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• Gustavo Jordán

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LABORATORIO No. 11 - PECUARIA- "LA OVEJA NEGRA, S.A." HOJA DE COSTO DE PRODUCCIÓN AÑO 2016 (Cifras en Quetzales)

Conceptos No. Animales (Unidades) Muerte de animales Muerte de animales No. Animales vivos al

Actividad Engorde y Venta ACTIVO CORRIENTE

Novillas Ovejas reproductoras Terneras criollas Novillas criollas Cebu de engorde de engorde

TOTA al 01/ene/2016 el 01/ene/2016 el 31/dic/2016 al 31//dic/2016

Valores Inicial (Quetzales)

I. INSUMOS Garrapaticida Concentrado Especial, Vacunas, Sal y Melaza ( + ) Traslado Leche a Productos Lacteos (50,000 litros) ( + ) Traslado Lana a Lana Virgen Exportación (15,000 libras) Pastillas de Cuaje y Materias Primas Sub-total II. MANO DE OBRA Administrador Pastores Operarios de Producción Lana y Leche Vaqueros (Según número animales al final del semestre) Sub-total III. GASTOS INDIRECTOS Empaque y Materiales Lana Depreciaciones

ANEXO 1 Parcial Leche

( - ) Traslado Leche a Productos Lacteos ( + / - ) Autoconsumo de Leche Hatos y Personal Parcial Lana ( - ) Traslado Lana a Lana Virgen Exportación ( + / - ) Autoconsumo de Lana Ganado Cebu y Personal Enpaque Leche, Crema y Quesos Sub-total TOTAL DE COSTOS Y GASTOS PRIMER SEMESTRE TOTAL DE COSTOS Y GASTOS TOTALES No. De Animales

Actividad de Producción ACTIVO NO CORRIENTE

770 -6 0 764

200 -3 0 197

90

2,287,500.00

180,000.00 300,000.00

Actividad de Producción ACTIVO CORRIENTE

Vacas Yersey

Productos

Lana Virgen

Lecheras

Lacteos

Exportación

100 -3

190

190

0 90

97

190

190

550,000.00

67,500.00

250,000.00

530,000.00

890,000.00

46,413.61 77,922.08

21,204.19 35,064.94

22,853.40 38,961.04

44,764.40 74,025.97

44,764.40 74,025.97 496,645.24 561,963.54

480,000.00

124,335.69

56,269.12

61,814.44

118,790.37

118,790.37

80,000.00

20,779.22

9,350.65

10,389.61

19,740.26 140,000.00 180,000.00

19,740.26

240,020.65 320,020.65

63,489.33 84,268.55

27,315.90 36,666.55

30,351.00 40,740.61

339,740.26

2,500.00

2,500.00

2,500.00

2,500.00

30,000.00 63,500.00

9,932.90

9,932.90

9,932.90

9,932.90

10.00 12,442.90 812,463.55 3,099,963.55

10.00 12,442.90 221,047.15 771,047.15

56,196.35 10.00 68,639.26 161,574.93 229,074.93

56,196.35 10.00 68,639.26 171,194.31 421,194.31

0.00 530,000.00

770

200

90

100

190

180,000.00 58,843.77 258,584.03

119,270.83 119,270.83 -496,645.24

9,932.90 103,432.90 -561,963.54

100,000.00 596,645.24

561,963.54

0.00

0.00

0.00

0.00

-39,731.62

-112,392.71

0.00 890,000.00

470.00 -39,261.62 557,383.62 557,383.62

-112,392.71 449,570.83 449,570.83

190

47,000

12,000

Costo unitario por animal

4,025.93

3,855.24

2

( - ) Muertes Ganado Cebu (2%) ( + ) Nacimientos Ganado Brahma Inventario Inicial 2do. Semestre ( u. Inventario Inicial 2do. Semestre (

2,545.28

5 775 3,099,963.55

4,211.94

2,789.47

4,684.21

190 530,000.00

190 890,000.00

11.86

37.46

2

5 205 771,047.15

88 224,493.43

98 412,770.42

Depre. Hato Hato Hato Hato Vacas Yersey Productos Lana Virgen Conceptos Base % 1er. SemestreBrahman Brahman Cebu Cebu OVEJAS Lecheras Lacteos Exportación ANEXO I: DEPRECIACIONES Equipo Trasquilado Lana 80,000.00 20% 8,000.00 8,000.00 Ovejas 530,000.00 25% 53,000.00 53,000.00 Vacas Yersey Lecheras 890,000.00 25% 83,437.50 83,437.50 Toro Semental 50,000.00 25% 3,333.33 3,333.33 Trituradora de Pasto 100,000.00 20% 10,000.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 Equipo Producción Lacteos 300,000.00 20% 30,000.00 30,000.00 187,770.83 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 63,500.00 119,270.83 0.00 0.00

LABORATORIO No. 11 - PECUARIA- "LA OVEJA NEGRA, S.A." HOJA DE COSTO DE PRODUCCIÓN SEGUNDO SEMESTRE 2010 (Cifras en Quetzales)

Actividad Engorde y Venta ACTIVO CORRIENTE

Hato Brahman

Conceptos No. Animales (Unidades) Valores Inicial (Quetzales) I. INSUMOS Concetrado y Medicinas Fungicidas (Según número animales al final del semestre) Materias Primas procesar Lana ( + ) Traslado Leche a Productos Lacteos (50,000 litros) ( + ) Traslado Lana a Lana Virgen Exportación (15,000 libras) Pastillas de Cuaje y Materias Primas Sub-total II. MANO DE OBRA Administrador Pastores Operarios de Producción Lana y Leche Vaqueros (Según número animales al final del semestre) Sub-total III. GASTOS INDIRECTOS Empaque y Materiales Lana Cepillos de raiz (Según Valor Hato al 01/07/10) Depreciaciones ANEXO 1 Parcial Leche ( - ) Traslado Leche a Productos Lacteos ( + / - ) Autoconsumo de Leche Hatos y Personal Parcial Lana ( - ) Traslado Lana a Lana Virgen Exportación ( + / - ) Autoconsumo de Lana Ganado Cebu y Personal Enpaque Leche, Crema y Quesos Sub-total TOTAL DE COSTOS Y GASTOS SEGUNDO SEMESTRE TOTAL DE COSTOS Y GASTOS TOTALES No. De Animales Costo unitario por animal

Hato Brahman

Hato Cebu

Unidades Final Año( u.)

Hato Cebu

Actividad de Producción ACTIVO CORRIENTE

Vacas Yersey Lecheras

OVEJAS

Productos Lacteos

775 3,099,963.55

205 771,047.15

88 224,493.43

98 412,770.42

190 530,000.00

190 890,000.00

80,394.19 81,456.08

21,265.56 21,313.64

9,149.38 8,778.69

10,165.98 9,812.71

19,709.54 20,047.48 25,650.00

19,709.54 20,047.48

Lana Virgen Exportación

418,898.23 510,517.08 161,850.27

42,579.20

17,928.06

19,978.69

65,407.02

39,757.02

80,394.19

21,265.56

9,149.38

10,165.98

19,709.54 140,000.00 180,000.00

19,709.54

244,561.77 324,955.96

63,991.55 85,257.11

26,356.92 35,506.29

29,461.46 39,627.43

339,709.54

11,508.50 2,500.00

2,862.48 2,500.00

833.42 2,500.00

1,532.39 2,500.00

30,000.00 1,967.61 63,500.00

9,932.90

9,932.90

9,932.90

9,932.90

10.00 23,951.40 510,757.64 3,610,721.19

10.00 15,305.39 143,141.70 914,188.85

56,196.35 10.00 69,472.68 122,907.04 347,400.47

56,196.35 10.00 70,171.65 129,777.78 542,548.20

0.00 530,000.00

775 4,659.00

205 4,459.46

88 3,938.78

98 5,536.21

5

5

( - ) Muertes Ganado Cebu ( - ) Muertes Ganado Brahman

Actividad de Producción ACTIVO NO CORRIENTE

3

180,000.00 60,190.07 259,899.62

3,304.09 115,937.50 119,241.59 -418,898.23

9,932.90 105,400.51 -510,517.08

202

83

93

510,517.08

0.00

0.00

0.00

0.00

-39,731.62

-112,392.71

0.00 890,000.00

470.00 -39,261.62 479,636.62 479,636.62

-112,392.71 398,124.37 398,124.37

190 2,789.47

190 4,684.21

47,000 10.21

12,000 33.18

190

190

3 772

100,000.00 518,898.23

Costo Final Año ( QTZ.)

3,596,744.21

900,810.47

327,706.57

514,867.17

530,000.00

890,000.00

Depre. Hato Hato Hato Hato Vacas Yersey Productos Lana Virgen Conceptos Base % 1er. SemestreBrahman Brahman Cebu Cebu OVEJAS Lecheras Lacteos Exportación ANEXO I: DEPRECIACIONES Equipo Trasquilado Lana 80,000.00 20% 8,000.00 8,000.00 Ovejas 530,000.00 25% 53,000.00 53,000.00 Vacas Yersey Lecheras 890,000.00 25% 83,437.50 83,437.50 Toro Semental 50,000.00 25% 0.00 0.00 Trituradora de Pasto 100,000.00 20% 10,000.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 Equipo Producción Lacteos 300,000.00 20% 30,000.00 30,000.00 184,437.50 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 63,500.00 115,937.50 0.00 0.00

Conceptos RESUMEN DE COSTOS SALDO INICIAL O INVENTARIO INICIAL PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE TOTAL DE COSTO Y GASTOS ( - ) MUERTES DE GANADO ( - ) INVENTARIO FINAL

Hato Brahman

Hato Brahman

Hato Cebu

Hato Cebu

Vacas Yersey Lecheras

OVEJAS

2,287,500.00 812,463.55 510,757.64 3,610,721.19 -13,976.99 0.00

550,000.00 221,047.15 143,141.70 914,188.85 -13,378.37 0.00

67,500.00 161,574.93 122,907.04 351,981.97 -24,275.40 0.00

250,000.00 171,194.31 129,777.78 550,972.08 -36,104.92 0.00

#VALUE!

0.00

#VALUE!

0.00

0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00

Productos Lacteos

Lana Virgen Exportación

100,000.00 557,383.62 479,636.62 1,137,020.23

56,000.00 449,570.83 398,124.37 903,695.20

0.00

-82,942.58

0.00

0.00

Gastos de

Inventario

Banco El

Depreciación

Operación

General

Café Agridulce Acumulada

Total 770

2,287,500.00

-180,000.00 -300,000.00

0.00

-180,000.00

-100,000.00 -400,000.00

0.00

0.00

-100,000.00 -140,000.00 -360,000.00 -180,000.00 -780,000.00

100,000.00 140,000.00 360,000.00 180,000.00 0.00 780,000.00

20,000.00

20,000.00

-30,000.00 30,000.00

-220,270.83

30,000.00 220,270.83 496,645.24 39,731.62

9,932.90

56,196.35 10.00 96,139.26 116,139.26 116,139.26

180,000.00 300,000.00 496,645.24 561,963.54 100,000.00 ###

-30,000.00

561,963.54 112,392.71 -510.00 510.00 0.00 -220,270.83 250,270.83

771

Gastos Administración

30,000.00 30,000.00

Inventario General

0.00

Banco El Depreciación Café Agridulce Acumulada Total -8,000.00 8,000.00 -53,000.00 53,000.00 -83,437.50 83,437.50 -3,333.33 3,333.33 -12,500.00 12,500.00 -60,000.00 60,000.00 0.00 -220,270.83 220,270.83

Gastos de Operación

Inventario General

Banco El Depreciación Café Agridulce Acumulada Total 771.2 2,828,311.00

0.00

-80,000.00 20,000.00 2,850.00

100,000.00 28,500.00

-57,150.00

-100,000.00 28,500.00

0.00

-100,000.00 -140,000.00 -360,000.00 -180,000.00 -780,000.00

20,000.00

20,000.00

0.00

100,000.00 140,000.00 360,000.00 180,000.00 0.00 780,000.00

-30,000.00 -10,500.00 30,000.00

-216,937.50

30,000.00 10,500.00 216,937.50 0.00 39,731.62

9,932.90

56,196.35 10.00 96,139.26 116,139.26 116,139.26

80,000.00 100,000.00 28,500.00 418,898.23 510,517.08 100,000.00 ###

-40,500.00

418,898.23 112,392.71 -510.00 510.00 0.00 -216,937.50 257,437.50

758

Gastos Administración

30,000.00 30,000.00

Gastos de Operación

116,139.26 116,139.26 232,278.52

0.00

Inventario General

0.00

Banco El Depreciación Café Agridulce Acumulada Total -8,000.00 8,000.00 -53,000.00 53,000.00 -83,437.50 83,437.50 0.00 0.00 -12,500.00 12,500.00 -60,000.00 60,000.00 0.00 -216,937.50 216,937.50

13 de 22 LABORATORIO No. 11 - PECUARIA- "LA OVEJA NEGRA, S.A." JORNALIZACION JORNALIZACIÓN PRIMER SEMESTRE P#1 Equipo para Trasquilado y Clasificación de Lana Ovejas Vacas Yersey Lecheras Toro Semental Trituradora de Pasto Equipo para Producción Lacteos Banco El Café Agridulce, S.A. Inventario General Inventario de Lacteos Inventario de Lana Toretes Brahman Toretes Cebú Depreciaciones Acumuladas Capital Partida de apertura del ejercicio P#2 Costo Producción Pecuario Hato Brahman Costo Producción Pecuario Hato Cebú Toretes Brahman Toretes Cebú Traslado de costos para seguir su acumulación P#3 Costo Producción Pecuario Hato Brahman Costo Producción Pecuario Hato Cebú Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Costo Producción Pecuario Hato Lecheras Inventario General Utilización de garrapaticida primer semestre P#4 Costo Producción Pecuario Hato Brahman Costo Producción Pecuario Hato Cebú Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Costo Producción Pecuario Hato Lecheras Banco El Café Agridulce, S.A. Compra Concentrado Especial, Vacunas, Sal y Melaza primer Semestre P#5 Costo Producción Productos Lacteos Banco El Café Agridulce, S.A. Compramos Pastillas de Cuaje y Materias Primas primer semestre P#6 Costo Producción Pecuario Hato Brahman Costo Producción Pecuario Hato Cebú Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Costo Producción Pecuario Hato Lecheras Gastos Administración Banco El Café Agridulce, S.A. Pago de salarios, prestaciones y cuota patronal y laboral P#7 Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Inventario General Utilizamos empaque y materiales para trasquilar lana

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

80,000.00 900,000.00 590,000.00 50,000.00 100,000.00 300,000.00 990,000.00 950,000.00 100,000.00 56,000.00 390,000.00 500,000.00

Q 150,500.00 Q 4,855,500.00 Q 5,006,000.00 Q 5,006,000.00 Q Q Q

Q

390,000.00 500,000.00 Q Q 890,000.00 Q

Q Q Q Q

22,853.40 44,764.40 44,764.40

Q

112,382.20

Q Q Q Q

77,922.08 38,961.04 74,025.97 74,025.97

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

-

390,000.00 500,000.00 890,000.00

Q Q

112,382.20 112,382.20 Q

-

Q 264,935.06 Q

264,935.06 264,935.06 Q

-

100,000.00 100,000.00 Q

-

743,333.45 743,333.45 Q

-

30,000.00 30,000.00 Q

-

100,000.00 Q 100,000.00 Q 84,268.55 40,740.61 339,740.26 258,584.03 20,000.00 Q 743,333.45 Q 30,000.00 Q 30,000.00 Q

14 de 22

P#8 Costo Producción Pecuario Hato Brahman Costo Producción Pecuario Hato Cebú Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Costo Producción Pecuario Hato Lecheras Gastos Administración Depreciaciones Acumuladas Registro depreciaciones primer semestre P#9 Costo Producción Pecuario Hato Brahman Costo Producción Pecuario Hato Cebú Costo Producción Productos Lacteos Gastos Administración Banco El Café Agridulce, S.A. Compra Material empaque para Leche, Quesos y Crema P # 10 Costo Producción Productos Lacteos Costo Producción Lana Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Costo Producción Pecuario Hato Lecheras Traslado Producción de Leche y Lana para su Transformación P # 11 Costo Producción Pecuario Hato Brahman Costo Producción Pecuario Hato Cebú Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Gastos Administración Costo Producción Productos Lacteos Costo Producción Lana Autoconsumos de Leche y Lana para uso Hatos y Personal P # 12 Alzas y Bajas Ganado -MuertesCosto Producción Pecuario Hato Brahman Costo Producción Pecuario Hato Cebú IVA por Pagar Registro de 4 muertes de Ganado Cebú Primer Semestre P # 13 IVA por Pagar Banco El Café Agridulce, S.A. Pago IVA por 4 muertes Ganado Cebú Primer Semestre P # 13 Depreciaciones Acumuladas Banco El Café Agridulce, S.A. I.S.R. Ganancia Vta. de Activos Toro Semental Ganancia en Venta de Activos ISR por pagar Venta del Toro semental al 30 de abril 2010 P # 14 ISR por pagar Banco El Café Agridulce, S.A. Pago ISR sobre ganancia de Activos (Vta. Toro Semental)

Q Q Q Q Q

2,500.00 2,500.00 63,500.00 119,270.83 30,000.00

Q

Q 217,770.83 Q

217,770.83 217,770.83 Q

-

Q Q Q Q

10.00 10.00 470.00 10.00

Q

Q 500.00 Q

500.00 500.00 Q

-

Q 561,963.54 Q 496,645.24 Q 1,058,608.77 Q 1,058,608.77 Q

-

Q Q

Q Q Q Q

496,645.24 561,963.54

9,932.90 66,129.26 9,932.90 66,129.26

Q

Q Q 152,124.33 Q

Q

9,434.75

Q Q

Q Q Q 9,434.75 Q

39,731.62 112,392.71 152,124.33 Q

-

8,423.89 1,010.87 9,434.75 Q 0.00

1,010.87

Q

Q 1,010.87 Q

Q Q Q

8,333.33 48,000.00 633.33

Q

Q Q Q 56,966.67 Q

Q

633.33

Q

Q 633.33 Q

1,010.87 1,010.87 Q

-

50,000.00 6,333.33 633.33 56,966.67 Q

-

633.33 633.33 Q

-

15 de 22 JORNALIZACIÓN SEGUNDO SEMESTRE P # 16 Costo Producción Pecuario Hato Brahman Costo Producción Pecuario Hato Cebú Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Costo Producción Pecuario Hato Lecheras Inventario General Utilización de Concentrado y medicina segundo semestre P # 17 Costo Producción Pecuario Hato Brahman Costo Producción Pecuario Hato Cebú Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Costo Producción Pecuario Hato Lecheras Inventario General Banco El Café Agridulce, S.A. Compra Fungicidas para uso segundo semestre P # 18 Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Inventario General Banco El Café Agridulce, S.A. Compra de materias primas y cepillos para procesar lana P # 19 Costo Producción Productos Lacteos Banco El Café Agridulce, S.A. Compramos Pastillas de Cuaje y Materias Primas segundo semestre P # 20 Costo Producción Pecuario Hato Brahman Costo Producción Pecuario Hato Cebú Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Costo Producción Pecuario Hato Lecheras Gastos Administración Banco El Café Agridulce, S.A. Pago de salarios, prestaciones y cuota patronal y laboral P # 21 Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Inventario General Utilizamos empaque y materiales para trasquilar lana P # 22 Costo Producción Pecuario Hato Brahman Costo Producción Pecuario Hato Cebú Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Costo Producción Pecuario Hato Lecheras IVA Facturas Especiales ISR Facturas Especiales Banco El Café Agridulce, S.A. Compra cepillos de raiz para uso en hatos P # 23 IVA Facturas Especiales ISR Facturas Especiales Banco El Café Agridulce, S.A. Pago Impuestos Factura Especial Compra Cepillos P # 24 Costo Producción Pecuario Hato Brahman

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

21,265.56 10,165.98 19,709.54 19,709.54 Q 70,850.62 Q

Q 91,221.31 Q

Q

100,000.00

Q Q Q Q Q Q Q

Q

91,221.31 91,221.31 Q

-

28,500.00 28,500.00 Q

-

100,000.00 100,000.00 Q

-

744,493.71 744,493.71 Q

-

30,000.00 30,000.00 Q

-

1,035.70 267.56 8,363.31 9,666.58 Q

-

1,303.26 1,303.26 Q

-

25,650.00 2,850.00

Q

Q Q Q Q Q

-

21,313.64 9,812.71 20,047.48 20,047.48 20,000.00

Q 28,500.00 Q

Q

70,850.62 70,850.62 Q

Q 100,000.00 Q 85,257.11 39,627.43 339,709.54 259,899.62 20,000.00 Q 744,493.71 Q 30,000.00 Q 30,000.00 Q 2,862.48 1,532.39 1,967.61 3,304.09 Q Q Q 9,666.58 Q

Q Q

1,035.70 267.56

Q

Q 1,303.26 Q

Q

2,500.00

16 de 22

Costo Producción Pecuario Hato Cebú Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Costo Producción Pecuario Hato Lecheras Gastos Administración Depreciaciones Acumuladas Registro depreciaciones segundo semestre

Q Q Q Q Q

2,500.00 63,500.00 115,937.50 30,000.00 Q 214,437.50 Q

214,437.50 214,437.50 Q

-

17 de 22

P # 25 Costo Producción Pecuario Hato Brahman Costo Producción Pecuario Hato Cebú Costo Producción Productos Lacteos Gastos Administración Banco El Café Agridulce, S.A. Compra Material empaque para Leche, Quesos y Crema P # 26 Costo Producción Productos Lacteos Costo Producción Lana Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Costo Producción Pecuario Hato Lecheras Traslado Producción de Leche y Lana para su Transformación P # 27 Costo Producción Pecuario Hato Brahman Costo Producción Pecuario Hato Cebú Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Gastos Administración Costo Producción Productos Lacteos Costo Producción Lana Autoconsumos de Leche y Lana para uso Hatos y Personal P # 28 Alzas y Bajas Ganado -MuertesCosto Producción Pecuario Hato Brahman Costo Producción Pecuario Hato Cebú IVA por Pagar Registro de muertes de Ganado Brahman y Cebú 2do. Semestre P # 29 IVA por Pagar Banco El Café Agridulce, S.A. Pago IVA por muertes Ganado Brahman y Cebú 2do. Semestre P # 30 Banco El Café Agridulce, S.A. Ventas Toretes Brahman Ventas Toretes Cebú Ventas Productos Lacteos Ventas Lana de Exportación Registro ventas del periodo 2010 P # 36 Costo de Ventas Toretes Brahman Costo de Ventas Toretes Cebú Costo de Ventas Productos Lacteos Costo de Ventas Lana Exportación Inventario de Lana Costo Producción Pecuario Hato Brahman Costo Producción Pecuario Hato Cebú Costo Producción Productos Lacteos Costo Producción Lana Inventario de Lacteos Inventario de Lana Registro del Costo de Producción e Inventarios Finales 2010

Q Q Q Q

10.00 10.00 470.00 10.00

Q

Q 500.00 Q

500.00 500.00 Q

-

510,517.08 418,898.23 929,415.31 Q

-

39,731.62 112,392.71 152,124.33 Q

-

13,378.37 27,681.03 4,927.13 45,986.53 Q

-

4,927.13 4,927.13 Q

-

Q 1,801,620.95 Q 1,029,734.33 Q 2,274,040.47 Q 1,641,505.25 Q 6,746,900.99 Q 6,746,900.99 Q

-

Q Q

Q

Q Q Q Q

Q

Q

Q Q Q Q

Q Q Q Q Q

418,898.23 510,517.08 Q Q 929,415.31 Q

9,932.90 66,129.26 9,932.90 66,129.26 Q Q 152,124.33 Q

45,986.53 Q Q Q 45,986.53 Q 4,927.13 Q 4,927.13 Q 6,746,900.99

900,810.47 514,867.17 1,137,020.23 820,752.62 82,942.58

Q 694,396.86 Q 764,867.17 Q 1,037,020.23 Q 847,695.20 Q 100,000.00 Q 56,000.00 Q 3,456,393.07 Q 3,499,979.46

### Q Q 0.00

###

18 de 22

PARTIDAS DE CIERRE P # 30 Ventas Toretes Brahman Ventas Toretes Cebú Ventas Productos Lacteos Ventas Lana de Exportación Ganancia en Venta de Activos Costo de Ventas Toretes Brahman Costo de Ventas Toretes Cebú Costo de Ventas Productos Lacteos Costo de Ventas Lana Exportación Alzas y Bajas Ganado -MuertesGastos Administración I.S.R. Ganancia Vta. de Activos Perdidas y ganancias Registro de pérdidas y ganancias P # 31 Perdidas y ganancias Reserva legal ISR por pagar Resultado del Ejercicio Registro de la ganancia neta P # 33 Equipo para Trasquilado y Clasificación de Lana Ovejas Vacas Yersey Lecheras Toro Semental Trituradora de Pasto Equipo para Producción Lacteos Banco El Café Agridulce, S.A. Inventario General Inventario de Lacteos Inventario de Lana Toretes Brahman Toretes Cebú Depreciaciones Acumuladas Capital ISR Facturas Especiales IVA Facturas Especiales IVA por Pagar Reserva legal ISR por pagar Resultado del Ejercicio Registro de cierre cuentas de Balance General

Q Q Q Q Q

1,801,620.95 1,029,734.33 2,274,040.47 1,641,505.25 6,333.33

Q 900,810.47 Q 514,867.17 Q 1,137,020.23 Q 820,752.62 Q 55,421.28 Q 232,278.52 Q 633.33 Q 3,091,450.69 Q 6,753,234.33 Q 6,753,234.33 Q Q

-

3,091,450.69

Q 154,572.53 5% Q 910,432.23 31% Q 2,026,445.93 Q 3,091,450.69 Q 3,091,450.69 Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

80,000.00 900,000.00 590,000.00 100,000.00 300,000.00 5,695,179.55 729,617.18 82,942.58 -

Q 574,375.00 Q 4,855,500.00 Q Q Q Q 154,572.53 Q 910,432.23 Q 2,026,445.93 Q 8,521,325.69 Q 8,477,739.31

###

19 de 22

"LA OVEJA NEGRA, S.A." Estados de Resultados Del 1 de enero al 31 de diciembre 2010 (Cifras Expresadas en Quetzales) Ventas Ventas Toretes Brahman Ventas Toretes Cebú Ventas Productos Lacteos Ventas Lana de Exportación

Q Q Q Q

( - ) Costo de Ventas Costo de Ventas Toretes Brahman Costo de Ventas Toretes Cebú Costo de Ventas Productos Lacteos Costo de Ventas Lana Exportación

Q 900,810.47 Q 514,867.17 Q 1,137,020.23 Q 820,752.62

Otros Ingresos Ganancia en Venta de Activos

Q

6,333.33

( + / - ) Alzas y Bajas de Ganado Alzas y Bajas Ganado -Muertes-

Q

55,421.28

Otros Productos y Gastos Financieros I.S.R. Ganancia Vta. de Activos

-

Q 3,373,450.50

-

Q

Q

Ganancia Bruta en Ventas Gastos de Operación Gastos de Ventas Gastos Administración

Q 6,746,900.99 1,801,620.95 1,029,734.33 2,274,040.47 1,641,505.25

6,333.33

55,421.28 Q

Q 3,324,362.55

Q Q

Q

Q

232,278.52

Q

633.33

232,278.52

633.33

Utilidad antes de ISR

Q 3,091,450.69

Reserva Legal Impuesto sobre la Renta

Q Q

Utilidad Neta del Ejercicio

Q 2,026,445.93 Q -

154,572.53 910,432.23

-

20 de 22

"LA OVEJA NEGRA, S.A." Balance General Al 31 de diciembre 2010 (Cifras Expresadas en Quetzales) ACTIVO Q 1,395,625.00 Equipo para Trasquilado y Clasificación de Lana Ovejas Vacas Yersey Lecheras Toro Semental Trituradora de Pasto Equipo para Producción Lacteos Depreciaciones Acumuladas

Q Q Q Q Q Q Q

Activo Corriente Banco El Café Agridulce, S.A. Inventario General Inventario de Lacteos Inventario de Lana Toretes Brahman Toretes Cebú

Q 5,695,179.55 Q 729,617.18 Q Q 82,942.58 Q Q -

80,000.00 900,000.00 590,000.00 100,000.00 300,000.00 (574,375.00) Q 6,507,739.31

Total Activo

Q 7,903,364.31

PASIVO Y PATRIMONIO Patrimonio y Reservas Capital Reserva legal Utilidad de Ejercicio

Q 4,855,500.00 Q 154,572.53 Q 2,026,445.93

PASIVO Pasivo Corriente ISR Facturas Especiales IVA Facturas Especiales IVA por Pagar

Q Q Q

Total Pasivo y Patrimonio

Q 7,036,518.47

Q

910,432.23

910,432.23 Q 7,946,950.69 Q (43,586.39)

DETERMINACIÓN VENTAS E INVENTARIO FINAL

Concepto Unidades Costo Unitario Lana de Exportación

Concepto Unidades Costo Unitario Productos Lacteos

Tipo de Ganado

EXISTENCIA DETERMINACIÓN VENTAS Inventario Producción Producción Total Venta Inventario + Total Costo Total Ventas Inicial 1er. Semestre 2do. Semestre Existencias % 1er. Semestre 2do. Semestre 90% 90% 1,000 12,000 12,000 25,000 90% 13,000 9,500 22,500 56.00 37.46 33.18 38.89 33.18 36.48 56,000.00

Inventario Inicial

100,000.00

449,570.83 0.00

398,124.37 0.00

903,695.20

505,570.83

315,181.79

820,752.62 1,641,505.25

EXISTENCIA DETERMINACIÓN VENTAS Producción Producción Total Venta Inventario + Total Costo Total Ventas 1er. Semestre 2do. Semestre Existencias % 1er. Semestre 2do. Semestre 90% 90% 47,000 47,000 94,000 100% 47,000 47,000 94,000 11.86 10.21 13.99 10.21 12.10 557,383.62 0.00

Unidades

479,636.62 1,137,020.23 0.00

Costo Total Total Unitario Costo Venta Hato Brahman 202 4,459.46 900,810.47 1,801,620.95 Hato Cebú 93 5,536.21 514,867.17 1,029,734.33 TOTAL GANADO DE ENGORDE Y VENTA 1,415,677.64 2,831,355.28 0.00

VENTA DEL TORO SEMENTAL Valor Original [ - ] Valor ganado común Valor a Depreciar [ x ] % de Depreciación Depreciacion Anual [ / ] 12 meses Depreciacion mensual [ x ] meses de uso Deprec. Acum.

50,000.00 (10,000.00) 40,000.00 25% 10,000.00 12 833.33 10 8,333.33

Valor Original [ - ] Deprec Acum. Valor en Libros

50,000.00 (8,333.33) 41,666.67

Precio de Venta

48,000.00

657,383.62

479,636.62 1,137,020.23 2,274,040.47

Inventario Final 2,500 33.18 82,942.58 0.00

0.00

Inventario Final 0 0.00 0.00 0.00

0.00

[ - ] Valor en libros Ganancia de capital

(41,666.67) 6,333.33

I.S.R. Ganancia Venta Activos

633.33

ALZAS Y BAJAS DE GANADO POR NACIMIENTOS Y MUERTES Primer Semestre Ganado Brahman Ganado Cebú

Muertes

Segundo Semestre Ganado Brahman Ganado Cebú

Muertes

Nacimientos 5 2 Nacimientos 3 5

TOTALES

10 Ganado Brahman

Inventario Inicial ( + / - ) Alzas y Bajas Inventario Final Costo Unitario Costo Total

5 Ganado Cebú

200 2 202

100 -7 93

4,459.46 900,810.47 0

5,536.21 514,867.17 0

Costo Unitario Total Costo 0.00 0.00 4,211.94 -8,423.89

IVA

Costo Unitario Total Costo 4,459.46 -13,378.37 5,536.21 -27,681.03

IVA

-49,483.29

0.00 1,010.87

1,605.40 3,321.72 5,937.99