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2019 FRAUDES FINANCIEROS

RESUMEN Este es un estudio personal de investigación sobre los delitos que atentan contra el normal desarrollo del Sistema Financiero en donde se busca analizar la problemática de los fraudes financieros y las consecuencias que repercuten tanto en el Perú como a nivel mundial. Explica groso modo el gran fenómeno que agobia económicamente tanto al Perú como a nivel mundial: Los fraudes financieros, sus conceptos, clases de fraudes, los efectos de la delincuencia económica , así como también la participación mediante legislación y las consecuencias legales que tienen que afrontar aquellos que las cometen.

ÍNDÍCE Tabla de contenido RESUMEN ....................................................................................................... 1 INDICE ............................................................................................................ 2 INTRODUCCION .............................................................................................. 3 FRAUDES FINANCIEROS .................................................................................. 4 DEFINICION DE FRAUDE .............................................................................. 4 IMPORTANCIA DE LOS FRAUDES FINANCIEROS ........................................... 4 CARACTERISTICAS DE LOS FRAUDES FINANCIEROS ...................................... 5 TIPOS DE DELITOS FINANCIEROS ................................................................. 6 EFECTOS DE LA DELINCUENCIA ECONOMICA .............................................. 9 TIPOLOGIA DE LOS DELITOS FINANCIEROS ................................................ 10 MEDIDAS CONTRA FRAUDES FINANCIEROS ............................................... 12 COMO DETECTAR UN FRAUDE FINANCIERO .............................................. 13 FRAUDES FINANCIEROS DE LA HISTORIA ................................................... 14 LAVADO DE ACTIVOS ................................................................................. 16 CONCLUSIONES............................................................................................. 19 BIBLIOGRAFIA ............................................................................................... 20

ÍNTRODUCCÍON Los Fraudes Financieros representan un problema constantemente dinámico y muy complejo a nivel mundial, dado que influye de manera negativa en la economía, el gobierno y el bienestar social implicando además una grave amenaza para la seguridad nacional, regional e internacional. Los delincuentes profesionales vienen incrementando su habilidad y sofisticación, gracias a los avances en la tecnología disponible, tales como las computadoras personales, scanner y fotocopiadoras de color. Sin lugar a dudas las acciones delincuenciales crean un entorno de caos e incertidumbre en la ciudadanía, situación que afecta también al desarrollo socioeconómico, así como al fin supremo de cualquier sociedad "La persona humana y el respeto de su dignidad". El desarrollo actual de la delincuencia se torna una criminalidad organizada, ya que existen empresas regidas por las leyes del mercado que dirigen su acción a la obtención de beneficios económicos aprovechando las oportunidades que brinda una economía mundial globalizada. Por ello que los esfuerzos para prevenir y combatir estos delitos que se han transnacionalizado son fundamentales, requiere la coordinación, como así también de pautas uniformes y de la cooperación internacional para lograrlo. Se ha estimado que las pérdidas anuales debido a depósitos y cheques fraudulentos montan miles de millones de dólares. Las pérdidas continúan creciendo constantemente a medida que los delincuentes continúan buscando formas de vida mediante la comisión de fraudes. Para el consumidor, la cantidad de ansiedad é inconveniencias causadas por la necesidad de resolver problemas con contadores, comerciantes locales así como posibles repercusiones a los burós de crédito, pueden ser considerables. También afectan a los consumidores al incrementarse los honorarios que tienen que pagar a los bancos debido a que los bancos tienen que contratar especialistas sobre riesgos de identificación y comprar software especializado para protegerse de futuras pérdidas.

FRAUDES FÍNANCÍEROS DEFINICIÓN DE FRAUDE Un fraude es un delito destinado a obtener un beneficio económico propio mediante vías ilegales a pesar del perjuicio de otros. El delito financiero se comete en un entorno profesional o comercial con el propósito de ganar dinero. Estos delitos no son violentos, pero ocasionan pérdidas a compañías, inversores y empleados además incluyen fraude, hurto y algunas otras violaciones de la ley Se define también como el acto intencional por parte de uno o más individuos de dentro de la administración, empleados o terceras partes, el cual da como resultado una representación errónea de los estados financieros. Muchas falsificaciones se hacen a través de publicidad desde el escritorio y copiando o duplicando un documento financiero verdadero, así como mediante una alteración química, la cual consiste en quitar parte o toda la información y manipulándola en beneficio del delincuente. Las víctimas incluyen a instituciones financieras, negocios que aceptan y expiden cheques y a los consumidores. En la mayoría de los casos, estos delitos son perpetrados mediante la sustracción de un cheque en blanco de su casa o vehículo durante un robo, buscando cheques cancelados o usados en la basura, sustrayendo del buzón de correos el cheque que usted envía para pagar una cuenta estados bancarios y tarjetas ATM que hayan expirado así como otros métodos de alta y baja técnica para adquirir información de su cuenta bancaria.

LA IMPORTANCIA DE LOS FRAUDES FINANCIEROS

Los fraudes financieros son uno de los grandes retos a los que se enfrentan hoy en día las grandes empresas. Los delincuentes son cada día más especializados

debido a los grandes avances de las nuevas tecnologías. Ha modificado nuestra manera de imaginar a un ladrón de bancos del modo convencional, con la cabeza cubierta o con algún antifaz preparado para entrar a robar un banco en la actualidad los delincuentes financieros conocen técnicas mucho más sofisticados para llevar a cabo todo tipo de estafas. Se estima que son millonarias las pérdidas de los bancos debido a depósitos fraudulentos u otro tipo de fraudes financieros. Una de las formas más comunes de delinquir financieramente es la falsificación. Consiste en modificar la información de un cheque o cualquier documento emitido por una entidad bancaria incluyendo entidades públicas, otro beneficiario, etc. En la actualidad existen diferentes tipos de falsificación que trataremos en el siguiente punto.

CARACTERÍSTICAS DE LOS DELITOS FINANCIEROS 

Son delitos no violentos que dan lugar a pérdidas económicas.



Son complicados de detectar a raíz de los constantes cambios en la tecnología.



La mayoría de estos casos no son denunciados, ya que las instituciones optan por resolver los incidentes internamente.



Existe la percepción de que se encuentran entre los delitos de más rápido conocimiento.



Ocasionan pérdida de credibilidad de las instituciones.



Constituyen una amenaza a largo plazo, para el desarrollo de la economía del país.



Las repercusiones en países desarrollados, son más fáciles de contener, por el tamaño de sus economías, sin embargo en los países en desarrollo son altas debido a que la capacidad de los gobiernos es limitada.



La complejidad dificulta la tipificación de las conductas delictivas

TIPOS DE DELITOS FINANCIEROS Los tipos de delitos financieros son innumerables. Por otra parte, siempre pueden aparecer nuevas formas de delinquir, a pesar de ello, los delitos más comunes son:

KITING Este tipo de fraude con cheques se conoce como el ocultamiento de una falta de efectivo mediante la sobrevaloración del efectivo aprovechando los periodos de transferencias entre cuentas. También se conoce como tejedera.

La falsificación se realiza cuando un cheque es expedido por un empleado sin la autorización adecuada y éste es robado y cobrado por otra persona posiblemente con una identificación falsa.

En muchos esquemas de kiting, varias cuentas son manipuladas cuidadosamente en diferentes bancos para hacer aparecer que el comportamiento de la cuenta es predecible y de bajo riesgo por lo que tienta al banco a anticipar los retiros contra fondos aún no cobrados. Dado que muchas de las cuentas de negocios honestos operan con balances de cuentas al descubierto o escasos, con frecuencia es difícil detectar el verdadero esquema del kiting. Al dejarlos pasar sin detectarlos, los kiting pueden acarrear importantes pérdidas a los bancos.

FALSIFICACIÓN En una empresa, la falsificación generalmente tiene lugar cuando no hay un debido control en la expedición de un cheque, debido a esto los delincuentes se aprovechan para cobrarlo de una manera inescrupulosa.

La falsificación también puede ser total, es decir, que la persona que va a realizar la actividad fraudulenta falsifique por completo este documento. Puede realizarse mediante muy diversos métodos como por ejemplo utilizando equipo de impresión

de escritorio actualmente disponible, consistente en una computadora personal, scanner, software sofisticado y una impresora láser de alto grado o simplemente duplicando un cheque con fotocopiadoras de color avanzadas.

También se puede modificar el nombre del beneficiario en los cheques o la cantidad que se debe de abonar.

BLANQUEO DE DINERO Este tipo de delito se comete cuando se obtiene dinero de actividades ilegales y se quiere incorporar en el sistema bancario.

Es el dinero que se ha obtenido por actividades ilegales y que necesita ser incorporado

al sistema bancario

de

manera

que

pueda

ser

movilizado

eficientemente de un lugar a otro y guardado en forma segura. Efectivo (dinero en efectivo, órdenes de pago, cheques de viajero, etc.) Una variedad sin fin de esquemas se ha desarrollado con el propósito de "estructurar" y "lavar" dinero en el proceso de convertir los fondos de "sucios" a "limpios". El mayor riesgo para un banco está en el potencial para la complicidad y violación de los requerimientos de la Ley del Secreto Bancario.

ALTERACIÓN La alteración principalmente se refiere a la utilización de químicos y solventes tales como acetona, líquido de frenos y removedor de manchas o modificando la escritura a mano y la información del cheque. Cuando esto se realiza en lugares específicos en el cheque tales como el nombre del beneficiario o la cantidad, se llama alteración de un lugar, cuando se intenta borrar la información de la totalidad del cheque, se llama "lavado del cheque".

ROBO DE CHEQUES

Una manera de atacar la cuenta de cheques de otra persona es robar, o de alguna otra manera apropiarse indebidamente del cheque correspondiente a la cuenta. Esto puede ocurrir mediante la búsqueda de cheques en el correo, o mediante la infiltración en una casa o negocio, en el lugar en donde se guardan los cheques. A veces, unos cuantos cheques son utilizados como base de la falsificación. Sin métodos de detección apropiados, los cheques pasan sin ser descubiertos hasta que él cuenta habiente lo advierte al revisar su estado de cuenta al final del mes.

COLGADO DE PAPELES Este problema principalmente tiene que ver con las personas que intencionalmente emiten cheques contra cuentas que ya están cerradas (propias o de otros).

FRAUDES CON CUENTAS NUEVAS Las cuentas de cheques se abren fácilmente debido a que la mayoría de los bancos están

ansiosos

de

tener

más clientes.

La

facilidad

con

la

que

los documentos de identidad pueden ser falsificados, las limitaciones impuestas por las disposiciones de la Ley de Privacía y el costo de investigar los antecedentes o la confiabilidad de los cheques contribuyen a facilitar que se lleven a cabo las fraudes con cuentas nuevas. Una vez que una nueva cuenta es abierta y se establece un bajo perfil de riesgo de esta actividad, el delincuente defraudador puede llevar a cabo una amplia variedad de diferentes esquemas de fraudes.

MALVERSACIÓN: Cualquiera que tenga un fácil acceso a las cuentas financieras tiene el potencial para llevar a cabo la malversación. Las cuentas del banco o la cuenta de los clientes del banco pueden ser atacadas. Los métodos usados para la mal.

EFECTOS DE LA DELINCUENCIA ECONÓMICA DAÑO MATERIAL

Generan daños financieros así como desconfianza en los inversores y abuso de los ahorristas -

Enron, fraude por más de $ 63,400. mm

-

Bernard Madoff, fraude por más de $ 50,000. Mm

-

La telefónica Worldcom, falsifico cuentas de utilidades por más de $ 3,850.mm

Cosas en común en todos estos fraudes: -

Se trataba de grandes empresas o personas que simbolizaban el triunfo

-

Se falsearon estados de cuentas

-

Se eludieron suministrar información relevante al mercado

-

Pagaron desmesuradas remuneraciones a sus directivos en perjuicio de los accionistas

DAÑO ECONÓMICO Los especuladores, usureros, acaparadores ejercen su actividad sobre el pueblo consumidor, en consecuencia entorpecen la libre competencia y la libertad del mercado.

DAÑO FISCAL El fraude tributario incide en el menoscabo del erario público afectando al industrial y comerciante honesto. El cual produce una competencia desleal

DAÑO ADMINISTRATIVO El poder corruptor ejerce sobre los funcionarios públicos un daño severo.

DAÑO INMATERIAL O MORAL -

Pérdida de confianza en el tráfico mercantil y en el mercado financiero

-

Lesión a la economía, orden económico y la competencia.

TIPOLOGÍA DE LOS DELITOS FINANCIEROS ARTÍCULO 244

Concentración crediticia El director, gerente, administrador, representante legal, miembro del consejo de administración, miembro de comité de crédito o funcionario de una institución bancaria, financiera u otra que opere con fondos del público que, directa o indirectamente, a sabiendas, apruebe créditos, descuentos u otros financiamientos por encima de los límites operativos establecidos en la ley de la materia, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de cuatro ni mayor de diez años y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta días-multa.

Limites operativos Los límites para las operaciones de las empresas se determinan en función de su patrimonio efectivo. (198 de Ley 26702). El Patrimonio efectivo es el importe extra-contable que resulta de sumar o de restar del patrimonio contable, el importe de los diversos conceptos a que se refiere la LGSF.

ARTÍCULO 245 Ocultamiento, omisión o falsedad de información El que ejerce funciones de administración o representación de una institución bancaria, financiera u otra que opere con fondos del público, que con el propósito de ocultar situaciones de liquidez o insolvencia de la institución, omita o niegue proporcionar información o proporcione datos falsos a las autoridades de control y regulación, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de cuatro ni mayor de ocho años y con ciento ochenta a trescientos sesenta y cinco días-multa.

ARTÍCULO 246

Instituciones financieras ilegales El que, por cuenta propia o ajena, se dedica directa o indirectamente a la captación habitual de recursos del público, bajo la forma de depósito, mutuo o cualquier modalidad, sin contar con permiso de la autoridad competente, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de tres ni mayor de seis años y con ciento ochenta a trescientos sesenta y cinco días multa. Si para dichos fines el agente hace uso de los medios de comunicación social, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de cuatro ni mayor de ocho años y con ciento ochenta a trescientos sesenta y cinco días-multa.

ARTÍCULO 247 Financiamiento por medio de información fraudulenta El usuario de una institución bancaria, financiera u otra que opera con fondos del público que, proporcionando información o documentación falsas o mediante engaños obtiene créditos directos o indirectos u otro tipo de financiación, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de cuatro años y con ciento ochenta a trescientos sesenta y cinco días-multa.

Si como consecuencia del crédito así obtenido, la Superintendencia de Banca y Seguros resuelve la intervención o liquidación de la institución financiera, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de cuatro ni mayor de diez años y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta días-multa. Los accionistas, asociados, directores, gerentes y funcionarios de la institución que cooperen en la ejecución del delito, serán reprimidos con la misma pena señalada en el párrafo anterior y, además, con inhabilitación conforme al artículo 36, incisos 1, 2 y 4.

ARTÍCULO 248 Condicionamiento de créditos Los directores, gerentes, administradores o funcionarios de las instituciones bancarias, financieras y demás que operan con fondos del público que condicionan, en forma directa o indirecta, el otorgamiento de

créditos a la entrega por parte del usuario de contraprestaciones indebidas, serán reprimidos con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de tres años y con noventa a ciento ochenta días-multa.

ARTÍCULO 249 El que a sabiendas produce alarma en la población propalando noticias falsas atribuyendo a una empresa del sistema financiero, a una empresa del sistema de seguros, a una sociedad administradora de fondos mutuos de inversión en valores o de fondos de inversión, a una administradora privada de fondos de pensiones u otra que opere con fondos del público, cualidades o situaciones de riesgo que generen el peligro de retiros masivos de depósitos o el traslado o la retención de instrumentos financieros de ahorro o de inversión, será reprimido con pena privativa de la libertad no menor de tres ni menor de seis años y con 180 a 365 días – multa.

MEDIDAS CONTRA FRAUDES FINANCIEROS EN EMPRESAS



Realización de auditorías y controles tanto internas como externas



Redacción de códigos de ética empresariales



Controles del acceso de la información



Definición detallada de tareas, roles, responsabilidades, puestos, etc.



Rotación laboral



Controles periódicos y sorpresivos



Contar con informantes entre el personal



Programas de capacitación



Revisar antecedentes del personal contratado y a contratar.



Mantener un código ético para evitar el fraude.



Cuidar el clima laboral, mantener la motivación de los empleados, es decir, lograr que los empleados sientan que comparten valores con la empresa para que puedan sentirse identificados con ella y no cometer fraude.



Premiar la implicación y esfuerzo de los empleados.

CÓMO DETECTAR UN FRAUDE FINANCIERO Los sistemas de control interno de las entidades financieras son una herramienta fundamental para la prevención de fraudes financieros. Las entidades bancarias confían en ellos y es que contribuyen a detectar fraudes y protegen los activos de la organización. Además, garantizan la exactitud de la información financiera y garantizan el cumplimiento de los requisitos y normativas legales de la misma.

Como he mencionado anteriormente, estos controles son fundamentales sin embargo puede que no sean suficiente para evitar los fraudes financieros. Hay que tener en cuenta además los siguientes aspectos. 

Los empleados: Los trabajadores de una empresa u entidad deberán conocer los riesgos de fraude a los que se enfrentan, pero sobre todo estar involucrados en la lucha contra los mismos. Para ello es importante mantener un buen clima de trabajo en el que los empleados vean reconocido su esfuerzo e implicación.



Los sistemas de control interno como mencionaba anteriormente son muy importantes, pero unos trabajadores concienciados lo son aún más.



Si nos paramos a pensar, no son los procesos o programas los que cometen los fraudes sino personas que pueden trabajar en la propia empresa y por tanto son también las que los pueden evitar.



Lo cierto es que las empresas que consideran a sus empleados como el activo principal para la lucha contra los fraudes financieros obtienen mejores resultados y evitan a lo largo del año muchos más fraudes financieros.



Cuando los empleados están concienciados sobre los riesgos y consecuencias de los delitos financieros, no solo no los cometen, sino que muchos, al observar una conducta delictiva en otros compañeros lo denuncian.



La formación de los empleados es fundamental para que puedan luchar contra los fraudes financieros.



Identificar los riesgos de fraude: La empresa debe conocerlos para saber a lo que se enfrenta. Muchas empresas tienden a prever las pérdidas de fraudes basándose en las pérdidas de año anterior y este método no tiene en cuenta la naturaleza dinámica de los fraudes financieros.



Utilizar programas informáticos que permitan identificar patrones de conducta inusuales que puedan corresponder a actividades fraudulentas. Esto es imprescindible para poder estar protegido.



Una vez el programa detecta patrones de conducta sospechosos estos deben de analizarse para comprobar si efectivamente se trata de fraudes financieros o no.

FRAUDES FINANCIEROS DE LA HISTORIA Han sido muchos los delitos financieros que se han cometido a lo largo de la historia. Unos más llamativos que otros. A continuación, hablaremos de los más conocidos. A veces, para poder entender y por tanto prevenir fraudes financieros es necesario estudiar el pasado, la historia para poder comprender su naturaleza, como fueron cometidos. Evidentemente para llegar a comprenderlos hay que tener en cuenta el momento histórico en el que nos encontremos, las herramientas que tenían a su disposición, la cultura, etc.

CASO 1: CARLO PONZI Fue un estafador italiano. Es el famoso creador de la estafa piramidal o “método Ponzi” en el que se paga a un grupo de inversores intereses con el dinero de los nuevos inversores. El sistema solo funciona si se consigue captar nuevos inversores. Su golpe más importante fue con la creación de la empresa Securities Exchange Company.

CASO2: PETER YOUNG

Era un gestor de fondos de inversión que empezó a invertir dinero de los tres fondos más importantes del banco en acciones de alto riesgo. Estas reportaban una gran rentabilidad al banco, pero cuando los inversores se enteraron retiraron sus fondos de forma masiva y el banco tuvo grandes pérdidas.

CASO 3: ENRON CORPORATION Una de las compañías de energía más grandes del mundo, vendió miles de acciones y falsificó miles de documentos para disfrazar su rentabilidad cuando la realidad es que estaban en la quiebra. En el año 2.000 esta empresa consiguió salir en la revista Fortune como la séptima mayor compañía de Estados Unidos. Sin embargo, se destaparon sus actividades fraudulentas que acabaron por llevarle a la quiebra. Fue el mayor escándalo financiero vivido hasta la fecha en el país norteamericano. Su presidenta murió de un infarto al corazón cuando todo esto fue descubierto.

CASO 4: AL CAPONE Y EL LAVADO DE DINERO Al Capone fue el gánster más famoso de todos, y construyó un imperio de terror basado en el chantaje, el soborno y el asesinato, en el Chicago de la década de 1920. Pese a haber mandado matar tanta gente, nunca se le pudo probar en juicio el menor de sus asesinatos. Pero sí se investigaron sus libros de contabilidad, y se descubrió que gastaba mucho más dinero del que legalmente declaraba, por lo que le siguió juicio por evasión de impuestos, y fue condenado a prisión en 1931. Hasta la cárcel no llegaban sus influencias, así es que durante años la pasó muy mal, despreciado por su origen italiano (su apellido original era Caponi), hasta ser soltado sólo para morir al poco tiempo, víctima de una sífilis juvenil nunca curada, en 1947. Después del juicio a Capone, la Mafia se preocupó visiblemente, porque ahora tendrían que defenderse de la nueva amenaza: la Hacienda pública. Hasta que Lucky Luciano puso en marcha una nueva estrategia. Creó una cadena de lavanderías automáticas, de las que el cliente llega y echa una moneda para lavar su ropa, eligiendo este rubro precisamente porque su sistema de transacciones hacía muy difícil determinar el origen del dinero legalmente declarado, pudiendo por

tanto infiltrarse en ellas el dinero mal habido. De ahí que a esta operación de hacer pasar utilidades ilegítimas por legales se le llame "blanqueo de capitales" y "lavado de dinero"

LAVADO DE ACTIVOS El lavado de activos es el conjunto de operaciones realizadas por una o más personas naturales o jurídicas, tendientes a ocultar o disfrazar el origen ilícito de bienes o recursos que provienen de actividades delictivas.

El delito de lavado de activos se desarrolla usualmente mediante la realización de varias operaciones, encaminadas a encubrir cualquier rastro del origen ilícito de los recursos. Sobre estos aspectos, la Corte Suprema se ha pronunciado ampliamente en el Acuerdo Plenario N° 3-2010/CJ-116. Con un origen ilícito los bienes no se pueden utilizar ni disfrutar. Los bienes de origen ilícito representan un riesgo de detección de las actividades ilícitas del delincuente.

Los delincuentes requieren de los circuitos económicos para el disfrute de sus ganancias ilícitas. El dinero ilícito no sólo atrae a las autoridades sino a otros delincuentes.

PRINCIPIOS DEL LAVADO DE ACTIVO Los principios del lavado de activos son:

-

Alejar las ganancias ilícitas de cualquier relación con el delito.

-

Borrar el rastro ilícito para evitar cualquier intento de seguimiento.

-

Poner de nuevo a disposición del delincuente las ganancias ilícitas, una vez ocultado su origen y con apariencia de legalidad.

EFECTOS DE LAS GANACIAS DE ORIGEN CRIMINAL Los efectos del lavado de activos son:

-

Corrupción de las instituciones públicas y privadas.

-

Fuente de violencia para mantener un status quo.

-

Reducción de las actividades productivas lícitas.

-

Eliminación de empresas lícitas del sector privado legal.

-

Riesgo de desestabilización de las economías legales.

-

Sistemas políticos democráticos en riesgo.

-

Desigualdades sociales.

-

Desconfianza en los sectores financieros.

-

Formación de burbujas inflacionarias.

PROCESO DESDE EL PUNTO DE VISTA CRIMONOLOGICO: 1. OBTENCION, ADQUISICION O RECOLECCION Los capitales ilícitos tienen una relación directa con el delito (producto). Presenta enormes riesgos para el delincuente. Las ganancias ilícitas se encuentran por fuera de los circuitos económicos. Representa la necesidad de lavar activos.

2. COLOCACION O FRACCIONAMIENTO Fase de mayor riesgo para el delincuente. Busca la penetración del sistema financiero. Etapa de enorme valor para el delincuente que puede hacerse de instrumentos monetarios: cheques, transferencias, créditos, etc.

Se trata de justificar el origen del dinero con actividades económicas rentables: ganadería, negocios, juegos de servicios, etc.

azar, seguros, venta de

bienes

o

Se suele acudir al manejo de pequeñas sumas para evitar sospechas (fraccionamiento).

3. CONVERSION, TRANSFORMACION Y DIVERSIFICACION Es el lavado de activos propiamente dicho. Se aprovecha al máximo las ventajas del sistema financiero.

Se

caracteriza

por

la

realización

de

distintas

operaciones:

Bolsa,

fiducias, transferencias, etc.

El dinero se aleja de su fuente ilícita. El dinero ilícito penetra los distintos circuitos económicos. Busca borrar el rastro ilícito del dinero.

4. INTEGRACION O REINVERSION: El dinero se encuentra disponible para realizar cualquier tipo de inversión lícita o ilícita. Los capitales ilícitos se integran en cualquier sector de la economía.

Se caracteriza por la realización de distintas inversiones: inmobiliarias, financieras, industriales, etc. Justifica el nivel de vida y las operaciones del delincuente por su apariencia de legalidad. Es la fase de mayor dificultad para efectos investigativos.

CONCLUSÍONES -

El delito financiero se comete en un entorno profesional o comercial con el objetivo de ganar dinero, no son violentos, pero ocasionan pérdidas a compañías, inversores y empleados.

-

Los delitos financieros, incluyendo cheques y depósitos fraudulentos son uno de los más grandes retos que encaran hoy en día las instituciones de negocios y financieras. Las víctimas incluyen a instituciones financieras, negocios que aceptan y expiden cheques y a los consumidores.

-

Los siguientes son delitos financieros cometidos típicamente contra los bancos e instituciones financieras, son: Kiting, Falsificación, Alteración, Robo de cheques, Colgado de Papeles, Lavado de dinero, Fraudes con Cuentas Nuevas, y Malversación.

-

La falta de ética laboral conlleva a realizar acciones fraudulentas en la organización, por lo tanto se debe concientizar a los empleados sobre los riesgos y consecuencias de los delitos financieros, para que no los cometan e incentivar a denunciar una conducta delictiva en otros compañeros.

-

La formación de los empleados es fundamental para que puedan luchar contra los fraudes financieros.

-

La importancia de saber identificar los riesgos de fraude es primordial hoy en día para una empresa ya que tienden a prever las pérdidas de fraudes basándose en las pérdidas de año anterior y este método no tiene en cuenta la naturaleza dinámica de los fraudes financieros.

BÍBLÍOGRAFÍA -

http://espanol.getlegal.com/legal-info-center/crimen-de-finanzas

-

http://resources.lawinfo.com/es/Preguntas-Frecuentes/delitosfinancieros/Federal/qu-son-delitos-financieros.html

-

http://resources.lawinfo.com/es/Preguntas-Frecuentes/delitosfinancieros/Federal/cules-son-los-tipos-comunes-de-delitos-financ.html

-

http://www.ciprec.com/legislacion.html

-

PPT. Delitos Económicos Autor: Mg. José Purizaca Vega

-

PPT. Sanción Civil y Penal por delitos Financieros Autor: Roosbel Taipe Chancasanamap.

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Código Penal (Decreto Legislativo N° 635 del 3 de abril de 1991)