 + 73,000 +

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

Marcas Utilizadas: + sumas o restas verificadas DE: Balance General CONCLUSIONES: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar en las circunstancias concluimos que los gastos de venta están en orden para todo en año y no se encontró ningún error.

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20-1-4

ELECTROPLUS S.A. DE C.V. AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31/DIC/20010 CEDULA ANALITICA DE GTOS. DE VTA.2010 (mes septiembre)

FECHA

FACTURA

IMPORTE

05 DE SEP.2010

08976

2,000 +

09 DE SEP.2010

08977

1,500 +

12 DE SEP. 2010

08978

500 +

14 DE SEP.2010

08979

3,000 +

17 DE SEP. 2010

08980

250 +

19 DE SEP.2010

08981

750 +

23 DE SEP.2010

08982

3,000 +

26 DE SEP. 2010

08983

4,000 +

28 DE SEP. 2010

08984

2,000 +

TOTAL

17,000 +

Marcas Utilizadas: + sumas o restas verificadas DE: Balance General CONCLUSIONES: Una vez aplicadas las técnicas y procedimientos de auditoría emitidos por el IMCP y otros procedimientos que consideramos necesarios aplicar en las circunstancias concluimos que los gatos de venta que se realizaron durante el mes de septiembre fueron facturados de acuerdo a lo establecido con las políticas de la empresa.

ELABORO

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AJ

ELECTROPLUS S.A AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31/DIC/2010 CEDULA DE CONCENTRADO DE AJUSTES CEDULA DE REF. A/A-1 A/A-2 A/A-3

A/A-4

A/A-5 A/A-6

A/A-7

A/A-8 A/A-9 A/A-10

A/A-11 A/A-12 A/A-13

CUENTA Fondo de caja Gral. Otros productos Fondo de almacén Otros productos Ventas IVA x pagar Bancos Gastos fin. IVA acreditable Bancos Bancos Proveedores Gastos vta. IVA acreditable Bancos Gastos fin. IVA acreditable Bancos Bancos Productos fin. otros gastos clientes Gastos de venta provisión p. cts. de cobro d. Funcionarios y emp. Funcionarios y emp. Gastos de venta Almacén Gastos de venta Almacén

PARCIAL

DEBE

HABER

100.00

100.00

60.00

60.00

310.00 49.66 360.00 10.00 1.50 11.50 0.20 0.20 7.36 1.24 9.00 150.00 24.00 174.00 208.00 208.00 7560.00

7560.00 3500.00 3500.00 450.00

450.00

7,600 7,600 24,915 24,915

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A/A-14 A/A-15

A/A-16 A/A-17 A/A-18

A/A-19 A/A-20 A/A-21

A/A-22

A/A-23

A/A-24

A/A-25 A/A-28 A/A-29

A/A-30

Almacén Otros productos Gastos de venta Primas de seguro

14,100

Gastos de admón. Primas de seguro Edificios Gastos de admón. Mob. y equipo IVA x acreditar Acreedores diversos Gastos de admón. Dep. Acum. De mob. Y eq. Mob. y equipo. Gastos de venta Gastos de admón. Dep. acum de eq. De transp. Gastos de admón. IVA x acreditar Acreedores diversos Gastos de admón. Amort. Acum de gts de const. Gastos financieros IVA x acreditar Doctos x pagar Gastos financieros Proveedores extranjeros IVA x pagar IVA acreditable Resultado de ejercicios ant. Reserva legal ISR x pagar PTU x pagar Resultado de ejercicios ant.

93,500

14,100 72,500 72,500

93,500 9000.00 9000.00 7970.00 1275.20

9245.20

531.33 531.33 2650.00 2650.00 21958.33 21958.33 3800.00 608.00

4408.00

2700.00 2700.00 2890.00 462.40

3352..40

94 598.40 3,376.74

94598.40 3,376.74

15,361.12

15,361.12

34,775.88 10,228.20

45,004.08

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A/A-31 A/A-32 A/A-33 A/A-34 A/A-35 A/A-36 A/A-37 A/A-38 A/A-39

Ventas Costo de ventas Ventas Pérdidas y ganancias Pérdidas y ganancias Gastos de venta Pérdidas y ganancias Gastos de admón. Pérdidas y ganancias Gastos financieros Perdidas y ganancias Otros gastos Productos financieros Pérdidas y ganancias Otros productos Pérdidas y ganancias Perdida del ejercicio Pérdidas y ganancias

ELABORO

C.P ANGELJ SANCHEZ S.

785,931

785,931

285,272

285,272

178,872.36

178,872.36

215,589.66

215,589.66

105,848.40

105,848.40

7,560

7,560

208.00

208.00

14,260

14,260

208,131.16

208,131.16

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C.P CRISTINA GUEVARA PINEDA

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AL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN

1-IS

ELECTROPLUS S.A. de C.V. En relación con nuestro examen de los Estados Financieros de ELECTROPLUS, S.A.de C.V. por el año terminado el 31 de Diciembre de 2010, hemos evaluado la estructura del control interno de la compañía, únicamente hasta el grado que consideramos necesario para tener una base la cual determinar la naturaleza extensión y oportunidad de las pruebas de auditoría, aplicadas en nuestro examen de los estados financieros de la compañía. Nuestra evaluación de la estructura de control interno no comprendió un estudio y evaluación detallada de ninguno de sus elementos y no fue ejecutada con el propósito de desarrollar recomendaciones detalladas o evaluar la eficiencia con la cual la estructura de control interno de la compañía permite prevenir o detectar todos los errores o irregularidades que pudieran ocurrir. Los asuntos tratados aquí fueron considerados durante nuestro examen y no modifican nuestra opinión fechada el 23 de Febrero de 2011 sobre dichos estados financieros. El informe adjunto también incluye comentarios y sugerencias con respecto a otros asuntos financieros y administrativos, los cuales notaremos durante el curso de nuestro examen de los estados financieros. Todos estos comentarios se presentan como sugerencias constructivas para la consideración de la Administración; como parte del proceso continuo de modificaciones y mejoramiento de la estructura de control interno existente y de otras prácticas y procedimientos administrativos financieros. Este informe es para uso exclusivo de la Administración de la compañía y no debe ser utilizado con ningún otro fin. Deseamos expresar nuestro agradecimiento por la cortesía y cooperación extendida a nuestros representantes durante el curso de su trabajo. Nos agradaría discutir estas recomendaciones en mayor detalle, de ser necesario y asimismo, proporcionar la ayuda necesaria para su implantación.

Muy atentamente

.

C.P CRISTINA GUEVARA PINEDA SOCIO DE AUDITORIA

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ELECTROPLUS S.A AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS 31/DIC/2010 INFORME DE SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO.

CEDULA DE REF. A-1-2

A-2-1

A-3-3

A-CC

A-CC

A-CC

CC

AA-B

IS

OBSERVACION

SUGERENCIAS

AREA REPOSAB.

FECHA COMPRO.

Al realizar el arqueo del Fondo fijo de caja general se encontraron 3 vales que no fueron autorizados. Al realizar el arqueo del Fondo fijo de almacén se encontraron 2 billetes en malas condiciones. Al realizar la conciliación Bancaria pudimos encontrar un error en los registros de ventas y depósitos al banco con fecha 01/12/09 que aun no habían sido corregido. Al realizar el cuestionario de caja y banco encontramos que la empresa no hace depósitos diarios de sus cobranzas. Al realizar la aplicación del cuestionario de caja y bancos encontramos que expiden cheques al portador. Al realizar la aplicación del cuestionario de caja y bancos encontramos que el pago de facturas no está aprobado por algún funcionario. Al realizar la aplicación del cuestionario de control interno de la empresa encontramos que las asambleas de accionistas no se celebran dentro del plazo propuesto. Al realizar el cuestionario de documentos por pagar encontramos que los descuentos que nos otorga cada proveedor no se aprovecha como debería,

Deben establecer firmas mancomunadas para autorizar los vales.

Recursos financieros

18/ago./2010

Implementar medidas de restricción para todos los billetes.

Recursos financieros

18/ago./2010

Cuidado y diligencia en el reconocimiento, valuación y registro de las operaciones Económicas.

Departamento de contabilidad

Constante

Deben llevar un control adecuado de todos los cobros que realizan y deben hacer depósitos diariamente.

Ventas

18/ago./2010

Deben implementar reglas con respecto a los cheques que se expiden diariamente.

Departamento de contabilidad

18/ago./2010

Deben tener un control en las facturas y llevar la firma especifica de algún funcionario de la empresa.

Departamento de contabilidad

18/ago./2010

Deben implementar un ordenamiento legal en cual deben cumplir con las fechas estipuladas para las asambleas de accionistas en tiempo y forma.

administración

18/ago./2010

Se deberían de aprovechar los descuentos comprando más producto o utilizándolos para cubrir gastos.

Contabilidad

28/ago./2010

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CC-B

Además de que no se cuenta con auxiliares de la cuenta de proveedores para comparar con el balance general. Al realizar la conciliación bancaria encontramos en la empresa no tiene los saldos que tiene el banco. la empresa no verifica el cumplimiento de los límites de tiempo por lo que se recomienda llevar un buen control para verificar el vencimiento de cada uno de ellos La empresa tiene una cantidad por cobro dudoso de clientes

Debería abrir un libro mayor para llevar un control más eficiente.

contabilidad

28/ago/2010

Se recomienda estar más al pendiente y debes en cuando marcar al banco para checar las diferencias Debe de checar los límites para ver cuando ya se está venciendo el cobro, si este vence ya no se podrá cobrar.

contabilidad

18/ago/10

contabilidad

28/ago./2010

Debería de conceder menos créditos y solo a clientes confiables

contabilidad

28/ago./2010

B-4-3

Se encontró que algunos clientes están inconformes con el saldo de sus deudas.

Verificar la documentación comprobatoria

contabilidad

28/ago./2010

C-CC

las compras que realiza la empresa no se basan en requisiciones

Por lo que se recomienda tomar en consideración la cantidad de mercancía que se utilizara.

contabilidad

25/Ago./2010

E-CC

no registra en cuentas de orden cuando las depreciaciones fiscales son diferentes a la depreciación contable

Recomienda utilizarlas con el fin de obtener información más clara.

contabilidad

12/sep/2010

F-CC

la empresa no cuenta con sistemas de información sobre cifras actualizadas de los intangibles

se recomienda establecer un sistema contable que le permita obtener buenos resultados en sus operaciones.

contabilidad

27/ago/2010

cc-cc

La empresa Electroplus S.A. encontramos una observación ya que no se cancelan anualmente las cuentas de resultados contra la de pérdidas y ganancias la cual puede perjudicar la contabilidad de la empresa.

Le sugerimos que cancele las cuentas cada año como corresponda.

contabilidad

29 de agosto de 2010

A-3-3

B-CC

B-1-4

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C.P ANGELJ SANCHEZ S.

HOJA DE TRABAJO CUENTAS FONDO FIJO DE CAJA GENERAL FONDO DE ALMACEN BANCOS CLIENTES DOCUMENTOS POR COBRAR DEUDORES DIVERSOS FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS IVA ACREDITABLE ANTICIPO DE IMPUESTOS INVENTARIOS PRIMAS DE SEGURO RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO TERRENOS EDIFICIOS DEP. ACUM. EDIFICIOS MOBILIARIO Y EQUIPO DEP. ACUM. MOB. Y EQUIPO EQUIPO DE TRANSPORTE DEP. ACUM. DE EQ. DE TRANSP. GASTOS DE CONSTITUCION PROVEEDORES DOCUMENTOS POR PAGAR ACREEDORES DIVERSOS IVA POR PAGAR PTU POR PAGAR ISR POR PAGAR ACREEDORES BANCARIOS DOCUMENTOS POR PAGAR A L.P. CAPITAL SOCIAL RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES VENTAS TOTALES DEV. SOBRE VENTAS REB. SOBRE VENTAS COSTO DE VENTAS GTOS DE ADMON GTOS DE VENTA GTOS FINANCIEROS ISR PTU SUMAS IGUALES OTROS PRODUCTOS PRODUCTOS FINANCIEROS OTROS GASTOS PROV. P/CTAS DE COBRO DUDOSO IVA PEND. DE ACREDITAR RESERVA LEGAL SUMAS IGUALES PERDIDA DEL EJERCICIO SUMAS IGUALES

C.P CRISTINA GUEVARA PINEDA

BALANZA DE COMPROBACION MOVIMIENTOS SALDOS DEBE HABER DEBE HABER $ 2,450.00 1) $ 2,550.00 2) $ 55,437.78 V) $ 44,471.63 $ 25,000.00 $ 3,200.00 $ 1,550.00 11) $ 3,350.00 V) $ 1,500.00 $ 469,490.00 14) $ 278,000.00 $ 5,000.00 $ 110,000.00 $ 353,000.00 17) -$ 52,950.00 $ 117,320.00 V) -$ 32,263.00 $ 170,000.00 -$ 102,000.00 $ 18,000.00 $ 210,598.00 5) $ 75,893.00 $ 38,310.00 $ 15,003.00 V) $ 10,228.20 30) $ 34,775.88 30) $ 208,488.00 $ 15,310.00 $ 500,000.00 $ 307,222.41 30) $1,490,003.00 $ 387,100.00 $ 31,390.00 $ 785,931.00 $ 102,100.00 V) $ 73,000.00 V) $ 8,200.00 V) $ 34,775.88 $ 10,228.20

AJUSTES DEBE $ $ $

100.00 60.00 208.00 V) 9)

$ $

450.00 11) $ 26.74 28) $

$ 14,100.00 V) V)

$

$ $

$ $

9,000.00

$ 10,620.00 19)

$

$ $ $

21) 23) 0.20 25) 24) V) 3,426.40 10,228.20 34,775.88

$ $ $ $ $

SALDOS AJUSTADOS

Perdidas y ganacias

HABER

DEBE

Debe

$ $ 554.70 $ 7,560.00 $ $ $ 450.00 $ 3,376.74 $ $ 32,515.00 $ 166,000.00 $ $ $ $ -$ $ 531.33 -$ $ 21,958.33 -$ 2,700.00 $ 94,598.40 3,352.40 13,653.20

2,550.00 2,610.00 55,091.08 36,911.63 25,000.00 3,200.00 1,550.00 1,500.00 451,075.00 112,000.00 5,000.00 110,000.00 362,000.00 52,950.00 127,940.00 32,794.33 170,000.00 123,958.33 15,300.00

$ $ $ $ $ $ $ $

387,100.00 31,390.00 785,931.00 215,589.66 178,872.76 105,848.40 -

V) 8) 9) $ 10) -$ V) $

$ $

9,000.00 2,650.00

$ 34,775.88 $ 10,228.20 $ 14,260.00 $ 208.00

7,560.00 3,500.00 2,345.60 29) $ 15,361.12

$ 2,905,831.49 $ 2,905,831.49

$ 433,733.30

$ $ $ -$ $

Balance General

Haber

Debe $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ -$ $ -$ $ -$ $

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $

$ 15,361.12 $ 310.34

$ 122,489.66 17) $ 108,522.76 20) $ 97,648.40 30) 30)

HABER

305,196.20 79,245.40 51,963.20 11,576.60 208,488.00 15,310.00 500,000.00 291,861.29 $1,489,692.66 $1,489,692.66

14,260.00 $ 208.00 $

7,560.00 3,500.00 2,345.60

$ $ $ $ $ $

387,100.00 31,390.00 785,931.00 215,589.66 178,872.76 105,848.40

$

7,560.00

15,361.12

$ 433,733.30 $ 2,983,162.47 $ 2,983,162.47

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $

305,196.20 79,245.40 51,963.20 11,576.60 208,488.00 15,310.00 500,000.00 291,861.29

$

15,361.12

14,260.00 208.00 -$ $

$

Haber

2,550.00 2,610.00 55,091.08 36,911.63 25,000.00 3,200.00 1,550.00 1,500.00 451,075.00 112,000.00 5,000.00 110,000.00 362,000.00 52,950.00 127,940.00 32,794.33 170,000.00 123,958.33 15,300.00

3,500.00 2,345.60

$ 208,131.16 $ 208,131.16 $1,709,591.82 $ 1,709,591.82 $ 1,479,001.81 $ 1,479,001.81

ELECTROPLUS S.A DE C.V BGD

BALANCE GENERAL DICTAMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 Activo Circulante A Fondo fijo de caja general A Fondo de almacén A Bancos B Clientes B Documentos por cobrar B provisión p/ ctas de cob. Dudoso B Deudores diversos B Funcionarios y empleados B IVA x acreditar B Anticipo de impuestos C Inventarios D Primas de seguros D Rentas pagadas por anticipado No Circulante E Terrenos (1°enero/2008) E Edificios (1°enero/2008) E Dep. acum.edificios E Mobiliario y equipo (1° de abril 2006) E Dep. Acum. Mob. Y equipo E Equipo de transporte (1°febrero/2008) E Dep. Acum. Eq. de transporte F Gastos de constitución TOTAL ACTIVO Pasivo Circulante AA Proveedores AA Documentos por pagar AA Acreedores diversos AA IVA por pagar No Circulante BB Acreedores diversos BB Documentos por pagar a L.P TOTAL PASIVO Capital Contable: Capital contribuido: CC Capital Social Capital Ganado: CC perdida del ejercicio CC Resultados de Ejercicios Ant. CC Reserva legal Total Pasivo Mas Capital Contable

ELABORO ___________________ C.P.Alejandro Salas Guerra

$ 2,550.00 2,610.00 55,091.08 36,911.63 25,000.00 (3,500.00) 3,200.00 1,550.00 2,345.60 1,500.00 451,075.00 112,000.00 5,000.00 110,000.00 362,000.00 (52,950.00) 127,940.00 (32,794.33) 170,000.00 (123,958.33) 15,300.00

305,196.20 79,245.40 51,963.20 11,576.60 208,488.00 15,310.00

$695,333.31

$575,537.34 $ 1, 270,870.65

$ 447,981.40

223,798.00 $ 671,779.40

$500,000.00 (208,131.16) 291,861.29 15,361.12

99,091.25 $ 1, 270,870.65

AUTORIZO ____________________ LIC. Patricia Orozco Moreno

ELECTROPLUS S.A DE C.V ERD ELECTROPLUS S.A ESTADO DE RESULTADO DICTAMINADO DEL 1º. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010.

CEDULA SUMARIA 10 10 10 10 10 10 20 20 20

VENTAS TOTALES MENOS DEV.SOBRE VTAS. REB. SOBRE VTAS. VENTAS NETAS MENOS COSTO DE VENTA UTILIDAD BRUTA MENOS GASTOS DE OPERACIÓN: GASTOS DE ADMO. GASTOS DE VENTAS GASTOS FINANCIEROS

20 20 20 20 30

MAS

NOTAS:

PRODUCTOS FINANCIEROS PERDIDA DE OPERACIÓN OTROS PRODUCTOS OTROS GASTOS PERDIDA NETA DEL EJERCICIO

$1,489,692.66 387,100.00 31,390.00

418,490.00 1,071,202.66 785,931.00 $ 285,271.66

215,589.66 178,872.76 105,848.40 500,310.82 208.00 14,260.00 7,560.00

500,102.82 -$ 214,831.16 6,700.00 -$ 208,131.16

NT

ELECTROPLUS S.A DE C.V

1.- ACTIVIDADES DE LA EMPRESA ELECTROPLUS S.A es una empresa mexicana que se dedica a la venta de aparatos electrónicos, los aparatos son desde el artículo A hasta el K. 2.-RESUMEN DE POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS Los estados financieros consolidados adjuntos y sus notas fueron autorizados, para su emisión el 31 de enero de 2010, por los funcionarios con poder legal que firman al calce de los estados financieros básicos y sus notas. a continuación se resumen las políticas de contabilidad más significativas seguidas por ELECTROPLUS S.A, las cuales han sido aplicadas consistentemente en la preparación de su información financiera en los años que se presentan, a menos que se especifique lo contrario: a. bases de presentación y revelación los estados financieros al 31 de diciembre de 2010, que se acompañan, cumplen correctamente con lo establecido en las normas de información financiera (NIF) mexicanas, para mostrar una presentación razonable de la situación financiera de la compañía. la compañía presenta los costos y gastos en los estados de resultados bajo el criterio de clasificación con base en la función de partidas, la cual tiene como característica fundamental separar el costo de ventas de los demás costos y gastos. en este mismo sentido se presenta para conveniencia de los lectores por separado la utilidad de operación, debido a que este rubro representa un factor para el análisis de la información financiera que ELECTROPLUS S.A han presentado regularmente. b. efectivo y equivalentes de efectivo el saldo de efectivo y equivalentes de efectivo al 31 de diciembre de 2010, se integra principalmente por fondos de efectivo, depósitos bancarios

ELECTROPLUS S.A DE C.V

c.- inventarios y costo de ventas al 31 de diciembre de 2010, los inventarios y el costo de ventas se expresan a su costo histórico determinado mediante la fórmula de costos promedio. los valores así determinados no exceden de su valor de realización. la estimación para inventarios obsoletos y/o de lento movimiento, es determinada conforme a estudios realizados por la administración de la compañía. d. inmuebles, maquinaria, equipo y depreciación los inmuebles, maquinaria y equipo y su correspondiente depreciación, se expresan como sigue: i) adquisiciones realizadas a partir del 1 de enero de 2008, a su costo histórico, y ii) adquisiciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2009 de origen nacional, a sus valores actualizados determinados mediante la aplicación a sus costos de adquisición de factores derivados del inpc hasta el 31 de diciembre de 2009. la depreciación se calcula por el método de línea recta con base en las vidas útiles de los activos aplicadas a los valores de los inmuebles, maquinaria y equipo.

e. reconocimiento de ingresos en general ELECTROPLUS S.A reconocen sus ingresos cuando se han transferido los riesgos y derechos de los productos y servicios a los clientes. Los ingresos y las cuentas por cobrar se registran netos de estimaciones para devoluciones y cuentas de cobro dudoso, respectivamente.

ELECTROPLUS S.A DE C.V

3.- INVENTARIOS La empresa ELECTROPLUS S.A cuenta con un inventario de los siguientes artículos: A 212,800 B 75,400 C 30,000 D 15,000 E 34,600 F 15,000 G 900 H 3,200 I 15,000 J 66,500 K 1,090 Pero en la auditoria se encontraron algunos errores en la valuación de inventarios, así como otro artículo que no estaba considerado en el balance.asi que al final de la auditoria tenemos un saldo de $ 451,75.00 4.- INMUEBLES, MAQUINARIA, EQUIPO La empresa ELECTROPLUS S.A cuenta con los siguientes conceptos que están sujetos a depreciación al 31 de diciembre del 2010.

Concepto

Cantidad

Porcentaje

Edificios

353,000

5%

mobiliario y equipo

117,329

10%

equipo de transporte

102,000

25%

DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C Andador Zapata #8, Col. Centro C.P. 39000 Tel. y Fax (747) 47 23456 Correo electrónico: syasocqhotmail.com

DAI DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES AL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN DE ELECTROPLUS, S.A. DE C.V. PRESENTE Hemos efectuado el examen al Balance General, de la empresa ELECTROPLUS, S.A. de C.V. al 31 de Diciembre de 20010. Estos estados financieros son responsabilidad de la gerencia de la compañía. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros en base a nuestra auditoria. Nuestra auditoria fue efectuada de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas en México. Estas normas requieren que la auditoria sea diseñada y realizada para obtener certeza razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes. Una auditoria incluye el examen a base de pruebas selectivas de la evidencia que sustenta las cantidades y revelaciones presentadas en los estados financieros. Incluye también la evaluación de las Normas de Información Financiera (NIF) utilizados y las estimaciones importantes hechas por la gerencia, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros. Consideramos que nuestra auditoria provee una base razonable para nuestra opinión. En nuestra opinión, los estados financieros arriba mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera de ELECTROPLUS , S.A. de C.V. al 31 de Diciembre de 2010, los resultados de sus operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad con las Normas de Información Financiera.

ATT. DESPACHO DE AUDITORES, S Y G S.C

C.P.CRISTINA GUEVARA PINEDA