• Author / Uploaded
• MARÍA JOSÉ CORONADO MORALES

Citation preview

IMPUESTOS NACIONALES Y PLANEACION FISCAL

PRESENTADO POR: MARIA JOSE CORONADO MORALES C.C 1005828144 GRUPO 106013_8 PRESENTADO A: FREDYS PADILLA TUTOR

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD ECACEN 2019 2019

CAL

UNAD

Ejercicios retencion en la fuente

La óptica Santa Clara Ltda, realizó algunas transacciones durante el mes de marzo las cuales requieren correspondiente a la retención en la en la fuente para el periodo comprendido del 1 de marzo al 31 de marzo del 2018 y en el olvide revisar las tarifas y realizar la respectiva retención

1. Marzo 2. Se realizaron compras correspondientes a monturas de lentes de baja gama para entregar a las brigadas de salud visual, a Opticalia por valor de $ 15.000.000 de pesos, realizar la causación de la compra. CUENTA DESCRIPCIÓN 143505 Mercancia no Fab. X Empresa 236540 Retencion por Compta 220505 Proveedores Nacionales SUMAS IGUALES

DEBE $ 15,000,000

$ 15,000,000

2. Marzo 5. Se realizan compras de líquidos para lentes a laboratorios visuales para vender a los usuarios de la óptica por valor de $ 3.000.000 de pesos. CUENTA DESCRIPCIÓN DEBE 143505 Mercancia no Fab. X Empresa $ 3,000,000 236540 Retencion Por Compra 112005 Banco - Cta Ahorro SUMAS IGUALES $ 3,000,000 3. Marzo 9. Se compran elementos de aseo a la Distribuciones Zubieta por valor de $ 185.000. CUENTA DESCRIPCIÓN DEBE 519525 Elementos de Aseo $ 185,000 236540 Retencion por Compra 112005 Banco - Cta Ahorro SUMAS IGUALES $ 185,000 4. Marzo 15. Se cancela honorarios a la Contadora por valor de $ 800.000 ella declara. CUENTA DESCRIPCIÓN DEBE 511030 Honorarios - Asesoria Financiera $ 800,000 236515 Retencion por Honorarios 233525 Honorarios por Pagar SUMAS IGUALES $ 800,000 CUENTA DESCRIPCIÓN 233525 Honorarios por Pagar

DEBE $ 712,000

112005 Banco - Cta de Ahorro SUMAS IGUALES

$

712,000

5. Marzo 16. Se cancela el arriendo del local donde funciona la Óptica, al señor Gabriel Reina, por valor de $ 3.000.000, el señor Reina declara renta. CUENTA DESCRIPCIÓN DEBE 512010 Arriendo - Construccion y Edificac $ 3,000,000 236530 Retencion por Arriendo 233540 Arriendo por Pagar SUMAS IGUALES $ 3,000,000 CUENTA DESCRIPCIÓN 233540 Arriendo por Pagar 112005 Banco - Cta Ahorro SUMAS IGUALES

DEBE $ 2,895,000 $ 2,895,000

6. Marzo 17. Se cancela a la señora la prestación del servicio de aseo general que dos veces por semana de la fue contratada porrealiza prestación de servicios la suma deóptica $ 550.000 por la labor realizada durante el mes de febrero del 2018. CUENTA DESCRIPCIÓN DEBE 513505 Aseo y Vigilancia $ 550,000 236525 Retencion por Servicio 233595 Servicio de Aseo por Pagar SUMAS IGUALES $ 550,000 CUENTA DESCRIPCIÓN 233595 Servicio de Aseo por Pagar 112005 Banco - Cta Ahorro SUMAS IGUALES

DEBE $ 517,000 $

517,000

valor del $350.000 por el envío de las monturas a 5 municipios del Tolima correspondientes a la entrega de las monturas de los lentes en las brigadas de salud. CUENTA DESCRIPCIÓN DEBE 513550 Transporte, Flete y Acarreos $ 350,000 236525 Retencion por Transporte 233545 Transporte, Flete y Acarreos SUMAS IGUALES $ 350,000 CUENTA DESCRIPCIÓN 233545 Transporte, Fletes y Acarreos 112005 Banco - Cta Ahorro SUMAS IGUALES

DEBE $ 346,500 $

346,500

entregados a los pacientes particulares de la óptica, previa formulación y compra del usuario. CUENTA DESCRIPCIÓN DEBE 143505 Mercancia no Fab X Empresa $ 6,000,000 2336540 Retencion por Compra

112005 Banco - Cta Ahorro SUMAS IGUALES

$ 6,000,000

temporal en el municipio de chaparral para atender las brigadas de salud,la semana del 12 al 16 de marzo la suma de durante $ 900.000 a la doctora Sandra Mansilla, ella declara. CUENTA DESCRIPCIÓN DEBE 512010 Arriendo - Construccion y Edificac $ 900,000 236530 Retencion por Arriendo 233540 Arriendo por Pagar SUMAS IGUALES $ 900,000 CUENTA DESCRIPCIÓN 233540 Arriendo por Pagar 112005 Banco - Cta Ahorro SUMAS IGUALES

DEBE $ 900,000 $

900,000

una silla procedimental óptica para realizar los exámenes a los pacientes del consultorio. CUENTA DESCRIPCIÓN DEBE 15240501 Muebles y Enseres $ 8,000,000 236540 Retencion por Compra 112005 Banco- Cta Ahorro SUMAS IGUALES $ 8,000,000 12.000.000, iva incluido a Muebles Clinitec. Realizar las transacciones CUENTA DESCRIPCIÓN 15240502 Muebles y Enseres 240810 Iva Descontable 236540 Retencion por Compras 112005 Banco- Cta Ahorro SUMAS IGUALES

DEBE $ 10,084,034 $ 1,915,966

$ 12,000,000

12. Marzo 28: Se compra el valor de $ 2.000.000 IVA incluido por la compra de un dispensador de agua para la Óptica. CUENTA DESCRIPCIÓN DEBE 15240503 Muebles y Enseres $ 1,680,672 $ 319,328 240810 Iva Descontable 236540 Retencion por Compras 112005 Banco- Cta Ahorro SUMAS IGUALES $ 2,000,000 remodelación del Baño de los usuarios por valor de $ 2.050.000 IVA incluido. CUENTA DESCRIPCIÓN DEBE 145504 Materiales, Repuestos y accesorio $ 1,722,689 $ 327,311 240810 Iva Descontable 236540 Retencion por Compras 112005 Banco- Cta Ahorro

SUMAS IGUALES

$ 2,050,000

14. Marzo 28. Pagó a la Optómetra encargada de las brigadas de salud la suma de $ 2.000.000 por sus honorarios Ella no declara. CUENTA DESCRIPCIÓN DEBE 145501 Materiales, Repuestos y accesorio $ 1,722,689 $ 327,311 240810 Iva Descontable 236540 Retencion por Compras 112005 Banco- Cta Ahorro SUMAS IGUALES $ 2,050,000 15. Marzo 28. Pagó a la Optómetra encargada de las brigadas de salud la suma de $ 2.000.000 por sus honorarios Ella no declara. CUENTA DESCRIPCIÓN DEBE 511095 Otros Honorarios $ 2,000,000 236515 Retencion por Honorarios 233525 Honorarios por Pagar SUMAS IGUALES $ 2,000,000 CUENTA DESCRIPCIÓN 233525 Honorarios por Pagar 112005 Banco - Cta Ahorro SUMAS IGUALES

DEBE $ 1,800,000 $ 1,800,000

Ejercicios retencion en la fuente

nas transacciones durante el mes de marzo las cuales requieren ser contabilizadas y deben realizar la causación do comprendido del 1 de marzo al 31 de marzo del 2018 y en el mes de abril del 2018, realizará la cancelación del respetivo impuesto; no olvide revisar las tarifas y realizar la respectiva retención así:

HABER $ $ $

375,000 14,625,000 15,000,000

HABER $ $ $

75,000 2,925,000 3,000,000

HABER $ $ $

6,475 178,525 185,000

HABER $ $ $ HABER

88,000 712,000 800,000

$ $

712,000 712,000

HABER $ $ $

105,000 2,895,000 3,000,000

HABER $ $

2,895,000 2,895,000

HABER $ $ $

33,000 517,000 550,000

HABER $ $

517,000 517,000

HABER $ $ $

3,500 346,500 350,000

HABER $ $

346,500 346,500

HABER $

150,000

$ $

5,850,000 6,000,000

HABER $ $ $

31,500 868,500 900,000

HABER $ $

900,000 900,000

HABER $ $ $

200,000 7,800,000 8,000,000

HABER

$ $ $

252,101 11,747,899 12,000,000

HABER

$ $ $

42,017 1,957,983 2,000,000

HABER

$ $

43,067 1,956,933

$

2,000,000

HABER

$ $ $

43,067 1,956,933 2,000,000

HABER $ $ $

200,000 1,800,000 2,000,000

HABER $ $

1,800,000 1,800,000

respetivo impuesto; no

DEVENGADO NOMBRE

SALARIO BASE

Juan Felipe R $5,200,000.00 Carlos Ménde $6,800,000.00 karla Mejía $4,675,120.00 Doris de Orti $4,800,000.00 $21,475,120.00

AUX. TRANSP.

$0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00

DIAS TRABAJADOS

Horas Extras

30 30 30 30 TOTAL

Aportes Parafiscales Salud Riesgos Profesionales Fondo de Pensiones ICBF 3% SENA 2% Subsidio Familiar 4% Subtotal

Total Apropiaciones $ 5,263,127

Optica Santa Clara Ltda Periodo liquodacion 1 al 31 de Mazo 2018 DEVENGADO Comisiones

TOTAL

afiscales

otal

DEDUCCIONES SUBTOTAL

APORTES EPS 4% APORTES EPS 8,5%

APORTES PENSION 4%

APORTES PENSION 12%

FONDO SOLIDARIDAD PENSIONAL

Credito Hipotecario

$5,200,000.00 $208,000.00 $442,000.00 $208,000.00 $648,963.60 $52,000.00 $750,000.00 $6,800,000.00 $272,000.00 $578,000.00 $272,000.00 $848,643.60 $68,000.00 $4,675,120.00 $187,004.80 $397,385.20 $187,004.80 $583,458.58 $46,751.20 $4,800,000.00 $192,000.00 $408,000.00 $192,000.00 $599,043.60 $48,000.00 $21,475,120.00 $859,004.80 $1,825,385.20 $859,004.80 $2,680,109.38 $214,751.20 $750,000.00

Valor $ 859,005 $ 112,100 $ 859,005 $ 644,254 $ 429,502 $ 859,005 $ 3,762,871

Provisiones Cesantias 8,33% Int. S/Cesantia 1% Prima de Servicios 8,33% Vacaciones 4,17%

Subtotal

ONES Ahorro Voluntario FPENSIONES

Ahorro a AFC Banco Davivienda

BASE DEPURADA

Retención en la Fuente

NETO A PAGAR

$3,982,000.00 $107,950.50 $3,874,049.50 $250,000.00 $5,938,000.00 $315,284.00 $5,622,716.00 $250,000.00 $4,004,359.20 $0.00 $4,004,359.20 $4,368,000.00 $55,860.10 $4,312,139.90 $250,000.00 $250,000.00 $18,792,359.20 $479,094.60 $17,813,264.60

Valor $ 1,788,877 $ 214,751 $ 1,788,877 $ 895,513

$ 1,500,257