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SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE Guía de Aprendizaje para el Programa de Formación Complementaria Virtual

Fecha: Noviembre de 2019

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ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE : ACTIVIDAD Descripción: Nombre de la actividad: indicadores financieros de liquidez e endeudamiento. Instrucción clara del paso a paso: La cooperativa Multiactiva Trabajando juntos es una empresa de servicios y se dedica a la prestación de servicios cooperativo para sus asociados A continuación se presentan los estados financieros clasificados correspondientes a los 2 últimos años, con base a los cuales se pide lo siguiente A- Calcular los indicadores de liquidez y endeudamiento Cooperativa Multiactiva Trabajando juntos BALANCE GENERAL (ESTRUCTURA DE LA INVERSION) 2.015 2.016 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE 11 DISONIBLE 56.439.256 51.196.406 caja 4.246.146 15.233.539 bancos 52.193.110 32.315.953 fondo de liquidez 0 3.646.914 12 INVERSIONES 100.000.000 450.000.000 Para mantener hasta el vencimiento. 100.000.000 450.000.000 14 CARTERA DE CREDITO ASOCIADOS 309.587.943 204.192.457 crédito de consumo garantía admisible 3.073.518 0 crédito de consumo otras garantía 313.021.287 246.448.534 provisión para protección de cartera -1.567.880 -38.214.530 provisión general de cartera -4.938.982 -4.041.547 16 CUENTAS POR COBRAR 17.472.668 9.213.840 convenios 345.600 10.018.021 anticipos 4.250.000 2.300.000 créditos a empleados 2.103.000 2.054.881 deudores patronales 2.462.314 107.115 ingreso por cobrar(intereses) 5.222.679 2.865.197 ingreso por cobrar(cta. Soste-cxc exasoc) 199.836 199.836 anticipos de impuesto 4.310.506 4.310.506 otras cuentas por cobrar 550.707 0 provisiones para protección de c x c -1.971.974 -12.641.716 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 483.499.867 714.602.703

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ACTIVO NO CORRIENTE CARTERA DE CREDITO PORCION NO 14 CTE. crédito de consumo garantía admisible crédito de consumo otras garantía 17 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO muebles y equipo de oficina equipo de cómputo y comunicaciones depreciación acumulada 18 ACTIVOS DIFERIDOS cargos diferidos (software sicoopweb) 19 OTROS ACTIVOS otras inversiones bienes recibidos en pago provisión otros activos TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO

BALANCE GENERAL (ESTRUCTURA DEL FINANCIAMIENTO) PASIVO 21 DEPOSITO ahorro voluntario ahorro permanente 24 CUENTAS POR PAGAR costos y gastos por pagar retención en la fuente retenciones y aportes de nomina remanentes por pagar otras cuentas por pagar TOTAL PASIVO CORRIENTE 26 fondos sociales fondo social de educación fondo social de solidaridad fondos social de actividades asociados fondo nacional de cartera fondo social otros fines 27 OTROS PASIVOS

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671.701.462

523.703.136

6.531.226 665.170.236 23.482.008 3.530.000 11.484.000 -1.531.992 7.261.920 7.261.920 21.270.070 10.845.166 17.374.840 -6.949.936 723.715.460

0 523.703.136 15.850.000 8.535.000 13.175.000 -21.710.000 628.200 628.200 28.220.006 10.845.166 17.374.840 0 568.840.342

1197.215.327

1.283.004.045

2.010 0 0 0 12.397.258 7.553.694 1.074.043 678.805 3.067.718 22.998 12.397.258 223.389.629 92.603.607 79.184.022 8.347.132 31.437.693 11.817.175 2.851.786

2.009 91.147.296 13.990.509 77.156.787 58.153.338 2.287.067 394.677 617.392 54.854.202 0 149.300.634 129.660.218 47.191.501 72.334.370 10.134.347 0 0 3.410.079

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obligaciones laborales consolidadas ingresos recibidos para terceros PASIVOS ESTIMADOS Y 28 PROVICIONES provisión contingencia TOTAL PASIVOS PATRIMONIO 31 CAPITAL SOCIAL aportes ordinarios fondo social mutual 32 RESERVAS protección de aportes inversión social reservas estatutarias FONDOS DE DESTINACION 33 ESPECIFICA fondo para revalorización de aportes fondo de mercadeo de producto fondo especial fondos sociales capitalizados fondos de inversión 34 SUPERAVIT DE PATRIMONIO auxilios y donaciones revalorización del patrimonio 35 RESULTADOS DEL EJERCICIO RESULTADOS DE EJERCICIOS 36 ANTERIORES TOTAL DEL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

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2.533.317 318.469

3.048.876 361.203

0 0 238.638.673

26.000.000 26.000.000 308.370.931

666.344.443 665.003.459 1.340.984 120.338.556 117.729.546 1.565.406 1.043.604

548.427.288 547.086.305 1.340.983 2.609.010 0 1.565.406 1.043.604

15.235.791 1.530.805 3.101.827 521.802 9.447.341 634.016 38.614.418 785.330 37.829.088 128.043.446

13.704.986 0 3.101.827 521.802 9.447.341 634.016 38.614.418 350.000 38.264.418 482.532.290

0

-117.104.878

968.576.654

968.783.114

1.207.215.327

1.277.154.045

ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO ACUMULADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIMEBRE DE

INGRESOS OPERACIONALES VENTAS NETAS

2.015

2.016

0

717.327

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RECUPERACIONES SERVICIOS DEL CREDITO ADMINISTRATIVOS Y SOCIALES TOTAL INGRESOS OPERACIONALES MENOS COSTO DE VENTAS EXCEDENTE BRUTO OPERACIONAL GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS DE PERSONAL GASTOS GENERALES PROVISIONES AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO DEPRECIACIONES GASTOS FINANCIEROS TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS EXCEDENTE ODEFICIT OPERACIONAL INGRESOS NO OPERACIONALES FINANCIEROS COMISIONES UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES RECUPERACIONES DIVERSOS INGRESOS EJERCICIOS ANTERIORES TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES GASTOS NO OPERACIONALES IMPUESTOS FINANCIEROS EXTRAORDINARIOS GASTOS DIVERSOS GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES EXCEDENTE O DEFICIT NO OPERACIONALES EXCEDENTE O DEFICIT DEL EJERCICIO

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3.811.512 205.869.077 850.000 210.530.589 0 210.530.589

6.382.406 86.269.590 0 93.369.323 581.786 92.787.537

40.209.005 48.013.011 14.886.201 1.171.280 1.531.992 1.399.421 107.210.910 103.319.679

29.604.440 35.654.015 5.142.323 0 0 26.773.934 97.174.712 -4.387.175

22.826.502 0 0 8.000.000 1.539.405 0 32.365.907

14.622.415 336.809 491.916.788 0 173.087 13.812.230 520.861.329

0 3.559.115 2.225.977 66.064 1.790.984 7.642.140 24.723.767 128.043.446

78.228 5.040.295 998.540 24.253.800 3.571.001 33.941.864 486.919.465 482.532.290

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INDICADORES DE LIQUIDEZ CAPITAL DE TRABAJO NETO AÑO 2015 Capital de trabajo 2006

= activo corriente – pasivo corriente = 714.602.702 – 149.300. 634 =565.302. 068

Interpretación: A cierre del actual ejercicio se puede observar el valor que tiene El valor que tiene la cooperativa multibanca trabajando juntos que representa el efectivo o en otro pasivo corriente con el cual dispondría en caso de ser necesario luego de haber cancelado sus pasivos de corto plazo. CAPITAL DE TRABAJO NETO AÑO 2016 Capital de trabajo 2016

= activo corriente – pasivo corriente = 483.499.867 – 12.397.258 =471.102.609

Interpretación: A cierre del actual ejercicio se puede observar el valor que tiene El valor que tiene la cooperativa multibanca trabajando juntos que representa el efectivo o en otro pasivo corriente con el cual dispondría en caso de ser necesario luego de haber cancelado sus pasivos de corto plazo.

RAZÓN CORRIENTE Razón corriente año 2015

= activo corriente / pasivo corriente = 714.602.702 / 149.300. 634 =4,78 Interpretación: Esto quiere decir que la cooperativa multibanca trabajando juntos por cada peso que debe, tiene 4,85 pesos para pagar o respaldar esa deuda

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Razón corriente año 2016

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= activo corriente / pasivo corriente = 483.499.867 / 12.397.258 =39,00

Interpretación: Esto quiere decir que la cooperativa multibanca trabajando juntos por cada peso que debe, tiene 39,80 pesos para pagar o respaldar esa deuda

RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO Razón de endeudamiento año 2015

= Total Pasivo/ Total del Activo = 238.638.673 / 1.207.215.327 = 0,198 Interpretación: Esto quiere decir que la cooperativa multibanca trabajando juntos por cada peso invertido en activos debe pagar 0,198 pesos que corresponde a la financiación externa obtenida para su ejercicio Razón de endeudamiento año 2016

= Total Pasivo/ Total del Activo = 308.370.931 / 1.277.154.045 = 0,241 Interpretación: Esto quiere decir que la cooperativa multibanca trabajando juntos por cada peso invertido en activos debe pagar 0,241 pesos que corresponde a la financiación externa obtenida para su ejercicio

RAZÓN DE CONCENTRACIÓN Razón de Concentración año 2015

=Pasivo Corriente / Pasivo Total =12.397.258 / 238.638.673 = 0,052

Interpretación Por cada peso de deuda que la cooperativa multibanca trabajando juntos tiene el 5,2% como Obligaciones a corto plazo Razón de Concentración año 2016

=Pasivo Corriente / Pasivo Total =149.300.634 / 308.370.931 = 0,484 Interpretación Por cada peso de deuda que la cooperativa multibanca trabajando juntos tiene el 48,4% como Obligaciones a corto plazo

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RAZÓN DE AUTONOMÍA Razón de Autonomía año 2015

=patrimonio / Activo Total =968.57.654 / 1.207.215.327 = 0,80

Interpretación: Los dueños de la cooperativa multibanca trabajando juntos han financiado el 0,80 por cada peso de los activos que posee la empresa Razón de Autonomía año 2016

=patrimonio / Activo Total =968.783.114 / 1.277.154.045 = 0,76

Interpretación: Los dueños de la cooperativa multibanca trabajando juntos han financiado el 0,76 por cada peso de los activos que posee la empresa

FINANCIACIÓN A LARGO PLAZO AÑO 2015

= (Capital + Pasivo No Corriente) / Activo Total. = (666.344.443+226.241.415) / 1.207.215.327 = 0,86

Interpretación: El 86% de los activos para el año 2015 de cooperativa multibanca trabajando juntos, son financiados con recursos a largo plazo AÑO 2016

= (Capital + Pasivo No Corriente) / Activo Total. = (548.427.288+159.070.297) / 1.277.154.045 = 0,554

Interpretación: El 55,4% de los activos para el año 2016 de cooperativa multibanca trabajando juntos, son financiados con recursos a largo plazo

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INDICADOR LEVERAGE. AÑO 2015

= Pasivo / Patrimonio. =238.638.673 / 968.576.654 = 0,25

Interpretación: Por cada peso de patrimonio que posee cooperativa multibanca trabajando juntos se tienen deudas de 0,25. AÑO 2016

= Pasivo / Patrimonio. =308.370.931 / 968.783.114 = 0,32

Interpretación: Por cada peso de patrimonio que posee cooperativa multibanca trabajando juntos se tienen deudas de 0,32.