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UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ESCUELA DE AUDITORIA CURSO AUDITORIA III LIC. MOISES SAPON

PRACTICA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS EMPRESA HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS

NOMBRE Roselle Marilu Escobar Flores

CARNE 2001-13070

Marco Antonio Valdez Sican

2004-15154

Carlos Manuel Canel Monroy

2006-12216

Josè David Duque Paredes

2007-12346

SALON 206, EDIFICIO S-6

Guatemala 26 de septiembre de 2014

INTRODUCCIÓN:

El presente trabajo de auditoria tiene como único propósito que el estudiante del curso de Auditoria III, de la carrera de Auditor y Contador Publico, aplique todas las técnicas y procedimientos de auditoria, así también la Normas Internacionales de Contabilidad o Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, pero principalmente las Normas Internacionales de Auditoria.

En este trabajo se incluyen todos los papeles de trabajo necesario e indispensable para la realización de una auditoria de Estados Financieros, la secuencia que deben de llevar estos papeles de trabajo para que cualquier consulta sea cómoda y fácil de revisar.

Los principales rubros auditados son: El área de Caja Y Bancos, Las Cuentas por Cobrar, Los Inventarios, Los Activos Fijos y Los cargos Diferidos por el área de Activos, también se incluyen Las Cuentas por Pagar a corto plazo como a largo plazo, la sección de Capital y el Estado de Resultados. Con esto esperamos dar a conocer las normas aplicadas, las técnicas utilizadas, los procedimientos utilizados y el criterio utilizado que es muy importante para la mejor comprensión de las personas que consulten dicho trabajo.

Escobar y Asociados, S.C.

Guatemala, 31 de enero 2010.

Al consejo de Administración Cia. Herramientas y Accesorios Internacionales, S.A. Ciudad de Guatemala

Apreciables Señores: Ustedes nos han solicitado que auditemos el Balance General al 31/12/2009 y Estados de Resultados por el año que termina en esa fecha. Por medio de la presente tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y nuestro entendimiento de este compromiso. Nuestra auditoria será realizada con el objetivo de que expresemos una opinión sobre los Estados Financieros. Efectuaremos nuestra auditoria de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria dichas normas requieren que planeemos y desempeñemos la auditoria para obtener una certeza razonable de los Estados Financieros. La auditoria se hará sobre pruebas selectivas en diferentes áreas. En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherente de una auditoria junto con las limitaciones de cualquier sistema de contabilidad y control interno, hay un riesgo inevitable de que algunas representaciones erróneas importantes queden sin descubrirse. Le recordamos que la responsabilidad de preparación de Estados Financieros corresponde a la administración de la empresa, solicitaremos por escrito la colaboración de auditoria interna. Esperamos una colaboración total con su personal y confiamos que podrán a nuestra disposición todos los registros y documentación. Nuestros honorarios se efectuarán a medida que avance el trabajo, se basa por el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo mas gastos directos. Las cuotas por hora individual varían según el grado de responsabilidad y experiencia requerido

Escobar y Asociados, S.C.

I. IDENTIFICACION Y ALCANCE DEL TRABAJO.

De acuerdo a la información proporcionada, el trabajo a realizar consistirá en auditar l financieros de la empresa HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS, S.A. por el año que finali diciembre del 2,009, basado en Normas Internacionales de Contabilidad.

II. DESARROLLO DEL TRABAJO Y EQUIPO RESPONSABLE. PLANIFICACION.

El objetivo que se persigue con el desarrollo de la auditoria es emitir una opinión sobre la ra de las cifras presentadas en los Estados Financieros, para que cualquier persona interes mismos pueda hacer el uso de ellos y tenga la certeza que dichas cifras están exentas d pudieran tener un impacto significativo. EVALUACION DELCONTROL INTERNO.

Como parte de nuestra auditoria se realizará la evaluación de control interno de la empres visitas preliminares, platicas con funcionarios, cuestionarios, entrevistas y demás instrum dictan las Normas Internacionales de Contabilidad.

La evolución nos permitirá determinar el tipo de pruebas a realizar, alcance, cobertura y opo las mismas, con la finalidad de tener la certeza de las cifras expresadas en los Estados Finan ALCANCE Y METODOLOGIA DE LA AUDITORIA. Se desarrollarán las siguientes actividades para alcanzar nuestros objetivos:

1. Evaluación del sistema de contabilidad de la compañía. 2. Realizaremos arqueos de caja chica, como de caja general. 3. Requeriremos integraciones contables de cuentas por cobrar, anticipo a empleados y antigüedad de saldo de clientes. 4. Integraciones contables de inventarios, se valuará el costo. 5. Se revisará el cálculo de las depreciaciones y adiciones realizadas. 6. Circularizaremos el cien por ciento de los proveedores. 7. Realizaremos pruebas de Nóminas, costo de ventas, saldo de otros gastos y todo lo Referente a Egresos. 8. Requeriremos las actas de la asamblea y los registros auxiliares de las acciones emitidas Colocadas y vendidas. FORMA DE PRESTACION DEL SERVICIO.

Se requerirán de forma escrita los últimos Estados Financieros de la Empresa, as integraciones de las cuentas que los conforman, todas estas peticiones se les realizará nuestras visitas.

INFORME A PRESENTAR

El contenido del informe de auditoría se resume en: Dictamen Estados Financieros Balance General Estado de Resultados Estado de Utilidades Retenidas Notas a Estados Financieros

Honorarios No. 1. 10 12

Clasificación Gerente Asistentes Auxiliares Total

Horas 7 80 120

Costo Q. 1,500.00 Q. 350.00 Q. 87.00

Total Q. 10,500.00 Q. 28,000.00 Q. 10,440.00 Q. 48,940.00

Los honorarios de auditoría serán cobrados de la siguiente manera: 60% al inicio de la auditoria. 40% al momento de entrega de informes ya mencionados.

Si está de acuerdo con la presente, favor firmar la presente y enviarla al fax NO. 23274000.

F. Aceptado

Fecha. 10/01/2010

DICTAMEN DEL CONTADOR PÚBLICO Y AUDITOR

Sres. Herramientas y Accesorios Internacionales, S.A. Ciudad

Hemos auditado el balance general adjunto de la Compañía Herramientas y Accesorios Internacionales, S.A. al 31 de diciembre 2009, y los estados de resultados, de patrimonio de los accionistas y flujo de efectivo por el año terminado a esa fecha. Estos estados financieros son responsabilidad de la administración de la compañía. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros basada en nuestra auditoria. Efectuamos nuestra auditoria de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria. Estas normas requieren que una auditoria sea planificada y realizada para obtener certeza razonable de si los estados financieros no tienen errores importantes. Una auditoria incluye el examen sobre una base selectiva, de la evidencia que soporta las cantidades y revelaciones presentadas en los estados financieros. Incluye también la evaluación de los principios de contabilidad utilizados y de las estimaciones importantes hechas por la gerencia. Así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros. Consideramos que nuestra auditoria provee una base razonable para nuestra opinión. En nuestra opinión, los estados financieros arriba mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera de la compañía Herramientas y Accesorios Internacionales, S.A. al 31 de diciembre 2009, los resultados de sus operaciones y su flujo de efectivo por el año terminado en esa fecha, de conformidad con Normas Internacionales de Auditoria y Contabilidad.

Marilú Escobar Escobar y Asociados Socia Directora de Auditoria

EL CONTADOR PÚBLICO Y AUDITOR

s Internacionales, S.A.

ce general adjunto de la Compañía Herramientas y s, S.A. al 31 de diciembre 2009, y los estados de o de los accionistas y flujo de efectivo por el año stos estados financieros son responsabilidad de la mpañía. Nuestra responsabilidad es expresar una financieros basada en nuestra auditoria.

toria de acuerdo con Normas Internacionales de requieren que una auditoria sea planificada y erteza razonable de si los estados financieros no s. Una auditoria incluye el examen sobre una base cia que soporta las cantidades y revelaciones dos financieros. Incluye también la evaluación de idad utilizados y de las estimaciones importantes Así como una evaluación de la presentación inancieros. Consideramos que nuestra auditoria le para nuestra opinión. estados financieros arriba mencionados presentan s los aspectos importantes, la situación financiera entas y Accesorios Internacionales, S.A. al 31 de ados de sus operaciones y su flujo de efectivo por echa, de conformidad con Normas Internacionales d.

CONCLUSIÓN:

El trabajo represento una práctica completa de auditoría, la cual sirvió como soporte para poner a prueba los conocimientos adquiridos por los estudiantes de la Carrera de Auditoria y Contaduría Pública, especialmente para los estudiantes del curso de Auditoria III, el cual se fundamento específicamente con los Papeles de Trabajo del Contador Público y Auditor, base fundamental en todo trabajo de auditoría y la herramienta de apoyo principal en una auditoria de Estado Financieros.

El objetivo principal de este trabajo consistió en la elaboración de un programa de auditoria a la medida, el cual abarco los principales rubros a auditar, también todo el trabajo que debió de abarcar para lograr obtener información suficiente y competente, todo esto para soporte de nuestros papeles de trabajo, y también para la opinión que tuvimos que dar como auditores externos de la compañía HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS S.A.

A

P.T. No.

Herramientas y Accesorios, S.A.

HECHO POR:

Sumaria de Caja y Bancos

FECHA:

Al 31 de diciembre de 2009

REVISADO POR:

Cifras Expresadas en Quetzales

FECHA:

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES No.

DESCRIPCION

SALDO CONTABILIDAD

Caja Chica

DEBE

SALDO AUDITORIA

HABER

REFERENCIA

3,000.00

0.00

105.65

2,894.35

A-4

24,542.00

2,285.00

2,302.00

24,525.00

A-5

Banco Uno, S.A. DM

288,923.00

316,032.00

0.00

316,032.00

A-6

Banco Dos, S.A. DM

86,916.00

0.00

1,160.00

85,756.00

A-7

Cheques Rechazados

14,807.00

14,807.00

A-8

444,014.35

B/G-1

Caja General

Total

418,188.00

^

29,394.00

^

3,567.65

^

CONCLUSION: Con base a los procedimientos de auditoria efectuados en el rubro de CAJA Y BANCOS al 31 DE DICIEMBRE 2009 se determino que el saldo mostrado es razonable, el cual se aplico y determinó en base a las NIA`S

^

§

P.T. No.

Herramientas y Accesorios, S.A.

HECHO POR:

Programa de Auditoría

FECHA:

Al 31 de diciembre de 2009

REVISADO POR:

Cifras Expresadas en Quetzales

No.

PROCEDIMIENTOS

Objetivos / Procedimientos Objetivos: 1 Verificar que se realicen arqueos de caja y conciliaciones bancarias.

2 Verificar que los procedimientos de auditoría estén valuados de acuerdo a la moneda que utilice la empresa.

3 Verificar que los documentos proporcionados sean copias originales de la empresa.

4 Verificar que los Estados financieros esten presentados de acuerdo a NICS.

5 Verificar que los papeles de trabajo esten presentados en buenas condiciones

Procedimientos: 1 Arqueo de Caja

2 Conciliación Bancaria

3 Prueba de Ingresos

A-1

FECHA:

HECHO POR

OBSERVACIONES

REFERENCIA

A-2

P.T. No.

Herramientas y Accesorios, S.A.

HECHO POR:

Cuestionario de Control Interno

FECHA:

Al 31 de diciembre de 2009

REVISADO POR:

Cifras Expresadas en Quetzales

No.

PREGUNTA

FECHA:

SI

NO

Autorización 1 ¿Existe Autorización para realizar conciliaciones bancarias?

x

2 ¿Existe autorización para realizar partidas contables?

x

3 ¿Existe autorización para recoger estados de cuenta en el banco?

x

Segregación de funciones 1 ¿Existe segregación de funciones entre el puesto de caja y el de ventas?

x

2 ¿Existe segregación de funciones entre el puesto de caja y contabilidad?

x

3 ¿Existe segregación de funciones entre los puestos que manejan las cuentas bancarias ? 4 ¿Existe segregación de funciones entre el puesto de caja chica y quién autoriza el desembolso?

x

Custodia 1 ¿Existe salvaguarda para evitar el mal uso de los cheques?

x

2 Existe una caja fuerte

x

3 ¿Existe fianza de fidelidad para los custodios de efectivo?

x

4 ¿Existe salvaguardia para los talonarios de ventas?

x

REFERENCIA

P.T. No.

Herramientas y Accesorios, S.A.

HECHO POR:

Observaciones y Recomendaciones

FECHA:

Al 31 de diciembre de 2009

REVISADO POR:

Cifras Expresadas en Quetzales

No.

FECHA:

OBSERVACIONES

RECOMENDACIONES

1 Se encontraron cheques con más de seis meses de antigüedad

Se debe realizar una gestión de eficacia en el depósito y control del efectivo

2 Se encontraron depósitos que no fueron contabilizados

Se debe realizar un chequeo periódico de la cuenta de saldo bancario para mantener actualizada la contabilidad

3 Se detectó falta de acceso de información a las cuentas bancarias

Se debe hacer contacto con los bancos y solicitar banca en línea para tener actualizada la información y los registros contables.

4 Se detectó que algunos gastos financieros no habían sido registrados por el encargado de caja chica.

A-3

El registro de gastos de caja chica debe realizarse de manera oportuna.

REFERENCIA

A-4

P.T. No.

Herramientas y Accesorios, S.A.

HECHO POR:

Arqueo de Caja Chica

FECHA:

Al 31 de diciembre de 2009

REVISADO POR:

Cifras Expresadas en Quetzales

No.

DESCRIPCION

FECHA:

CANTIDAD

VALOR

SUB-TOTAL

REFERENCIA

TOTAL

Responsable de Caja Chica: Andrea Huesitos

Hora de Inicio:

7:45 horas

Fecha de Arqueo: 31/12/2009

Hora de Finalización:

8:30 horas

A

Fondo Asignado: Q.3,000.00 Efectivo Billetes Denominación 100.00

5.00

500.00

50.00

2.00

100.00

20.00

8.00

160.00

10.00

2.00

20.00

1.00

46.00

46.00

0.50

15.00

7.50

0.25

25.00

6.25

0.10

45.00

4.50

780.00

^

64.25

^

2,050.00

^

Monedas

Documentos Cheque 766

40051

1,000.00

Vale

40121

200.00

Factura 8139

40162

200.00

Cheque 5412

39984

500.00

Factura 4617

40150

150.00

Total Efectivo y Documentos

2,894.25

Fondo Asignado

3,000.00

Diferencia

105.75

^

A/R

P.T. No.

Herramientas y Accesorios, S.A.

HECHO POR:

Ajustes y Reclasificaciones

FECHA:

Al 31 de diciembre de 2009

REVISADO POR:

Cifras Expresadas en Quetzales

No.

DESCRIPCION

FECHA:

DEBE

HABER

REF

Ajuste No. 1 Caja y bancos

35,000.00

Depreciacion acumulada

28,571.43

D-5-1

Vehiculo

53,571.43

Ganancia de capital

10,000.00 63,571.43

D-5-1

63,571.43 D-6

Ajuste No.2

2,359.78

Equipo de computo

2,359.78

Caja y bancos valor por mal registro de equipo computo

2,359.78

2,359.78 D-7

Ajuste No.3

484,778.00

Edificio

484,778.00

Terrenos Por reclasificacion de edificio

484,778.00

484,778.00 D-9

Ajuste No.4 Rectificacion ejercicio anterior

15,703.11

Depreciacion acumulada Edificio

6,955.80

Depreciacion acumulada Equip Computo

8,747.31 15,703.11

15,703.11 D-9

Ajuste No. 5 Depreciacion acumulada vehiculo Depreciacion gasto Edificios

3,477.90

Depreciacion gasto equipo de computo

5,083.20

Depreciacion gasto Vehiculo Depreciacion acumulada Edificio

3,477.90

Depreciacion acumulada Equipo de Compu.

5,083.20 8,561.10

8,561.10

Ajuste No. 6 CUENTAS POR PAGAR PRESTAMOS BANCARIOS A CORTO PLAZO

500,000.00

AA-4

PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO BANCO DOS, S.A. REGULARIZACOIN DEL SALDO CORRESPONDINTE A PRESTAMOS BANCARIOS LP

500,000.00 500,000.00

500,000.00

AA-5

A/R

P.T. No.

Herramientas y Accesorios, S.A.

HECHO POR:

Ajustes y Reclasificaciones

FECHA:

Al 31 de diciembre de 2009

REVISADO POR:

Cifras Expresadas en Quetzales

No.

DESCRIPCION

FECHA:

DEBE

HABER

REF

Ajuste No. 7 CUENTAS POR PAGAR EMPRESA ELECTRICA DE GUATEMALA, S.A. ENERGIA ELECTRICA GASTO SE REAJUSTA EL SALDO DE ENERGIA ELECTRICA POR PAGAR

25.00

AA-5 25.00

25.00

25.00

Ajuste No. 8 CUENTAS POR PAGAR

8,963.94

IGSS POR PAGAR

8,963.94

IMPUESTOS POR PAGAR RECLASIFICACION DE IMPUESTOS POR PAGAR

AA-5

8,963.94

AA-6

8,963.94

Ajuste No. 9 CUENTAS POR PAGAR SERIGRAFIA XOS, LTDA.

8,300.00 8,300.00

ANTICIPO CLIENTES RECLASIFICACION DE IMPUESTOS POR PAGAR

AA-5

8,300.00

8,300.00

Ajuste No. 10

952.00

COSTO DE VENTAS

AA-5

CUENTAS POR PAGAR

952.00

WOON KOOC RECLASIFICACION DE IMPUESTOS POR PAGAR

952.00

952.00

Ajuste No. 11 INTERESES GASTOS

226,118.00

IMPUESTOS POR PAGAR INTERESES POR PAGAR BANCO UNO, S.A.

152,250.00

INTERESES POR PAGAR BANCO DOS, S.A.

63,000.00

INTERESES POR PAGAR BANCO TRES, S.A.

10,868.00

RECLASIFICACION DE IMPUESTOS POR PAGAR

226,118.00

226,118.00

AA-6

A-5

P.T. No.

Herramientas y Accesorios, S.A.

HECHO POR:

Arqueo de Caja General

FECHA:

Al 31 de diciembre de 2009

REVISADO POR:

Cifras Expresadas en Quetzales

No.

DESCRIPCION

FECHA:

CANTIDAD

VALOR

SUB-TOTAL

REFERENCIA

TOTAL

Responsable de Caja Chica: Andrea Huesitos

Hora de Inicio:

8:45 horas

Fecha de Arqueo: 30/12/2009

Hora de Finalización:

9:30 horas

A

Fondo a evaluar: Q.24,542.00

Efectivo Billetes Denominación 100.00

189.00

18,900.00

50.00

60.00

3,000.00

20.00

13.00

260.00

10.00

8.00

80.00

22,240.00

^

Total Efectivo

22,240.00

Fondo a Evaluar

24,542.00

Diferencia

2,302.00

^

A-6

P.T. No.

Herramientas y Accesorios, S.A.

HECHO POR:

Conciliación Bancaria Banco Uno S.A.

FECHA:

Al 31 de diciembre de 2009

REVISADO POR:

Cifras Expresadas en Quetzales

No.

DESCRIPCION

FECHA:

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

VALOR

DEBE

HABER

REFERENCIA

SALDO AUDITORIA

Saldo Según el Banco

312,468.00

312,468.00

A-6-1

(+)

Depositos en transito

14,414.00

14,414.00

A-6-2

(+)

Nota de Debito

2,109.00

2,109.00

A-6-3

(-)

Cheques en transito

(40,068.00)

(40,068.00)

A-6-4

Suma de operaciones

(23,545.00)

(23,545.00)

Saldo conciliación

288,923.00 ^

288,923.00

^

Saldo Contabilidad

288,923.00 ^

288,923.00

^

Diferencia

0.00

0.00

P.T. No.

Herramientas y Accesorios, S.A. Confirmación Bancaria Banco Uno S.A. Al 31 de diciembre de 2009 Cifras Expresadas en Quetzales

A-6-1

HECHO POR: FECHA: REVISADO POR: FECHA:

SEÑORES: AUDITORES

ESTIMADOS AUDITORES:

ATENDIENDO A SU SOLICITUD DE CONFIRMACION DE SALDOS DE LA CUENTA BANCARIA DEL BANCO UNO, S.A. ME PERMITO INFORMARLES QUE EL SALDO DE LA CUENTA A NOMBRE DE COMPAÑÍA HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS, S.A. AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009, ASCIENDE A LA CANTIDAD DE TRESCIENTOS DOCE MIL CUATROCIENTOS SESENTA Y OCHO QUETZALES EXACTOS (Q 312,468.00).

SIN OTRO PARTICULAR ME SUSCRIBO DE USTEDES

BANCO UNO, S.A. SECCION DE NEGOCIOS

A-6-2

P.T. No.

Herramientas y Accesorios, S.A.

HECHO POR:

Depósitos en Tránsito Banco Uno S.A.

FECHA:

Al 31 de diciembre de 2009

REVISADO POR:

Cifras Expresadas en Quetzales

FECHA:

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES No.

DESCRIPCION

SALDO CONTABILIDAD

DEBE

HABER

SALDO AUDITORIA

REFERENCIA

1

El Condor, S.A.

5,844.00

5,844.00

A-6

2

El Aguila, RL

8,570.00

8,570.00

A-6

14,414.00

14,414.00

A-6

Total

^

^

A-6-3

P.T. No.

Herramientas y Accesorios, S.A.

HECHO POR:

Nota de Débito Banco Uno S.A.

FECHA:

Al 31 de diciembre de 2009

REVISADO POR:

Cifras Expresadas en Quetzales

FECHA:

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES No.

1

DESCRIPCION

SALDO CONTABILIDAD

DEBE

HABER

SALDO AUDITORIA

REFERENCIA

Nota de Débito por Cheque Rechazado

2,109.00

2,109.00

A-6

Total

2,109.00

2,109.00

A-6

^

^

A-6-4

P.T. No.

Herramientas y Accesorios, S.A.

HECHO POR:

Cheques en Tránsito Banco Uno S.A.

FECHA:

Al 31 de diciembre de 2009

REVISADO POR:

Cifras Expresadas en Quetzales

No.

BENEFICIARIO

FECHA:

FECHA DE EMISION

No. DOCUMENTO

VALOR DOCUMENTO

1

Sol Empresariales

4/15/2009

12241

12,647.00

2

Grupo Sur, S.A.

9/21/2009

35645

4,700.00

3

Novartis, S.A.

12/3/2009

35909

9,306.00

4

Sol de Guate, S.A.

11/21/2009

35811

5,500.00

5

Grupo los Tres, S.A.

12/15/2009

36001

7,915.00

TOTAL CHEQUES EN TRANSITO

TOTAL

40,068.00

^

REFERENCIA

A-6

A-7

P.T. No.

Herramientas y Accesorios, S.A.

HECHO POR:

Conciliación Bancaria Banco Dos S.A.

FECHA:

Al 31 de diciembre de 2009

REVISADO POR:

Cifras Expresadas en Quetzales

FECHA:

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES No.

DESCRIPCION

SALDO CONTABILIDAD

Saldo Según el Banco

DEBE

HABER

SALDO AUDITORIA

REFERENCIA

98,216.00

98,216.00

A-7-1

(10,140.00)

(10,140.00)

A-7-2

(-)

Cheques en Transito

(-)

Nota de Credito

(1,160.00)

(1,160.00)

A-7-3

Saldo Conciliación

86,916.00

86,916.00

A

^ Saldo Contabilidad

^ 86,916.00

^ Diferencia

86,916.00

^ 0.00

0.00

P.T. No.

Herramientas y Accesorios, S.A. Confirmación Bancaria Banco Dos S.A. Al 31 de diciembre de 2009 Cifras Expresadas en Quetzales

A-7-1

HECHO POR: FECHA: REVISADO POR: FECHA:

SEÑORES: AUDITORES

ESTIMADOS AUDITORES:

ATENDIENDO A SU SOLICITUD DE CONFIRMACION DE SALDOS DE LA CUENTA BANCARIA DEL BANCO DOS, S.A. ME PERMITO INFORMARLES QUE EL SALDO DE LA CUENTA A NOMBRE DE COMPAÑÍA HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS, S.A. AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009, ASCIENDE A LA CANTIDAD DE NOVENTA Y OCHO MIL DOSCIENTOS DIECISEIS QUETZALES EXACTOS (Q 98,216.00).

SIN OTRO PARTICULAR ME SUSCRIBO DE USTEDES

BANCO DOS, S.A. SECCION DE NEGOCIOS

A-7-2

P.T. No.

Herramientas y Accesorios, S.A.

HECHO POR:

Cheques en Tránsito Banco Dos S.A.

FECHA:

Al 31 de diciembre de 2009

REVISADO POR:

Cifras Expresadas en Quetzales

No.

BENEFICIARIO

FECHA:

FECHA DE EMISION

No. DOCUMENTO

VALOR DOCUMENTO

1

Bananeros Ltda

3/1/2009

10050

1,700.00

2

Productos de C.A., S.A.

4/8/2009

10248

1,850.00

3

B&C, S.A.

12/20/2009

20155

2,240.00

4

Lanier, S.A.

12/30/2009

20255

650.00

5

Oficina Producción, S.A.

12/31/2009

20260

3,700.00

TOTAL CHEQUES EN TRANSITO

TOTAL CHEQUES

10,140.00

^

REFERENCIA

A-7

A-7-3

P.T. No.

Herramientas y Accesorios, S.A.

HECHO POR:

Nota de Crédito Banco Dos S.A.

FECHA:

Al 31 de diciembre de 2009

REVISADO POR:

Cifras Expresadas en Quetzales

FECHA:

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES No.

1

DESCRIPCION

SALDO CONTABILIDAD

DEBE

HABER

SALDO AUDITORIA

Nota de Crédito por Gastos Financieros

1,160.00

1,160.00

Total

1,160.00

1,160.00

^

^

REFERENCIA

A-7

A-8

P.T. No.

Herramientas y Accesorios, S.A.

HECHO POR:

Cheques Rechazados

FECHA:

Al 31 de diciembre de 2009

REVISADO POR:

Cifras Expresadas en Quetzales

No.

NOMBRE

FECHA:

FECHA

BANCO

DESCRIPCION

MONTO

1

Comercial Barrera

11/28/2009

Industrial

Abono

2,960.43

2

Distribuidora Ocampo

11/28/2009

City Bank

Abono

2,440.50

3

Ferreteria ABC, S.A.

12/10/2009

G&T S.A.

Abono

2,150.38

4

Distribuidora Esmira

12/17/2009

Agro

Abono

4,400.12

5

Julio Estrada

12/13/2009

Rural, S.A.

Abono

2,856.00

TOTAL CHEQUES

14,807.43

^

REFERENCIA

A

B

P.T. No.

Herramientas y Accesorios, S.A.

HECHO POR:

Sumaria de Cuentas por Cobrar

FECHA:

Al 31 de diciembre de 2009

REVISADO POR:

Cifras Expresadas en Quetzales

FECHA:

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES No.

DESCRIPCION

Clientes

SALDO CONTABILIDAD

SALDO AUDITORIA

REFERENCIA

1,500.00

217,042.00

710,433.00

B-4

3,785.00

105.65

1,500.00

2,407.65

B-5

2,302.00

2,285.00

104,600.00

B-6

104,600.00

Impuestos

Estimación cuentas incobrables

HABER

925,975.00

Empleados

Afiliadas

DEBE

97,915.00

3,821.46

(35,940.00)

78,000.00

B-7

151,169.01

(109,109.01)

B-8

371,996.01

708,331.64

B/G-1

58,542.00 Total

1,096,335.00

^

85,729.11

^

^

CONCLUSION: Con base a los procedimientos de auditoria efectuados en el rubro de CUENTAS POR COBRAR al 31 DE DICIEMBRE DE 2009 se determino que el saldo mostrado es razonable, el cual se aplico y determinó en base a las NIA`S

^

§

P.T. No.

Herramientas y Accesorios, S.A.

HECHO POR:

Programa de Auditoría

FECHA:

Al 31 de diciembre de 2009

REVISADO POR:

Cifras Expresadas en Quetzales

No.

PROCEDIMIENTOS

Objetivos: 1 Verificar que se realicen confirmaciones de saldos y documentación que compruebe los anticipos a empleados. 2 Verificar las políticas contables del tiempo de crédito que la empresa concede a sus clientes. 3 Verificar que los procedimientos de auditoría estén valuados de acuerdo a la moneda que utilice la empresa. 4 Verificar que los documentos proporcionados sean copias originales de la empresa. 5 Verificar que los Estados financieros esten presentados de acuerdo a NICS. 6 Verificar que los papeles de trabajo esten presentados en buenas condiciones.

Procedimientos: 1 Confirmación de saldos 2 Circularización de saldos 3 Prueba de Notas de Crédito 4 Prueba de facturación, ventas y costo de ventas 5 Corte de formas

B-1

FECHA:

HECHO POR

OBSERVACIONES

REFERENCIA

B-2

P.T. No.

Herramientas y Accesorios, S.A.

HECHO POR:

Cuestionario de Control Interno

FECHA:

Al 31 de diciembre de 2009

REVISADO POR:

Cifras Expresadas en Quetzales

No.

PREGUNTA

FECHA:

SI

Autorización 1 ¿Existe Autorización para enviar estado de cuenta mensual a los

x

clientes? 2 ¿Existen requisitos especiales para autorizar anticipos a empleados?

x

3 ¿Existe autorización de revisión de ventas para algún empleado ajeno al departamento de cobro?

x

Segregación de funciones 1 ¿Existe segregación de funciones entre el puesto de caja y el cobros?

x

2 ¿Existe segregación de funciones entre el puesto de facturación y cobro?

x

3 ¿Existe segregación de funciones entre el puesto que autoriza anticipo de empleados y el puesto de caja ?

x

Custodia 1 ¿Existe salvaguarda para documentos y facturas por cobrar?

x

2 ¿Existe custodia sobre los talonarios de facturación y notas de cobro?

x

NO

REFERENCIA

P.T. No.

Herramientas y Accesorios, S.A.

HECHO POR:

Observaciones y Recomendaciones

FECHA:

Al 31 de diciembre de 2009

REVISADO POR:

Cifras Expresadas en Quetzales

No.

FECHA:

OBSERVACIONES

1 Verificar el cumplimiento de la política del tiempo de cobros de las

RECOMENDACIONES

Se debe realizar una revisión del tiempo en la gestión de cobros y su efectividad.

cuentas por cobrar.

2 Verificar que la estimación de cuentas incobrables sea razonable de

Se debe analizar la partida contable de estimación de cuentas incobrables.

acuerdo al saldo de cuentas por cobrar.

3 Se detectó falta de acceso de información a las cuentas bancarias

Se debe hacer contacto con los bancos y solicitar banca en línea para tener actualizada la información y los registros contables.

4 En el área de créditos y cobros no realiza un análisis de los clientes,

La empresa debe implementar un análisis y requisitos especiales para autorizar créditos a clientes.

previo a otorgar créditos.

5 No se cuenta con balances de antigüedad de saldos y límites de tiempo para cobros de clientes

B-3

Se debe implementar una política para el tiempo de créditos y cobros.

REFERENCIA

B-4

P.T. No.

Herramientas y Accesorios, S.A.

HECHO POR:

Análitica de Clientes

FECHA:

Al 31 de diciembre de 2009

REVISADO POR:

Cifras Expresadas en Quetzales

FECHA:

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES No.

DESCRIPCION

SALDO CONTABILIDAD

DEBE

HABER

SALDO AUDITORIA

1 Insdustrias, S.A.

72,500.00

72,500.00

2 Medicamentos, S.A.

76,500.00

76,500.00

3 Maderas, S.A.

78,000.00

4 Metales, S.A.

93,000.00

5 Papeleria, S.A.

95,000.00

6 Equipo, S.A.

54,200.00

54,200.00

7 Publicidad

57,440.00

57,440.00

8 Computadoras, S.A.

68,800.00

68,800.00

9 Celulares, S.A.

71,900.00

10 Casa Feliz, RL

15,200.00

78,000.00

0.00 93,000.00

25,000.00

70,000.00

14,000.00

57,900.00 15,200.00

11 Copa, S.A.

(36,754.00)

12 Juan Lopez

58,765.00

13 Jose Rodrigues (pagare)

20,000.00

14 Tornillos, S.A.

68,345.00

15 Porfirio Ruiz

58,542.00

58,542.00

0.00

16 Freddy Pazos (pagare)

21,500.00

21,500.00

0.00

17 Francisco Calderon

(24,962.00)

18 25 Clientes Menores

77,299.00

36,754.00

0.00 58,765.00 20,000.00

0.00 68,345.00

24,962.00

0.00 77,299.00

19 Alvaro Fuentes

TOTAL

1,500.00

925,275.00

^

REFERENCIA

63,216.00

^

1,500.00

217,042.00

^

771,449.00

^

B

B-4-1

P.T. No.

Herramientas y Accesorios, S.A.

HECHO POR:

Análisis Antigüedad de Saldos

FECHA:

Al 31 de diciembre de 2009

REVISADO POR:

Cifras Expresadas en Quetzales

No.

DESCRIPCION

No. FACTURA

FECHA

FECHA:

DE 1 A 30 DIAS DE 31 A 60 DIAS DE 61 A 90 DIAS

DE 91 A 180 DIAS

DE 181 DIAS EN ADELANTE

SALDO SEGÚN CONTABILIDAD

1 Insdustrias, S.A.

14730.00

40145.00

72500.00

72500.00

2 Medicamentos, S.A.

14721.00

40133.00

76500.00

76500.00

3 Maderas, S.A.

14705.00

40132.00

78000.00

78000.00

4 Metales, S.A.

14990.00

40176.00

5 Papeleria, S.A.

14630.00

40114.00

6 Equipo, S.A.

14301.00

40050.00

7 Publicidad

14926.00

40163.00

57440.00

57440.00

8 Computadoras, S.A.

14956.00

40169.00

68800.00

68800.00

9 Celulares, S.A.

14964.00

40170.00

71900.00

71900.00

10 Casa Feliz, RL

14606.00

40107.00

11 Copa, S.A.

14840.00

40147.00

12 Juan Lopez

14930.00

40164.00

13 Jose Rodrigues (pagare)

14595.00

40103.00

14 Tornillos, S.A.

14780.00

40138.00

15 Porfirio Ruiz

13600.00

39875.00

16 Freddy Pazos (pagare)

14585.00

40099.00

17 Francisco Calderon

14920.00

40162.00

18 25 Clientes Menores

TOTAL

Varios

93000.00

93000.00 95000.00

95000.00 54200.00

54200.00

15200.00

15200.00

(36754.00)

(36754.00)

58765.00

58765.00 20000.00

20000.00

68345.00

68345.00 58542.00

58542.00

21500.00

21500.00

(24962.00)

(24962.00)

30/10/09 - 31/12/09

77299.00

324943.00

^

REFERENCIA

258591.00

^

77299.00

228999.00

^

54200.00

^

58542.00

^

925275.00

^

B-4

B-4-2

P.T. No.

Herramientas y Accesorios, S.A.

HECHO POR:

Estadistica Circularización de Saldos

FECHA:

Al 31 de diciembre de 2009

REVISADO POR:

Cifras Expresadas en Quetzales

No.

DESCRIPCION

FECHA:

No. DE CLIENTES

PORCENTAJE %

PORCENTAJE %

VALOR

REFERENCIA

Circularización

9

21.43

682,587.00

73.77

No Circulados

33

78.57

242,688.00

26.23

Total

42

100.00

925,275.00

100.00

Confirmados Conforme

6

66.67

418,087.00

61.25

B-4-2-1

Confirmados Inconformes

2

22.22

188,000.00

27.54

B-4-2-2

No Contestaron

1

11.11

76,500.00

11.21

B-4-2-3

Total

9

100.00

682,587.00

100.00

^

^

^

B-4-2-1

P.T. No.

Herramientas y Accesorios, S.A.

HECHO POR:

Confirmados Conformes

FECHA:

Al 31 de diciembre de 2009

REVISADO POR:

Cifras Expresadas en Quetzales

FECHA:

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES No.

DESCRIPCION

SALDO CONTABILIDAD

1 Industrias, S.A.

72,500.00

2 Maderas, S.A.

78,000.00

3 Computadoras, S.A.

68,800.00

4 Celulares, S.A.

71,900.00

5 Tornillos, S.A.

68,345.00

6 Porfirio Ruiz

58,542.00

TOTAL

DEBE

SALDO AUDITORIA

REFERENCIA

72,500.00 SC

78,000.00

0.00 SC

68,800.00 SC

14,000.00

57,900.00 SC

68,345.00 SC

58,542.00

418,087.00

^

HABER

0.00

^

150,542.00

^

0.00 SC

267,545.00

B-4-2

B-4-2-2

P.T. No.

Herramientas y Accesorios, S.A.

HECHO POR:

Confirmados inconformes

FECHA:

Al 31 de diciembre de 2009

REVISADO POR:

Cifras Expresadas en Quetzales

FECHA:

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES No.

DESCRIPCION

SALDO CONTABILIDAD

1 Metales, S.A.

93,000.00

2 Papeleria, S.A.

95,000.00

TOTAL

DEBE

SALDO AUDITORIA

REFERENCIA

93,000.00 SI

25,000.00

188,000.00

^

HABER

0.00

^

25,000.00

^

70,000.00 SI

163,000.00

^

B-4-2

B-4-2-3

P.T. No.

Herramientas y Accesorios, S.A.

HECHO POR:

Confirmaciones No Contestadas

FECHA:

Al 31 de diciembre de 2009

REVISADO POR:

Cifras Expresadas en Quetzales

FECHA:

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES No.

DESCRIPCION

SALDO CONTABILIDAD

Medicamentos, S.A.

76,500.00

TOTAL

76,500.00

^

DEBE

SALDO AUDITORIA

HABER

REFERENCIA

76,500.00

0.00

^

0.00

^

76,500.00

^

B-4-2

B-5

P.T. No.

Herramientas y Accesorios, S.A.

HECHO POR:

Análitica de Funcionarios y Empleados

FECHA:

Al 31 de diciembre de 2009

REVISADO POR:

Cifras Expresadas en Quetzales

FECHA:

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES No.

DESCRIPCION

SALDO CONTABILIDAD

DEBE

HABER

SALDO AUDITORIA

Alvaro Fuentes

1,500.00

1,500.00

0.00

David Caceres

2,285.00

2,285.00

0.00

Andrea Huesitos

105.65

REFERENCIA

2,407.65

2,302.00

TOTAL

3,785.00

^

2,407.65

^

3,785.00

^

2,407.65

^

B

B-6

P.T. No.

Herramientas y Accesorios, S.A.

HECHO POR:

Análitica de Compañias Afiliadas

FECHA:

Al 31 de diciembre de 2009

REVISADO POR:

Cifras Expresadas en Quetzales

FECHA:

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES No.

DESCRIPCION

SALDO CONTABILIDAD

DEBE

HABER

SALDO AUDITORIA

Compañía A, S.A.

50,000.00

50,000.00

Compañía B, RL

54,600.00

54,600.00

104,600.00

104,600.00

Total

^

^

REFERENCIA

B

B-7

P.T. No.

Herramientas y Accesorios, S.A.

HECHO POR:

Análitica de Impuestos

FECHA:

Al 31 de diciembre de 2009

REVISADO POR:

Cifras Expresadas en Quetzales

FECHA:

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES No.

DESCRIPCION

SALDO CONTABILIDAD

Pagos a Cuenta de IETAAP

DEBE

HABER

SALDO AUDITORIA

8,144.28

8,144.28

Pagos a Cuenta de ISR

89,770.72

89,770.72

Total

97,915.00

97,915.00

^

^

REFERENCIA

B

B-8

P.T. No.

Herramientas y Accesorios, S.A.

HECHO POR:

Estimación Cuentas Incobrables

FECHA:

Al 31 de diciembre de 2009

REVISADO POR:

Cifras Expresadas en Quetzales

FECHA:

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES No.

DESCRIPCION

SALDO CONTABILIDAD

Saldo Clientes Ajustado

710,433.00

Porcentaje a aplicar 3%

(21,312.99)

Estimación Cuentas Incobra.

DEBE

35,940.00

SALDO AUDITORIA

HABER

78,000.00

(193,794.99)

(21,312.99)

(193,794.99)

(21,312.99)

REFERENCIA

58,542.00

Total

35,940.00

^

136,542.00

^

^

^

B

C

P.T. No.

Herramientas y Accesorios, S.A.

HECHO POR:

Sumaria de Inventarios

FECHA:

Al 31 de diciembre de 2009

REVISADO POR:

Cifras Expresadas en Quetzales

FECHA:

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES No.

DESCRIPCION

1

BROCA

2

ESMERIL/ESMERILADOR

3 4

SALDO CONTABILIDAD

DEBE

707,970.64 98,769.07

7,360.89

LIJADORAS

141,779.92

1,439.97

TALADRO

402,008.08

Total

1,350,527.71

^

33,342.89

674,627.75

4,809.61

101,320.35

4,925.12

397,082.96

43,077.62

1,316,250.95

^

CONCLUSION: Con base a los procedimientos de auditoria efectuados en el rubro de INVENTARIOS al 31 DE DICIEMBRE DE 2009 se determino que el saldo mostrado es razonable, el cual se aplico y determinó en base a las NIA`S

REFERENCIA

C-4 C-5 C-6

143,219.89

8,800.86

^

SALDO AUDITORIA

HABER

^

C-7

B/G-1

§

P.T. No.

Herramientas y Accesorios, S.A.

HECHO POR:

Programa de Inventarios

FECHA:

Al 31 de diciembre de 2009

REVISADO POR:

Cifras Expresadas en Quetzales

No.

PROCEDIMIENTOS

Objetivos / Procedimientos Objetivos: 1 Verificar que se realicen tomas físicas de inventarios, corte de formas, prueba de costo o mercado y prueba de compras. 2 Verificar que los procedimientos de auditoría estén valuados de acuerdo a la moneda que utilice la empresa. 3 Se sumaron los detalles de las integraciones de inventarios y verificaron extensiones aritméticas de los inventarios. 4 Verificar que los Estados financieros esten presentados de acuerdo a NIC 5 Verificar que los papeles de trabajo esten presentados en buenas condiciones.

Procedimientos: 1 Revisión del corte 2 Toma física de inventario 3 Prueba de costo o mercado 4 Prueba de compras

C-1

FECHA:

HECHO POR

OBSERVACIONES

REFERENCIA

C-2

P.T. No.

Herramientas y Accesorios, S.A.

HECHO POR:

Cuestionario de Control Interno

FECHA:

Al 31 de diciembre de 2009

REVISADO POR:

Cifras Expresadas en Quetzales

No.

PREGUNTA

FECHA:

SI

Autorización 1

¿Existe Autorización para hacer los pedidos?

x

2

¿Existe autorización para entrar a bodega?

x

3

¿Existe autorización para hacer devoluciones de mercaderia?

x

Segregación de funciones 1

¿Existe segregación de funciones entre el puesto de bodega y

x

contabilidad? 2

¿Existe segregación de funciones entre el puesto de bodega y cobro?

3

¿Existe segregación de funciones entre el puesto de valuación de inventario y ventas ?

x

x

Custodia 1

¿Existen seguros para proteger los inventarios?

x

2

¿Existe custodia para la salvaguarda de bodega?

x

NO

REFERENCIA

P.T. No.

Herramientas y Accesorios, S.A.

HECHO POR:

Observaciones y Recomendaciones

FECHA:

Al 31 de diciembre de 2009

REVISADO POR:

Cifras Expresadas en Quetzales

No.

C-3

FECHA:

OBSERVACIONES

RECOMENDACIONES

1 Se encontraron diferencias en la toma física de inventarios

Se debe tener una mejor política para la clasificación del producto en bodega.

2 Verificar que la seguridad en la bodega para los productos sea mejor,

Se debe analizar la partida contable de estimación de cuentas incobrables.

dado que se encontr 3 Se encontró mercadería dañada

Verificar que la seguridad de productos en bodega se realice de una mejor manera, de acuerdo a la fragilidad de cada uno de ellos.

4 Se encontraron productos obsoletos

Se debe generar un reporte mensual de inventarios, para observar su movimiento, y determinar cuales son más vendidos y cuales no.

REFERENCIA

Herramientas y Accesorios, S.A.

C-4

P.T. No.

Análitica de Inventario Broca

HECHO POR:

Al 31 de diciembre de 2009

FECHA:

Cifras Expresadas en Quetzales

REVISADO POR: FECHA:

No.

Codigo

Descripcion

Unidades

Costo Unitario

Saldo Contabilidad

Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber

Unidades

Costo Unitario

Saldo Auditoria

Ref.

Brocas 1

BRA-01

Broca Metal Concreto 9 pz.

61

447.25

27,282.25

2

BRA-02

Broca Metal Madera 1/8"

3

BRA-03

Broca Metal Madera 5pz. 1/16" A1

52

599.79

31,189.08

44

1,655.50

72,842.00

4

BRA-04

Broca Metal Madera HSS 11/32"

39

1,835.50

5 6

BRA-05

Broca Metal Madera HSS 5/32"

55

BRA-06

Broca P. concreto 5/8" x 6"

43

7

BRA-07

Broca p/ Concreto 1/2" x 6"

8

BRA-08

9 10

447.25

23,257.00

52

599.79

31,189.08

44

1,500.00

66,000.00

71,584.50

39

1,835.50

71,584.50

4,205.92

231,325.60

55

4,205.92

231,325.60

615.78

26,478.54

43

615.78

26,478.54

36

3,056.60

110,037.60

36

3,056.60

110,037.60

Broca P/ Concreto 3/8" x 12"

12

1,872.97

22,475.64

0

1,872.97

0.00

BRA-09

Broca P/ Concreto 5/16" x 12"

99

681.72

67,490.28

99

681.72

67,490.28

BRA-10

Broca P/ Concreto 8Pz

31

1,524.65

47,264.15

31

1,524.65

47,264.15

Total

707,969.64

^

4,025.25

6,842.00

22,475.64

33,342.89

^

52

674,626.75

^

Ajuste No 4

Ajuste No 7

Ajuste No 3

C

Herramientas y Accesorios, S.A.

C-4-1

P.T. No.

Análitica Toma Fisica de Inventarios

HECHO POR:

Al 31 de diciembre de 2009

FECHA:

Cifras Expresadas en Quetzales

REVISADO POR: FECHA:

No.

Codigo

Descripcion

Unidades Fisicas

Unidades Kardex

Diferencia

Costo Unitario

1

BRA-01

Broca Metal concreto 9 pz

52

61

(9.00)

2

BRA-05

Broca Metal Madera HSS 5/32

55

55

0.00

4,205.92

0.00

3

BRA-07

Broca P/concreto 1/2" x 6

36

36

0.00

3,056.60

0.00

4

BRA-09

Broca P/concreto 5/16" x 12"

99

99

0.00

681.72

0.00

Total

(9.00)

^

447.25

Saldo Auditoria

Ref.

(4,025.25)

(4,025.25)

^

C-4

C-4-2

P.T. No.

Herramientas y Accesorios, S.A.

HECHO POR:

Análitica Valuación de Inventarios

FECHA:

Al 31 de diciembre de 2009

REVISADO POR:

Cifras Expresadas en Quetzales

FECHA:

ENTRADAS No.

FECHA

DESCRIPCION

UNIDADES

COSTO UNITARIO

SALIDAS TOTAL

UNIDADES

COSTO UNITARIO

COSTO PROMEDIO TOTAL

12/31/2008 Inicial Broca

UNIDADES

COSTO UNITARIO

987

675.45

Enero-Marzo 2009

675

669.76

452,088.00

976

673.14

656,983.74

686

673.14

Abril- Junio 2009

780

678.15

528,957.00

986

675.81

666,343.92

480

675.81

0.00

399

675.81

269,646.27

81

675.81

306,774.00

432

680.82

294,113.26

99

680.82

Julio - Septimebre 2009 Octubre- Diciembre 2009

450

681.72

PRECIO DE MERCADO BROCA METAL MADERA 5PZ 1.16" Q 1,500- 1655.5=155.5 X 44= 6842.

C-4-2

COSTO PROMEDIO TOTAL

666,669.15 461,773.41 324,386.49 54,740.22 67,400.96

Herramientas y Accesorios, S.A.

C-5

P.T. No.

Análitica de Inventario Esmeril

HECHO POR:

Al 31 de diciembre de 2009

FECHA:

Cifras Expresadas en Quetzales

REVISADO POR: FECHA:

No.

Codigo

Descripcion

Unidades

Costo Unitario

Saldo Contabilidad

Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber

Unidades

Costo Unitario

Saldo Auditoria

Ref.

Esmeril 1

ESL-01

Esmeril Para Banco 6" de 5/8 hp

10

44.99

449.90

10

44.99

449.90

2

ESL-02

Esmeriladora Ang 4-1/2"

20

707.61

14,152.20

20

707.61

14,152.20

3

ESL-03

Esmeril Banco 8" 3A. C/Lam Delta

24

466.56

11,197.44

24

466.56

11,197.44

4

ESL-04

Esmeril P/Banco de 6" 1/3 HP

19

267.46

5,081.74

9

267.46

2,407.14

5

ESL-05

Esmeril Para Banco 8" Mt 3/4 HP

18

456.86

8,223.48

18

456.86

8,223.48

6

ESL-06

Esmeriladora Ang 7" 2000W

19

539.10

10,242.90

19

539.10

10,242.90

7

ESL-07

Esmeriladora Ang 9" 15amp

24

1,217.78

29,226.72

24

1,217.78

29,226.72

8

ESL-08

Esmeriladora Angular 4 1/2

35

429.04

15,016.40

55

368.04

20,242.28

9

ESL-09

Esmeriladora Ang 7"

23

194.94

4,483.62

23

194.94

4,483.62

10

ESL-10

Esmeriladora Ang de 7"

42

16.53

694.26

42

16.53

694.26

Total

98,768.66

^

2,674.60

7,360.89

2,135.01

4,809.61

^

101,319.94

^

Ajuste # 1

Ajuste # 5

C

Herramientas y Accesorios, S.A.

C-5-1

P.T. No.

Análitica Toma Fisica de Inventarios

HECHO POR:

Al 31 de diciembre de 2009

FECHA:

Cifras Expresadas en Quetzales

REVISADO POR: FECHA:

No.

Codigo

Descripcion

Unidades Fisicas

Unidades Kardex

Diferencia

Costo Unitario

Saldo Auditoria

1

ESL-07

Esmeriladora Ang. 92 15 amp

24

24

0.00

1,217.78

0.00

2

ESL-08

Esmeriladora Angular 4 1/2

55

35

20.00

368.04

7,360.83

3

ESL-10

Esmeriladora Ang de 7"

42

42

0.00

16.53

0.00

Total

20.00

^

7,360.83

^

Ref.

C-5

C-5-2

P.T. No.

Herramientas y Accesorios, S.A.

HECHO POR:

Análitica Valuación de Inventarios

FECHA:

Al 31 de diciembre de 2009

REVISADO POR:

Cifras Expresadas en Quetzales

FECHA:

ENTRADAS No.

FECHA

DESCRIPCION

UNIDADES

COSTO UNITARIO

SALIDAS TOTAL

UNIDADES

COSTO UNITARIO

COSTO PROMEDIO TOTAL

12/31/2008 saldo inicial

UNIDADES

COSTO UNITARIO

76

421.76

Enero-Marzo 2009

60

427.39

25,643.40

55

424.24

23,333.41

81

424.24

Abril- Junio 2009

50

422.34

21,117.00

76

423.52

32,187.31

55

423.52

Julio - Septimebre 2009

25

428.34

10,708.50

63

425.02

26,776.53

17

425.02

Octubre- Diciembre 2009

40

429.04

17,161.60

22

427.84

9,412.53

35

427.84

ultima compra diciembre

20

263.39

195

compra de 20 unidades

55 216

Costo según Factura 20

5267.8

263.39

55

Costo Promedio 5267.8

Diferencia

368.0414872

7360.829745

2093.029745

55

427.8423371

23531.32854

-3289.046741

55

368.0414872

20242.2818

Disminucion en valuacion costo

368.0414872

C-5-2

COSTO PROMEDIO TOTAL

32,053.76 34,363.75 23,293.44 7,225.41 14,974.48 20242.2818

C-6

Herramientas y Accesorios, S.A.

P.T. No.

Análitica de Inventario Lijadora

HECHO POR:

Al 31 de diciembre de 2009

FECHA:

Cifras Expresadas en Quetzales

REVISADO POR: FECHA:

No.

Codigo

Descripcion

Unidades

Costo Unitario

Saldo Contabilidad

Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber

Unidades

Costo Unitario

Saldo Auditoria

Ref.

Lijadora 1

LIA-01

Lijadora 1/4 Hoja

15

92.18

1,382.70

15

138.47

2,077.06

2

LIA-02

Lijadora compacta

18

844.12

15,194.16

18

844.12

15,194.16

3

LIA-03

Lijadora Banda 3" x 21"

24

393.66

9,447.84

24

393.66

9,447.84

4

LIA-05

Lijadora de Banda 4"x 24" 12 AMP

16

1,435.22

22,963.52

16

1,435.22

22,963.52

5

LIA-06

Lijadora de Mano de Huesillo 6

30

1,852.97

55,589.10

30

1,852.97

55,589.10

6

LIA-07

Lijadora Neumatica de 6"

21

266.29

5,592.09

21

301.80

6,337.70

7

LIA-08

Lijadora Disco Correa 1/4 hp

26

724.02

18,824.52

26

724.02

18,824.52

8

LIA-10

Lijadora roto-orbital de 5"

23

555.92

12,786.16

23

555.92

12,786.16

Total

141,780.09

^

694.36

745.61

1,439.97

^

0.00

143,220.06

^

Ajuste # 6

Ajuste # 6

C

Herramientas y Accesorios, S.A.

C-6-1

P.T. No.

Análitica Toma Fisica de Inventarios

HECHO POR:

Al 31 de diciembre de 2009

FECHA:

Cifras Expresadas en Quetzales

REVISADO POR: FECHA:

No.

Codigo

Descripcion

Unidades Fisicas

Unidades Kardex

Diferencia

Costo Unitario

Saldo Auditoria

1

LIA-05

Lijadora de Banda 4"x 24" 12 AMP

16

16

0.00

1,435.22

0.00

2

LIA-06

Lijadora de Mano de Huesillo 6

30

30

0.00

1,852.97

0.00

3

LIA-08

Lijadora Disco Correa 1/4 hp

26

26

0.00

724.02

0.00

Total

0.00

^

0.00

^

Ref.

C-6

C-6-2

P.T. No.

Herramientas y Accesorios, S.A.

HECHO POR:

Análitica Valuación de Inventarios

FECHA:

Al 31 de diciembre de 2009

REVISADO POR:

Cifras Expresadas en Quetzales

FECHA:

ENTRADAS No.

FECHA

DESCRIPCION

UNIDADES

COSTO UNITARIO

SALIDAS TOTAL

UNIDADES

COSTO PROMEDIO

COSTO UNITARIO

TOTAL

12/31/2008 saldo inicial

UNIDADES

COSTO UNITARIO

65

1,823.14

Enero-Marzo 2009

0

0.00

0.00

34

1,823.14

61,986.76

31

1,823.14

Abril- Junio 2009

25

1,841.12

46,028.00

55

1,831.17

100,714.17

1

1,831.17

Julio - Septimebre 2009

45

1,846.98

83,114.10

16

1,846.64

29,546.18

30

1,846.64

Octubre- Diciembre 2009

0

0.00

0.00

0

0.00

0.00

30

1,846.64

70

105

30

Verificacion Costo LIA-01 1832.70/6.75 X 7.65=2077.06

-1382.7

694.36

Verificacion Costo LIA-07 5592.09/6.75 X 7.65=6,337.70

-5592.09

745.61

C-6-2

COSTO PROMEDIO TOTAL

118,504.10 56,517.34 1,831.17 55,399.09 55,399.09

Herramientas y Accesorios, S.A.

C-7

P.T. No.

Análitica de Inventario Taladro

HECHO POR:

Al 31 de diciembre de 2009

FECHA:

Cifras Expresadas en Quetzales

REVISADO POR: FECHA:

No.

Codigo

Descripcion

Unidades

Costo Unitario

Saldo Contabilidad

Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber

Unidades

Costo Unitario

Saldo Auditoria

Ref.

Taladros 1

TAO-01

Taladro 1/2 Bh300 C/Js110

21

2

TAO-02

Taladro c/Broquero 3/8 6amp

12

3

TAO-03

Taladro Magnetico

31

4

TAO-04

Taladro Rotacion de 3/8

19

5

TAO-05

Taladro 3/8 V V R 7 0 amp

6

TAO-06

Taladro 3/8 V v R -02500 RPM

7

TAO-07

8

TAO-08

9 10

12,619.74

21

407.03

4,884.36

12

407.03

4,884.36

9,397.10

291,310.10

31

9,397.10

291,310.10

206.22

3,918.18

19

206.22

3,918.18

23

615.64

14,159.72

15

615.64

9,234.60

28

333.14

9,327.92

28

333.14

9,327.92

Taladro de 3/8 V V R 0-2500 RPM

42

299.64

12,584.88

42

299.64

12,584.88

Taladro Inalambrico

19

845.14

16,057.66

19

845.14

16,057.66

TAO-09

Taladro Percutor 1/2 12v

14

499.51

6,993.14

14

499.51

6,993.14

TAO-10

Taladro percutor 1/2 V.V.R

33

913.91

30,159.03

33

913.91

30,159.03

Total

600.94

402,014.73

^

4,925.12

0.00

4,925.12

^

600.94

12,619.74

397,089.61

^

Ajuste # 2

C

Herramientas y Accesorios, S.A.

C-7-1

P.T. No.

Análitica Toma Fisica de Inventarios

HECHO POR:

Al 31 de diciembre de 2009

FECHA:

Cifras Expresadas en Quetzales

REVISADO POR: FECHA:

No.

Codigo

Descripcion

Unidades Fisicas

Unidades Kardex

Diferencia

Costo Unitario

Saldo Auditoria

1

TAO-03

Taladro Magnetico

31

31

0.00

9,397.10

0.00

2

TAO-07

Taladro de 3/8 V V R 0-2500 RPM

42

42

0.00

299.64

0.00

3

TAO-10

Taladro percutor 1/2 V.V.R

33

33

0.00

913.91

0.00

Total

0.00

^

0.00

^

Ref.

C-7

C-7-2

P.T. No.

Herramientas y Accesorios, S.A.

HECHO POR:

Análitica Valuación de Inventarios

FECHA:

Al 31 de diciembre de 2009

REVISADO POR:

Cifras Expresadas en Quetzales

FECHA:

ENTRADAS No.

FECHA

DESCRIPCION

UNIDADES

COSTO UNITARIO

12/31/2008 saldo inicial

SALIDAS TOTAL

UNIDADES

COSTO PROMEDIO

COSTO UNITARIO

TOTAL

0

UNIDADES

0

COSTO UNITARIO

75

276.54

Enero-Marzo 2009

55

265.65

14,610.75

0

0.00

0.00

130

271.93

Abril- Junio 2009

0

0.00

0.00

76

271.93

20,666.88

54

271.93

Julio - Septimebre 2009

50

299.64

14,982.00

0

0.00

0.00

104

285.25

Octubre- Diciembre 2009

0

0.00

0.00

71

285.25

20,253.00

33

285.25

105

147

33

C-7-2

COSTO PROMEDIO TOTAL

20,740.50 35,351.25 14,684.37 29,666.37 9,413.37

P.T. No.

Herramientas y Accesorios, S.A.

HECHO POR:

Corte de Formas

FECHA:

Al 31 de diciembre de 2009

REVISADO POR:

Cifras Expresadas en Quetzales

DOCUMENTO

FECHA

FACTURA

12/31/2009

INGRESO ALMACEN

12/31/2009

ORDEN DE DESPACHO

12/31/2009

REQUISICIONES

12/31/2009

FECHA:

ULTIMO DOC. EMITIDO 2009

PRIMER DOC. EMITIDO 2010

14,991

14,992

6,415

6,416

6,826

6,827

5,345

5,346

C-8

Herramientas y Accesorios, S.A.

C-9

P.T. No.

Análitica de Obsolecencia

HECHO POR:

Al 31 de diciembre de 2009

FECHA:

Cifras Expresadas en Quetzales

REVISADO POR: FECHA:

No.

Codigo

Descripcion

Unidades Fisicas

267.46

Costo Total

Observación

1

ESL-10

Esmeriladora Ang de 7"

2

TAO-05

Taladro 3/8 V V R 7 0 amp

8

615.64

3

BRA-08

Broca P/ Concreto 3/8" x 12"

12

1,872.97

22,475.64 No se Comercializa

2,756.07

30,075.36

Total

10

Costo Unitario

2,674.60 Dañado 4,925.12 Dañado

Ref.