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HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS INTERNACIONALES, S.A. Estados Financieros Auditados 31 de diciembre de 2009

HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS INTERNACIONALES, S.A. Contenido 31 de diciembre 2009 Página (s) Informe de los Auditores Independientes

1-2

Estados Financieros Balance General

3

Estado de Resultados

4

Estado de Cambios en el Patrimonio de los Accionistas

5

Estado de Flujo de Efectivo

6

Notas a los Estados Financieros

7 – 14

Informe de los auditores independientes

A la Junta Directiva y a los Accionistas de Herramientas y Accesorios Internacionales, S.A. 1. Hemos auditado los estados financieros preparados sobre la base de Normas Internacionales de Información Financiera que se acompañan de Herramientas y Accesorios Internacionales, S.A., que comprenden el balance general al 31 de diciembre de 2009, así como el estado de resultados, de cambios en el patrimonio de los accionistas, y de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha. Estos estados financieros son responsabilidad de la Administración de Herramientas y Accesorios Internacionales, S.A. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros basados en nuestra auditoría. 2. Nuestra auditoría se practicó de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría. Estas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el objeto de obtener seguridad razonable de que estos estados financieros no contengan errores u omisiones de importancia. Una auditoría incluye el examen sobre bases selectivas, de la evidencia que respalda las cifras y las divulgaciones incluidas en los estados financieros. Una auditoría también incluye una evaluación de los principios de contabilidad usados, y las principales estimaciones hechas por la administración y una evaluación de la presentación general de los estados financieros. Consideramos que nuestra auditoría proporciona una base razonable para nuestra opinión. 3. En nuestra opinión, los estados financieros referidos anteriormente, presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera de Herramientas y Accesorios Internacionales, S.A. al 31 de diciembre de 2009, y su desempeño financiero y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha de conformidad con las bases contables descritas en la Nota 1.

05 de mayo de 2010 Guatemala, Guatemala

2

HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS INTERNACIONALES, S.A. Balance General Al 31 de diciembre 2009 2009 ACTIVO Activo No Corriente Propiedad, planta y equipo - Neto (Nota 4) Otros Activos (Nota 5)

Q

Activo Corriente Inventarios (Nota 6) Cuentas por cobrar - Neto (Nota 7) Caja y bancos (Nota 8)

Suma del activo

1,377,451 43,908

2008

Q

1,584,232 38,681

1,421,359

1,622,913

1,321,588 1,164,343

1,080,189 1,191,901

330,506

270,243

2,816,438

2,542,333

4,237,797

4,165,246

PATRIMONIO Y PASIVO PATRIMONIO Capital Autorizado y Pagado (Nota 9) Reserva legal Utilidades Retenidas (Nota 10) Ganancia del periodo

500,000 9,359 67,347 178,455

500,000 10,329 (128,748) 196,252

755,161

577,833

1,140,000

2,310,000

2,108,157

1,085,455 93,088 98,870

Pasivo No Corriente Prestamos a largo plazo (Nota 11) Pasivo Corriente Cuentas por pagar (Nota 12) Prestaciones laborales (Nota 12) Impuestos por pagar (Nota 12) Anticipos de Clientes

172,763 61,716 2,342,636 4,237,797

Suma del patrimonio y pasivo

Las notas que se acompañan son parte integral de los estados financieros.

3

1,277,413 4,165,246

HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS INTERNACIONALES, S.A. Estado de Resultados Por el año terminado el 31 de diciembre de 2009 2009 Ventas Costo de Ventas (Nota 15)

Q

Utilidad Bruta

2008

5,055,612 3,032,083

Q

4,848,730 3,232,437

2,023,529

1,616,293

Gastos de Venta (Nota 15) Gastos de Administracion (Nota 15)

807,421 860,388

597,728 675,672

Utilidad en Operación

355,720

342,893

97,089

43,500

258,630.98

299,393

Irnpuesto Sobre la Renta (Nota 13)

80,176

92,812

Utilidad después del ISR (Nota 14)

178,455

206,581

Gastos y productos financieros

Utilidad antes del impuesto

Las notas que se acompañan son parte integral de los estados financieros.

4

HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS INTERNACIONALES, S.A. Estado de Cambios en el Patrimonio de los Accionistas Por el año terminado el 31 de diciembre de 2009 Capital e n acciones

Reserva legal

Utilidades retenidas

Total

Saldo al 31 de diciembre de 2008 Utilidad neta (Nota 14)

Q

500,000

Q

9,359 Q

67,504 178,455

Q

576,863 178,455

Saldo al 31 de diciembre de 2009

Q

500,000

Q

9,359 Q

245,959

Q

755,318

Las notas que se acompañan son parte integral de los estados financieros.

5

HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS INTERNACIONALES, S.A. Estado de Flujos de Efectivo Por el año terminado el 31 de diciembre de 2009 2009 Efectivo por Actividades de Operación Comparaciòn con la Ganancia Neta del Período Disminución de Cuentas por cobrar Aumento en Inventarios Aumento Otros Activos

(17,797.62) 27,557.58 (241,399.20) (5,227.20)

Aumento en Cuentas por pagar Disminución en Prestaciones Laborales Anticipos de Clientes Aumento Impuestos por Pagar

1,022,701.59 (93,088.00) 61,716.00 73,893.38

Efectivo neto usado en Actividades de Operación

828,356.53

Efectivo por Actividades de Inversión Disminución en propiedad, planta y equipo Aumento en Depreciaciones Acumuladas

30,956.34 175,825.80

Disminución en Reserval Legal Aumento en Utilidades Retenidas

(970.14) 196,094.90

Efectivo neto usado para Actividades de Inversión

401,906.90

Efectivo por Actividades de Financiamiento Disminución en Prestamos a Largo Plazo

(1,170,000.00)

Efectivo neto provisto de Actividades de Financiamiento

(1,170,000.00) 60,263.43 270,243.00 330,506.43

Aumento neto en efectivo Efectivo al inicio del período Efectivo al final del período

Las notas que se acompañan son parte integral de los estados financieros.

6

HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS INTERNACIONALES, S.A. Notas a los Estados Financieros Al 31 de diciembre de 2009 1. Principales políticas contables Estimación para cuentas incobrables Crear una estimación para cuentas de dudosa recuperación, hasta el porcentaje máximo que permite la Ley del Impuesto Sobre la Renta (3%) Inventarios Los inventarios se valúan al costo o a su valor de mercado, el que sea menor. El costo se determina principalmente aplicando el método promedio ponderado. Propiedad, planta y equipo Los activos fijos se registran al costo histórico de adquisición y se deprecian por el método de línea recta, aplicando los porcentajes máximos establecidos en la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Cargos diferidos Los cargos diferidos se amortizan de acuerdo a los porcentajes máximos legales. Transacciones en moneda extranjera Los valores en transacciones expresados en moneda extranjera se convierten a moneda local utilizando el tipo de cambio vigente a la fecha de las referidas transacciones. Provisiones laborales Las provisiones laborales se registran mensualmente de acuerdo a los porcentajes máximos permitidos por la legislación. Ingresos Los ingresos y gastos se registran por el método de lo devengado; la forma de desglose de los gastos es en función de los gastos. Impuesto La compañía cumple con el pago de los impuestos correspondientes ante la Administración Tributaria, según la legislación vigente en la República de Guatemala, entre ellos, lo referido al Impuesto Sobre la Renta, Impuesto de Solidaridad y el Impuesto al Valor Agregado.

7

HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS INTERNACIONALES, S.A. Notas a los Estados Financieros Al 31 de diciembre de 2009 2. Historia y operaciones La Compañía se organizó bajo la forma de sociedad anónima el 2 de diciembre de 2006, de acuerdo a leyes de la República de Guatemala, siendo su principal actividad la comercialización de herramientas y accesorios electrónicos al detalle, al crédito y al contado. 3. Unidad monetaria y tipo de cambio La moneda de curso legal en Guatemala es el Quetzal, representado con el símbolo “Q” en los estados financieros. El Banco de Guatemala, entidad autorizada por la Junta Monetaria para ejecutar sus políticas monetarias publica periódicamente el tipo de cambio promedio para ser usado como referencia por el sistema bancario. El 25 de octubre de 2006, la Junta Monetaria resolvió mediante el acuerdo JM-1262006, determinar un solo tipo de cambio de referencia del Quetzal con respecto al dólar de los Estados Unidos de América. Al 31 de diciembre de 2009 el tipo de cambio de referencia publicado por el Banco de Guatemala fue Q8.05 = US$1.00. No hay restricciones cambiarias en Guatemala para la repatriación de capitales, pago de acreedurías o cualquier otro fin; la divisa extranjera puede comprarse en cualquier monto, en bancos del sistema o en casas de cambio autorizadas. 4. Propiedad, planta y equipo – Neto Un resumen de la propiedad, planta y equipo y su depreciación acumulada al 31 de diciembre de 2009 se muestra a continuación: Costo original Vehículos Edificios Equipo de cómputo Mobiliario y equipo

Q

270,251

Terrenos Q

Depre ciación acumulada Q

162,151

Valor e n libros Q

899,998 153,956 175,378

135,000 134,978 105,227

764,998 18,978 70,151

1,499,583 415,222

537,355 -

962,228 415,222

1,914,805

Q

537,355

Q

5. Otros activos Un resumen de otros activos al 31 de diciembre de 2009 se muestra en la siguiente página:

8

108,101

1,377,450

HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS INTERNACIONALES, S.A. Notas a los Estados Financieros Al 31 de diciembre de 2009 Otros Activos Gastos de Organización e intanstalacion ( - ) Amortización gtos de organización seguros anticipados

64,468 (38,681) 72,485

( - ) Seguros Vencidos Activo neto

(54,364) 43,908

Q

6. Inventarios Un resumen de los inventarios al 31 de diciembre, se muestra a continuación:

2009 Inventario de broca Inventario esmeril/esmeriladora Inventario de lijadoras Inventario de taladro

Q

Q

681,314 101,362 141,828 397,083 1,321,587

7. Cuentas por cobrar – Neto Un resumen de las cuentas por cobrar al 31 de diciembre, se muestra a continuación: 2009 Cuentas por cobrar - Clientes Cuentas por cobrar - Afiliadas Cuentas por cobrar - Empleados Cuentas por cobrar - Impuestos Cuentas por cobrar - Doctos. Por Cobrar Cuentas por cobrar - ISR empleados Cuentas por cobrar - Cheques Rechazados

Q

852,291 104,600 8,714 134,280 41,500 34,164 14,807

2008 Q

1,190,356 26,013

Menos - Estimación para cuentas incobrables Q

1,164,343

8. Caja y Bancos Un resumen de caja y bancos al 31 de diciembre, se muestra en la siguiente página:

9

1,030,645 96,000 2,814 -

1,129,459 15,919 Q

1,113,540

HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS INTERNACIONALES, S.A. Notas a los Estados Financieros Al 31 de diciembre de 2009 2009 Caja Chica Caja General Banco Uno, S.A. - DM Banco Dos, S.A. - DM Cheques Rechazado

Q

Q

2,898 22,240 213,742 91,626 330,506

9. Capital El capital autorizado, emitido y pagado por la Compañía al 31 de diciembre de 2009, está representado por acciones comunes al portador. El detalle se presenta a continuación: Valor de cada acción Herramientas y Accesorios Internacionales, S.A. Q 500

No. de Acciones 1,000

Monto Q 500,000

10. Utilidades retenidas La integración de las utilidades retenidas al 31 de diciembre, se presenta a continuación: 2009 Reserva legal Utilidades retenidas por distribuir

Q

9,359 245,802

2008 Q

10,329 67,504

Q 255,161 Q 77,833 De acuerdo con disposiciones legales, la asignación a la reserva legal no está disponible para ser distribuida en forma de dividendos; sin embargo, se puede capitalizar cuando ésta excede del 15 por ciento del capital social pagado al cierre del ejercicio inmediato anterior.

11. Préstamos bancarios por pagar Un resumen de los préstamos bancarios y las tasas de interés al 31 de diciembre, se detalla a continuación:

10

HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS INTERNACIONALES, S.A. Notas a los Estados Financieros Al 31 de diciembre de 2009 2009 (1) Q (2) (3)

Uno, S.A. Dos, S.A. Tres, S.A. Menos - porción a corto plazo

840,000

Porción a largo plazo

1)

700,000 980,000 300,000 1,980,000

Q

1,140,000

Los préstamos contratados con Banco Uno, S. A. se describen a continuación: • Préstamo contratado en Quetzales, el 01 de marzo de 2007, por un monto de Q1,400,000, con garantía hipotecaria, el saldo al 31 de diciembre de 2009 es Q700,000; con fecha de vencimiento el 28 de febrero de 2011.

2)

Los préstamos contratados con Banco Dos, S. A. se describen a continuación: • Crédito con garantía fiduciaria contratado el 1 de julio de 2008 en quetzales, con saldo de Q980,000 con vencimiento el 30 de junio de 2013, genera una tasa de interés del 5 por ciento.

3)

Los préstamos contratados con Banco Tres, S. A. se describen a continuación: • Al 31 de diciembre de 2007 corresponde a un préstamo contratado el 15 de octubre de 2009 en dólares americanos por valor de USD$36,000 con garantía prendaria, vence el 14 de abril de 2011, devenga una tasa de interés del 9 por ciento.

Algunos préstamos locales han sido contratados con fechas de vencimiento específicas; sin embargo, éstos son renovados mediante un pago parcial del saldo. Por tal razón, la administración ha considerado una porción de los mismos como préstamos a largo plazo, independientemente de las fechas de vencimiento originalmente contratadas. 12. Cuentas por pagar y gastos acumulados Las cuentas por pagar y gastos acumulados al 31 de diciembre, se presentan a continuación:

11

HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS INTERNACIONALES, S.A. Notas a los Estados Financieros Al 31 de diciembre de 2009 2009 Cuentas por pagar no comerciales

Q

112,237

Q

1,115,136 165,634 840,000 105,368 2,338,374

Cuentas por pagar comerciales Cuentas por pagar afiliadas Prestamo Bancario a Corto Plazo Impuestos por Pagar

13. Impuesto sobre la renta El cálculo del impuesto sobre la renta por el año terminado el 31 de diciembre, se presenta a continuación: 2009 Impuesto con base a la utilidad contable Más (menos) efecto fiscal derivado de: Ingresos no afectos e incentivos fiscales Gastos no deducibles Ganancias de capital Impuesto ganancias de capital Impuesto sobre la renta del año Menos - retenciones y pagos a cuenta

Q

2008 20,482

Q

92,812

(9,227) 9,227 20,482

92,812

Q 20,482 Q 92,812 Impuesto sobre la renta por pagar (cobrar) La provisión para el impuesto sobre la renta se calcula con base en la renta imponible de la Compañía, la cual se determina tomando todas las deducciones que permite la Ley. Debido a los incentivos fiscales y a diferencias permanentes entre la utilidad contable y la gravable del impuesto no necesariamente guarda relación con respecto de los resultados de operación.

14. Utilidades del año Utilidad neta

Q

2009 258,631

Q

2008 206,581

15. Costos de ventas y gastos operativos El detalle del costo de venta por los doce meses que terminaron el 31 de diciembre, se muestra en la página siguiente:

12

HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS INTERNACIONALES, S.A. Notas a los Estados Financieros Al 31 de diciembre de 2009 2009 (+) (-) (+) (-)

Inventario Inicial Compras Devolución sobre Compras Gastos sobre Compras Mercaderias Disponibles Inventario Final

Q

Q

1,080,189 3,302,422 4,382,611 1,350,528 3,032,083

Los principales gastos de administración, gastos de venta, distribución y empaque, por los doce meses terminados el 31 de diciembre, se detallan en la página siguiente: 2009

613,200.00 30,000.00 36,000.00 77,692.00 51,098.30 51,089.78 25,550.20 58,679.96 60,420.58 35,076.00 47,425.34 44,999.90 28,350.00 8,320.00 15,532.20 34,200.00 17,400.00 88,092.94 96,000.00 48,500.00 14,930.00 17,500.00 29,365.00 22,300.00 54,364.00 13,464.29 18,182.74 30,075.31 Q 1,667,808.54

Sueldos y salarios Comisiones de ventas Bonificación incentivo Cuotra patronal Aguinaldos Bono 14 Vacaciones Indemnizacion Depreciación de Vehículos Depreciación de Mobiliario y Equipo Depreciación de equipo de Cómputo Depreciación Edificios Mantenimiento de Vehículos Mantenimiento de Edificios Amortización gastos de Organización Energía Eléctrica Teléfonos y Comunicaciones Cuentas Incobrables Alquiler de Edificios Publicidad Gastos Varios de Oficina Honorarios Profesionales Gastos Varios de Venta Gastos de Representación Otros seguros Papelería y Útiles gasto Multas y recargos Inventario Obsoleto Total

13

HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS INTERNACIONALES, S.A. Notas a los Estados Financieros Al 31 de diciembre de 2009

14

Anexo II

15