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• Rodvin Eatuardo Arana Flores

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Auditoria de Estados Financieros

PT

HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Centralizadora Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales)

No.

Descripcion Ventas Costo de Ventas Ganancia Marginal Gastos de Ventas Gastos de Administracion Gananaci en Operación Gastos y Productos Financieros Ganancia Antes del Impuesto Impuesto Sobre la Renta Gananacia despues del ISR

W

Saldos Ajustes Contabilidad Debe Habaer 5,055,612.00 3,032,083.00 2,023,529.00 711,461.00 36,206.00 823,843.00 14,849.87 37,319.00 488,225.00 73,000.00 415,225.00 128,720.00 4,258.68 286,505.00 51,055.87 41,577.68 W W W

Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

Saldos Auditoria 5,055,612.00 3,032,083.00 2,023,529.00 747,667.00 801,373.87 474,488.13 73,000.00 401,488.13 124,461.32 277,026.81 W

Ref R-1 R-2 R-3 R-4

R-5

Sumado Vertical CONCLUSION: Se examino el rubro de Estado de Resultados, conforme a NIAS, Procedimientos y Tecnicas de Auditoria. Se realizaron los ajustes siguientes, Q.51,55.87 y Q.41,577.68

R UMG 12/31/2009

PT

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Sumaria Ventas Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales)

No.

Descripcion Ventas Netas

Total

Saldos Contabilidad Debe 5,055,612.00

5,055,612.00 W

W

Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv. Ajustes Habaer -

-

-

W

Saldos Auditoria 5,055,612.00 -

Ref R-1/1

5,055,612.00 W

W Sumado Vertical

CONCLUSION: Se examino el rubro de Ventas, confrome a NIAS y de acuerdo a Procedimientos y Tecnicas de Auditoria. Los saldos son razonalbes a la fecha.

R-1 UMG 12/31/2009

PT

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica Ventas Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales) Ventas del Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

W

Ventas de Brocas 178,554.00 196,377.00 173,154.00 166,710.00 178,480.00 170,013.00 171,598.00 174,702.00 195,265.00 184,865.00 179,193.00 183,287.00 2,152,198.00 w

Ventas de Esmeril 46,257.00 50,874.00 44,858.00 43,189.00 46,238.00 44,044.00 44,455.00 45,259.00 50,586.00 47,892.00 46,422.00 47,483.00 557,557.00 w

Ventas de Lijadora 6,861.00 7,546.00 6,654.00 6,406.00 6,858.00 6,533.00 6,594.00 6,713.00 7,503.00 7,104.00 6,886.00 7,043.00 82,701.00 w

Venta de Taladro 203,079.00 223,350.00 196,938.00 189,609.00 202,995.00 193,365.00 195,168.00 198,698.00 222,085.00 210,257.00 203,806.00 208,462.00 2,447,812.00 w

Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

Ventas Brutas 434,751.00 478,147.00 421,604.00 405,914.00 434,571.00 413,955.00 417,815.00 425,372.00 475,439.00 450,118.00 436,307.00 446,275.00 5,240,268.00 w

Dev. Y Reb. S/Ventas 15,320.00 16,849.00 14,856.00 14,303.00 15,313.00 14,587.00 14,723.00 14,989.00 16,753.00 15,861.00 15,374.00 15,727.00 184,655.00 w

Sumado Vertical

PROCEDIMIENTOS se verifico la correlatividad numerica y cronologica de las facturas asi como las existencias de las copias de las facturas emitidas y el original de las facturas debidamente anuladas. se cotejo los precios consignados en las facturas de venta, con los listados de precios autorizados por la gerencia, no existiendo diferencias. se verifico que las facturas cumplan con los requisitos legales y fiscales como lo requiere la ley de impuesto al valor agregado, Decreto No. 27-92 se examinaron los libros de ventas y el libro de diario mensualmente con el fin de determinar que la suma de las facturas y notas de credito corresponden al valor contablemente registrado por la compañía.

R-1/1 UMG 12/31/2009

Ventas Netas 419,431.00 461,298.00 406,748.00 391,611.00 419,258.00 399,368.00 403,092.00 410,383.00 458,686.00 434,257.00 420,933.00 430,548.00 5,055,613.00

R-1

PT

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Sumaria Costo de Ventas Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales)

No.

Descripcion Costo de Ventas

Total

w

Saldos Contabilidad Debe 3,032,083.00

3,032,083.00 W

W

Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv. Ajustes Habaer -

-

-

W

Saldos Auditoria 3,032,083.00 -

R-1 UMG 12/31/2009

Ref R-1/1

3,032,083.00 W

Sumado Vertical

CONCLUSION: Se examino el rubro de Costo de Ventas conforme a la NIAS, Procedimientos y tecnicas de auditoria, las cifras son razonables al 31 de diciembre 2009.

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica de Costo Ventas Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales)

Inventario Inicial Compras Mercaderia Disponibles Inventario Final Costo de Ventas

PT Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

1,080,189.00 3,302,422.00 4,382,611.00 1,350,528.00 3,032,083.00

PROCEDIMIENTOS durante la auditoria realizada se revisaron todas las facturas por compra de mercaderia durante el total del periodo se verificaron las facturas dentro del marco legal que la ley exige y en efecto cumplen con todos lo requisitos fiscales y legales asi como se verifico que hayan registrado adecuadamente el monto de la factura como tambien el calculo del impuesto. Se determinaron los precios unitarios de las compras realizadas para efectos de inventarios finales

R-1 UMG 12/31/2009

PT

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Sumaria de Gastos de Ventas Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales)

No.

Descripcion Sueldos y Salarios Comisiones de Ventas Bonificacion Incentivo Cuota Patronal Aguinaldos Bono 14 Vacaciones Indeminizaciones Depreciacion de Vehiculos Mantenimiento de Vehiculos Publicidad Gastos Varios de Oficna Gastos de Representacion

Saldos Ajustes Contabilidad Debe Habaer 325,200.00 36,000.00 30,000.00 24,000.00 45,764.00 30,100.00 30,100.00 14,844.00 206.00 32,608.00 64,765.00 28,350.00 48,500.00 14,930.00 22,300.00 711,461.00 W

W

Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

36,206.00 W

W

Saldos Auditoria 361,200.00 30,000.00 24,000.00 45,764.00 30,100.00 30,100.00 15,050.00 32,608.00 64,765.00 28,350.00 48,500.00 14,930.00 22,300.00

Ref R-3/1 R-3/7 R-3/1 R-3/1 R-3/1 R-3/1 R-3/1 R-3/1 R-3/2 R-3/3 R-3-4 R-3-5 R-3-6

747,667.00 W

Sumado Vertical CONCLUSION: Se examino el rubro de gastos sobre ventas conforme a NIAS, evaluacion y Prueba de Control Interno y de acuerdo a procedimieintos y tenicas de auditoria. Se realizaron ajustes por Q.36,000.00 y Q.206.00. los resultados obtenidos muestran cifras razonables.

R-3 UMG 12/31/2009

PT

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica de Sueldos y Salarios Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales) Sueldo Bonificacion Personal de Ventas Mensual Sueldo Anual Incentivo Gerente de Ventas 8,000.00 96,000.00 3,000.00 Gerente de Creditos 6,500.00 78,000.00 3,000.00 Secretaria 2,500.00 30,000.00 3,000.00 Bogeduro No. 1 2,800.00 33,600.00 3,000.00 Bodeguero No. 2 2,800.00 33,600.00 3,000.00 Vendedor No. 1 2,500.00 30,000.00 3,000.00 Vendedor No. 2 2,500.00 30,000.00 3,000.00 Vendedor No. 3 2,500.00 30,000.00 3,000.00 Saldo Auditoria 361,200.00 24,000.00 Saldo Contabilidad 325,200.00 325,200.00 Ajustes Auditoria 36,000.00 AJ-1 W W

W

Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

R-3/1 UMG 12/31/2009

Cuota Patronal 12,163.20 9,882.60 3,801.00 4,257.12 4,257.12 3,801.00 3,801.00 3,801.00 45,764.04 45,764.04 -

Aguinaldos 8,000.00 6,500.00 2,500.00 2,800.00 2,800.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 30,100.00 30,100.00 -

Bono 14 8,000.00 6,500.00 2,500.00 2,800.00 2,800.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 30,100.00 30,100.00 -

W

W

W

Sumado Vertical

NOTA: Se realizaron los calculos de las prestaciones con forme indeica la ley de proteccion al trabajador. los saldos son razonables

Vacaciones 4,000.00 3,250.00 1,250.00 1,400.00 1,400.00 1,250.00 1,250.00 1,250.00 15,050.00 206.00 14,844.00 AJ-1 W

Indemnizacion 8,668.80 7,043.40 2,709.00 3,034.08 3,034.08 2,709.00 2,709.00 2,709.00 32,616.36 32,616.36 W

PT

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica Depreciacion Vehiculos Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales)

Vehiculos Dukato Moto Suzuki Kia Moto Panel Mitsubish L-300 Camion Toyota Camion Toyota Total

2006 2003 2006 2003 2005 2004

Costo de Adquisición 57,000.00 8,705.36 90,750.00 6,866.20 90,900.00 53,571.43 16,029.79 323,822.78 W

R-3/2

Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

UMG 12/31/2009

Bajas

Fecha de Baja

53,571.43

8/5/2009

Depreciacion 2009 11,400.00 1,741.07 18,150.00 1,373.24 18,180.00 6,250.00 3,205.96 60,300.27 W

W Sumado Vertical De los Vehiculos se realizo una venta del Toyota 2005 el 5 de Agosto 2009. la depreciacion de este vehiculo corresponde a 7 meses que el año 2009 que se encontraba en hasta fecha como propiedad de la empresa. Los vehiculos se adquirieron en diciembre de 2006.

n 2009

AJ-3

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica Mantenimiento Vehiculos Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales)

PT Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

R-3/3 UMG 12/31/2009

Nota: Para estos gastos se realizaron pruebas globales, determinando asi que no hay diferencias seigni ficativas , se tiene la documentacion de soporte y cumple con los requisitos fiscales

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica Publicidad Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales)

Canal 3, S.A. Rotulos de Carretera, S.A. New Guatemala Gastos en Volantes a Colores

PT Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

R-3/4 UMG 12/31/2009

24,000.00 18,000.00 5,000.00 1,500.00 48,500.00 W

W Sumado Vertical Nota: Del contrato de publicidad con Rotulos de Carretera, S.A. la empresa no obtuvo reportes de contro y monitoreo de las publicaciones mencionadas. Del Servicio de Publicidad contratado a New Guatemala, se revisaron los documentos de soporte y no cumplen con los requisitos fiscales.

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica Gastos Varios de Oficina Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales)

PT Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

R-3/5 UMG 12/31/2009

Nota: De los gastos varios de Oficina al requirir a la administracion, no nos proporciona informacion para realizar la integracion de dicha cuenta porque los gastos no tienen la documentacion de respaldo como lo estipula la ley tributaria.

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica Gastos de Representacion Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales)

PT Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

R-3/6 UMG 12/31/2009

Nota: Para estos gastos se realizaron pruebas globales, determinando asi que no hay diferencias significativas , se tiene la documentacion de soporte y cumple con los requisitos fiscales

PT

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica Gastos de Representacion Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales) Descripcion Gerente de Ventas Gerente de Creditos Total

Comision Mensual 1,500.00 1,000.00

Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

R-3/7 UMG 12/31/2009

Comision Anual 18,000.00 12,000.00 30,000.00 W

W Sumado Vertical NOTA: De las comisiones de pagan en el mes inmediato sigueinte Q.1,500.oo al Gerente de Ventas y Q.1,000 al Gerente de Creditos.

PT

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Sumaria de Gastos de Administracion Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales)

No.

Descripcion Sueldos y Salarios Bonificacion Incentivo Cuota Patronal Aguinaldos Bono 14 Vacaciones Indeminizaciones Depreciacion Mobiliario y Equipo Depreciacion Equipo de Computo Depreciacion Edificios Mantenimiento Edificios Amortizacion Gastos de Organización Energia Electrica Telefonos y Comunicaciones Cuentas Incobrables Alquiler Edificos Honorarios Profesionales Gastos de Ventas Otros Seguros Papeleria y Utiles Gasto

Saldos Ajustes Contabilidad Debe Habaer 288,000.00 36,000.00 12,000.00 31,928.00 21,000.00 21,000.00 10,356.00 144.00 22,750.00 35,076.00 42,329.00 4706.87 41,522.00 3,478.00 8,320.00 14,213.00 1,319.00 34200 17400 20000 96000 17500 29365 54364 6,521.00 6500 823,823.00 W

W

Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

14,849.87 W

37,319.00 W

Saldos Auditoria 252,000.00 12,000.00 31,928.00 21,000.00 21,000.00 10,500.00 22,750.00 35,076.00 47,035.87 45,000.00 8,320.00 12,894.00 34,200.00 17,400.00 20,000.00 96,000.00 17,500.00 29,365.00 60,885.00 6,500.00

Ref R-4/1 R-4/1 R-4/1 R-4/1 R-4/1 R-4/1 R-4/1 R-4/2 R-4/3 R-4/4 R-4/5 R-4/6 R-4/7 R-4/8 R-4/9 R-4/10 R-4/11 R-4/12 R-4/13 R-4/14

801,353.87 W

Sumado Vertical CONCLUSION: Se examino el rubro de Gastos de Administracion, conforme a NIAS y de acuerdo a procedimientos

R-4 UMG 12/31/2009

y tenicas de auditorias. Se realizaron ajustes de Q.14,849.87 y Q.37,319.00

PT

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica de Sueldos y Salarios Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales)

Personal de Ventas Gerente General Secretaria Ejecutiva Gerente Financiero Asistente de Finanzas

Sueldo Bonificacion Mensual Sueldo Anual Incentivo 9,000.00 108,000.00 3,000.00 2,500.00 30,000.00 3,000.00 6,500.00 78,000.00 3,000.00 3,000.00 36,000.00 3,000.00

Saldo Auditoria Saldo Contabilidad Ajustes Auditoria

W

Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

252,000 288,000 (36,000.00) AJ-3 W

R-4/1 UMG 12/31/2009

Cuota Patronal 13,683.60 3,801.00 9,882.60 4,561.20

Aguinaldos 9,000.00 2,500.00 6,500.00 3,000.00

Bono 14 9,000.00 2,500.00 6,500.00 3,000.00

Vacaciones 4,500.00 1,250.00 3,250.00 1,500.00

Indemnizacion 9,752.40 2,709.00 7,043.40 3,250.80

12,000 12,000 -

31,928 31,928 -

21,000 21,000 -

21,000 21,000 -

22,756 22,756 -

W

W

10,500 10,356 144.00 AJ-3 W

W

W

Sumado Vertical

NOTA: Se realizaron los calculos en base lo estipulado por la ley del Codigo de Trabajo y politicas de la Empresa

W

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica Depreciacion Mobiliario y Equipo Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales)

Cantidad 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 3 6 6 8 8

Mobiliario y Equipo FAX BROTHER HORNO MICROONDAS LIBRERÍA DE OFICINA LOCKER Y 4 PUERTAS DE SEGURIDAD MAQUINA PORTEADORA DE CHEQUES MAQUINA DE ESCRIBIR PLANTA TELEFONICA RELOJ CHECADOR SILLA EJECUTIVA DE PIEL SILLA SECRETARIAL C/NEGRO SILLA SECRETARIA NEGRA/VENTAS SILLA SECRETARIALES SOFA DE 3 ASIENTOS C/NEGRO TRITURADORA DE DATOS MUEBLES GALERY CH 389 MUEBLES SALA DE VENTAS LOCKER SILLAS EJECUTIVAS TELEFONOS BANCOS DE METAS EXTENCIONES ANALOGICAS ALARMA DE SEGURIDAD ENTREPAÑO DE MELAMINA ESCRITORIO Y TORRE AZUL ESTANTERIA BODEGA ESTANTERIA MOVIL ESTANTERIAS TOTALES

w

PT Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

R-4/2 UMG 12/31/2009

Costo Adquisicion Depreciacion 2,232.14 446.43 534.83 106.97 1,495.54 299.11 8,366.07 1,673.21 3,223.86 644.77 883.93 176.79 24,375.00 4,875.00 4552.68 910.54 2,159.82 431.96 1,356.25 271.25 992.86 198.57 892.86 178.57 4,669.64 933.93 1,356.25 271.25 14,206.25 2,841.25 24,272.32 4,854.46 12,169.64 2,433.93 6,135.71 1,227.14 6,542.86 1,308.57 3,213.92 642.78 2,083.93 416.79 15,031.25 3,006.25 9,624.11 1,924.82 5,227.68 1,045.54 6,769.29 1,353.86 8,535.68 1,707.14 4,473.20 894.64 175,377.57 w

Sumado Vertical NOTA: El Mobiliario y Equipo se adquirio en diciembre 2006. estos se deprecian por linea recta

35,076 w

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica Depreciacio Equipo de Computo Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales)

1 10 2 4 6

EQUIPO DE COMPUTO IMPRESORA EPSON LQ-570-ATENCIO PORTATIL INSPIRTON 1501/ ACCESORIOS P/BATERIA GENERIC UPS CDP UPO 16W p/SERVIDOR LICENCIAS WINDORS SVR 2003 IMPRESORAS CITIZEN p/POT ANTIVIRUS PANDA CK321854 (30l COMPU DELL PANTALLA PLANA/G.R. COMPUTADORA PORTATIL HP PENTIU CPU IBM MODELO M51/CONTABILIDAD HP COMPAQ PC D220-GERENCIA GE IPAQ HP RX1950/JONATAN LAPTOP TOSHIBA A135-4796/PEND LICENCIA WINDOWS XP ESPAÑOL-VE LICENCIA MICROSOFT OFFICE SBE E PORTATIL LONOVO 3000 PM 740/V TARJETA DE RED INALIMBRICA P/P UPS FORZA 500 VA/SERVIDOR Computadora HP hx2490 Computadora HP Compaq Impresora Epson FX 2180 Computadora Dell TOTALES

PT

R-4/3

Hecho por UMG Fecha 12/31/2009 Revisado por Fecha Rerv. Costo de Fecha Adquisicion Adquisicion Depreciacion 1,952.00 2006 650.80 11,029.00 2006 3,677.07 1,638.04 2006 546.12 12,896.96 2006 4,299.85 24,889.64 2006 8,298.21 8,345.80 2006 2,782.49 15,002.60 2006 5,001.87 10,185.71 2006 3,395.92 14,496.43 2006 4,833.11 5,243.29 2006 1,748.11 7,174.91 2006 2,392.11 2,677.68 2006 892.74 4,572.47 2006 1,524.46 1,231.25 2006 410.50 1,978.57 2006 659.66 7,206.14 2006 2,402.53 463.39 2006 154.49 356.25 2006 118.77 3,482.14 Mar-09 870 5,906.25 Mar-09 1,476 4,017.86 Sep-09 335 6785.714286 Sep-09 565 151,532.09 W

W

Sumado Vertical NOTA: Del Equipo de computo se realizaron en el mes de Marzo y el mes de Septiembre de 2009.

47,035.87 AJ-4 W

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica Depreciacion Edificios Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales)

Valor Edificos Valor Terreno Valor Inmueble Valor Edificios 899,998 899,998 Saldo Contabilidad Ajuste Auditoria

PT Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

899,998 415222 1,315,220 Depreciacion 45,000 45,000 41,522 3,478.00 AJ-5

NOTAS: El Edificio lo adquirio la empresa en diciembre 2006, la depreciacion estaba calculada en base al valor del Terreno y no al valor del edificio.

R-4/4 UMG 12/31/2009

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica Mantenimiento Edficios Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales)

PT Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

R-4/5 UMG 12/31/2009

Nota: Para estos gastos se realizaron pruebas globales, determinando asi que no hay diferencias seigni ficativas , se tiene la documentacion de soporte y cumple con los requisitos fiscales

PT

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica Amort. Gtos. De Organización Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales)

Descripcion Gastos de Organización Saldo Contabilidad (-) Saldo Adutorias Ajuste Auditorias

NOTA:

Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

Valor Depreciacion 64,468.00 12,894

R-4/6 UMG 12/31/2009

% 20

14,213.00 12,894 (1,319.00) AJ-6

se aplico el porcentaje de depreciacion según exige la ley del 20%. De los gastos de organización su valor no se aumentado por lo tanto sigue siendo el mismo.

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica Energia Electrica Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales)

PT Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

R-4/7 UMG 12/31/2009

Nota: Para estos gastos se realizaron pruebas globales, determinando asi que no hay diferencias seigni ficativas , se tiene la documentacion de soporte y cumple con los requisitos fiscales

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica Telecomunicaciones Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales)

PT Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

R-4/8 UMG 12/31/2009

Nota: Para estos gastos se realizaron pruebas globales, determinando asi que no hay diferencias seigni ficativas , se tiene la documentacion de soporte y cumple con los requisitos fiscales

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica Cuentas Incobrables Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales)

PT Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

R-4/9 UMG 12/31/2009

Nota: Para estos gastos se realizaron pruebas globales, determinando asi que no hay diferencias seigni ficativas , se tiene la documentacion de soporte y cumple con los requisitos fiscales

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica Alquileres Edificos Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales)

Descripcion Alquiler Bodega Alquiler Sala de Ventas

W

Cuota Mensual 5,000.00 3,000.00

PT Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

R-4/10 UMG 12/31/2009

Pago Anual 60,000.00 36,000.00 96,000.00 W

Sumado Vertical

NOTA: Se revisaron las facturas ylas mismas son aceptables y con los requisitos fiscales. La variacion de gasto del alquiler de año 2008 se debe que el contratao de arrendamiento se rrenovo en enero del 2009 para un periodo de 3 años.

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica Honorarios Profesionales Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales)

PT Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

R-4/11 UMG 12/31/2009

Nota: De los gastos varios de Oficina al requirir a la administracion, no nos proporciona informacion para realizar la integracion de dicha cuenta porque los gastos no tienen la documentacion de respaldo como lo estipula la ley tributaria.

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica Gastos de Ventas Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales)

PT Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

R-4/12 UMG 12/31/2009

Nota: De los gastos varios de Oficina al requirir a la administracion, no nos proporciona informacion para realizar la integracion de dicha cuenta porque los gastos no tienen la documentacion de respaldo como lo estipula la ley tributaria.

PT

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica Gastos Diversos de Ventas Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales)

Descricion Contrato de Seguro

Pago Mensual 6,765.00

Saldo Contabilidad (-) Saldo Auditoria Ajuste de Auditoria

NOTA:

R-4/13

Hecho por UMG Fecha 12/31/2009 Revisado por Fecha Rerv.

Pago Anual 60,885.00 54,364.00 60,885.00 6,521.00 AJ-7

El Contrato del seguro es de Q.6,765.00 mensuales Se detrmino que la documentacion del seguro esta en orden

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica Papeleria y Utiles Gasto Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales)

PT Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

R-4/14 UMG 12/31/2009

Nota: Para estos gastos se realizaron pruebas globales, determinando asi que no hay diferencias seigni ficativas , se tiene la documentacion de soporte y cumple con los requisitos fiscales

PT

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Sumaria Impuesto Sobre la Renta Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales)

No.

Descripcion Impuesto Sobre la Renta

Total

W

Saldos Contabilidad Debe 128,720.00

128,720.00 W

Ajustes Habaer 4,258.68

W

Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

4,258.68 W

Saldos Auditoria 124,461.32 -

Ref R-5/1

124,461.32 W

Sumado Vertical

CONCLUSION: Se examino el rubro del ISR sobre las ganancias del ejercicio conforme a NIAS y de acuerdo a procedimientos y tecnicas de Auditoria . Se realizo un ajuste de Q.4,258.68

R-5 UMG 12/31/2009

PT

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula Analitica Impuesto Sobre la Renta Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales)

Ganancia del Ejercicio 2009 ISR 31% Saldo Contabilidad Ajuste Auditoria

Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

R-5/1 UMG 12/31/2009

401,488.13 124,461.32 128,720.00 (4,258.68) AJ-8

NOTA: Se realizo el calculo de la ganancia con el porcentaje legal del 31% en base al Impuesto Sobre la Renta.

PT

Auditoria de Estados Financieros HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Cedula de Ajustes Al 31 de Diciembre 2009 (Cifras Expresadas en Quetzales) Pda. 1 Sueldos y Salarios (Gastos de Ventas) Vacaciones (Gasto de Ventas) Caja y Bancos Ajustes del Sueldos oy Salrios de Ventas Pda. 2

Pda. 3

12/31/2009 Depreciacion Acumulada Depreciacion Vehiculos Ajuste de la depreciacion de Vehiculos

Pda. 5

36,000.00 206.00 36,206.00

R-3 36,206.00 36,206.00

7,464.73 7,464.73

7,464.73 R-3 7,464.73

12/31/2009 Caja Y Bancos Vacaciones (Gastos de Admon.) Sueldos y Salarios (Gastos de Admon.) Caja y bancos Ajuste de sueldos y vacaciones

Pda. 4

Hecho por Fecha Revisado por Fecha Rerv.

12/31/2009 Depreciacion Equipo de Computo Depreciacion Acumulada Ajuste de la depreciacion del equipo de Computo 12/31/2009 Depreciacion Edificios Depreciacion Acumulada Ajuste de las depreciaciones de los edificios

36,000.00 144.00 R-4

36,144.00

36,000.00 R-4 144.00 36,144.00

4,706.87 4,706.87

R-4 4,706.87 4,706.87

3,478.00 3,478.00

R-4 3,478.00 3,478.00

AJ UMG 12/31/2009

Pda. 6

Pda. 7

12/31/2009 Depreciacion Acumulada Depreciacion Gastos de Organización Ajuste de la depreciacion de gastos de Organización

1,319.00

1,319.00 R-4 1,319.00

6,521.00

R-4

12/31/2009 Seguro Gasto Seguros Pagados Anticipados Ajuste de los seguros gasto

Pda. 8

1,319.00

6,521.00

6,521.00 6,521.00

12/31/2009 ISR por Pagar Impuesto Sobre la Renta Ajuste de la cuenta del ISR

4,258.68 4,258.68

4,258.68 R-5 4,258.68