• Author / Uploaded
• Danny López Gaona

• Categories
• Factura
• Pagos
• Comercio
• Imprenta
• Recibo

Citation preview

TEMA: DOCUMENTACIÓN MERCANTÍL, COMPROBANTES DE PAGO EXIGIDOS POR SUNAT (PRIMERA PARTE) (GUIÓN) (GRABAR EMISIÓN EN TIENDAS)

INTRODUCCIÓN En las actividades cotidianas de una empresa se emiten o se reciben diferentes tipos de documentos según la característica de las transacciones, entonces es muy importante saber que documentos utilizar. Bienvenidos, nortempresarios y nortempresarias mi nombre es Danny López, en este video te voy a explicar los tipos de documentos mercantiles y en qué casos se utilizan; además de todas las características que contienen. Para ello vamos a utilizar la disciplina especializada llamada documentación mercantil que nos da a conocer las características fundamentales y requisitos primordiales de la documentación a emplearse en cada actividad mercantil.

(Spot de NortEmpresas) El documento mercantil a utilizarse dará fe de la actividad comercial, facilita la conclusión de una transacción mercantil y servirá a su vez para asentar dichas operaciones en registros especiales y su posterior control por parte de la contabilidad. Cuanto más grande sea la empresa mayor será la necesidad del empleo de documentos. El llenado de los documentos mercantiles requiere de un aspecto técnico y legal, es decir fundamentadas en el arte de su confección y en las leyes que la rigen. El documento mercantil describe la operación en forma escrita, reduciendo así en gran parte las posibilidades de discrepancia futuras por parte de los interesados. Por ejemplo, en la compra de algún bien puede haber discrepancias en cuestión del precio, pero esto se evita con un documento mercantil que es un comprobante de pago que detalla el precio, la cantidad de bienes y las características entre otros datos. Cabe mencionar que este video tendrá una segunda parte, en la primera parte les voy a mostrar y explicar los comprobantes de pago legalmente exigidos por SUNAT y en la segunda parte los documentos empleados legalmente por todo sistema comercial-financiero.

COMPROBANTES DE PAGO LEGALMENTE EXIGIDOS POR LA SUNAT La SUNAT (proyectar logo de SUNAT) con el fin de controlar los tributos y transparentar las transacciones mercantiles exige la utilización de documentos llamados comprobantes de pago. Estos comprobantes de pago tienen su legislación en la Ley Marco de Comprobantes de Pago Decreto Ley N° 25632 y en el Reglamento de Comprobantes de Pago emitido por Resolución de Superintendencia N°007-99/SUNAT y todas sus modificatorias.

¿QUÉ ES UN COMPROBANTE DE PAGO? El reglamento de comprobantes de pago NÚMERO DE RESOLUCIÓN EN PANTALLA, Resolución de Superintendencia N° 007-99-SUNAT (proyectar número de Resolución). Nos dice:

Un comprobante de pago es el documento mediante el que se sustenta la venta de bienes o los servicios que se presta a un tercero, es decir es un documento que acredita la transferencia de bienes, la entrega en uso o la prestación de servicios. Es importante tener en cuenta que dicho documento debe cumplir ciertas normas para ser considerado válido.

La emisión y entrega de comprobantes de pago es una obligación formal del contribuyente y un derecho del usuario o también llamado adquirente. Los comprobantes a obtener Para tu empresa o negocio son mejor se adapten o de acuerdo a las necesidades del cliente. Por ejemplo, cuando los clientes sean personas o empresas que desarrollan negocios de mayor envergadura, requieren generalmente la emisión de facturas, en lugar de boletas de venta, con el fin obtener mayores beneficios al momento de sustentar sus gastos. En cambio, si los clientes son consumidores finales (personas que compran para uso personal y no para vender) requerirán la emisión de boletas de venta, para acreditar la propiedad de su compra o la prestación de un servicio. Es muy importante tener en cuenta que: No puedes aplicar a tu negocio los comprobantes de pago (boletas, facturas) de tus gastos por compra de bienes o pago de servicios de tu uso personal o familiar solo se puede aplicar para sustentar costo o gasto LAS COMPRAS DE todo lo relacionado con el giro de tu negocio.

LOS DOCUMENTOS CONSIDERADOS COMPROBANTES DE PAGO Se consideran comprobantes de pago, siempre que cumplan con todas las características y requisitos mínimos establecidos en el reglamento de comprobantes de pago.

Existen distintos tipos de comprobantes de pago, dependiendo de la actividad que realices. A continuación, veamos algunos de los más conocidos:



La Factura

La factura es el comprobante de pago que se emite a los clientes o se recibe de los proveedores cuando se necesite acreditar el costo o gasto para efecto tributario para sustentar el pago del Impuesto General a las Ventas (IGV) en las adquisiciones, y para ejercer el derecho al crédito fiscal por el IGV que corresponde a la operación realizada. ¿Qué es el costo? es el importe pagado para producir un bien o un servicio ¿qué es el gasto? es el importe pagado con relación indirecta en la producción de un bien o servicio, también se emite factura cuando: a) Se presten servicios de créditos hipotecarios. Recuerda que si estás en el Régimen Tributario del Nuevo RUS no puedes emitir este tipo de comprobantes de pago, pero si recibirlo de tus proveedores. A continuación te presento un formato de factura. (Proyectar imagen) Éste es en formato físico que es muy parecido al formato electrónico con la diferencia de la Seriación que en el comprobante electrónico es alfanumérica de ello vamos a hablar mas adelante. La letra de color negro es toda la información necesariamente y la letra de color azul es la información no necesariamente impresa esto se va a ver en todos los formatos que te iré presentando

Ahora vamos a ver otro tipo de comprobante de pago. 

La Boleta de venta



La boleta de venta es el comprobante de pago que se emite a tus clientes que tengan la condición de consumidores o usuarios finales. Este tipo de comprobante no permite ejercer el derecho al crédito fiscal, ni sustentar gasto o costo para efecto tributario.

Cuando el importe de la venta o servicio prestado supere los S/. 700 soles por operación, será necesario consignar los datos de identificación del adquirente o usuario como sus apellidos, nombres y su número de documento de identidad. Este comprobante se puede recibir cuando se adquiere productos o servicios que no se relacionen con la actividad empresarial. Si el monto de la venta no excede los S/. 5.00, no hay obligación de entregar boleta de venta (salvo que el comprador lo solicite). (Proyectar imagen) NOTAS: No son exigibles dimensiones mínimas para el tamaño de este tipo de comprobante. La copia será expedida mediante el empleo de papel carbón, carbonado o autocopiado químico.

 El Ticket El ticket es el comprobante de pago que se emite a través de máquinas registradoras a los clientes que tengan la condición de usuarios o consumidores finales. Este tipo de comprobante no permite ejercer el derecho al crédito fiscal, ni sustentar gasto o costo para efecto tributario. Si tu cliente requiere sustentar el crédito fiscal, costo o gasto para efecto tributario deberá identificarse en el ticket su número de RUC, apellidos y nombres o razón social; tratándose de empresas, emitirse en original y copia, además de la cinta testigo y discriminarse por separado el monto del tributo que grava la operación. Este es un formato de ticket. Con todas sus características exigidas (Proyectar imagen) Puedes corroborar la información con el artículo 8 del reglamento

Ahora vamos a ver el comprobante de pago llamado 

Liquidación de Compra

La liquidación de compra es el tipo de comprobante de pago que puedes utilizar cuando se realice compras a personas naturales que no cuentan con número de RUC y que se dedican a labores productoras y/o acopiadoras de productos primarios derivados de la actividad agropecuaria, pesca artesanal, extracción de madera, de productos silvestres, minería aurífera artesanal, artesanía y desperdicios y desechos metálicos y no metálicos, desechos de papel y desperdicios de caucho. Este tipo de comprobante permite sustentar gasto o costo.



Recibo por Honorarios

El Recibo por Honorarios es el comprobante de pago que recibirás para sustentar la prestación de servicios de una persona que ejerce una profesión, arte, ciencia u oficio de forma independiente. Las personas que ejerzan un oficio y estén inscritas en el NRUS, no entregarán este comprobante; les corresponderá emitir y entregar boleta de venta. Este tipo de comprobante permite sustentar gasto o costo



Otros documentos

Existen otros documentos que permiten ejercer el crédito fiscal y/o sustentar gasto y/o costo para fines tributarios. Otros documentos que son considerados Comprobantes de Pago

Otros documentos autorizados que permitirán sustentar gasto o costo y ejercer el crédito fiscal, “siempre” que se identifique al adquirente y se discrimine el impuesto BUSCAR FORMATOS

 Boletos de transporte aéreo regular y no regular  Documentos emitidos por el Sistema Financiero y Cooperativas de Ahorro y Crédito  Documentos emitidos por Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (AFP), Entidades Prestadoras de Salud (EPS)  Documentos emitidos para el pago del Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo (SCTR)  Recibos de luz, agua, teléfono y gas natural.  Pólizas emitidas por la bolsa de valores.  Cartas de Porte aéreo y Conocimiento de Embarque, por servicios de transporte de carga  Pólizas de adjudicación en caso de remates  Certificado de pago de Regalías emitidos por Perú Petro  Documentos emitidos por Empresas del sistema de tarjetas de crédito  Boletos de viaje emitidos por las empresas de transporte nacional de pasajeros  Documentos emitidos por sociedades irregulares por la transferencia de bienes obtenidos por la ejecución del contrato

 Documentos emitidos por los Concesionarios del servicio de revisiones técnicas vehiculares  Otros documentos autorizados que permitirán sustentar gasto o costo  Recibos de Arrendamiento o subarrendamiento.  Documentos emitidos por la Iglesia Católica, por el arrendamiento de sus bienes inmuebles.  Boletos emitidos por el servicio de transporte urbano de pasajeros y ferroviario público.  Boletos o entradas de espectáculos públicos.  Recibos por el pago de la Tarifa por uso de Agua superficial con fines agrarios.  Documentos emitidos por los servicios aeroportuarios prestados a favor de los pasajeros por la Corporación Peruana de Aeropuertos y Aviación Comercial (CORPAC)  Documentos emitidos por COFOPRI.  Comprobante de Operaciones que emiten las cooperativas agrarias, si adquieren de sus socios bienes muebles y/o servicios

PASOS Y REQUISITOS PARA LA IMPRESIÓN DE TUS COMPROBANTES DE PAGO EN UNA IMPRENTA AUTORIZADA Se solicita previamente la autorización de la SUNAT a través del Formulario Virtual 816, utilizando tu Clave SOL, debiendo:   

 



Ser contribuyente con RUC ACTIVO y con domicilio fiscal HABIDO. Tener registrados los tributos correspondientes (régimen tributario) a los comprobantes de pago que requieras. Confirmar o actualizar tu número de teléfono celular y dirección de correo electrónico, los cuales serán validados con el código de verificación. Si no estás afecto a rentas de tercera categoría, debes haber comunicado en el RUC, tu número de celular o correo electrónico. Haber presentado las declaraciones pago correspondiente de los últimos seis meses vencidos. Haber generado el Registro de Ventas e Ingresos y Registro de Compras de manera electrónica de los últimos 12 meses inclusive si no ha tenido operaciones, siempre que se encuentre obligado. Haber presentado la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta por rentas de tercera categoría del último ejercicio vencido, de estar obligado.

¿CÓMO OBTENGO MIS COMPROBANTES DE PAGO FÍSICOS?

(Proyectar imagen)

¿CÓMO OBTENGO MIS COMPROBANTES DE PAGO FÍSICOS? 

Presenta en una imprenta autorizada por la SUNAT debidamente llenada y firmada la Autorización de Impresión (Formulario 816).

(Proyectar imagen) 

La imprenta validará con la SUNAT tu información: RUC activo y habido, 6 últimas declaraciones presentadas y datos de contacto actualizados en la Ficha RUC.



La imprenta procederá a la emisión de Comprobantes de Pago requeridos conforme al tipo, volumen y características solicitados.

Para emitir tus comprobantes de pago por el Sistema de Emisión Electrónica de la SUNAT    

Encontrarse tu RUC en estado ACTIVO en la Ficha RUC (no debe hallarse en el estado de suspensión temporal de actividades o baja de Inscripción) Contar con código de usuario y Clave SOL activa El domicilio fiscal declarado en tu RUC no debe tener la condición de “ No Habido” Debes encontrarte afecto al Régimen Especial o Régimen General de Impuesto a la Renta

¿Cómo obtengo mis comprobantes de pago electrónicos desde el Portal de la SUNAT?

Proyectar la imagen

No olvides considerar 

Los comprobantes de pago deben tener información necesariamente impresa usted puede regresar el video y corroborar EN los formatos toda la información necesariamente impresa en letra negra y la no necesariamente impresa de color azul.

Información no necesariamente impresa

 



Sólo se considerará que existe un Comprobante de Pago si su impresión y/o importación ha sido autorizada por la SUNAT. Si participas en ferias temporales (gastronómica, de libros, agropecuarias, entre otras) puedes utilizar tus comprobantes de pago sin inconveniente, anotando de manera legible, los datos de la dirección donde se ubica la feria y el stand que te ha sido asignado en el comprobante que emitas. En operaciones con consumidores finales que no excedan de S/ 5.00, no tienes obligación de entregar comprobante de pago, salvo que tu cliente lo exija.