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• Cristiam Quisbert

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Curso práctico

LLENADO DE FORMULARIOS 200 Y 400 V.3

Resumen Normativa aplicable Medios y formas de presentación Llenado de Formularios

Normas Vigentes Experiencia operativa acumulada Nuevos Formularios v.3, v.4

Normativa aplicable • Ley 2492, Art. 64, Ley 843 • IVA DS 21530, IT DS 21532 • RND 10-0015-13 aprueban formularios versión 3 • RND 10-002-14 vigencia desde 01/03/2014

Cambios de versión Impuesto

Formularios año 1986

Formularios versión 1, 2 y 3

IVA

143

200

IT

156

400

Formularios 200 y 400 vigentes desde 2006

Medios y formas de presentación

Medios y formas para la presentación y pago de las Declaraciones Juradas con Formularios 200 v3 y 400 v3 TIPO DE CONTRIBUYENTE

MEDIO Y FORMA

GRACOS, PRICOS, NEWTON

A través de oficina virtual

(RESTO) NEWTON ESPECÍFICO

Oficina virtual (obligatorio cuando no tiene pago) Formularios preimpresos (sólo cuando exista pago)

PAGO (sólo presentar cuando exista un pago)

Entidad Financiera

Entidad Financiera

Forma física del formulario

ORIGINAL SIN COPIA CONTRIBUYENTE

COPIA PARA EL BANCO

Forma digital de los formularios

Oficina virtual Acceso hacia el módulo D-CLARO

Oficina virtual Acceso hacia el módulo D-CLARO por links directos de la Oficina Virtual, por si no ingresa normalmente:

http://190.129.75.147/ http://190.129.75.158/ http://190.129.75.157/ http://190.129.75.181/

Estructura de los formularios

Identificación del formulario Datos del contribuyente Datos del form. Rectificado, incluida la versión

Determinación del saldo a favor del Fisco o del Contribuyente

Cálculo de la deuda tributaria y accesorios Detalle del a Forma de pago a realizar Rúbrica del contribuyente, aclaración de firma y espacio para sello del banco

Llenado de formularios

Formatos Excel con fórmulas preestablecidas

Descarga de FACILITO

Encabezado

• Las que incrementen el saldo a favor del fisco o disminuyan el saldo a favor del contribuyente, que se denominarán “Rectificatorias a favor del Fisco”. Las que disminuyan el saldo a favor del fisco o incrementen el saldo a favor del contribuyente, que se denominarán “Rectificatorias a favor del Contribuyente”. (Art. 26, Decreto Supremo Nº 27310) (Actos de repetición Ver RND 10-0048-13)

Ejercicios FORMULARIO IVA 200 versión 3 (bloque C)

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

Ejemplo con ventas mayores a compras en un periodo Ejemplo con compras mayores a ventas en un periodo Ejemplo con presentación fuera de plazo Ejemplo con Cálculo de Tributo Omitido y Multa por Incumplimiento a Deberes Formales (MIDF) Ejemplo con desglose de devoluciones Ejemplo de ventas con exportaciones Ejemplo de compras con crédito fiscal cero Ejemplo con crédito fiscal proporcional Planificación para aumentar Crédito Fiscal

1.

Ejemplo con ventas mayores a compras en un periodo

La empresa La Bolivianita SRL (NIT 1002623022) durante el mes de abril de 2014 presenta la siguiente información: Ventas…………………………………... 1.300 Compras………………………………… 14.400 Saldo a favor(histórico 12+0 actualización)…. 12

1

2. Ejemplo con compras mayores a ventas en un periodo

2

La empresa Nuevos Horizontes SRL (NIT 1019456015) durante el mes de octubre de 2013 presenta la siguiente información: Ventas…………………………………... 20.600 Compras………………………………… 7.600 Saldo a favor (histórico 357+3 actualización)… 360

3. Ejemplo con pago fuera de plazo

3

(Supuesto 1) La empresa Nuevos Horizontes SRL (NIT 1019456015) no pudo pagar la DDJJ de octubre en el mes de noviembre de 2013, lo presenta el 12 de diciembre de 2013.

Tutorial del llenado Form. 1000 (otro caso) Calculadora Tributaria del SIN

4. Ejemplo con Cálculo de Tributo Omitido y Multa por Incumplimiento a Deberes Formales (MIDF)

4

(Supuesto 2) La empresa Nuevos Horizontes SRL (NIT 1019456015) no declaró su formulario en el mes de octubre de 2013, lo declara y paga el 25 de noviembre de 2013.

5. Ejemplo con desglose de devoluciones

La empresa La Bolivianita SRL (NIT 1002623022) durante el mes de mayo de 2014 presenta la siguiente información: Ventas…………………………………... 14.300 Compras………………………………… 3.600 Devolución en ventas…………… 700 Devolución en compras………… 1.200 Saldo a favor (1270 histórico + 30 actualización)…. 1.300

5

6. Ejemplo de ventas con exportaciones

La empresa La Bolivianita SRL (NIT 1002623022) durante el mes de junio solo realiza la venta por exportaciones: Ventas exterior…………………... 105.800 REEMPLAZA FORMULARIO 210 PARA EXPORTADORES

6

7. Ejemplo de ventas con crédito fiscal cero

La empresa EDITORIAL CMS (NIT 5002346013) durante el mes de agosto de 2014 solo realiza la venta de libros con tasa cero: Ventas de libros…………………... 900

7

8

8. Ejemplo con crédito fiscal proporcional

La empresa de transporte internacional TRANSCONTINENTAL SRL (NIT 1019497017) durante el mes de septiembre de 2014 tiene la siguiente información: Ventas locales Bolivia……………………………………

13.200

Ventas servicio transporte en Arica, Chile……… Compras con factura en Bolivia…………………….. Compras realizadas fuera de Bolivia………………

195.000 3.800 45.600

Ver RND 10-0038-13

8. Planificación de compras y ventas para el IVA

Relación:

A mayor monto en

+ Ventas No gravadas, con tasa cero o no gravadas

-

Crédito Fiscal por Compras en las que no es posible discriminar su vinculación con actividades gravadas y no gravadas

9

Ejercicios FORMULARIO IT 400 versión 3 (bloque C)

1. 2. 3.

4.

Ejemplo con ventas brutas y exentas Ejemplo con presentación fuera de plazo Ejemplo con Cálculo de Tributo Omitido y Multa por Incumplimiento a Deberes Formales (MIDF) Ejemplo de Compensación con el IUE (Impuesto a las Utilidades de las Empresas)

1.

Ejemplo con ventas brutas y exentas

La empresa La Bolivianita SRL (NIT 1002623022) durante el mes de septiembre de 2014 presenta la siguiente información: Ventas Bolivia…………………... 200.600

1

2. Ejemplo con pago fuera de plazo

Ver ejemplo en el Formulario 200 v.3

2

3. Ejemplo con Cálculo de Tributo Omitido y Multa por Incumplimiento a Deberes Formales (MIDF)

Ver ejemplo en el Formulario 200 v.3

3

4. Ejemplo de Compensación con el IUE (Impuesto a las Utilidades de las Empresas)

4

La empresa Nuevos Horizontes SRL (NIT 1019456013) durante el mes de mayo de 2014 presenta la siguiente información: IUE 2013 pagado abril………………… 8.300 Ventas mayo………………………………… 154.000

Directrices: • • • •

El IUE (anual) es un pago a cuenta del IT (mensual) del siguiente año Sólo se compensa el IUE declarado (Form 500, 510) y pagado (parcial o total) Se puede compensa el total del monto IUE pagado Los demás IT por retenciones o transferencia de bienes no se los puede compensar. (Art. 7 DS. 21532)

Recomendaciones

• • •

Refrendar todas las operaciones no solo con facturas, sino con otros documentos de respaldo de control interno Refrendar con respaldos contables las permutas en bienes y servicios Guardar por 10 años los formularios

Fin de la presentación