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MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

MODELOS DE ASIENTOS DE MAYOR USO EN LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INTEGRADA EN MUNICIPALIDADES I. REGISTROS PRESUPUESTARIOS ............................................................................................................................................... 4 1. Registro del Presupuesto Aprobado.................................................................................................................................................. 4 3. Registro de traspasos en el Presupuesto.......................................................................................... ¡Error! Marcador no definido. II. REGISTROS DE RECURSOS ...................................................................................................... ¡Error! Marcador no definido. 1. Recursos Propios por Venta de Servicios y Otros Ingresos No Tributarios ................................... ¡Error! Marcador no definido. 2. Recursos Propios por Recaudación de Tributos.............................................................................. ¡Error! Marcador no definido. 3. Recursos Propios por la Venta de Servicios ................................................................................... ¡Error! Marcador no definido. 4.- Ingresos por Transferencias Corrientes Recibidas por Coparticipación Tributaria ....................... ¡Error! Marcador no definido. 5.- Registro de las Comisiones por Transferencias Corrientes Recibidas por Coparticipación Tributaria ......... ¡Error! Marcador no definido. 6.- Ingresos por Transferencias de Capital Recibidas HIPC II ........................................................... ¡Error! Marcador no definido. 7.- Registro de las Comisiones por Transferencias de Capital Recibidas HIPC II ............................................................................. 10 8.- Ingresos por Transferencias de Capital Recibidas del FPS ........................................................................................................... 11 9.- Ingresos por Préstamos obtenidos del FNDR ................................................................................................................................ 12 10.- Ingresos por Donaciones Corrientes Externas en Efectivo.......................................................................................................... 12 11.- Ingresos por Donaciones Externas en Activos Reales................................................................................................................. 13 12.- Ingresos por Donaciones Externas para la Construcción de Bienes Privados ............................................................................. 14 13.- Ingresos por Donaciones Externas para la Construcción de Bienes Públicos ............................................................................. 14 III. REGISTRO DE GASTOS.............................................................................................................................................................. 15 1. Servicios Personales........................................................................................................................................................................ 15 2. Por la Previsión de las Indemnizaciones ........................................................................................ ¡Error! Marcador no definido. 3. Por el Pago de las Indemnizaciones ............................................................................................................................................... 16 4. Por el Pago de Aguinaldos .............................................................................................................................................................. 17 5. Pago de Servicios Básicos en Efectivo ........................................................................................................................................... 17 5. Devengado de Servicios Básicos .................................................................................................................................................... 18 6. Adquisición de Materiales con Ingresos a Almacenes.................................................................................................................... 19 7. Por la Salida de Materiales de Almacenes destinados a Actividades.............................................................................................. 20 8. Por la Salida de Materiales de Almacenes destinados a Obras ....................................................................................................... 20 9. Por la Adquisición de Activos Fijos ............................................................................................................................................... 21 10. Reembolso del Seguro Universal Materno Infantil – SUMI......................................................................................................... 21 11.- Consumo de Materiales o Medicamentos .................................................................................................................................... 24 12.- Registro del Fondo de Control Social para el Comité de Vigilancia ........................................................................................... 24 IV. REGISTROS ESPECIALES......................................................................................................................................................... 26 1. Registro por concepto de Viáticos ................................................................................................................................................. 26 4. Apertura de Caja Chica ................................................................................................................................................................... 27 5. Rendición de cuentas parcial y reposición de Caja Chica............................................................................................................... 28 6. Cierre de Caja Chica ....................................................................................................................................................................... 28 7. Devolución del saldo al cierre de Caja Chica ................................................................................................................................ 29 8. Gastos Pagados por Adelantado...................................................................................................................................................... 29 9.- Regularización del Activo Diferido............................................................................................................................................... 30 10.- Incorporación de Activos............................................................................................................................................................ 31 11.- Obtención y Amortización de Préstamos en Efectivo a Largo Plazo .......................................................................................... 31 V. PROCESO DE CONSTRUCCIONES .......................................................................................................................................... 34 1.- Gastos en Estudios y Proyectos de Prefactibilidad de Dominio Público ....................................................................................... 34 2.- Incorporación de los Estudios en los Costos de las Construcciones Públicas ............................................................................... 34 3.- Registro por Contratación de Constructoras para Ejecución de Obras.......................................................................................... 35 4. Pago de Anticipo a Contratistas de Obras....................................................................................................................................... 35 5. Registro de la Planilla de avance de obras ...................................................................................................................................... 36 6. Regularización del Patrimonio........................................................................................................................................................ 37

1

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

7. Baja de Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad........................................................................................................................................................................................... 37 8. Registro en Cuentas de Orden de los Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad. ............................................................................................................................................................................................................ 37 9. Gastos en Estudios y Proyectos de Prefactibilidad de Dominio Privado ........................................................................................ 38 10. Incorporación de los Estudios en los Costos de las Construcciones Privadas .............................................................................. 38 11.- Registro por Contratación de Constructoras para Ejecución de Obras........................................................................................ 39 12. Pago de Anticipo a Contratistas de Obras..................................................................................................................................... 40 13. Registro de la Planilla de avance de obras .................................................................................................................................... 40 14. Regularización del Patrimonio...................................................................................................................................................... 41 15. Activación de Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado, a su conclusión........................................................ 42 16. Capitalización de las Transferencias ............................................................................................................................................. 42 17. Gastos en un Proyecto de Inversión por Administración Propia o Directa.................................................................................. 43 18. Por la Salida de Materiales al Proyecto de Inversión por Administración Propia o Directa........................................................ 44 19. Regularización del Patrimonio...................................................................................................................................................... 44 20. Baja de Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad........................................................................................................................................................................................... 45 21. Registro en Cuentas de Orden de los Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad. ............................................................................................................................................................................................................ 45 22. Gastos en un Proyecto de Inversión No Capitalizables................................................................................................................ 46 23. Registro de los Proyectos cofinanciados por el Fondo Nacional de Inversión Productiva y Social (FPS) en Municipalidades. 46 25. Contabilización de la planilla de avance de obra (correspondiente a la contraparte municipal)................................................... 47 26. Por la Ejecución del Proyecto con Fuente FPS (Pago al Contratista) ........................................................................................... 48 27. Regularización del Patrimonio...................................................................................................................................................... 48 28. Baja de Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad........................................................................................................................................................................................... 49 29. Registro en Cuentas de Orden de los Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad. ............................................................................................................................................................................................................ 49 30. Registro de los Proyectos Privados Cofinanciados con Préstamos del Fondo Nacional de Desarrollo Regional en Municipalidades. ................................................................................................................................................................................. 49 32. Contabilización de la planilla de avance de obra (correspondiente a la contraparte municipal)................................................... 50 33. Por la Ejecución del Proyecto con Préstamos del FNDR.............................................................................................................. 51 34. Registro de la Activación del Proyecto a su Conclusión .............................................................................................................. 51 35. Registro de los Proyectos Públicos Cofinanciados con Préstamos del Fondo Nacional de Desarrollo Regional en Municipalidades. ................................................................................................................................................................................. 52 37. Contabilización de la planilla de avance de obra (correspondiente a la contraparte municipal)................................................... 53 38. Por la Ejecución del Proyecto con Préstamos del FNDR.............................................................................................................. 53 39. Regularización del Patrimonio...................................................................................................................................................... 54 40. Baja de Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad........................................................................................................................................................................................... 54 41. Registro en Cuentas de Orden de los Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad. ............................................................................................................................................................................................................ 54 VI. REGISTRO DE LOS AJUSTES .................................................................................................................................................. 55 1. Cargo por Depreciación .................................................................................................................................................................. 55 1. Registro por concepto de Viáticos ................................................................................................................................................. 55 4. Apertura de Caja Chica ................................................................................................................................................................... 56 5. Rendición de cuentas parcial y reposición de Caja Chica............................................................................................................... 57 6. Cierre de Caja Chica ....................................................................................................................................................................... 57 7. Devolución del saldo al cierre de Caja Chica ................................................................................................................................ 58 8. Gastos Pagados por Adelantado...................................................................................................................................................... 58 9.- Regularización del Activo Diferido............................................................................................................................................... 59 10.- Incorporación de Activos............................................................................................................................................................ 60 11.- Obtención y Amortización de Préstamos en Efectivo a Largo Plazo .......................................................................................... 60 2. Actualización del Activo Fijo ......................................................................................................................................................... 62

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3. Actualización de la Depreciación Acumulada ................................................................................................................................ 62 5.- Actualización de la Deuda Interna a Largo Plazo......................................................................................................................... 63 6.- Actualización de Inventarios ........................................................................................................................................................ 63 7.- Ajuste Global del Patrimonio ....................................................................................................................................................... 63 8.- Ajuste de Resultados Acumulados de Gestiones Anteriores ........................................................................................................ 64 9.- Asiento de Cierre del ejercicio...................................................................................................................................................... 64

3

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MODELOS DE ASIENTOS DE MAYOR USO CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INTEGRADA EN MUNICIPALIDADES I. REGISTROS PRESUPUESTARIOS 1. Registro del Presupuesto Aprobado Momentos de Registro: Recursos – Estimación, Gastos - Asignación

Código SINCOM: 25

Este es solo un ejemplo de la carga del presupuesto, se registra con código de transacción 25 “Presupuesto Inicial”, afectando solo el sub-sistema de registro: Presupuestario

CAT. PROG.

PART./RUBR O PRESUP. 13000 13300 13310 13330 15000 15100 15300 15340 19000 19200 19210 19212 23000 23200 23210 23211 35000 35100 35110

FF

OF

ET

20 20

210 0000 210 0000

20

210 0000

20

210 0000

41

113 0099

44

115 0099

41

113 0000

41

113 0000

41

113 0000

41 41 41

113 0417 113 0000 113 0000

20 20 20 20

210 210 210 210

41 41

113 0000 113 0000

20

210 0000

00000001 10000 11000 11700 11800 11820 13000 13100 13110 13120 13200 20000 21000 21100 21200 21300 21400 22000 22100 22200 30000 32000 32100

0000 0000 0000 0000

CÓDIGO CONTABLE

DESCRIPCIÓN

OEC PARCIALES

INGRESOS TRIBUTARIOS Impuestos Municipales Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles Impuesto a la Propiedad de Vehículos Automotores TASAS, DERECHOS Y OTROS INGRESOS Tasas Patentes y Concesiones Patentes Municipales TRANSFERENCIAS CORRIENTES Del Sector Público No Financiero De la Administración Central Por Coparticipación Tributaria TRANSFERENCIAS DE CAPITAL Del Sector Público No Financiero De la Administración Central Por Subsidios o Subvenciones DISMINUCIÓN DE OTROS ACTIVOS FINANCIEROS Disminución del Activo Disponible Disminución de Caja y Bancos . . ADMINISTRACION GENERAL . SERVICIOS PERSONALES . Empleados Permanentes . Sueldos . Dietas . Dietas de Concejos . Previsión Social . Aporte Patronal al Seguro Social . Régimen de Corto Plazo (Salud) . Régimen de Largo Plazo (Pensiones) . Aporte Patronal para Vivienda . SERVICIOS NO PERSONALES . Servicios Básicos . Comunicaciones Energía Eléctrica . Agua . Servicios Telefónicos . Servicios de Transporte y Seguros . Pasajes . Viáticos . MATERIALES Y SUMINISTROS . Productos de Papel, Cartón e Impresos Papel de Escritorio .

4

. . . . . . . . . . . . . . . . . .

DEBE

50,000 30,500

50,000 30,500

25,000

25,000

13,500

13,500

620,000

620,000

450,000

450,000

20,000

20,000

HABER

80,000

80,000

20,000

20,000

10,000 1,710 2,000

10,000 1,710 2,000

40,000 25,000 15,000 16,000

40,000 25,000 15,000 16,000

20,000 25,000

20,000 25,000

12,000

12,000

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN 32100

41

113 0000

17000100 40000 42000 42300 42310

41

113 0000

42320 42310

44

115 000

20000001 20000 25000 25100

41

113 0000

44

115 0000

44

115 0000

20000002 30000 39000 39400 40000 43000 43400 20000100 30000 34000 34500 34600

20 41

210 0000 113 0000

44

115 0000

44

115 0000

21000001 30000 39000 39600 40000 43000 43600 21000100 40000 42000 42200 42230

44

115 0000

24000001 70000 71000 71600 99000000

41

113 0000

1

60000 63000 63100

41

113 0000

Papel de Escritorio CONSTRUCCION CAMINO CHIMA - SAPAY ACTIVOS REALES Construcciones Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de Dominio Público Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Público Supervisión de Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Público Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Público SEGURO UNIVERSAL MATERNO INFANTIL SERVICIOS NO PERSONALES Servicios Profesionales y Comerciales Médicos, Sanitarios y Sociales APOYO A LA SALUD MATERIALES Y SUMINISTROS Productos Varios Instrumental Menor Médico-Quirúrgico ACTIVOS REALES Maquinaria y Equipo Equipo Médico y de Laboratorio CONSTRUCCION POSTA SANITARIA EN CUCHUMUELA MATERIALES Y SUMINISTROS Combustibles, Productos Químicos, Farmacéuticos y Otros Productos de Minerales no Metálicos y Plásticos Productos Metálicos APOYO A LA EDUCACION MATERIALES Y SUMINISTROS Productos Varios Útiles Educacionales y Culturales ACTIVOS REALES Maquinaria y Equipo Equipo Educacional y Recreativo CONSTRUCCION ESCUELA MULTIGRADO VERSALLES ACTIVOS REALES Construcciones Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de Dominio Privado Otras Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Privado FONDO DE CONTROL SOCIAL TRANSFERENCIAS Transferencias Corrientes al Sector Privado Subsidios y Donaciones a Instituciones Privadas sin Fines de Lucro PARTIDAS NO ASIGNABLES APROGRAMAS SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA Y DISMINUCIÓN DE OTROS PASIVOS Disminución de Cuentas por Pagar a Corto Plazo Disminución de Cuentas por Pagar a Corto Plazo por Deudas Comerciales

. . .

20,000

20,000

300,000

300,000

150,000

150,000

43,000

43,000

10,000

10,000

30,000

30,000

9,290 38,000

9,290 38,000

30,000

30,000

50,000

50,000

.

180,000

180,000

. . . .

62,000

62,000

20,000

20,000

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . .

TOTALES

1

.

1,209,000 1,209,000

La categoría programática Partida no asignables a programa tiene código único 99, para registrar en el SINCOM se utiliza el código 99000000. 5

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

Se debitan los recursos y se acreditan los gastos, los totales a nivel de fuente de financiamiento y organismo financiador debe ser iguales por principio de equilibrio. Cabe señalar que las columnas Debe y Haber no deben ser utilizadas para registros presupuestarios, sin embargo su uso responde a características propias del sistema 2. Reformulación del Presupuesto a) Registro de Presupuesto Adicional Momentos de Registro: Gastos - Asignación

Código SINCOM: 25

Mayor recaudación de recursos específicos (propios) CAT. PROG.

PART./RUBRO PRESUP.

FF

OF

ET

CÓDIGO CONTABLE

13000

DESCRIPCIÓN

OEC

PARCIALES

DEBE

HABER

INGRESOS TRIBUTARIOS

13300

Impuestos Municipales

13310

20

210

0000

13330

20

210

0000

Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles Impuesto a la Propiedad de Vehículos Automotores

00000001

7.000

7.000

2.000

2.000

ADMINISTRACION GENERAL 20000

SERVICIOS NO PERSONALES

21000

Servicios Básicos

21200

20 210 0000

Energía Eléctrica

21300

20

Agua

210 0000

21000001

1.500

1.500

750

750

APOYO A LA EDUCACION 30000

MATERIALES Y SUMINISTROS

39000

Productos Varios

39600

20

210 0000

Útiles Educacionales y Culturales

6.750

TOTALES

6.750 9.000

9.000

El presupuesto adicional, se registra con código de transacción 25 “Ajustes al Presupuesto”, afectando solo el subsistema de registro: Presupuestario. b) Registro de traspasos en el Presupuesto Momentos de Registro: Gastos - Asignación CAT. PROG.

PART./RUBRO FF PRESUP.

OF

ET

00000001

Código SINCOM: 01

CÓDIGO CONTABLE

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC

PARCIALES

DEBE

HABER

ADMINISTRACION GENERAL 20000

SERVICIOS NO PERSONALES

21000 21100

Servicios Básicos 20 210 0000

00000001

Comunicaciones

15.000,00

15.000,00

ADMINISTRACION GENERAL 30000

MATERIALES Y SUMINISTROS

32000 32100

Productos de Papel, Cartón e Impresos 20 210 0000

Papel de Escritorio

15.000,00 TOTALES

6

15.000,00 15.000,00

15.000,00

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

Los traspasos presupuestarios, se registran con código de transacción 01 “Traspasos Presupuestarios”, afectando solo el sub-sistema de registro: Presupuestario. Los traspasos presupuestarios deben estar respaldados con norma específica, comúnmente se realizan en el gasto y deben ser de la misma fuente y organismo financiador.

II. REGISTROS DE RECURSOS 1. Recursos Propios por Venta de Servicios y Otros Ingresos No Tributarios al contado. Momentos de Registro: Ingreso Devengado – Caja CAT. PART./RU PROG. BRO PRESUP.

FF

OF

. . . . 12000 .

ET

. . . . .

..

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 15 DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

. 11000 . 11100 . 11110 . 111101.001 .

12200 16000

20 210 0000 .

16500

20 210 0000 . . . . . . . . .

Activo Corriente Disponible Caja Recursos Específicos 20-210 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE LAS ADMINISTRACIONES PUBLICAS . Venta de Servicios de las Administraciones Públicas . INTERESES Y OTRAS RENTAS DE LA PROPIEDAD . Alquiler de Edificios y/o Equipos . 52000 Venta de Bienes y Servicios 52200 Venta de Servicios 522000.001 Venta de Servicios Hospitalarios 55000 Intereses y Otras Rentas de la Propiedad 55700 Alquiler de Edificios y/o Equipos 557000.001 Alquiler de Casetas Mercado Central TOTALES

OEC

. . . . .

PARCIALES

DEBE

HABER

7,500.00 7,500.00

143 .

5,000.00

400 . . . . .

2,500.00

. . .

2,500.00

5,000.00 5,000.00 2,500.00

7,500.00

7,500.00

La venta de servicios y otros ingresos no tributarios al contado se registra con código de transacción 15 “Ingreso Devengado Caja”, afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería

7

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

2. Recursos Propios por Recaudación de Tributos Momentos de Registro: Ingreso Devengado – Caja CATEG. PART./RU PROG. BRO PRESUP.

FF

OF

. . . .

ET

. . . .

13000 . . 13300 . . 13310 20 210 13330 20 210 15000 15100 15300 15340 . . . . . . . . . . .

. .. .. . . .

CÓDIGO CONTABLE . 11000 . 11100 . 11110 . 111101.001

. . 0000 0000

Código SINCOM: 15 DESCRIPCIÓN

Activo Corriente Disponible Caja Recursos Específicos 20-210

. . . .

INGRESOS TRIBUTARIOS Impuestos Municipales Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles Impuesto a la Propiedad de Vehículos Automotores . TASAS, DERECHOS Y OTROS INGRESOS 20 210 0000 . Tasas . Patentes y Concesiones 20 210 0000 . Patentes Municipales . . . . . 51000 Ingresos Tributarios . . 51300 Impuestos Municipales . . 513000.001 Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles . . 513000.002 Impuesto a la Propiedad de Vehículos Automotores . 54000 Otros Ingresos . 54100 Tasas . 541000.003 Alumbrado Público . 54300 Patentes y Concesiones . 543001.009 Actividad Hotelera . TOTALES

OEC

PARCIALES

. . . .

17,500.00

. . 288 289

6,500.00 6,000.00

DEBE

HABER

17,500.00

. 303 . 340 . . . . .

2,000.00 3,000.00 12,500.00 10,000.00 2,500.00

. . . . . .

2,000.00 2,000.00 3,000.00 3,000.00 17,500.00 17,500.00

Las recaudaciones de ingresos tributarios se registra con código de transacción 15 “Ingreso Devengado Caja”, afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería 3. Recursos Propios por la Venta de Servicios al crédito a) Momentos de Registro: Ingreso Devengado CATEG. PART./RU PROG. BRO PRESUP.

FF

OF

. . . . . 12000 . 12200 .20 . . . .

ET

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 13 DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

. . . . .

. 11000 Activo Corriente . 11300 Exigible a Corto Plazo . 11310 Cuentas a Cobrar a Corto Plazo . 113100.001 Agencia de Viajes Mae – Tours . . . . VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE LAS ADMINISTRACIONES PUBLICAS 2210 .000 Venta de Servicios de las Administraciones Públicas . . . . . 52000 Venta de Bienes y Servicios . . 52200 Venta de Servicios . . 522000.001 Venta de Servicios Hospitalarios TOTALES

OEC PARCIALES

. . . . . .

DEBE

HABER

20,000.00 20,000.00

143

20,000.00

. . . .

20,000.00

20,000.00 20,000.00 20,000.00

La venta de Servicios al crédito, por ejemplo los hospitalarios, se registra con código de transacción 13 “Ingreso Devengado”, afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial.

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MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

b) Percibido o cobro por la Venta de Servicios al crédito Momentos de Registro: Ingreso Caja Código SINCOM: 14 CATEG. PART./RU FF OF ET PROG. BRO PRESUP.

. . . . .

. . . . .

CÓDIGO CONTABLE

. . . .

DESCRIPCIÓN

OEC PARCIALES

11000 11100 11110 111101.001

Activo Corriente Disponible Caja Recursos Específicos 20-210

11000 11300 11310 113100.001

Activo Corriente Exigible a Corto Plazo Cuentas a Cobrar a Corto Plazo Agencia de Viajes Mae – Tours

DEBE

HABER

20,000.00 20,000.00 . . . . .

.

20,000.00 20,000.00

TOTALES

0.00

20,000.00

La percepción de los recursos por la venta de Servicios al crédito, se registra con código de transacción 14 “Ingreso de Caja”, actando los sub-sistemas de registro: Patrimonial y Tesorería. 4.- Ingresos por Transferencias Corrientes Recibidas por Coparticipación Tributaria Momento de Registro: Ingreso Devengado – Caja CATEG. PART./RU PROG. BRO PRESUP.

FF

OF

ET

CÓDIGO CONTABLE

. . .

. . .

. . .

.

.

.

. .

. .

. .

19000 19200 19210 . . . 19212 41 113 0099 .

Código SINCOM: 15 DESCRIPCIÓN

OEC PARCIALES

11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111242.001 Cuenta XXX Principal Coparticipación Tributaria 41-113 111242.002 Cuenta XXX Municipal SUMI 41-113 . TRANSFERENCIAS CORRIENTES Del Sector Público No Financiero . De la Administración Central Por Coparticipación Tributaria . 57000 Transferencias Corrientes Recibidas 57200 Del Sector Público No Financiero

. . .

HABER

158,400.00

.

149,783.00

. .

8,617.00

. 384 . . . .

DEBE

158,400.00

TOTALES

158,400.00 158,400.00

158,400.00

De acuerdo a extractos bancarios, si la transferencia de recursos de coparticipación tributaria se ha hecho efectiva, se registrará con el código de transacción 15 “Ingreso Devengado – Caja” afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería.

5.- Registro de las Comisiones por Transferencias Corrientes Recibidas por Coparticipación Tributaria Momento de Registro: Ingreso Devengado, Gasto Compromiso-Devengado

9

Código SINCOM: 18

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

CÓDIGO PRESUP. 00000001

PART./RUBR O PRESUP.

FF

OF

ET

CÓDIGO CONTABLE

. 25300

. . . 41 113 0000

25300

41 113 0000

. . .

. . .

. . .

. . .

61000 Gastos de Consumo 61400 Costo de Bienes y Servicios 61410 Costo de Servicios No Personales

. . .

19000 19200 19210 . . . 19212 41 113 0099 . . .

. .

. .

. .

OEC

. DIRECCION GENERAL . Comisiones y Gastos Bancarios . SEGURO UNIVERSAL MATERNO INFANTIL - SUMI . Comisiones y Gastos Bancarios

20000001 .

DESCRIPCIÓN

.

. 655 .

. 13,000.00

87A

2,500.00

. . .

TRANSFERENCIAS CORRIENTES Del Sector Público No Financiero . De la Administración Central Por Coparticipación Tributaria

. 384

57000 Transferencias Corrientes Recibidas 57200 Del Sector Público No Financiero . TOTALES

.

PARCIALES

DEBE

HABER .

.

15,500.00

15,500.00

. .

15,500.00 15,500.00 15,500.00

Sobre la base de la comunicación del Ministerio de Hacienda, las comisiones se registrarán con el código de transacción 18 “Ingreso Devengado, Gasto –Compromiso-Devengado” afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial. 6.- Ingresos por Transferencias de Capital Recibidas HIPC II Momento de Registro: Ingreso Devengado – Caja CATEG. PROG.

PART./RUBR O PRESUP.

FF

. . .

OF

. . .

ET

. . .

. . .

Código SINCOM: 15

CÓDIGO DESCRIPCIÓN CONTABLE 11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111243.001 Cuenta XXX HIPC II Salud 111243.002 Cuenta XXX HIPC II Educación 111243.003 Cuenta XXX HIPC II IPS

23000 23200 . . . 23210 . . . 23211 44 115 0099

OEC

PARCIALES

. . .

TRANSFERENCIAS DE CAPITAL Del Sector Público No Financiero . De la Administración Central . Por Subsidios o Subvenciones 31000 Patrimonio Institucional 31100 Capital 31130 Transferencias y Donaciones de Capital

DEBE

HABER

60,260.00

. .. .

5,424.00 11,449.00 43,387.00

. . 489

60,260.00

. . .

60,260.00

. TOTALES

60,260.00 60,260.00

Código de transacción 15 “Ingreso Devengado – Caja” afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería. 7.- Registro de las Comisiones por Transferencias de Capital Recibidas HIPC II Momento de Registro: Ingreso Devengado, Gasto Compromiso-Devengado CATEG. PROG.

PART./RUB FF OF RO PRESUP.

ET

CÓDIGO CONTABLE

DESCRIPCIÓN

10

Código SINCOM: 18 OEC

PARCIALES

DEBE

HABER

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN 20000001 21000001 24000005

. 25300 44 115 0000

APOYO A LA SALUD . Comisiones y Gastos Bancarios APOYO A LA EDUCACION . Comisiones y Gastos Bancarios . FORTALECIMIENTO MUNICIPAL . Comisiones y Gastos Bancarios

.

. 25300 44 115 0000 . 25300 44 115 0000

87A

1,500.00

87A

2,300.00

87A

3,800.00

61000 Gastos de Consumo 61400 Costo de Bienes y Servicios 61410 Costo de Servicios No Personales 23000 23200 23210 23211 44 115 0099 .

7,600.00

TRANSFERENCIAS DE CAPITAL Del Sector Público No Financiero . De la Administración Central Por Subsidios o Subvenciones

489

7,600.00

31000 Patrimonio Institucional 31100 Capital 31130 Transferencias y Donaciones de Capital TOTALES

7,600.00

7,600.00 7,600.00

Sobre la base de la comunicación del Ministerio de Hacienda, las comisiones se registrarán con el código de transacción 18 “Ingreso Devengado, Gasto–Compromiso-Devengado” afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial. 8.- Ingresos por Transferencias de Capital Recibidas del FPS a) Para la Construcción de Bienes de Dominio Público Momento de Registro: Ingreso Devengado, Gasto Compromiso-Devengado CATEG. PROG.

PART./RU FF OF BRO PRESUP.

ET

17000100 42300 42310 43 415 0000

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 18

DESCRIPCIÓN

OEC PARCIALES

. CONSTRUCCION PUENTE EN CHIMA . Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de Dominio Público . Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Público

HABER

. 854

12360 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 12361 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 123610.001 Puente Chima 23000 23200 23220 43 415 0287

DEBE

300,000.00

. . .

TRANSFERENCIAS DE CAPITAL . Del Sector Público No Financiero . . De las Instituciones Públicas Descentralizadas 488 30000 PATRIMONIO 32000 Patrimonio Público

300,000.00 300,000.00

300,000.00

. . TOTALES

300,000.00

300,000.00 300,000.00

De acuerdo a convenios con el FPS, las transferencias de capital recibidas para la construcción de alcantarillado, caminos, puentes, sistemas de riego, etc., se registrarán con el código de transacción 18 “Ingreso Devengado, Gasto– Compromiso-Devengado” afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial. b) Para la Construcción de Bienes de Dominio Privado Momento de Registro: Ingreso Devengado, Gasto Compromiso-Devengado CATEG.PR PART./RU OG. BRO PRESUP. 21000900

FF

OF

ET

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 18

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

AMPLIACION ESCUELA MONTALVAN EN SAGARNAGA

11

OEC

.

PARCIALES

DEBE

HABER

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN 42200 42230

. Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de Dominio Privado . Otras Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Privado

43 415 0000

12350 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado 12353 Construcciones y Mejoras de Otros Bienes de Dominio Privado 123530.001 Escuela Montalvan 23000 23200 23220

TRANSFERENCIAS DE CAPITAL . Del Sector Público No Financiero . De las Instituciones Públicas Descentralizadas

43 415 0287

31000 Patrimonio Institucional 31130 Transferencias y Donaciones de Capital TOTALES

. 854

130,000.00

. .

130,000.00

.

130,000.00

. 489

130,000.00

. . 130,000.00

130,000.00 130,000.00

De acuerdo a convenios con el FPS, las transferencias de capital recibidas por ejemplo para la construcción de escuelas, centros de salud, hospitales, etc., se registrarán con el código de transacción 18 “Ingreso Devengado, Gasto– Compromiso-Devengado” afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial. 9.- Ingresos por Préstamos obtenidos del FNDR a) Para la Construcción de Bienes de Dominio Privado Momento de Registro: Ingreso Devengado, Gasto Compromiso-Devengado CATEG. PROG.

PART./RU BRO PRESUP.

FF

OF

ET

CÓDIGO CONTABLE

21001300 42230

Código SINCOM: 18

DESCRIPCIÓN

. CONSTRUCCION COLEGIO ESPLENDOR EN SAJAMA . Otras Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Privado

93 411 0000

12350 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado 12353 Construcciones y Mejoras de Otros Bienes de Dominio Privado 123530.002 Colegio Esplendor 36200 36210

93 411 0862

. Obtención de Préstamos Internos a Largo Plazo . En Efectivo 22300 Deuda Pública 22310 Deuda Pública Interna* TOTALES

OEC

PARCIALES

DEBE

HABER

. 854

250,000.00

. .

250,000.00

.

250,000.00

. 967 . .

250,000.00

250,000.00

250,000.00 250,000.00

De acuerdo a convenios de crédito con el FNDR, por ejemplo para la construcción infraestructura de salud, educación, mercados, etc., se registrarán con el código de transacción 18 “Ingreso Devengado, Gasto–Compromiso-Devengado” afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial.

10.- Ingresos por Donaciones Corrientes Externas en Efectivo Momento de Registro: Ingreso Devengado – Caja CATEG. PART./RUB FF OF PROG. RO PRESUP.

ET

Código SINCOM: 15

CÓDIGO CONTABLE

DESCRIPCIÓN

11000 Activo Corriente

OEC PARCIALES

.

12

DEBE

HABER

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN 11100 Disponible 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111244.001 Cuenta XXX UNICEF 18200 18220 18221 80 344 0000

. . . 58000 58200

. . .

Donaciones Corrientes del Exterior De Países y Organismos Internacionales Monetizable Donaciones Corrientes Recibidas Donaciones Externas

50,000.00 50,000.00

. . 393 . .

50,000.00 50,000.00

TOTALES

50,000.00 50,000.00

Cuando se perciban recursos en efectivo de acuerdo a convenios con organismos externos, gobiernos extranjeros, ONG`s u otros organismos con financiamiento externo y estos estén destinados financiar gastos de funcionamiento de los sectores de educación, salud, etc., se registrarán con el código de transacción 15 “Ingreso Devengado – Caja” afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería. 11.- Ingresos por Donaciones Externas en Activos Reales Momento de Registro: Ingreso Devengado, Gasto Compromiso-Devengado CATEG. PROG.

PART./RU BRO PRESUP.

21000800 43000 43100

22200 22220 22222

FF

OF

ET

CÓDIGO CONTABLE

DESCRIPCIÓN

. . 80 344 0000 . 12310 12315 123150.001

EQUIPAMIENTO SALUD Maquinaria y Equipo Equipo de Oficina y Muebles Activo Fijo en Operación Equipo Médico y de Laboratorio Sector Salud

80 344 0000

Código SINCOM: 18 OEC

PARCIALES

DEBE

HABER

. 858 . . .

Donaciones de Capital del Exterior De Países y Organismos Internacionales . No Monetizable 31100 Capital 31130 Transferencias y Donaciones de Capital TOTALES

. . 484 . . .

25,000.00 25,000.00

25,000.00 25,000.00 25,000.00

25,000.00

Cuando se perciban recursos no monetizables de organismos externos, gobiernos extranjeros, ONG`s u otros organismos con financiamiento externo, en equipos médicos, de oficina, muebles, etc, destinados a programas, se registrarán con el código de transacción 18 “Ingreso Devengado, Gasto–Compromiso-Devengado” afectando los subsistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial.

13

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

12.- Ingresos por Donaciones Externas para la Construcción de Bienes Privados Momento de Registro: Ingreso Devengado, Gasto Compromiso-Devengado CATEG. PROG.

PART./RUB RO PRESUP.

FF

OF

ET

21000900

CÓDIGO CONTABLE .

42200

.

42230

80 344 0000

.

.

12350

.

12353

. 123530.009 22200 22220 22222

. . 80 344 0000 . .

. . . 31100 31130

Código SINCOM: 18

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC

REFACCION NUCLEO ESCOLAR VILLAMONTE EN SAPAY Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de Dominio Privado Otras Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Privado Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado Construcciones y Mejoras de Otros Bienes de Dominio Privado Núcleo Escolar Villamonte

.

Donaciones de Capital del Exterior De Países y Organismos Internacionales No Monetizable Capital Transferencias y Donaciones de Capital

PARCIALES

DEBE

HABER

. 854

80,000.00

. .

80,000.00

.

80,000.00

. . 484 . .

80,000.00 80,000.00

TOTALES

80,000.00 80,000.00

Cuando se perciban recursos no monetizables de organismos externos, gobiernos extranjeros, ONG`s u otros organismos con financiamiento externo, destinados para la construcción, por ejemplo de escuelas, hospitales, etc., se registrarán con el código de transacción 18 “Ingreso Devengado, Gasto–Compromiso-Devengado” afectando los subsistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial. 13.- Ingresos por Donaciones Externas para la Construcción de Bienes Públicos Momento de Registro: Ingreso Devengado, Gasto Compromiso-Devengado CÓDIGO PART./RU PRESUP. BRO PRESUP. 17000900 42300 42310

22200 22220 22222

FF

OF

ET

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 18

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

. CONSTRUCCION CAMINO SAN PEDRO NUEVO HORIZONTE . Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de Dominio Público 80 344 0000 . Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Público 12360 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 12362 Supervisión de Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Público 123620.010 Camino San Pedro - Nuevo Horizonte

80 344 0000

. . . 30000 32000

Donaciones de Capital del Exterior De Países y Organismos Internacionales No Monetizable PATRIMONIO Patrimonio Público TOTALES

OEC

PARCIALES

DEBE

HABER

. . 854

130,000.00

. . .

130,000.00

. . 484 . .

130,000.00

130,000.00

130,000.00

130,000.00 130,000.00

130,000.00

Cuando se perciban recursos no monetizables de organismos externos, gobiernos extranjeros, ONG`s u otros organismos con financiamiento externo, destinados para la construcción, por ejemplo de alcantarillado, energía rural, etc., se registrarán con el código de transacción 18 “Ingreso - Devengado, Gasto–Compromiso-Devengado” afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial.

14

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

III. REGISTRO DE GASTOS 1. Servicios Personales a) Devengado de Retribuciones de Servicios Personales Momento de Registro: Compromiso – Devengado CAT. PROG.

PART./RUBR O PRESUP.

FF

OF

ET

00000001

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 07 DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC PARCIALES

DEBE

HABER

ADMINISTRACIÓN GENERAL 11700

41 113 0000

Sueldos

500

45.000,00

13110

41 113 0417

Régimen de Corto Plazo (Salud)

769

4.500,00

13120

41 113 0000

Régimen de Largo Plazo (Pensiones)

824

769,50

13200

41 113 0000

Aporte Patronal para Vivienda

823

900,00

61000 Gastos de Consumo 61100 Sueldos y Salarios

45.000,00

61200 Aportes Patronales 61210 Aportes Patronales al Seguro Social

5.274,00

61220 Aportes Patronales para Vivienda

900,00

21000 Pasivo Corriente 21100 Obligaciones a Corto Plazo 21130 Sueldos y Salarios a Pagar a Corto Plazo 211300.002 Sueldos y salarios a pagar a la administración general 21140 Aportes y Retenciones por Pagar a Corto Plazo 21141 Aportes Patronales a Pagar a Corto Plazo 211410.001 CNS 10% Patronal

39.505,50 39.505,50

6.174,00 4.500,00

211410.002 FONVI 2% Patronal

900,00

211410.003 AFP 1,71% Patronal

774,00

21142 Retenciones a Pagar a Corto Plazo 211421.001 AFP 12,21% Laboral

5.494,50 5.494,50

TOTALES

51.174,00 51.174,00

El último día de cada mes se deberá contabilizar la Planilla de Haberes. Se registra con el código de transacción 07 “Compromiso, Devengado” afectando los subsistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial.

15

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

a) Pago de sueldos al personal Momento de Registro: Pago CAT. PROG.

PART./RUBR O PRESUP.

FF

OF

Código SINCOM: 05 Pago Devengado Gestión Actual ET

CÓDIGO CONTABLE

00000001

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC PARCIALES

DEBE

HABER

ADMINISTRACIÓN GENERAL (11700)

41 113 0000

Sueldos

500

39.505,50

21100 Obligaciones a Corto Plazo 21130 Sueldos y Salarios a Pagar a Corto Plazo

39.505,50

211300.002 Sueldos y salarios a pagar a la administración general

39.505,50

11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111242.001 Cuenta XXX Principal Coparticipación Tributaria 41-113 TOTALES

39.505,50 39.505,50 39.505,50 39.505,50

El pago de sueldos al personal se registra con el código de transacción 05 “Pago” opción Pago Devengado (gestión Actual), afectando los subsistemas de registro: Patrimonial y de Tesorería. Nota: El devengado de la planilla registrada en el último día del mes, debe traerse a la pantalla utilizando la opción Ctrl.+F6, nos mostrará la partida presupuestaria correspondiente a servicios personales como se muestra en paréntesis en el asiento anterior. Si se pagan sueldos de gestiones anteriores no se vincula con comprobantes anteriores y se utiliza el código 05 Pago Gestiones Anteriores Nota: Este asiento se lo debe realizar solamente para aquellos empleados que han sido contratados bajo el régimen de la Ley General del Trabajo, antes de la promulgación del Estatuto del Funcionario Público. Se registra con el código de transacción 24 "Ajustes a la Contabilidad", afectando al subsistema de registro Patrimonial. 3. Por el Pago de las Indemnizaciones Momento de Registro: Compromiso - Devengado – Pagado CAT. PROG.

PART./RUBR O PRESUP.

FF

OF

ET

99000000 68200

41 113 0000

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 09

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS Pago de Beneficios Sociales

OEC PARCIALES

531

DEBE

HABER

3.750,00

22000 Pasivo No Corriente 22510 Previsiones para Beneficios Sociales a Largo Plazo 225100.001 Provisión para indemnizaciones

3.750,00 3.750,00

11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111242.001 Cuenta XXX Principal Coparticipación Tributaria 41-113 TOTALES

16

3.750,00 3.750,00 3.750,00

3.750,00

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

El pago de Beneficios Sociales por Indemnización se registra con el código de transacción 09 “Compromiso, Devengado y Pagado”, afectando los subsistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería. 4. Por el Pago de Aguinaldos Momento de Registro: Compromiso - Devengado – Pagado CAT. PROG.

PART./RUBR O PRESUP.

FF

OF

ET

CÓDIGO CONTABLE

00000001

Código SINCOM: 09

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC PARCIALES

DEBE

HABER

ADMINISTRACIÓN GENERAL 11400

41 113 0000

Aguinaldos

503

4.000,00

61000 Gastos de Consumo 61100 Sueldos y Salarios

4.000,00

11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111242.001 Cuenta XXX Principal Coparticipación Tributaria 41-113

4.000,00 4.000,00

TOTALES

4.000,00

4.000,00

El pago de los aguinaldos se registra con el código de transacción 09 “Compromiso, Devengado y Pagado”, afectando los subsistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería. 5. Pago de Servicios Básicos en Efectivo Momento de Registro: Compromiso - Devengado – Pagado CAT. PROG.

PART./RUBR O PRESUP.

FF

OF

ET

21000001

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 09

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC PARCIALES

DEBE

HABER

APOYO A LA EDUCACIÓN 21200

20 210 0000

Energía Eléctrica

87A

3.000,00

21300

20 210 0000

Agua

87A

2.000,00

61000 Gastos de Consumo 61400 Costo de Bienes y Servicios 61410 Costo de Servicios No Personales

5.000,00

11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111241.001 Cuenta xxx Recursos específicos 20-210 TOTALES

5.000,00 5.000,00 5.000,00

5.000,00

El pago de facturas por servicios se registra con el código de transacción 09 “Compromiso, Devengado, Pagado" afectando los subsistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería. Para el ejemplo se está pagando Energía Eléctrica del Sector EDUCACIÓN, si correspondiera a Energía Eléctrica de Funcionamiento el código OEC sería 537.

17

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

5. Devengado de Servicios Básicos a) Cuando se Devengan los Servicios Básicos Momento de Registro: Compromiso - Devengado CAT. PROG.

PART./RUBR O PRESUP.

FF

OF

ET

CÓDIGO CONTABLE

21000001

Código SINCOM: 07 DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC PARCIALES

DEBE

HABER

APOYO A LA EDUCACION 21200

20 210 0000

Energía Eléctrica

87A

3,000.00

61000 Gastos de Consumo 61400 Costo de Bienes y Servicios 61410 Costo de Servicios No Personales

3,000.00

3,000.00

21000 Pasivo Corriente 21100 Obligaciones a Corto Plazo 211000.001 Empresa de electricidad

3,000.00 TOTALES

3,000.00 3,000.00

3,000.00

b) Cuando se Pagan los Servicios Básicos Devengados Momento de Registro: Compromiso - Pago CAT. PROG.

PART./RUBR O PRESUP.

FF

OF

ET

21000001

Código SINCOM: 05 Pago Devengado Gestión Actual

CÓDIGO CONTABLE

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC PARCIALES

DEBE

HABER

APOYO A LA EDUCACION (21200)

20 210 0000

Energía Eléctrica

87A

3,000.00

21000 Pasivo Corriente 21100 Obligaciones a Corto Plazo

3,000.00

211000.001 Empresa de electricidad

3,000.00

11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111241.001 Cuenta xxx Recursos específicos 20-210 TOTALES

3,000.00 3,000.00 3,000.00

3,000.00

El pago de los Servicios Básicos Devengados se registra con el código de transacción 05 “Pago” opción Pago Devengado (gestión actual), utilizando la función Ctrl.+F6 para llamar el devengado (las partidas de gasto que se encuentran en paréntesis) y luego proceder al pago, nos mostrará las partidas de gasto correspondientes, esta transacción afecta a los subsistemas de registro: Patrimonial y de Tesorería.

18

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

6. Adquisición de Materiales con Ingresos a Almacenes Momento de Registro: Compromiso – Devengado- Pagado CAT. PROG.

PART./RUBR O PRESUP.

FF

OF

ET

00000001

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 09

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC PARCIALES

DEBE

HABER

ADMINISTRACIÓN GENERAL 32100

20 210 0000

Papel de Escritorio

587

2,000.00

11000 Activo Corriente 11500 Bienes de Consumo 11510 Inventarios de Materias Primas, Materiales y Suministros 115100.001 Almacén de Material de Escritorio 21000003

2,000.00 2,000.00

DESAYUNO ESCOLAR 31100

41 113 0000

Alimentos y Bebidas para Personas

87A

3,000.00

61000 Gastos de Consumo 61400 Costo de Bienes y Servicios 61420 Costo de Materiales y Suministros 21000500 34500

41 113 0000

CONSTRUCCIÓN AULAS EN ESC. 6 DE AGOSTO Productos de Minerales no Metálicos y Plásticos

3,000.00

87A

4,000.00

11000 Activo Corriente 11500 Bienes de Consumo 11510 Inventarios de Materias Primas, Materiales y Suministros 115100.001 Almacén de Material de Construcción

4,000.00 4,000.00

11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111241.001 Cuenta xxx Recursos específicos 20-210 111242.001 Cuenta XXX Principal Coparticipación Tributaria 41-113 TOTALES

9,000.00 2,000.00 7,000.00

9,000.00

9,000.00

La adquisición de materiales inventariables destinados a obras y actividades se registran con el código de transacción 09 “Compromiso, Devengado, Pagado; afectando los subsistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería.

19

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

7. Por la Salida de Materiales de Almacenes destinados a Actividades Momento de Registro: Asiento de ajuste de la Contabilidad CAT. PROG.

PART./RUBR O PRESUP.

FF

OF

ET

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 24

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC PARCIALES

DEBE

HABER

61000 Gastos de Consumo 61400 Costo de Bienes y Servicios 61420 Costo de Materiales y Suministros

2,000.00

11000 Activo Corriente 11500 Bienes de Consumo 11510 Inventarios de Materias Primas, Materiales y Suministros 115100.001 Almacén de Material de Escritorio

2,000.00 2,000.00

TOTALES

2,000.00

2,000.00

La salida de materiales para actividades debe llevarse al costo y se registra con el código de transacción 24 “Ajustes de la Contabilidad”; afectando el subsistema de registro: Patrimonial. 8. Por la Salida de Materiales de Almacenes destinados a Obras Momento de Registro: Asiento de ajuste de la Contabilidad CAT. PROG.

PART./RUBRO FF OF PRESUP.

ET

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 24

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC PARCIALES

DEBE

HABER

12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12350 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado 12353 Construcciones y Mejoras de Otros Bienes de Dominio Privado 123531.001 Construcción Aulas Escuela 6 de Agosto.

4,000.00 4,000.00

11000 Activo Corriente 11500 Bienes de Consumo 11510 Inventarios de Materias Primas, Materiales y Suministros 115100.001 Almacén de Material de Construcción TOTALES

4,000.00 4,000.00 4,000.00

4,000.00

La salida de materiales para obras debe capitalizarse y se registra con el código de transacción 24 “Ajustes de la Contabilidad”; afectando el subsistema de registro: Patrimonial.

20

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

9. Por la Adquisición de Activos Fijos Momento de Registro: Compromiso – Devengado- Pagado CAT. PROG.

PART./RUBRO FF OF PRESUP.

ET

CÓDIGO CONTABLE

24000003

Código SINCOM: 09

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC PARCIALES

DEBE

HABER

EQUIPAMIENTO MUNICIPAL 43100

41 113 0000

Equipo de Oficina y Muebles

858

13,000.00

12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12310 Activo Fijo en Operación 12312 Equipo de Oficina y Muebles

13,000.00

123120.001 Administración Municipal

13,000.00

11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111242.001 Cuenta XXX Principal Coparticipación Tributaria 41-113

13,000.00 13,000.00

TOTALES

13,000.00 13,000.00

La adquisición de activos Fijos destinados a actividades se registran con el código de transacción 09 “Compromiso, Devengado, Pagado; afectando los subsistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería. 10. Reembolso del Seguro Universal Materno Infantil – SUMI a) Compra de servicios Momento de Registro: Compromiso - Devengado – Pagado CAT. PROG.

PART./RUBRO FF OF PRESUP.

ET

20000001 25100

41 113 0000

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 09

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS SEGURO UNIVERSAL MATERNO INFANTIL Médicos, Sanitarios y Sociales

OEC PARCIALES

87A

DEBE

HABER

1,800.00

61000 Gastos de Consumo 61400 Costo de Bienes y Servicios 61410 Costo de Servicios No Personales

1,800.00

11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111242.002 Cuenta XXX Municipal SUMI 41-113 TOTALES

1,800.00 1,800.00 1,800.00

1,800.00

El pago del Seguro Universal Materno Infantil, se registra en el código de transacción 09 “Compromiso – Devengado – Pagado”, afectando los módulos de transacción Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería.

21

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

b) Administración propia: Establecimientos Propios (Registros consensuados con Ministerio de Salud) - Por la presentación del Formulario de Prestaciones Otorgadas (FOPOS) y Desembolso Momento de Registro: Pagado CAT. PROG.

PART./RUBRO FF OF PRESUP.

Código SINCOM: 05 (Operación Anticipada) ET

CÓDIGO CONTABLE

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC PARCIALES

DEBE

HABER

11000 Activo Corriente 11300 Exigible a Corto Plazo 41 113 0000

11370 Anticipos a Corto Plazo

5,000.00

113700.001 Hospital Municipal - Adm:Adhemar Torzac

5,000.00

11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111242.002 Cuenta XXX Municipal SUMI 41-113

5,000.00 5,000.00

TOTALES

5,000.00

5,000.00

- Por la Rendición Parcial del Establecimiento de Salud Momento de Registro: Compromiso – Devengado CAT. PROG.

PART./RUBRO FF OF PRESUP.

ET

20000001

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 07 (Regularización de Operación Anticipada) DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC PARCIALES

25400

41 113 0000

SEGURO UNIVERSAL MATERNO INFANTIL Lavandería, Limpieza e Higiene

25600

41 113 0000

Imprenta

87A

250.00

33300

41 113 0000

Prendas de Vestir

87A

1,800.00

34200

41 113 0000

Productos Químicos y Farmacéuticos

87A

3,424.00

34500

41 113 0000

87A

55.00

87A

DEBE

HABER

800.00

34600

41 113 0000

Productos de Minerales no Metálicos y Plásticos Productos Metálicos

87A

280.00

39100

41 113 0000

Material de Limpieza

87A

320.00

39900

41 113 0000

Otros Materiales y Suministros

87A

60.00

61000 Gastos de Consumo 61400 Costo de Bienes y Servicios 61410 Costo de Servicios No Personales

1,050.00

61420 Costo de Materiales y Suministros

5,939.00

11000 Activo Corriente 11300 Exigible a Corto Plazo 11370 Anticipos a Corto Plazo

6,989.00

113700.001 Hospital Municipal - Adm:Adhemar Torzac TOTALES

22

6,989.00 6,989.00

6,989.00

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

Los reglamentos aprobados para el SUMI determinan que el reembolso del mismo se realiza en Medicamentos, en Efectivo o ambos (Mixto). b) En caso de que se opte por la modalidad de reembolso en medicamentos: - Por la Adquisición de Medicamentos realizada por la Municipalidad. Momento de Registro: Compromiso – Devengado - Pagado CAT. PROG.

PART./RUBRO FF OF PRESUP.

ET

CÓDIGO CONTABLE

20000001 34200

Código SINCOM: 09

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS SEGURO UNIVERSAL MATERNO INFANTIL Productos Químicos y Farmacéuticos

41 113 0000

OEC PARCIALES

87A

DEBE

HABER

20,000.00

11000 Activo Corriente 11500 Bienes de Consumo 11510 Inventarios de Materias Primas, Materiales y Suministros 115100.003 Farmacia central SUMI

20,000.00 20,000.00

11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111242.002 Cuenta XXX Municipal SUMI 41-113

20,000.00 20,000.00

TOTALES

20,000.00 20,000.00

La adquisición de medicamentos es realizada por la Municipalidad, considerando la socilitud del sector canalizada a través de la unidad municipal responsable de desarrollo humano independientemente de los formularios FOPO. b) Por la presentación del Formulario de Prestaciones Otorgadas (FOPO) y entrega de Medicamentos Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad CAT. PROG.

PART./RUBRO FF OF PRESUP.

ET

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 24

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC PARCIALES

DEBE

HABER

11000 Activo Corriente 11500 Bienes de Consumo 11510 Inventarios de Materias Primas, Materiales y Suministros 115100.001 Farmacia Institucional Municipal (FIM) Hospital

5,000.00 5,000.00

11000 Activo Corriente 11500 Bienes de Consumo 11510 Inventarios de Materias Primas, Materiales y Suministros 115100.003 Farmacia central SUMI

5,000.00 5,000.00

TOTALES

En caso que se opte por la modalidad mixta, el importe en efectivo se entregará como anticipo.

23

5,000.00

5,000.00

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

11.- Consumo de Materiales o Medicamentos Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad CAT. PROG.

PART./RUBRO FF OF PRESUP.

ET

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 24

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC PARCIALES

DEBE

HABER

61000 Gastos de Consumo 61400 Costo de Bienes y Servicios 61420 Costo de Materiales y Suministros

3,585.00

11000 Activo Corriente 11500 Bienes de Consumo 11510 Inventarios de Materias Primas, Materiales y Suministros 115100.001 Farmacia Institucional Municipal - Hospital

3,585.00 3,585.00

TOTALES

3,585.00

3,585.00

12.- Registro del Fondo de Control Social para el Comité de Vigilancia a) Desembolso del Fondo de Control Social para Municipios con No. De habitantes mayor a 25.000, que tienen Cuenta Bancaria para el Fondo de Control Social . Momento de Registro: Compromiso – Devengado - Pagado

CAT. PROG.

PART./RUBRO FF OF PRESUP.

ET

24000001

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 09

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC PARCIALES

DEBE

HABER

FONDO DE CONTROL SOCIAL 71600

41 113 0000

Subsidios y Donaciones a Instituciones Privadas sin Fines de Lucro

87A

1,188.00

60000 GASTOS CORRIENTES 65000 Transferencias Corrientes Otorgadas 65100 Al Sector Privado

1,188.00

11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111242.001 Cuenta XXX Principal Coparticipación Tributaria 41-113 TOTALES

1,188.00 1,188.00

1,188.00

1,188.00

Los recursos del Fondo de Control Social son registrados en la contabilidad de la municipalidad como transferencia por subsidios y Donaciones con el código de transacción 09 “Compromiso – Devengado - Pagado” afectando los subsistemas de n Registro Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería.

24

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

a) Devengado del Fondo de Control Social para Municipios con No. De habitantes menor a 25.000 Momento de Registro: Compromiso – Devengado CATEG. PROG.

PART./RUBR FF O PRESUP.

OF

ET

CÓDIGO CONTABLE

24000001 71600

41 113

Código SINCOM: 07

0000

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC

FONDO DE CONTROL SOCIAL Subsidios y Donaciones a Instituciones Privadas sin Fines de Lucro

87A

60000 GASTOS CORRIENTES 65000 Transferencias Corrientes Otorgadas 65100 Al Sector Privado 21000 Pasivo Corriente 21600 Otros Pasivos de Corto Plazo 216000.001 Fondo de Control Social

. . . . . . . . .

PARCIALES

DEBE

HABER

1,188.00

1,188.00

1,188.00 1,188.00

TOTALES

1,188.00

1,188.00

Los recursos del Fondo de Control Social son registrados en la contabilidad de la municipalidad como transferencia por subsidios y Donaciones con el código de transacción 07 “Compromiso – Devengado ” afectando los subsistemas de Registro Presupuestari y Patrimonial. b) Desembolso del Fondo de Control Social para Municipios con No. De habitantes menor a 25.000 Momento de Registro: Pago

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUB FF RO PRESUP.

OF

Código SINCOM: 05

ET

CÓDIGO CONTABLE

24000001 (71600)

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

FONDO DE CONTROL SOCIAL Subsidios y Donaciones a Instituciones Privadas sin Fines de Lucro

41 113 0000

OEC

87A

21000 Pasivo Corriente 21600 Otros Pasivos de Corto Plazo 216000.001 Fondo de Control Social

PARCIALES

DEBE

HABER

1,000.00

1,000.00 1,000.00

11000 11100 11120 11124

Activo Corriente Disponible Bancos Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111242.001 Cuenta XXX Principal Coparticipación Tributaria 41-113 TOTALES

. .

1,000.00 1,000.00 1,000.00

1,000.00

El desembolso del Fondo de Control Social Devengados se registra con el código de transacción 05 “Pago” opción Pago Devengado (gestión actual ó gestión anterior), utilizando la función Ctrl.+F6 para llamar el devengado, la partida de gasto que se encuentran en paréntesis) y luego proceder al pago, nos mostrará la partida de gasto correspondiente, esta transacción afecta a los subsistemas de registro: Patrimonial y de Tesorería.

25

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

IV. REGISTROS ESPECIALES 1. Registro por concepto de Viáticos a) Compromiso por el monto desembolsado para viáticos Momento de Registro: Compromiso CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO FF OF PRESUP.

Código SINCOM: 02

ET

CÓDIGO CONTABLE

00000001

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC PARCIALES

DEBE

HABER

ADMINISTRACIÓN GENERAL 22200

41 113 0000

Viáticos

546

1,000.00

TOTALES

1,000.00 1,000.00

Los recursos destinados a viáticos inicialmente se registran con el código de transacción 02 “Compromiso” afectando el Subsistema Presupuestario. b) Entrega de recursos por concepto de Fondos en Avance para viáticos Momento de Registro: Pago CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO FF OF PRESUP.

Código SINCOM: 05 (Operación Anticipada) ET

CÓDIGO CONTABLE

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

11000

Activo Corriente

11300

Exigible a Corto Plazo

11390

Fondos en Avance

Activo Corriente

11100

Disponible

11120

Bancos

DEBE

HABER

1,000.00

41 113 0000 113900.001 Orly P. Ortega 11000

OEC PARCIALES

1,000.00

11124

Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111242.001 Cuenta XXX Principal Coparticipación Tributaria 41-113 TOTALES

1,000.00 1,000.00

1,000.00

1,000.00

La entrega de recursos a los funcionarios municipales para viáticos se registra como Fondos en Avance utilizando el código de transacción 05 “Pago – Operación Anticipada”, afectando los subsistemas Patrimonial y de Tesorería.

26

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

c) Presentación del informe de viaje – Regularización del anticipo Momento de Registro: Devengado Código SINCOM: 10 (Regularización Operación Anticipada) CÓDIGO PART./RUBRO FF OF PRESUP. PRESUP.

ET

CÓDIGO CONTABLE

00000001

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC

PARCIALES

546

1,000.00

DEBE

HABER

ADMINISTRACIÓN GENERAL 22200

41 113 0000

Viáticos 61000

Gastos de Consumo

61400

Costo de Bienes y Servicios

61410

Costo de Servicios No Personales

11000

Activo Corriente

11300

Exigible a Corto Plazo

11390

Fondos en Avance

1,000.00

1,000.00

41 113 0000 113900.001 Orly P. Ortega

1,000.00 TOTALES

1,000.00

1,000.00

El descargo de los fondos entregados para viáticos, lo constituye el informe de viaje, se registra en el código de transacción 10 “Devengado – Regularización de Operación Anticipada” afectando los subsistemas registro de Presupuesto y Patrimonial. 4. Apertura de Caja Chica Momento de Registro: Pago CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO FF OF PRESUP.

Código SINCOM: 05 (Traspaso Caja Bancos) ET

CÓDIGO CONTABLE 11000

20 210 0000

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

PARCIALES

DEBE

HABER

Activo Corriente

11100

Disponible

11130

Fondos Rotatorios

111301.001

Juan Pérez 20-210

1,000.00 1,000.00

11000

Activo Corriente

11100

Disponible

11120

Bancos

11124

Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N Cuenta xxx Recursos Específicos 20210

111241.001

OEC

TOTALES

1,000.00 1,000.00

1,000.00

1,000.00

La apertura de Caja Chica se la registra con el código de transacción 05 “Pago” opción Traspaso (Caja-Banco), afectando los sub-sistemas de registro: Patrimonial y de Tesorería.

27

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

5. Rendición de cuentas parcial y reposición de Caja Chica Momento de Registro: Compromiso – Devengado – Pagado CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO FF OF PRESUP.

ET

CÓDIGO CONTABLE

00000001

Código SINCOM: 09

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC

PARCIALES

DEBE

HABER

ADMINISTRACIÓN GENERAL 21100

20 210 0000

Comunicaciones

536

120.00

25600

20 210 0000

Imprenta

540

300.00

61000

Gastos de Consumo

61400

Costo de Bienes y Servicios

61410

Costo de Servicios No Personales

11000

Activo Corriente

11100

Disponible

11120

Bancos

11124

Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N Cuenta xxx Recursos Específicos 20210

111241.001

420.00

420.00 420.00

TOTALES

420.00

420.00

La rendición parcial de cuentas, producto de diferentes gastos menores que se realizan en la Municipalidad con Caja Chica y su reposición, se registra con el código de transacción 09 “Compromiso Devengado y Pagado”, afectando los subsistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería 6. Cierre de Caja Chica Momento de Registro: Compromiso - Devengado – Pagado CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO FF OF PRESUP.

ET

CÓDIGO CONTABLE

00000001

Código SINCOM: 09

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC

PARCIALES

120.00

DEBE

HABER

ADMINISTRACIÓN GENERAL 21100

20 210 0000

Comunicaciones

536

31100

20 210 0000

Alimentos y Bebidas para Personas

590

250.00

34100

20 210 0000

Combustibles y Lubricantes

591

350.00

39500

20 210 0000

Útiles de Escritorio y Oficina

587

100.00

61000

Gastos de Consumo

61400

Costo de Bienes y Servicios

61410

Costo de Servicios No Personales

120.00

61420

Costo de Materiales y Suministros

700.00

11000

Activo Corriente

11100

Disponible

11130

Fondos Rotatorios

111301.001

Juan Pérez 20-210

820.00 820.00 TOTALES

820.00

820.00

Para el cierre de Caja Chica, se registra primero la rendición de cuentas de los gastos efectuados hasta la fecha del cierre como se puede observar en el asiento anterior, y si existiera un saldo no utilizado que se debe devolver, se realiza

28

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

el registro con el código de transacción 05 “Pago” opción Traspaso (Caja-Banco), la primera transacción afectará a los subsistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería; y la segunda transacción afectará a los subsistemas de registro: Patrimonial y de Tesorería. 7. Devolución del saldo al cierre de Caja Chica Momento de Registro: Pago CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO FF OF PRESUP.

Código SINCOM: 05 Traspaso Caja - Banco ET

CÓDIGO CONTABLE 11000

Activo Corriente

11100

Disponible

11120

Bancos

11124

Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N Cuenta xxx Recursos Específicos 20210

111241.001

11000

20 210 0000

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC

PARCIALES

DEBE

HABER

180.00 180.00

Activo Corriente

11100

Disponible

11130

Fondos Rotatorios

111301.001

Juan Pérez 20-210

180.00 180.00 TOTALES

180.00

180.00

8. Gastos Pagados por Adelantado a) Seguros pagados por adelantado Compromiso por el total de la Prima Momento del Registro: Compromiso CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO FF OF PRESUP.

ET

00000001

Código SINCOM: 02 CÓDIGO CONTABLE

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC

PARCIALES

549

300.00

DEBE

DMINISTRACIÓN GENERAL 22500

41 113 0000

Seguros TOTALES

300.00 300.00

Se realiza el compromiso por el monto total de la prima afectando únicamente el sub-sistema Presupuestario.

29

HABER

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

b) Pago por el valor total de la prima por concepto de Seguro Momento de Registro: Pago CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO FF OF PRESUP.

Código SINCOM: 05 (Operación Anticipada) ET

CÓDIGO CONTABLE

41 113 0000

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

11000

Activo Corriente

11600

Otros Activos Corrientes

11610

Activos Diferidos a Corto Plazo

OEC

Activo Corriente

11100

Disponible

11120

Bancos

DEBE

300.00

11124

41 113 0000

HABER

300.00

116100.001 Seguros Tigre (Póliza 3-1B) 11000

PARCIALES

Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111242.001 Cuenta XXX Principal Coparticipación Tributaria 41-113

300.00 300.00

TOTALES

0.00

300.00

Se cancela el total de la prima por concepto de seguros en una determinada fecha ejm.: al 10 de mayo de 2002, la cuál estará vigente hasta el 10 de mayo de 2003, se registra en el código de transacción 07 “Compromiso Devengado”, afectando los subsistemas Presupuestario y de Tesorería. 9.- Regularización del Activo Diferido Momento de Registro: Devengado CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO FF OF PRESUP.

Código SINCOM: 10 ET

CÓDIGO CONTABLE

00000001

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC

PARCIALES

549

193.33

DEBE

HABER

ADMINISTRACIÓN GENERAL 22500

41 113 0000

Seguros 61000

41 113 0000

Gastos de Consumo

61400

Costo de Bienes y Servicios

61410

Costo de Servicios No Personales

11000

Activo Corriente

11600

Otros Activos Corrientes

11610 116100.001

193.33

Activos Diferidos a Corto Plazo Seguros Tigre (Póliza 3-1B)

193.33 193.33

TOTALES

193.33

193.33

Al 31 de diciembre corresponderá registrar la cuota Parte equivalente a 7 meses y 22 días, con el código de transacción 10 “Devengado”, afectando los sub-sistemas Presupuestario y Patrimonial.

30

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

10.- Incorporación de Activos Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBR FF OF O PRESUP.

ET

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 24

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

12300

Activo Fijo (Bienes de Uso)

12310

Activo Fijo en Operación

12311

Edificios

OEC

PARCIALES

30,500.00

123110.003 Sector Educación

12,300.00

Equipo de Oficina y Muebles

12,200.00

123120.002 Sector Salud

8,760.00

123120.003 Sector Educación

3,440.00

12313

HABER

42,800.00

123110.002 Sector Salud 12312

DEBE

Maquinaria y Equipo de Producción

15,350.00

123130.001 Administración Municipal

15,350.00

12314

Equipo de Transporte Tracción y Elevación 123140.002 Sector Salud 31000

Patrimonio Institucional

31100

Capital

31110

Capital Institucional

25,218.00 25,218.00

95,568.00 TOTALES

95,568.00 95,568.00

Registro por la incorporación de Activos a la Municipalidad que por alguna razón fueron transferidos y no se incluye como donación para ser incorporados en el presupuesto, según informe o planilla, se lo realiza con el código de transacción 24 “Asiento de Ajuste de la Contabilidad, afectando el Sub-sistema Patrimonial. 11.- Obtención y Amortización de Préstamos en Efectivo a Largo Plazo a) Obtención de préstamos: Momento de Registro: Ingreso Devengado – Caja CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBR FF OF O PRESUP.

ET

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 15 DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC

PARCIALES

DEBE

HABER

11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111245.001 Cuenta xxx Préstamos FNDR 93-415 36210 93 415 0862

En Efectivo

100,000.00 100,000.00 967

100,000.00

22000 Pasivo No Corriente 22300 Deuda Pública 22310 Deuda Pública Interna*

100,000.00

223100.001 Préstamo FNDR - Mercado campesino TOTALES

31

100,000.00 100,000.00 100,000.00

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

Este registro se lo realiza el momento de la obtención del préstamo, se utiliza el código de transacción 15 (Ingreso Devengado Caja) ya que se considera el desembolso hecho en la cuenta de la Municipalidad por concepto del préstamo; este registro afecta los subsistemas de registro Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería. b) Asiento de Ajuste para Registrar las Amortizaciones por Pagar en el Corto Plazo Momento de Registro: Asiento de ajuste de la contabilidad Código SINCOM: 24

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBR FF OF O PRESUP.

ET

CÓDIGO CONTABLE

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC

PARCIALES

DEBE

HABER

22000 Pasivo No Corriente 22300 Deuda Pública 22310 Deuda Pública Interna*

10,000.00

223100.001 Préstamo FNDR - Mercado campesino

10,000.00

21000 Pasivo Corriente 21170 Amortización, Intereses y Comisiones de Deuda Pública a Pagar 21171 Amortización de la Deuda Pública Interna 211710.001 Préstamo FNDR - Mercado campesino TOTALES

10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00

Se crea el pasivo por concepto de amortización de la deuda, se utiliza el código de transacción 24 “Asiento de Ajuste de la Contabilidad”, afectando el subsistema Patrimonial únicamente.

32

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

c) Amortización de los Préstamos: Momento de Registro: Compromiso - Devengado y Pagado CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBR FF OF O PRESUP.

ET

99000000 61600 41 113 0000 61700 41 113 0000 61800 41 113 0000

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 09

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMA Amortización de la Deuda Pública Interna a Largo Plazo Intereses de la Deuda Pública Interna a Largo Plazo Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública Interna a Largo Plazo

OEC

PARCIALES

939

10,000.00

651

500.00

655

70.00

DEBE

HABER

21000 Pasivo Corriente 21170 Amortización, Intereses y Comisiones de Deuda Pública a Pagar 21171 Amortización de la Deuda Pública Interna 211710.001 Préstamo FNDR - Mercado campesino

10,000.00 10,000.00

62110 Intereses Deuda Interna

500.00

62120 Comisiones y Otros Gastos Deuda Interna

70.00

11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111242.001 Cuenta XXX Principal Coparticipación Tributaria 41-113 TOTALES

33

10,570.00 10,570.00

10,570.00 10,570.00

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

V. PROCESO DE CONSTRUCCIONES 1.- Gastos en Estudios y Proyectos de Prefactibilidad de Dominio Público Momento de Registro: Compromiso – Devengado – Pagado CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBR FF O PRESUP.

OF

ET

CÓDIGO CONTABLE

17000500 46200

Código SINCOM: 09

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC

ESTUDIO CONSTRUCCIÓN PUENTE CALACOTO Para Construcciones de Bienes de Dominio Público

44 115 0000

865

PARCIALES

DEBE

HABER

35,000.00

12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12370 Estudios y Proyectos para Construcción de Bienes Nacionales

.

12372 De Dominio Público

35,000.00

123723.001 Estudio Construcción Puente Calacoto

35,000.00

11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111243.003 Cuenta XXX HIPC II IPS

35,000.00 35,000.00

TOTALES

35,000.00 35,000.00

Este asiento se debe registrar con el código de transacción 09 “Compromiso, Devengado y Pagado”, afectando a los subsistemas de registro Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería. 2.- Incorporación de los Estudios en los Costos de las Construcciones Públicas Momento de Registro: Asiento de ajuste de la contabilidad CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBR FF OF O PRESUP.

ET

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 24

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC

PARCIALES

DEBE

HABER

12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12360 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 12361 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 123613.001 Construcción Puente Calacoto

35,000.00 35,000.00

12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12370 Estudios y Proyectos para Construcción de Bienes Nacionales 12372 De Dominio Público

35,000.00

123723.001 Estudio Construcción Puente Calacoto TOTALES

34

35,000.00 35,000.00 35,000.00

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

Los costos de los estudios (cuando los proyectos son viables) necesariamente deben ser incorporados en el costo total del proyecto, para reflejar esta situación se debe realizar un asiento contable con el código de transacción 24 “Asientos de ajuste de la contabilidad”, afectando el subsistema de registro Patrimonial. 3.- Registro por Contratación de Constructoras para Ejecución de Obras Compromiso por el total de la Obra Momento de Registro: Compromiso CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO FF PRESUP.

OF

Código SINCOM: 02 ET

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS OEC PARCIALES CONTABLE

17000500 42310

CONSTRUCCION PUENTE CALACOTO Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Público TOTALES

44 115 0000

854

DEBE

HABER

150.000,00 150.000,00 150.000,00

0,00

Compromiso por el total de la obra, se registra con el código 02 “Compromiso”, afectando el subsistema de Presupuesto, considerando la Fuente de Financiamiento, Organismo Financiador y Entidad de Transferencia, del Presupuesto aprobado. 4. Pago de Anticipo a Contratistas de Obras Momento de Registro: Pago CÓDIGO PRESUP.

Código SINCOM 05 (Operación Anticipada)

PART./RUBRO FF PRESUP.

OF

ET

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS OEC PARCIALES CONTABLE

DEBE

HABER

11000 Activo Corriente 11300 Exigible a Corto Plazo 11370 Anticipos a Corto Plazo 44 115 0000

30.000,00

123700.001 Empresa Romi Puente Calacoto

30.000,00

11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111243.003 Cuenta XXX HIPC II IPS TOTALES

30.000,00 30.000,00 30.000,00

30.000,00

El pago de anticipo a contratistas se registra con el código de transacción 05 “Pago” opción Operación Anticipada, la cuenta anticipos financieros es una cuenta transitoria, por esta razón necesariamente deberá cerrarse al finalizar la gestión. Esta transacción afecta los subsistemas de registro: Patrimonial y de Tesorería.

35

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

5. Registro de la Planilla de avance de obras La disminución del anticipo, se la registrará en el comprobante siguiente: a) Disminución del Anticipo financiero Momento de Registro: Devengado CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO FF OF PRESUP.

Código SINCOM: 10 (Regularización Operación Anticipada) ET

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS CONTABLE

17000500

CONSTRUCCIÓN PUENTE CALACOTO Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de Dominio Público

42300 42310

44 115

0000

Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Público 12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12360 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 12361 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 123611.001 Construcción Puente Calacoto

OEC PARCIALES

DEBE

HABER

. 854

30,000.00

. . . . .

30,000.00 30,000.00

. 11000 Activo Corriente

.

11300 Exigible a Corto Plazo

.

11370 Anticipos a Corto Plazo

.

30,000.00

TOTALES

30,000.00

30,000.00

Si se registró previamente el compromiso (como en el ejemplo) se utiliza el Código 10 OAN y se debe vincular con el comprobante del compromiso con la combinación de teclas Ctrl.+F6. Si no se hubiese realizado el compromiso, la disminución del anticipo a tiempo de liquidar la planilla de avance de obra, se registra con el código de transacción 07 “Compromiso, Devengado” opción Regularizar Operación Anticipada, afectando los subsistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial. b) Registro del líquido pagable de la Planilla de Avance de Obra. Momento de registro: Devengado – Pagado CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.

FF OF

ET

17000500 42300 42310

44 115 0000

Código SINCOM: 11

CÓDIGO CONTABLE

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

CONSTRUCCIÓN PUENTE CALACOTO Construcciones y Mejoras de BienesNacionales de Dominio Público Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Público 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12360 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 12361 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 123611.001 Construcción Puente Calacoto

OEC

PARCIALES

854

120,000.00

DEBE

HABER

120,000.00 120,000.00

11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111243.003 Cuenta XXX HIPC II IPS TOTALES

36

120,000.00 120,000.00 120,000.00

120,000.00

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

La liquidación parcial al contratista por avance de obra se registra, si se comprometió previamente (como el ejemplo) se utiliza el código 11 Devengado-Pagado y se vincula con el Compromiso con la combinación de teclas Ctrl.+F6. Puede realizarse con el código de transacción 09 “Compromiso, Devengado, Pagado” sólo en el caso de que no se haya registrado inicialmente un compromiso por el total del contrato. En ambos casos la transacción afecta los sistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería. La planilla final se registra con dos comprobantes, de la misma forma que la liquidación parcial. 6. Regularización del Patrimonio Momento de Registro: Asiento de ajuste de la Contabilidad Código

SINCOM 24

Por el financiamiento de la construcción Pública con recursos que ingresaron al patrimonio Institucional (HIPC) CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO FF PRESUP.

OF

ET

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS OEC PARCIALES CONTABLE

DEBE

HABER

31000 Patrimonio Institucional 31100 Capital 31130 Transferencias y Donaciones de Capital

185.000,00

30000 PATRIMONIO 32000 Patrimonio Público

185.000,00 TOTALES

185.000,00 185.000,00

Cuando proyectos públicos fueron financiados con transferencias y/o donaciones de capital que ingresaron al patrimonio institucional, debe realizarse este registro de ajuste con el de transacción 24 “Ajuste de la Contabilidad” 7. Baja de Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad. Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad Código SINCOM: 24 CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO FF PRESUP.

OF

ET

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS OEC PARCIALES CONTABLE

DEBE

HABER

30000 PATRIMONIO 32000 Patrimonio Público

185.000,00

12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12360 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 12361 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 123611.001 Construcción Puente Calacoto TOTALES

185.000,00 185.000,00 185.000,00 185.000,00

Este asiento se registra con el código de transacción 24 “Asientos de Ajuste de la Contabilidad”, afectando solamente al subsistema de registro Patrimonial. 8. Registro en Cuentas de Orden de los Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad. Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad Código SINCOM: 24

37

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.

FF

OF

ET

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CONTABL CUENTAS E 81000 Cuentas de Orden - Deudoras

OEC

81900 Otras Cuentas de Orden Deudoras 819001.001 Puente Calacoto

PARCIALE S

DEBE

HABER

185.000,00 185.000,00

82000 Cuentas de Orden - Acreedoras 82900 Otras Cuentas de Orden Acreedoras 82990 Otras Cuentas Acreedoras

185,000.00

829900.001 Bienes de Dominio Público

185,000.00

TOTALES

185,000.00

185,000.00

Este asiento se registra con el código de transacción 24 “Asientos de Ajuste de la Contabilidad”, afectando solamente al subsistema de registro Patrimonial. 9. Gastos en Estudios y Proyectos de Prefactibilidad de Dominio Privado Momento de Registro: Compromiso – Devengado – Pagado CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.

FF OF

ET

CÓDIGO CONTABLE

21001000 46100

41 113

Código SINCOM: 09

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS OEC PARCIALES ESTUDIO CONSTRUCCIÓN ESCUELA ANTONIO AUCHEN Para Construcciones de Bienes de Dominio Privado

0000

865

DEBE

HABER

25,000.00

. 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso)

.

12370 Estudios y Proyectos para Construcción de Bienes Nacionales

.

12371 De Dominio Privado

.

123711.001 Estudio Construcción Escuela Antonio Auchen

.

25,000.00 25,000.00

. 11000 Activo Corriente

.

11100 Disponible

.

11120 Bancos

.

11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111242.001 Cuenta XXX Principal Coparticipación Tributaria 41-113

. .

25,000.00 25,000.00

TOTALES

25,000.00

25,000.00

Este asiento se debe registrar con el código de transacción 09 “Compromiso, Devengado y Pagado”, afectando a los subsistemas de registro Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería. 10. Incorporación de los Estudios en los Costos de las Construcciones Privadas Momento de Registro: Asiento de ajuste de la contabilidad CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.

FF OF

ET

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 24

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS OEC PARCIALES

38

DEBE

HABER

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12350 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado 12353 Construcciones y Mejoras de Otros Bienes de Dominio Privado

25,000.00

123531.002 Construcción Escuela Antonio Auchen

25,000.00

12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12370 Estudios y Proyectos para Construcción de Bienes Nacionales 12371 De Dominio Privado

25,000.00

123711.001 Estudio Construcción Escuela Antonio Auchen

25,000.00

TOTALES

25,000.00

25,000.00

Los costos de los estudios (cuando los proyectos son viables) necesariamente deben ser incorporados en el costo total del proyecto, para reflejar esta situación se debe realizar un asiento contable con el código de transacción 24 “Asientos de ajuste de la contabilidad”, afectando el subsistema de registro Patrimonial. 11.- Registro por Contratación de Constructoras para Ejecución de Obras Compromiso por el total de la Obra Momento de Registro: Compromiso CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO FF PRESUP.

OF

Código SINCOM: 02 ET

21001000 42230

41 113 0000

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS OEC PARCIALES CONTABLE CONSTRUCCION ESCUELA ANTONIO AUCHEN Otras Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Privado TOTALES

854

80.000,00

DEBE

HABER

80.000,00 80.000,00

0,00

Compromiso por el total de la obra, se registra con el código 02 “Compromiso”, afectando el subsistema de Presupuesto, considerando la Fuente de Financiamiento, Organismo Financiador y Entidad de Transferencia, del Presupuesto aprobado.

39

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

12. Pago de Anticipo a Contratistas de Obras Momento de Registro: Pago CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.

Código SINCOM 05 (Operación Anticipada) FF

OF

ET

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS CONTABLE

OEC PARCIALES

DEBE

HABER

11000 Activo Corriente 11300 Exigible a Corto Plazo 11370 Anticipos a Corto Plazo 41

113 0000

16,000.00

123700.004 Empresa Nuevo Oriente-Escuela A.Auchen

16,000.00

11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111242.001 Cuenta XXX Principal Coparticipación Tributaria 41-113

16,000.00 16,000.00

TOTALES

16,000.00 16,000.00

13. Registro de la Planilla de avance de obras a) Disminución del Anticipo financiero Momento de Registro: Devengado CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.

FF

Código SINCOM: 10 (Regularización Operación Anticipada) OF

ET

21001000

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS CONTABLE

OEC PARCIALES

DEBE

HABER

CONSTRUCCIÓN ESCUELA ANTONIO AUCHEN 42230

41

113 0000

Otras Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Privado

854

16,000.00

12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12350 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado 12353 Construcciones y Mejoras de Otros Bienes de Dominio Privado 123531.002 Construcción Escuela Antonio Auchen

16,000.00 16,000.00

11000 Activo Corriente 11300 Exigible a Corto Plazo 11370 Anticipos a Corto Plazo 41

16,000.00

113 0000 123700.004 Empresa Nuevo Oriente

16,000.00

TOTALES

16,000.00 16,000.00

Si se registró previamente el compromiso (como en el ejemplo) se utiliza el Código 10 OAN y se debe vincular con el comprobante del compromiso con la combinación de teclas Ctrl.+F6. Si no se hubiese realizado el compromiso, la disminución del anticipo a tiempo de liquidar la planilla de avance de obra, se registra con el código de transacción 07

40

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

“Compromiso, Devengado” opción Regularizar Operación Anticipada, afectando los subsistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial. b) Registro del líquido pagable de la Planilla de Avance de Obra. Momento de registro: Devengado – Pagado CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.

FF

OF

ET

21001000 42230

41

113 0000

Código SINCOM: 11 CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS CONTABLE CONSTRUCCIÓN ESCUELA ANTONIO AUCHEN Otras Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Privado

OEC

PARCIALE S

854

64,000.00

DEBE

HABER

12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12350 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado 12353 Construcciones y Mejoras de Otros Bienes de Dominio Privado 123533.001 Construcción Escuela Antonio Auchen

64,000.00 64,000.00

11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111242.001 Cuenta XXX Principal Coparticipación Tributaria 41-113

64,000.00 64,000.00

TOTALES

64,000.00 64,000.00

14. Regularización del Patrimonio Momento de Registro: Asiento de ajuste de la Contabilidad Código

SINCOM 24

Por el financiamiento de la construcción Privada con recursos corrientes (Ej. Coparticipación tributaria) CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO FF PRESUP.

OF

ET

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS OEC PARCIALES CONTABLE

DEBE

HABER

31000 Patrimonio Institucional 31500 Resultados 31510 Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores

105.000,00

31000 Patrimonio Institucional 31100 Capital 31130 Transferencias y Donaciones de Capital TOTALES

105.000,00 105.000,00 105.000,00

Cuando proyectos privados fueron financiados con recursos corrientes, debe realizarse este registro de ajuste con el de transacción 24 “Ajuste de la Contabilidad”

41

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

15. Activación de Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado, a su conclusión Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad Código SINCOM: 24 CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO FF OF PRESUP.

ET

CÓDIGO CONTABLE

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC PARCIALES

DEBE

HABER

12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12311 Edificios

105,000.00

123110.003 Sector Educación

105,000.00

12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12350 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado 12353 Construcciones y Mejoras de Otros Bienes de Dominio Privado 123533.001 Construcción Escuela Antonio Auchen

105,000.00 105,000.00

TOTALES

105,000.00

105,000.00

16. Capitalización de las Transferencias Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad Código SINCOM: 24 CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO FF PRESUP.

OF

ET

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS OEC PARCIALES CONTABLE

DEBE

HABER

31000 Patrimonio Institucional 31100 Capital 31130 Transferencias y Donaciones de Capital

105.000,00

31000 Patrimonio Institucional 31100 Capital

105.000,00 TOTALES

42

105.000,00 105.000,00

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

17. Gastos en un Proyecto de Inversión por Administración Propia o Directa Construcciones Privadas Momento de Registro: Pago CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.

Código SINCOM: 09 FF

OF

ET

16000100 12100

41

113 0000

34500

41

113 0000

34800

41

113 0000

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS CONTABLE CONSTRUCCIÓN CORDONES DE ACERA SAN FERNANDO Personal Eventual Productos de Minerales no Metálicos y Plásticos Herramientas Menores

OEC PARCIALES

854

15,000.00

854

13,000.00

854

10,000.00

DEBE

HABER

11000 Activo Corriente 11500 Bienes de Consumo 11510 Inventarios de Materias Primas, Materiales y Suministros 115100.002 Almacén de Material de Construcción

23,000.00 23,000.00

12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12380 Construcciones en Proceso por Administración Propia 123801.002 Construcción Cordones de Acera San Fernando

15,000.00 15,000.00

11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111242.001 Cuenta XXX Principal Coparticipación Tributaria 41-113 TOTALES

43

38,000.00 38,000.00

38,000.00

38,000.00

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

18. Por la Salida de Materiales al Proyecto de Inversión por Administración Propia o Directa Momento de Registro: Pago CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.

Código SINCOM: 09 FF

OF

ET

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS OEC PARCIALES CONTABLE

DEBE

HABER

12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12380 Construcciones en Proceso por Administración Propia 123801.002 Construcción Cordones de Acera San Fernando

38,000.00 38,000.00

11000 Activo Corriente 11500 Bienes de Consumo 11510 Inventarios de Materias Primas, Materiales y Suministros 115100.002 Almacén de Material de Construcción

38,000.00 38,000.00

TOTALES

38,000.00

38,000.00

19. Regularización del Patrimonio Momento de Registro: Asiento de ajuste de la Contabilidad Código

SINCOM 24

Por el financiamiento de la construcción Pública con recursos corrientes (Ej. Coparticipación tributaria) CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO FF PRESUP.

OF

ET

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS OEC PARCIALES CONTABLE

DEBE

HABER

31000 Patrimonio Institucional 31500 Resultados 31530 (Resultados Afectados a Construcciones de Bienes de Dominio Público)

38.000,00

30000 PATRIMONIO 32000 Patrimonio Público

38.000,00 TOTALES

38.000,00

38.000,00

Cuando se realizan proyectos públicos que en parte totalmente han sido financiados con recursos corrientes (Propios o coparticipación) se registra con el código de transacción 24 “Asientos de Ajuste de la Contabilidad”, afectando solamente al subsistema de registro Patrimonial.

44

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

20. Baja de Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad. Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad Código SINCOM: 24 CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO FF PRESUP.

OF

ET

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS OEC PARCIALES CONTABLE

DEBE

HABER

30000 PATRIMONIO 32000 Patrimonio Público

38.000,00

12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12380 Construcciones en Proceso por Administración Propia 123801.002 Cordones de Acera en Avenida San Fernando TOTALES

38.000,00 38.000,00 38.000,00

38.000,00

Este asiento se registra con el código de transacción 24 “Asientos de Ajuste de la Contabilidad”, afectando solamente al subsistema de registro Patrimonial. 21. Registro en Cuentas de Orden de los Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad. Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad Código SINCOM: 24 CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.

FF

OF

ET

CÓDIGO CONTABLE

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC PARCIALES

DEBE

HABER

81000 Cuentas de Orden – Deudoras 81900 Otras Cuentas de Orden Deudoras 81990 Otras Cuentas Deudoras 819901.002 Cordones de Acera San Fernando

38,000.00 38,000.00

82000 Cuentas de Orden – Acreedoras 82900 Otras Cuentas de Orden Acreedoras 82990 Otras Cuentas Acreedoras 829900.001 Bienes de Dominio Público

TOTALES

38,000.00 38,000.00

38,000.00 38,000.00

Este asiento se registra con el código de transacción 24 “Asientos de Ajuste de la Contabilidad”, afectando solamente al subsistema de registro Patrimonial.

45

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

22. Gastos en un Proyecto de Inversión No Capitalizables Momento de Registro: Pago CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.

Código SINCOM: 09 FF

OF

ET

CÓDIGO CONTABLE

21001500

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC PARCIALES

25800

41

113 0000

32100

41

113 0000

RECUPERACIÓN LAGUNA LA MAR Estudios e Investigaciones para Proyectos de Inversión Papel de Escritorio

87A

2,500.00

39500

41

113 0000

Útiles de Escritorio y Oficina

87A

8,000.00

39600

41

113 0000

Útiles Educacionales y Culturales

87A

5,000.00

87A

13,000.00

DEBE

HABER

61000 Gastos de Consumo 61400 Costo de Bienes y Servicios 61410 Costo de Servicios No Personales

13,000.00

61420 Costo de Materiales y Suministros

15,500.00

11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111242.001 Cuenta XXX Principal Coparticipación Tributaria 41-113 TOTALES

28,500.00 28,500.00 28,500.00 28,500.00

23. Registro de los Proyectos cofinanciados por el Fondo Nacional de Inversión Productiva y Social (FPS) en Municipalidades. Depósito de la Contraparte Momento de Registro: Pago CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.

Código SINCOM: 05 (Operación Anticipada) FF

OF

ET

CÓDIGO CONTABLE

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC PARCIALES

DEBE

HABER

11000 Activo Corriente 11300 Exigible a Corto Plazo 11370 Anticipos a Corto Plazo 41 113 0000

45,000.00

113700.009 FPS - Puente Chima

45,000.00

11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111242.001 Cuenta XXX Principal Coparticipación Tributaria 41-113 TOTALES

45,000.00 45,000.00

45,000.00 45,000.00

Con este asiento se contabiliza el depósito de la contraparte del proyecto aprobado al FPS por la Municipalidad, que para el ejemplo es del 100%; se utiliza el código de transacción 05 “Pago – Operación Anticipada” afectando los subsistemas de registro Patrimonial y de Tesorería”

46

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

24. Compromiso a la firma del Contrato Momento de Registro: Compromiso CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.

FF

OF

Código SINCOM: 02 ET

17000100

CONSTRUCCIÓN PUENTE EN CHIMA Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de Dominio Público

42300 42310

43

415 0999

42300 42310

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS CONTABLE

41

113 0999

OEC PARCIALES

.

Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Público Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de Dominio Público

.

Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Público

.

.

DEBE

HABER

150,000.00 150,000.00

45,000.00

TOTALES

45,000.00

195,000.00

0.00

25. Contabilización de la planilla de avance de obra (correspondiente a la contraparte municipal) Momento de Registro: Devengado Código SINCOM: 10 (Regularización de Operación Anticipada) CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.

FF

OF

ET

17000100

CONSTRUCCIÓN PUENTE EN CHIMA Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de Dominio Público

42300 42310

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS CONTABLE

41 113 0000

Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Público

OEC PARCIALES

DEBE

HABER

. 854

45,000.00

12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12360 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 12361 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 123613.001 Construcción Puente en Chima

. .

45,000.00 45,000.00

11000 Activo Corriente 11300 Exigible a Corto Plazo 11370 Anticipos a Corto Plazo

45,000.00

41 113 0000 113700.009 FPS - Puente Chima

45,000.00

TOTALES

45,000.00

45,000.00

Este asiento refleja la regularización del anticipo entregado (Contraparte Municipal) al FPS y la ejecución de la obra; se registra con el código 07 “Compromiso – Devengado, Regularización de Operación Anticipada”, afectando los subsistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial.

47

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

26. Por la Ejecución del Proyecto con Fuente FPS (Pago al Contratista) Momento de Registro: Ingreso Devengado – Egreso Devengado Código SINCOM: 19 CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.

FF

OF

ET

17000100

CONSTRUCCIÓN PUENTE EN CHIMA Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de Dominio Público

42300 42310

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS CONTABLE

43 415 0000

Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Público 12360 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 12361 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 123613.001 Construcción Puente en Chima

23200 23220

OEC PARCIALES

DEBE

HABER

. 854

150,000.00

. .

150,000.00 150,000.00

Del Sector Público No Financiero 43 415 0287

De las Instituciones Públicas Descentralizadas

488

150,000.00

30000 PATRIMONIO 32000 Patrimonio Público

150,000.00

TOTALES

150,000.00

150,000.00

27. Regularización del Patrimonio Momento de Registro: Asiento de ajuste de la Contabilidad

Código SINCOM: 24

Por el financiamiento de la construcción Pública con recursos corrientes (Ej. Coparticipación tributaria) CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO FF PRESUP.

OF

ET

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS OEC PARCIALES CONTABLE

DEBE

HABER

31000 Patrimonio Institucional 31500 Resultados 31530 (Resultados Afectados a Construcciones de Bienes de Dominio Público)

.

45.000,00

45.000,00

30000 PATRIMONIO 32000 Patrimonio Público

45.000,00 TOTALES

45.000,00 45.000,00

45.000,00

Cuando se financian construcciones públicas con recursos corrientes (contraparte con coparticipación), se realiza el ajuste para regularizar el patrimonio público, se registra con el código de transacción 24 “Asientos de Ajuste de la Contabilidad”, afectando solamente al subsistema de registro Patrimonial.

48

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

28. Baja de Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad. Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad Código SINCOM: 24 CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.

FF

OF

ET

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS CONTABLE

OEC PARCIALES

DEBE

HABER

30000 PATRIMONIO 32000 Patrimonio Público

195,000.00

12360 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 12361 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 123613.001 Construcción Puente en Chima

195,000.00 195,000.00

TOTALES

195,000.00

195,000.00

29. Registro en Cuentas de Orden de los Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad. Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad Código SINCOM: 24 CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.

FF

OF

ET

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS CONTABLE

OEC PARCIALES

DEBE

HABER

81000 Cuentas de Orden – Deudoras 81900 Otras Cuentas de Orden Deudoras 81990 Otras Cuentas Deudoras

195,000.00

819901.003 Puente Chima

195,000.00

82000 Cuentas de Orden – Acreedoras 82900 Otras Cuentas de Orden Acreedoras 82990 Otras Cuentas Acreedoras

195,000.00

829900.001 Bienes de Dominio Público

195,000.00

TOTALES

195,000.00

195,000.00

30. Registro de los Proyectos Privados Cofinanciados con Préstamos del Fondo Nacional de Desarrollo Regional en Municipalidades. - Depósito de la Contraparte Momento de Registro: Pago CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.

Código SINCOM: 05 (Operación Anticipada) FF

OF

ET

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS CONTABLE

OEC PARCIALES

DEBE

HABER

11000 Activo Corriente 11300 Exigible a Corto Plazo 11370 Anticipos a Corto Plazo 44

30,000.00

115 0000 123700.010 FNDR - Hospital Juan Pablo II

30,000.00

11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111243.003 Cuenta XXX HIPC II IPS TOTALES

49

30,000.00 30,000.00 30,000.00

30,000.00

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

Con este asiento se contabiliza el depósito de la contraparte del proyecto cofinanciado con préstamos del FNDR, se utiliza el código de transacción 05 “Pago – Operación Anticipada” afectando los subsistemas de registro Patrimonial y de Tesorería” 31.Compromiso a la firma del Contrato Momento de Registro: Compromiso CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.

FF

OF

Código SINCOM: 02 ET

2001600

CONSTRUCCIÓN HOSPITAL JUAN PABLO II MIRAFLORES Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de Dominio Privado

42200 42230

93

411 0999

42200 42230

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS CONTABLE

41

113 0999

OEC

PARCIALE S

DEBE

HABER

.

Otras Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Privado

.

Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de Dominio Privado

.

Otras Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Privado

.

180,000.00 180,000.00

30,000.00

TOTALES

30,000.00

210,000.00

0.00

32. Contabilización de la planilla de avance de obra (correspondiente a la contraparte municipal) Momento de Registro: Compromiso-Devengado Código SINCOM: 10 (Regularización de Operación Anticipada) CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.

FF

OF

ET

20001600 42230

44 115 0999

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS CONTABLE

CONSTRUCCIÓN HOSPITAL JUAN PABLO II MIRAFLORES Otras Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Privado

OEC

PARCIALE S

854

30,000.00

DEBE

HABER

12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12350 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado 12353 Construcciones y Mejoras de Otros Bienes de Dominio Privado 123532.003 Construcción Hospital Juan Pablo II

30,000.00 30,000.00

11000 Activo Corriente 11300 Exigible a Corto Plazo 11370 Anticipos a Corto Plazo

30,000.00

44 115 0999 123700.010 FNDR - Hospital Juan Pablo II

TOTALES

30,000.00

30,000.00

30,000.00

Este asiento refleja la regularización del anticipo entregado (Contraparte Municipal) al FNDR y la ejecución de la obra; se registra con el código 07 “Compromiso – Devengado, Regularización de Operación Anticipada”, afectando los subsistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial.

50

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

33. Por la Ejecución del Proyecto con Préstamos del FNDR Momento de Registro: Ingreso Devengado – Egreso Devengado Código SINCOM: 19 CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.

FF

OF

ET

17000100

CONSTRUCCIÓN PUENTE EN CHIMA Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de Dominio Público

42300 42310

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS CONTABLE

41 113 0000

Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Público

OEC PARCIALES

DEBE

HABER

. 854

45,000.00

12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12360 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 12361 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 123613.001 Construcción Puente en Chima

. .

45,000.00 45,000.00

11000 Activo Corriente 11300 Exigible a Corto Plazo 11370 Anticipos a Corto Plazo

45,000.00

41 113 0000 113700.009 FPS - Puente Chima

45,000.00

TOTALES

45,000.00

45,000.00

DEBE

HABER

34. Registro de la Activación del Proyecto a su Conclusión Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad Código SINCOM: 24 CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.

FF

OF

ET

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS CONTABLE

OEC PARCIALES

12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12311 Edificios

210,000.00

123110.002 Sector Salud

210,000.00

12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12350 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado 12353 Construcciones y Mejoras de Otros Bienes de Dominio Privado 123532.002 Construcciones Hospital Juan Pablo II TOTALES

51

. .

210,000.00

210,000.00

210,000.00

210,000.00

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

35. Registro de los Proyectos Públicos Cofinanciados con Préstamos del Fondo Nacional de Desarrollo Regional en Municipalidades. - Depósito de la Contraparte Momento de Registro: Pago CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.

Código SINCOM: 05 (Operación Anticipada) FF

OF

ET

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS CONTABLE

OEC PARCIALES

DEBE

HABER

11000 Activo Corriente 11300 Exigible a Corto Plazo 11370 Anticipos a Corto Plazo 20

38,000.00

210 0000 123700.015 FNDR - Electrificación Miraflores

38,000.00

11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111241.001 Cuenta xxx Recursos Específicos 20-210

38,000.00 38,000.00

TOTALES

38,000.00

38,000.00

El depósito de la contraparte municipal del proyecto cofinanciado con préstamos del FNDR, se utiliza el código de transacción 05 “Pago – Operación Anticipada” afectando los subsistemas de registro Patrimonial y de Tesorería” 36.Compromiso a la firma del Contrato Momento de Registro: Compromiso CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.

FF

OF

Código SINCOM: 02 ET

15000100

ELECTRIFICACIÓN RURAL EN MIRAFLORES Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de Dominio Público

42300 42310

93 411 0999

42300 42310

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS CONTABLE

20 210 0999

OEC PARCIALES

.

Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Público

.

52

HABER

.

Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Público Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de Dominio Público

TOTALES

DEBE

280,000.00 280,000.00

. 38,000.00

38,000.00

318,000.00

0.00

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

37. Contabilización de la planilla de avance de obra (correspondiente a la contraparte municipal) Momento de Registro: Devengado Código SINCOM: 10 (Regularización de Operación Anticipada) CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.

FF

OF

ET

15000100 42310

20 210 0000

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS CONTABLE

ELECTRIFICACIÓN RURAL EN MIRAFLORES Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Público

OEC PARCIALES

854

DEBE

HABER

38,000.00

12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12360 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 12361 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 123614.001 Electrificación rural Miraflores

. . . .

38,000.00 38,000.00

11000 Activo Corriente 11300 Exigible a Corto Plazo 11370 Anticipos a Corto Plazo

38,000.00

20 210 0000 123700.015 FNDR - Electrificación Miraflores

38,000.00

TOTALES

38,000.00

38,000.00

Este asiento refleja la regularización del anticipo entregado (Contraparte Municipal) al FNDR y la ejecución de la obra; se registra con el código 07 “Compromiso – Devengado, Regularización de Operación Anticipada”, afectando los subsistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial. 38. Por la Ejecución del Proyecto con Préstamos del FNDR Momento de Registro: Ingreso Devengado – Egreso Devengado Código SINCOM: 19 CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.

FF

OF

ET

15000100 42310

93

411 0000

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS CONTABLE ELECTRIFICACIÓN RURAL EN MIRAFLORES Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Público 12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12360 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 12361 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 123610.012 Electrificación Miraflores

36200 36210

93

411 0862

Obtención de Préstamos Internos a Largo Plazo En Efectivo

OEC PARCIALES

DEBE

HABER

. 854

280,000.00

. . .

280,000.00

.

280,000.00

967

280,000.00

. 22000 Pasivo No Corriente

.

22300 Deuda Pública

.

22310 Deuda Pública Interna*

.

223100.001 Préstamo FNDR-Electrificación Miraflores TOTALES

53

280,000.00 280,000.00 280,000.00

280,000.00

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

39. Regularización del Patrimonio Momento de Registro: Asiento de ajuste de la Contabilidad Código

SINCOM 24

Por el Financiamiento de la Construcción Pública con Recursos Corrientes (Ej. Recursos Propios) CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO FF PRESUP.

OF

ET

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS OEC PARCIALES CONTABLE

DEBE

HABER

31000 Patrimonio Institucional 31500 Resultados 31530 (Resultados Afectados a Construcciones de Bienes de Dominio Público)

38.000,00

30000 PATRIMONIO 32000 Patrimonio Público

38.000,00 TOTALES

38.000,00

38.000,00

40. Baja de Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad. Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad Código SINCOM: 24 CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.

FF

OF ET

CÓDIGO CONTABLE

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC PARCIALES

DEBE

HABER

30000 PATRIMONIO 32000 Patrimonio Público

318,000.00

12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12360 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 12361 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 123610.012 Electrificación Miraflores

318,000.00 318,000.00

TOTALES

318,000.00

318,000.00

41. Registro en Cuentas de Orden de los Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad. Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad Código SINCOM: 24 CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.

FF

OF ET

CÓDIGO CONTABLE

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC PARCIALES

DEBE

HABER

81000 Cuentas de Orden - Deudoras 81900 Otras Cuentas de Orden Deudoras 81990 Otras Cuentas Deudoras

318,000.00

819901.006 Electrificación Miraflores

318,000.00

82000 Cuentas de Orden - Acreedoras 82900 Otras Cuentas de Orden Acreedoras 82990 Otras Cuentas Acreedoras

318,000.00

829900.001 Bienes de Dominio Público TOTALES

54

318,000.00 318,000.00

318,000.00

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

VI. REGISTRO DE LOS AJUSTES 1. Cargo por Depreciación Momento de Registro: Asientos de Ajuste de la Contabilidad

Código SINCOM: 24

1. Registro por concepto de Viáticos b) Compromiso por el monto desembolsado para viáticos Momento de Registro: Compromiso CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO FF OF PRESUP.

Código SINCOM: 02 ET

CÓDIGO CONTABLE

00000001

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC PARCIALES

DEBE

HABER

ADMINISTRACIÓN GENERAL 22200

41 113 0000

Viáticos

546

1,000.00

TOTALES

1,000.00 1,000.00

Los recursos destinados a viáticos inicialmente se registran con el código de transacción 02 “Compromiso” afectando el Subsistema Presupuestario. b) Entrega de recursos por concepto de Fondos en Avance para viáticos Momento de Registro: Pago CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO FF OF PRESUP.

Código SINCOM: 05 (Operación Anticipada) ET

CÓDIGO CONTABLE

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

11000

Activo Corriente

11300

Exigible a Corto Plazo

11390

Fondos en Avance

Activo Corriente

11100

Disponible

11120

Bancos

DEBE

HABER

1,000.00

41 113 0000 113900.001 Orly P. Ortega 11000

OEC PARCIALES

1,000.00

11124

Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111242.001 Cuenta XXX Principal Coparticipación Tributaria 41-113 TOTALES

1,000.00 1,000.00

1,000.00

1,000.00

La entrega de recursos a los funcionarios municipales para viáticos se registra como Fondos en Avance utilizando el código de transacción 05 “Pago – Operación Anticipada”, afectando los subsistemas Patrimonial y de Tesorería.

55

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

c) Presentación del informe de viaje – Regularización del anticipo Momento de Registro: Devengado Código SINCOM: 10 (Regularización Operación Anticipada) CÓDIGO PART./RUBRO FF OF PRESUP. PRESUP.

ET

CÓDIGO CONTABLE

00000001

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC

PARCIALE S

546

1,000.00

DEBE

HABER

ADMINISTRACIÓN GENERAL 22200

41 113 0000

Viáticos 61000

Gastos de Consumo

61400

Costo de Bienes y Servicios

61410

Costo de Servicios No Personales

11000

Activo Corriente

11300

Exigible a Corto Plazo

11390

Fondos en Avance

1,000.00

1,000.00

41 113 0000 113900.001 Orly P. Ortega

1,000.00 TOTALES

1,000.00

1,000.00

El descargo de los fondos entregados para viáticos, lo constituye el informe de viaje, se registra en el código de transacción 10 “Devengado – Regularización de Operación Anticipada” afectando los subsistemas registro de Presupuesto y Patrimonial. 4. Apertura de Caja Chica Momento de Registro: Pago CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO FF OF PRESUP.

Código SINCOM: 05 (Traspaso Caja Bancos) ET

CÓDIGO CONTABLE 11000

20 210 0000

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

PARCIAL ES

DEBE

HABER

Activo Corriente

11100

Disponible

11130

Fondos Rotatorios

111301.001

Juan Pérez 20-210

1,000.00 1,000.00

11000

Activo Corriente

11100

Disponible

11120

Bancos

11124

Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N Cuenta xxx Recursos Específicos 20210

111241.001

OEC

TOTALES

1,000.00 1,000.00

1,000.00

1,000.00

La apertura de Caja Chica se la registra con el código de transacción 05 “Pago” opción Traspaso (Caja-Banco), afectando los sub-sistemas de registro: Patrimonial y de Tesorería.

56

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

5. Rendición de cuentas parcial y reposición de Caja Chica Momento de Registro: Compromiso – Devengado – Pagado CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO FF OF PRESUP.

ET

CÓDIGO CONTABLE

00000001

Código SINCOM: 09

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC

PARCIAL ES

DEBE

HABER

ADMINISTRACIÓN GENERAL 21100

20 210 0000

Comunicaciones

536

120.00

25600

20 210 0000

Imprenta

540

300.00

61000

Gastos de Consumo

61400

Costo de Bienes y Servicios

61410

Costo de Servicios No Personales

11000

Activo Corriente

11100

Disponible

11120

Bancos

11124

Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N Cuenta xxx Recursos Específicos 20210

111241.001

420.00

420.00 420.00

TOTALES

420.00

420.00

La rendición parcial de cuentas, producto de diferentes gastos menores que se realizan en la Municipalidad con Caja Chica y su reposición, se registra con el código de transacción 09 “Compromiso Devengado y Pagado”, afectando los subsistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería 6. Cierre de Caja Chica Momento de Registro: Compromiso - Devengado – Pagado CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO FF OF PRESUP.

ET

CÓDIGO CONTABLE

00000001

Código SINCOM: 09

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC

PARCIAL ES

120.00

DEBE

HABER

ADMINISTRACIÓN GENERAL 21100

20 210 0000

Comunicaciones

536

31100

20 210 0000

Alimentos y Bebidas para Personas

590

250.00

34100

20 210 0000

Combustibles y Lubricantes

591

350.00

39500

20 210 0000

Útiles de Escritorio y Oficina

587

100.00

61000

Gastos de Consumo

61400

Costo de Bienes y Servicios

61410

Costo de Servicios No Personales

120.00

61420

Costo de Materiales y Suministros

700.00

11000

Activo Corriente

11100

Disponible

11130

Fondos Rotatorios

111301.001

Juan Pérez 20-210

820.00 820.00 TOTALES

57

820.00

820.00

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

Para el cierre de Caja Chica, se registra primero la rendición de cuentas de los gastos efectuados hasta la fecha del cierre como se puede observar en el asiento anterior, y si existiera un saldo no utilizado que se debe devolver, se realiza el registro con el código de transacción 05 “Pago” opción Traspaso (Caja-Banco), la primera transacción afectará a los subsistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería; y la segunda transacción afectará a los subsistemas de registro: Patrimonial y de Tesorería. 7. Devolución del saldo al cierre de Caja Chica Momento de Registro: Pago CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO FF OF PRESUP.

Código SINCOM: 05 Traspaso Caja - Banco ET

CÓDIGO CONTABLE 11000

Activo Corriente

11100

Disponible

11120

Bancos

11124

Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N Cuenta xxx Recursos Específicos 20210

111241.001

11000

20 210 0000

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC

PARCIAL ES

DEBE

HABER

180.00 180.00

Activo Corriente

11100

Disponible

11130

Fondos Rotatorios

111301.001

Juan Pérez 20-210

180.00 180.00 TOTALES

180.00

180.00

8. Gastos Pagados por Adelantado b) Seguros pagados por adelantado - Compromiso por el total de la Prima Momento del Registro: Compromiso CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO FF OF PRESUP.

ET

00000001

Código SINCOM: 02 CÓDIGO CONTABLE

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC

PARCIAL ES

549

300.00

DEBE

DMINISTRACIÓN GENERAL 22500

41 113 0000

Seguros TOTALES

300.00 300.00

Se realiza el compromiso por el monto total de la prima afectando únicamente el sub-sistema Presupuestario.

58

HABER

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

b) Pago por el valor total de la prima por concepto de Seguro Momento de Registro: Pago CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO FF OF PRESUP.

Código SINCOM: 05 (Operación Anticipada) ET

CÓDIGO CONTABLE

41 113 0000

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

11000

Activo Corriente

11600

Otros Activos Corrientes

11610

Activos Diferidos a Corto Plazo

OEC

Activo Corriente

11100

Disponible

11120

Bancos

DEBE

300.00

11124

41 113 0000

HABER

300.00

116100.001 Seguros Tigre (Póliza 3-1B) 11000

PARCIALE S

Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111242.001 Cuenta XXX Principal Coparticipación Tributaria 41-113

300.00 300.00

TOTALES

0.00

300.00

Se cancela el total de la prima por concepto de seguros en una determinada fecha ejm.: al 10 de mayo de 2002, la cuál estará vigente hasta el 10 de mayo de 2003, se registra en el código de transacción 07 “Compromiso Devengado”, afectando los subsistemas Presupuestario y de Tesorería. 9.- Regularización del Activo Diferido Momento de Registro: Devengado CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO FF OF PRESUP.

Código SINCOM: 10 ET

CÓDIGO CONTABLE

00000001

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC

PARCIALE S

549

193.33

DEBE

HABER

ADMINISTRACIÓN GENERAL 22500

41 113 0000

Seguros 61000

41 113 0000

Gastos de Consumo

61400

Costo de Bienes y Servicios

61410

Costo de Servicios No Personales

11000

Activo Corriente

11600

Otros Activos Corrientes

11610 116100.001

193.33

Activos Diferidos a Corto Plazo Seguros Tigre (Póliza 3-1B)

193.33 193.33

TOTALES

193.33

193.33

Al 31 de diciembre corresponderá registrar la cuota Parte equivalente a 7 meses y 22 días, con el código de transacción 10 “Devengado”, afectando los sub-sistemas Presupuestario y Patrimonial.

59

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

10.- Incorporación de Activos Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBR FF OF O PRESUP.

ET

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 24

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

12300

Activo Fijo (Bienes de Uso)

12310

Activo Fijo en Operación

12311

Edificios

OEC

PARCIALE S

30,500.00

123110.003 Sector Educación

12,300.00

Equipo de Oficina y Muebles

12,200.00

123120.002 Sector Salud

8,760.00

123120.003 Sector Educación

3,440.00

12313

HABER

42,800.00

123110.002 Sector Salud 12312

DEBE

Maquinaria y Equipo de Producción

15,350.00

123130.001 Administración Municipal

15,350.00

12314

Equipo de Transporte Tracción y Elevación 123140.002 Sector Salud 31000

Patrimonio Institucional

31100

Capital

31110

Capital Institucional

25,218.00 25,218.00

95,568.00 TOTALES

95,568.00 95,568.00

Registro por la incorporación de Activos a la Municipalidad que por alguna razón fueron transferidos y no se incluye como donación para ser incorporados en el presupuesto, según informe o planilla, se lo realiza con el código de transacción 24 “Asiento de Ajuste de la Contabilidad, afectando el Sub-sistema Patrimonial. 11.- Obtención y Amortización de Préstamos en Efectivo a Largo Plazo a) Obtención de préstamos: Momento de Registro: Ingreso Devengado – Caja CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBR FF OF O PRESUP.

ET

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 15 DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC

PARCIALE S

DEBE

HABER

11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111245.001 Cuenta xxx Préstamos FNDR 93-415 36210 93 415 0862

En Efectivo

100,000.00 100,000.00 967

100,000.00

22000 Pasivo No Corriente 22300 Deuda Pública 22310 Deuda Pública Interna*

100,000.00

223100.001 Préstamo FNDR - Mercado campesino TOTALES

100,000.00 100,000.00 100,000.00

Este registro se lo realiza el momento de la obtención del préstamo, se utiliza el código de transacción 15 (Ingreso Devengado Caja) ya que se considera el desembolso hecho en la cuenta de la Municipalidad por concepto del préstamo; este registro afecta los subsistemas de registro Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería.

60

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

b) Asiento de Ajuste para Registrar las Amortizaciones por Pagar en el Corto Plazo Momento de Registro: Asiento de ajuste de la contabilidad Código SINCOM: 24 CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBR FF OF O PRESUP.

ET

CÓDIGO CONTABLE

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC

PARCIALES

DEBE

HABER

22000 Pasivo No Corriente 22300 Deuda Pública 22310 Deuda Pública Interna*

10,000.00

223100.001 Préstamo FNDR - Mercado campesino

10,000.00

21000 Pasivo Corriente 21170 Amortización, Intereses y Comisiones de Deuda Pública a Pagar 21171 Amortización de la Deuda Pública Interna 211710.001 Préstamo FNDR - Mercado campesino

10,000.00 10,000.00

TOTALES

10,000.00 10,000.00

Se crea el pasivo por concepto de amortización de la deuda, se utiliza el código de transacción 24 “Asiento de Ajuste de la Contabilidad”, afectando el subsistema Patrimonial únicamente. c) Amortización de los Préstamos: Momento de Registro: Compromiso - Devengado y Pagado CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBR FF OF O PRESUP.

ET

99000000 61600 41 113 0000 61700 41 113 0000 61800 41 113 0000

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 09

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMA Amortización de la Deuda Pública Interna a Largo Plazo Intereses de la Deuda Pública Interna a Largo Plazo Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública Interna a Largo Plazo

OEC

PARCIALES

939

10,000.00

651

500.00

655

70.00

DEBE

HABER

21000 Pasivo Corriente 21170 Amortización, Intereses y Comisiones de Deuda Pública a Pagar 21171 Amortización de la Deuda Pública Interna 211710.001 Préstamo FNDR - Mercado campesino

10,000.00 10,000.00

62110 Intereses Deuda Interna

500.00

62120 Comisiones y Otros Gastos Deuda Interna

70.00

11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111242.001 Cuenta XXX Principal Coparticipación Tributaria 41-113 TOTALES

61

10,570.00 10,570.00

10,570.00 10,570.00

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

VI REGISTRO DE AJUSTES 1. Cargo por Depreciación El cargo de la depreciación acumulada se registra con código de transacción 24 “Asiento de Ajuste de la Contabilidad”, afectando al subsistema de registro Patrimonial. CATEG. PROG.

PART./RUBRO FF OF PRESUP.

ET

CÓDIGO CONTABLE

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC

PARCIALES

61000 Gastos de Consumo 61700 Depreciación y Amortización 61710 Depreciación Activo Fijo 12000 12400 12420 124200.002

DEBE

HABER

13,000.00

Activo No Corriente (Depreciación Acumulada del Activo Fijo) (Equipo de Oficina y Muebles) Sector Salud

13,000.00 13,000.00

TOTALES

13,000.00 13,000.00

2. Actualización del Activo Fijo Momento de Registro: Asiento de ajuste de la contabilidad CATEG. PROG.

PART./RUBR FF O PRESUP.

OF

ET

CÓDIGO CONTABLE 12000 12300 12310 12311 123110.003 12312 123120.003

Código SINCOM: 24

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC

Activo No Corriente Activo Fijo (Bienes de Uso) Activo Fijo en Operación Edificios Sector Educación Equipo de Oficina y Muebles Sector Educación

PARCIALES

DEBE

HABER

15,000.00 15,000.00 10,000.00 10,000.00

40000 RESULTADOS POR EXPOSICIÓN A LA INFLACIÓN

25,000.00

TOTALES

25,000.00 25,000.00

Este ajuste incrementa los valores históricos incorporados del activo en función de la variación del tipo de cambio del dólar con relación a la moneda nacional. En este tipo de revalorización no incrementa ni disminuye la vida útil del activo fijo, solamente se actualizan sus valores y los gastos resultantes por aplicación de la depreciación del periodo. Se registra con el código de transacción 24 “Asientos de Ajuste de la Contabilidad”, y afecta al subsistema de registro Patrimonial. 3. Actualización de la Depreciación Acumulada Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad CÓDIGO PART./RUBR FF PRESUP. O PRESUP.

OF

ET

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 24

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC

PARCIALES

40000 RESULTADOS POR EXPOSICIÓN A LA INFLACIÓN 12000 12400 12420 124200.002

Activo No Corriente (Depreciación Acumulada del Activo Fijo) (Equipo de Oficina y Muebles) Sector Salud

DEBE 10,000.00

10,000.00 10,000.00 TOTALES

10,000.00 10,000.00

El asiento anterior permite actualizar la depreciación acumulada en base a la fluctuación del dólar estadounidense.

62

HABER

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

4. Revalorización técnica de activos Momento de Registro: Asiento de ajuste de la contabilidad CATEG. PROG.

PART./RUBR FF O PRESUP.

OF

ET

CÓDIGO CONTABLE 12000 12300 12311 123110.002 12315 123150.002

Código SINCOM: 24

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC PARCIALES

Activo No Corriente Activo Fijo (Bienes de Uso) Edificios Sector Salud Equipo Médico y de Laboratorio Sector Salud

DEBE

HABER

57,900.00 57,900.00 13,000.00 13,000.00

31000 Patrimonio Institucional 31300 Reservas por Revalúos Técnicos de Activos Fijos

70,900.00

TOTALES

70,900.00 70,900.00

El incremento o decremento de los valores se realiza sobre la base de estudios técnicos, el informe debe contener el nuevo valor y la vida útil restante de cada activo. El registro contable por la revalorización técnica de acuerdo a disposiciones en vigencia se debe realizar debitando la cuenta del bien de uso en particular y acreditando la cuenta Reservas por Revalúos Técnicos. Esta transacción afecta al subsistema Patrimonial. 5.- Actualización de la Deuda Interna a Largo Plazo Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad CÓDIGO PART./RUBR FF OF PRESUP. O PRESUP.

ET

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 24

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC

PARCIALES

DEBE

40000 RESULTADOS POR EXPOSICIÓN A LA INFLACIÓN 22000 22300 22310 223100.003

Pasivo No Corriente Deuda Pública Deuda Pública Interna* Préstamo FNDR - Electrificación Kanqui cota

HABER

10,000.00

10,000.00 10,000.00

TOTALES

10,000.00 10,000.00

Esta actualización se la hace en base a la variación del tipo de cambio del dólar con relación a la moneda nacional, tomando los tipos de cambio del 31 de diciembre de la gestión pasada, y de la fecha en la que se registra la transacción. El código de transacción que se utiliza es el 24 “Asientos de Ajuste a la Contabilidad, afectando el subsistema de registro Patrimonial. 6.- Actualización de Inventarios Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad CATEG. PROG.

PART./RUBR FF OF O PRESUP.

ET

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 24

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

11000 Activo Corriente 11500 Bienes de Consumo 11510 Inventarios de Materias Primas, Materiales y Suministros 115100.003 Farmacia Institucional Municipal (FIM)

OEC PARCIALES

DEBE

12,300.00 12,300.00

40000 RESULTADOS POR EXPOSICIÓN A LA INFLACIÓN TOTALES

7.- Ajuste Global del Patrimonio Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad

Código SINCOM: 24

63

HABER

12,300.00 12,300.00

12,300.00

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

CATEG. PROG.

PART./RUBR FF OF O PRESUP.

ET

CÓDIGO CONTABLE

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC PARCIALES

40000 RESULTADOS POR EXPOSICIÓN A LA INFLACIÓN

DEBE

HABER

12,728.33

31000 Patrimonio Institucional 31400 Ajuste Global del Patrimonio

12,728.33 TOTALES

12,728.33

12,728.33

El Ajuste Global del Patrimonio es el importe resultante de las actualizaciones del patrimonio (Capital, Reservas y Resultados) en cada periodo en función de la variación de la cotización del dólar con relación a la moneda nacional. Se acredita por las actualizaciones en cada periodo y se debita por capitalización o por absorción de las pérdidas. Se registra con el código de transacción 24 “Asientos de Ajuste de la Contabilidad” afectando el subsistema de registro Patrimonial. 8.- Ajuste de Resultados Acumulados de Gestiones Anteriores Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad CATEG. PROG.

PART./RUBR FF OF O PRESUP.

ET

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 24

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC

PARCIALES

40000 RESULTADOS POR EXPOSICIÓN A LA INFLACIÓN

3,570.19

31000 Patrimonio Institucional 31500 Resultados 31510 Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores

3,570.19

TOTALES

DEBE

HABER

3,570.19

3,570.19 3,570.19 3,570.19

9.- Asiento de Cierre del ejercicio Momento de Registro: Asiento de Cierre CATEG. PROG.

PART./RUBR FF OF O PRESUP.

ET

Código SINCOM: 23

CÓDIGO CONTABLE 52200 54100 54300 54500 54900 55700 57200 58200 61100 61210 61220 61410 61420 62220 31520

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS Venta de Servicios Tasas Patentes y Concesiones Multas Otros Alquiler de Edificios y/o Equipos Del Sector Público No Financiero Donaciones Externas Sueldos y Salarios Aportes Patronales al Seguro Social Aportes Patronales para Vivienda Costo de Servicios No Personales Costo de Materiales y Suministros Otros Alquileres Resultados del Ejercicio TOTALES

64

OEC PARCIALES

DEBE

HABER

25,000.00 18,000.00 22,000.00 1,500.00 3,500.00 8,000.00 362,000.00 81,000.00 55,000.00 6,200.00 1,000.00 45,000.00 58,000.00 13,000.00 342,800.00 521,000.00

521,000.00