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Normatividad Fiscal Unidad 3-Evidencia de aprendizaje (Caso Practico III)

Luis Felipe Patiño Casillas ES172001580

Contenido

Introducción.........................................................................................2 Desarrollo.............................................................................................3 Referencias..........................................................................................4

Introducción

En esta actividad se pondrán a prueba los conocimientos adquiridos sobre la función y aplicaciones de las leyes y reglamentos de México.

Desarrollo

1. Lee con atención la siguiente situación de una PyME: El Alfarero, es un empresa dedicada a la producción y comercialización de objetos y figuras artesanales de barro y más, la cual funciona bajo una personalidad jurídica física y ha concluido las operaciones del presente año, lo que le ha generado la necesidad de acudir a la contratación de los servicios de consultoría en materia fiscal para obtener los resultados finales para la determinación del pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR), Participación de los Trabajadores en las Utilidades de la Empresa, además del pagó de cada trabajador en relación a las utilidades de la misma, así como la determinación del Impuesto Sobre Nóminas (ISN), debido que este es el primer año en el que realizará esta obligación estipulada por las autoridades fiscales, razón por la cual ha acudido a la contratación de los servicios de este despacho, comisionándosele a estudiar y atender las necesidades antes expuestas por la PyME para su solución, contando con el apoyo la siguiente información: Cuenta con un total de cinco empleados distribuidos en las siguientes áreas:

Número de trabajadores

Puesto

Trabajador(a)

Salario anual

1

Encargada de Producción y Ventas

Micaela Velázquez

$192,400.00

2

Responsable de Producción

Telésforo Gómez

$132,907.00

3

Jefa de Ventas

4

Operador de producción

Alejandrina 704,026.00 Sandoval José Guillermo Flores

Días laborados

$170,721.00 $103,999.00

Ventas Anuales $5,322, 789 pesos Costos de Producción $97,655.00 pesos Gastos de Administración y Venta $900,008.00 pesos

2. Con la información anterior:  Realiza la suma total del salario anual.  Determina el ISR, PTU y el ISN (Para el cálculo del ISN, se deberá tomar como base la tabla progresiva presentada dentro de la unidad para su determinación).

Impuesto Sobre la Renta calculado: ISR=5,322,789-97,655-900,008 ISR=4,325,126 x 30% ISR=1,297,537.80 PESOS

Participación de los trabajadores en las Utilidades calculado: PTU=4,325,126-1,297,537.80 PTU=3,027,588.20 x 10% PTU=302,758.82 PTU a repartir=302,758.82

Factor Salarios=50% del PTU a repartir / Suma de los salarios devengados durante el año 151,379.41 / 704,026.00= 0.2150196299 No.de trabajadores 1 2 3

4

5

Puesto Nombre Encargado de produccion Micaela y Ventas Velázquez Rsponsable de Télesforo producción Gomez Alejandrina Jefa de Ventas Sandoval Jose Operador de Produccion Guillermo Flores Operador de Produccion Totales

Salrio anual

Factor salario

PTU por salrio Dias laborados

$192,400.00

0.2150196299

$41,369.78

$132,907.00

0.2150196299

$28,577.61

$170,721.00

0.2150196299

$36,708.37

$103,999.00

0.2150196299

$22,361.83

360 360 349

360

Salvador $103,999.00 Arcienegas $704,026.00

0.2150196299

$22,361.83 $151,379.41

360 1789

Factor días=50% del PTU a repartir / Suma de los días laborados durante el año 151,379.41 / 1789= 84.616774734

No.de trabajadores 1 2 3 4 5

Puesto

Nombre

Encargado de produccion Micaela y Ventas Velázquez Rsponsable de Télesforo producción Gomez Alejandrina Jefa de Ventas Sandoval Jose Operador de Produccion Guillermo Flores Salvador Operador de Produccion Arcienegas Totales

Salrio anual

Dias laborados

Factor por dia laborado

PTU por dias

$192,400.00

360

84.616774734

$30,462.04

84.616774734

$30,462.04

84.616774734

$29,531.25

84.616774734

$30,462.04

84.616774734

$30,462.04

$132,907.00 $170,721.00

360 349

$103,999.00 360 $103,999.00 $704,026.00

360 1789

Impuesto sobre Nominas

Base imponible $704,206.00 Menos Límite inferior $529,186.42 Excedente sobre límite inferior $174,839,58 Por tasa aplicable sobre el excedente del límite inferior 2.6% Impuesto marginal $4,545.83 Mas Cuota mínima $9,260.75 Impuesto a pagar por ISN=$13,806.58

$151,379.41