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UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS - ESPE EXTENSIÓN LATACUNGA

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y DEL COMERCIO

ASIGNATURA

NRC

TRIBUTACIÓN

3363

TEMA LABORATORIO N° 2 PROFESOR(A): ING. MARIELA CHANGO NOMBRE: JOSSELYN JANINA HERRERA ASTUDILLO

MARZO- AGOSTO 2019

LABORATORIO No. 02 (CLASE) RETENCIONES DEL IVA Usted es el contador de una empresa Contribuyente Especial, (no exportador), que porcentaje de IVA debe retener en la adquisición de los siguientes bienes y servicios:

BIEN O SERVICIO

BI

IVA

100%

70%

30%

DE IVA

DEL IVA

DEL IVA

CASILLERO

1

Compro maquinaria a un contribuyente especial

35.000

4.200

420 (10%)

-

-

501-511521

2

Contrato los servicios de un Dr. en leyes.

1.500

180

180

-

-

500-510520

3

Pago el servicio de teléfono Andinatel

350

42

-

-

-

-

4

Compro vehículo a Kia S.A. (c.e)

19.990

2.398,8

239.88 (10%)

-

-

501-511521

5

Compro material de oficina a Paco (c.e)

87

10,44

-

-

500-510520

(0.1044) 10%

Usted es el contador de una persona natural obligada a contabilidad, (exportador), (no ce) , que porcentaje de IVA debe retener en la adquisición de los siguientes bienes y servicios:

Compro materiales de oficina 6 a Papelería propiedad de una persona natural (n.o.c)

125

15

15

-

-

500-510520

7

Compro combustible (gasolina)

80

9,60

-

-

-

502-512522

8

Contrato a un albañil (No RUC)

200

24

24

-

-

500-510520

9

Pago arriendo de oficinas al Sr. Enriquez (n.o.c)

600

72

-

-

-

501-511521

900

108

-

-

-

501-511521

Pago el arriendo de bodegas 10 a la empresa “Bodegas S.A.” (n.c.e)

Usted es el contador de una empresa No Contribuyente Especial, (no exportador), que porcentaje de IVA debe retener en la adquisición de los siguientes bienes y servicios:

11

Adquiero un Edificio en Latacunga

12

Reembolso gastos de agente afianzado.

90.000 10.800,00 70

0,00

-

-

3.240,00

501-511521

-

-

-

535-545555

Contrato los servicios de 13 serigrafía de un artesano calificado. 14

Compro almuerzos en el KFC (c.e.)

Pago arriendo de oficinas al Sr. 15 Pérez obligado a llevar contabilidad.

120

0,00

-

-

-

508-518

55

6,6

-

-

-

500-510520

600

7,2

-

-

-

501-511521

Usted es el contador de una Institución del Estado, que porcentaje de IVA debe retener en la adquisición de los siguientes bienes y servicios:

16

Rento vehículos a Buget S.A. (n.c.e)

300

36

-

25,2

-

500-510520

17

Adquisición de CD a vendedor ambulante (No RUC)

10

1,2

1,2

-

-

500-510520

18

Pago importación de maquinaria

40.000

0%

-

-

-

506-516

19

Contrato curso de ingles en la ESPE para directivos

380

0%

-

-

-

507-517

80

0%

-

-

-

507-517

Contrato a sacerdote para 20 misa de fin de año. (PN no oc))

Usted es el contador de una sociedad (no ce) (no exportador), que porcentaje de IVA debe retener en la adquisición de los siguientes bienes y servicios:

Contrato a pintor para mantenimiento de 21 instalaciones de edificio. (No RUC)

130

15,60

15,60

-

-

500- 510 - 520

Contrato a empresa (n.c.e) 22 para mantenimiento de bodegas.

700

84

-

-

-

502-512522

1.000

120

120

-

-

500-510520

Pago arriendo de oficina en 24 Guayaquil propiedad de Monjas de Jesús

800

96

-

-

-

502-512522

Contrato a un Sr. Transportista 25 de trailers para transporte de mercadería.

250

-

-

-

-

507-517

23

Contrato los servicios de un abogado asesor tributario