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Instrucciones: Desarrolle sus respuestas de preferencia en Excel; puede utilizar los formatos de tablas proporcionadas o adjuntar más hojas a esta hoja de trabajos. La fábrica de tejidos de punto La Industrial, S.A. necesita estimar el Presupuesto de Costo de Ventas para el trimestre del siguiente año. Le proporcionan la siguiente información: LA INDUSTRIAL, S.A.

INV. INICIAL

INV. FINAL

Producto Terminado Materia Prima A Materia Prima B

500 200 150

800 336 504

Compras

COSTO DE PRODUCCIÓN DEL TRIMESTRE 33.00 4.00 5.00 209,314.00

Mano de Obra Directa

64,800.00

Gastos Indirectos Fabricación

25,200.00

UNIDADES DEL PRESUPUESTO DE VENTAS

8700

Le solicitaron su colaboración para obtener las siguientes estimaciones:   

El Presupuesto de Inventarios Producto Terminado y Materia Prima El Presupuesto de Costo de Ventas El costo de Ventas Unitario

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS PRODUCTO TERMINADO Y MATERIA PRIMA Producto Terminado Producto Terminado Costos de Producción del Trimestre Valor Inventarios Producto Terminado

Inv. Inicial 500 33.00 16,500.00

Inv. Final 800 33.00 26,400.00

Materia Prima A Materia Prima Costo de los Materiales Valor Inventarios Materia Prima

Inv. Inicial 200 4.00 800.00

Inv. Final 336 4.00 1,344.00

Materia Prima B Materia Prima Costos de los Materiales Valor Inventario Materia Prima Total Inv. Materia Prima

Inv. Inicial 150 5.00 750.00 1,550.00

Inv. Final 504 5.00 2,520.00 3,864.00

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS DEL TRIMESTRE Uso de Materias Primas Inventario Inicial (+) Compras (-) Inventario Final Costo del Uso de Materias Primas (+) Mano de Obra Directa (+) Gastos de Fabricación Total Costo de Producción (+) inventario Inicial Productos Terminados (-) Inventario Final Productos Terminados (=) Costo de Ventas UNIDADES PRESUP.VENTAS COSTO DE VENTAS / UNIDAD

Valor Trimestre 1,550.00 209,314.00 3,864.00 207,000.00 64,800.00 25,200.00 297,000.00 16,500.00 26,400.00 287,100.00 8700 33.00

Utilice los datos del ejercicio anterior para elaborar el Estado de Resultados para La Industrial, S.A. para el primer trimestre del siguiente año. El Precio de venta era de Q 60.00 por unidad. Los gastos de operación representan el 30% de las ventas. Establezca los porcentajes del costo de ventas, utilidad bruta y utilidad de operación sobre las ventas. LA INDUSTRIAL S.A. VENTAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA

1ER TRIMESTRE 522,000.00 287,100.00 234,900.00

100% 55% 45%

GASTOS DE OPERACIÓN 156,600.00 30% UTILIDAD DE OPERACIÓN 78,300.00 La empresa de consultoría D y D presta servicios de Auditoria, Asesoría Legal y Tramites Varios. Tiene en sus estimaciones los ingresos y gastos de sus servicios para el 1er semestre del siguiente

año, así como otros gastos generales que espera tener que incurrir. Desea determinar el margen correcto que obtendrá para cada línea de servicios, para lo cual le solicitaron su asesoría para determinar: El monto de gastos indirectos que le corresponderá ser asignado a cada línea de servicios. El Estado de resultados resumido con la asignación de los gastos indirectos y márgenes de servicios.

CONSULTORIA D Y D VENTAS NETAS GASTOS HONORARIOS GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMINISTRACION ALQUILER SEGUROS DEPRECIACIONES TOTAL DE GASTOS MARGEN POR SERVICIO % de ingreso Total

ASESORIA LEGAL

AUDITORIA

TRÁMITES VARIOS

34,000.00

74,500.00

86,500.00

195,000.00

15,000.00 5,625.00 3,900.00

13,000.00 17,145.00 4,800.00

10,000.00 18,960.00 5,600.00

24,525.00 9,475.00 5%

34,945.00 39,555.00 20%

34,560.00 51,940.00 27%

38,000.00 41,730.00 19,100.00 24,000.00 6,000.00 5,000.00 133,830.00 61,170.00 31%

Asesoría Legal CONSULTORIA D Y D VENTAS NETAS 34,000.00 TOTAL DE GASTOS DIRECTOS 24,525.00 OTROS GASTOS GENERALES APLICADOS 10,380.68 TOTAL DE GASTOS 34,905.68 MARGEN POR SERVICIO (905.68) % de Ingreso Total 0%

Auditoria 74,500.00 34,945.00 14,791.14 49,736.14 24,763.86 13%

OTROS GASTOS GENERALES

4,800.00 24,000.00 6,000.00 5,000.00 39,800.00 (39,800.00) -20% Trámites Varios 86,500.00 34,560.00 14,628.18 49,188.18 37,311.82 19%

TOTAL

Total 195,000.00 94,030.00 39,800.00 133,830.00 61,170.00 31%

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO- JOYERÍA MODERNA Elabore el Estado de Resultados Acumulado proyectado para la Joyería Moderna para los meses de agosto y septiembre. El costo de ventas representa el 60% de las ventas netas esperadas. Los Gastos de Operación se presupuestaron en 20,000.

Total de Ventas Netas Esperadas

Agosto Septiembre 41,094.00 43,567.00

Total 84,661.00

Estado de Resultados Acumulado Septiembre y Octubre Ventas Netas 84,661.00 Menos: Costo de Ventas (60%) 50,796.60 Utilidad Bruta 33,864.40 Menos Gastos de Operación: 20,000.00 Total Gastos de operación 20,000.00 Utilidad de Operación 13,864.40 Costo de Ventas y Estado de Resultados: Empresa Comercial “Compra Fácil¨ La tienda Compra Fácil vende Abarrotes y algunos productos de uso personal. Tiene entre sus estimaciones los ingresos proyectados para los meses de enero a abril, así como los gastos variables y fijos esperados. Desea elaborar su Estado de Resultados para esos meses y establecer el margen de ganancia que espera obtener. Para efecto le solicitaron su apoyo como aseso externo para elaborar el reporte y efectuar recomendaciones. Compra Fácil Presupuesto de Ventas

Enero Febrero 50,500.00 80,000.00

Marzo 60,000.00

Abril Total 50,000.00 240,000.00

INFORMACIÓN PROPORCIONADA    

El costo de ventas representa el 70% de las ventas Se pagan comisiones equivalentes al 15% de las ventas mensuales Otros gastos variables representan el 5% de las ventas mensuales Los gastos fijos mensuales incluyen:  2000 de alquiler  200 de seguros  500 de depreciación  2500 sueldos fijos

EN BASE A LA INFORMACIÓN PROPORCIONADA SE LE SOLICITA:  

Elaborar el Estado de Resultados para los meses de Enero a abril y total Efectuar recomendaciones en base al resultado.

COMPRA FÁCIL PRESUPUESTO DE VENTAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA GASTOS VARIABLES COMISIONES OTROS GASTOS VARIABLES TOTAL DE GASTOS VARIABLES GASTOS FIJOS Alquiler Seguros Depreciación Sueldos Fijos Total de Gastos Fijos Total Gastos Utilidad de Operación % de los Ingresos

ENERO

FEBRERO

MARZO

ABRIL

TOTAL

50,000.00 35,000.00 15,000.00

80,000.00 56,000.00 24,000.00

60,000.00 42,000.00 18,000.00

50,000.00 35,000.00 15,000.00

240,000.00 168,000.00 72,000.00

7,500.00

12,000.00

9,000.00

7,500.00

36,000.00

2,500.00

4,000.00

3,000.00

2,500.00

12,000.00

10,000.00

16,000.00

12,000.00

10,000.00

48,000.00

2,000.00 200.00 500.00 2,500.00 5,200.00 15,200.00 (200.00) 0%

2,000.00 200.00 500.00 2,500.00 5,200.00 21,200.00 2,800.00 4%

2,000.00 200.00 500.00 2,500.00 5,200.00 17,200.00 800.00 1%

2,000.00 200.00 500.00 2,500.00 5,200.00 15,200.00 (200.00) 0%

8,000.00 800.00 2,000.00 10,000.00 20,800.00 68,800.00 3,200.00 1%