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TRABAJO PRACTICO Nº 9 ACTIVIDAD INTEGRADORA (Práctica) Registro de operaciones comerciales, Empresa Azul S.A. Se pide: Registración en el libro diario, mayores, Balance de 8 columnas y análisis de ratios. 1. 04/12 Inventario Inicial. Decidimos comenzar nuestra actividad comercial con el negocio «Antifaz», dedicado a la compraventa del producto «A», con el siguiente detalle: $ 4.000 en efectivo, $ 5.000 en cuenta corriente del Banco Nación y $ 8.000 en instalaciones. 2. 06/12 Factura Original. Compramos 100 unidades del producto «A» a $ 20 c/u. Abonamos mitad en efectivo y mitad con cheque de nuestra firma. 3. 08/12 Factura Original. Compramos instalaciones por $ 3.000. Abonamos $ 500 en efectivo, $ 1.500 con cheque de nuestra firma y por el resto firmamos pagaré a 20 días que incluye $ 40 de interés. 4. 15/12 Factura Duplicado. Vendemos 50 unidades del producto «A» a $ 25 c/u. Nos abonan en efectivo. 5. 15/12 Ficha de Stock. El C.M.V. es de $ 1.000 (50 unidades a $ 20 c/u). 6. 20/12 Factura Original. Compramos 300 unidades del producto «A» a $ 20 c/u. en cuenta corriente sin documentar, que abonaremos en 2 cuotas iguales a los 10 y 30 días. 7. 22/12 Factura Duplicado. Vendemos 200 unidades del producto «A» a $ 25 c/u. Hacemos un descuento de $ 300. Nos abonan $700 en efectivo y el resto con cheque. 8. 22/12 Ficha de Stock. El C.M.V. es de $ 4.000 (200 unidades a $ 20 c/u.) 9. 23/12 Boleta de Depósito. Depositamos en nuestra cuenta corriente del Banco nación el cheque de tercero recibido el día anterior y $ 250 en efectivo. 10. El 23/12 Factura Duplicado. Vendemos 20 unidades del producto «A» a $ 25 c/u, en cuenta corriente sin documentar, que nos abonarán en dos cuotas iguales a los 5 y 15 días. 11. 23/12 Ficha de Stock. El C.M.V. es de $ 400 (20 unidades a $ 20 c/u). 12. El 28/12 Recibo Original. Abonamos con cheque de nuestra firma el pagaré de la tercera operación. 13. El 30/12 Recibo Original. Abonamos en efectivo la mitad de lo adeudado en la operación Nª 6. 14. El 30/12 Recibo Duplicado. Cobramos un alquiler por $ 4.000, mitad en efectivo y mitad con cheque. AJUSTES 15. Se realiza un arqueo de caja y se detecta un Sobrante de caja por $50 16. Se realiza un inventario de mercaderías y se detecta un Faltante de mercadería por $100 17. Un 50% de los Deudores por Venta no pagan en término sus obligaciones 18. Se amortiza el bien de uso (instalaciones)

DETALLES

 

 

4 Caja

DEBE

HABER

+A

1

$ 4.000  

 

Bco. Nación Cta. Cte.

+A

2

$ 5.000  

 

Instalaciones

+A

3

$ 8.000  

PN

4  

     

Capital S/ inventario  

   

+A

5

A Caja

-A

1  

$ 1.000

-A

2  

$ 1.000

 

Bco. Nación Cta. Cte. S/Factura original  

A Caja

   

   

-A

3

$ 3.000  

R-

6

$ 40  

Intereses pagados

 

$ 2.000  

   

8 Instalaciones  

   

6 Mercaderías      

   

$ 17.000

-A

1  

$ 500

 

Bco. Nación Cta. Cta.

-A

2  

$ 1.500

 

Obliga. A pagar

+P

7  

$ 1.040

 

S/Factura original

 

 

 

 

 

 

 

 

15 Caja

+A

 

A Ventas

1

R+

8  

 

S/Factura duplicado

 

 

 

 

15 C.M.V  

   

     

Val. A depositar

 

Desc. Cedidos

 

A Ventas

 

S/Factura duplicado

   

 

10  

A Val. A depositar Caja

  $ 6.000  

   

$ 6.000

   

   

+A

1

$ 700  

-A

11

$ 4.000  

12

$ 300  

R+

8    

$ 5.000

 

 

  9

-A

$ 4000

   

5

S/ Stock

23 Bco. Nación Cta. Cte.

       

-P

R-

A Mercaderías

 

  5

 

C. M.V

$ 1.000

 

-A

S/ Factura original   22 Caja

 

   

A Proveedores

 

$ 1.000  

5  

 

 

   

9

-A

S/Ficha de stock. 20 Mercaderías

$ 1.250

   

RA Mercaderías

$ 1.250  

 

    $ 4000

 

+A

2

$ 4.250  

-A

11  

$ 4.000

-A

1  

$ 250

S/ Boleta deposito

 

 

 

 

 

 

 

23 Deudores por Ventas

+A

 

A Mercaderías

-A

 

S/ Factura duplicado

 

 

 

 

 

 

 

  $ 400  

23 C. M.V

     

A Mercaderías

R-

9 5

S/ Stock

 

 

  A Bco. Nación Cta. Cte.

     

-P

7

-A

2  

$ 400

    $ 1.040   $ 1.040

 

 

 

 

 

 

 

A Caja

-P

10

-A

$ 3.000  

1  

$ 3.000

S/ Recibo original

 

 

 

 

 

 

 

30 Caja  

$ 500

S/Recibo original 30 Proveedores

     

$ 500  

5  

-A

28 Obligaciones a Pagar

     

13

Val a depositar

 

A Alquileres cobrados

+A

1

$ 2.000  

+A

11

$ 2.000  

R+

14  

 

S/ Recibo duplicado

 

 

 

 

$ 4.000

 

  $ 48.880

48880

AJUSTES

 

DETALLE 15 Caja

 

DEBE +A

A Sobrante de caja

HABER $ 50  

R+

 

$ 50

 

S/ Arqueo

 

 

 

 

 

 

16 Faltante de Mercaderías  

A Mercaderías

R-

$ 100  

-A

 

$ 100

 

S/Inventario

 

 

 

 

 

 

17 Deudores Morosos      

+A

A Deudores por Ventas

-A

 $250  

 

S/ Depuración

 

 

 

 

18 Amortización bienes de uso

     

 

  $1100

A Amortización Acumulada de Instalaciones S/ Amortización

 

LIBRO MAYOR

$250

 

 

 

 

   

   

$1100

1 CUENTA:

CAJA

FECH A

DETALLES

DEBE

4 S/ inventario

HABER

SALDO DEUDOR

$ 4.000  

$ 4.000

6 S/Factura original

 

$ 1.000

$ 3.000

8 S/Factura original

 

$ 500

$ 2.500

15 S/Factura duplicado

$ 1.250  

$ 3.750

22 S/Factura duplicado

$ 700  

$ 4.450

23 S/Boleta deposito

 

30 S/ Recibo original 30 S/ Recibo duplicado

 

  TOTALES

2 CUENTA:

$ 7.950 $ 5.000

6 S/Factura original

 

8 S/Factura original

 

28 S/Recibo original TOTALES

3 CUENTA:

$ 9.250

8 S/ Factura original

 

TOTALES

4 CUENTA:

TOTALES

$ 5.000 $ 1.000

$ 4.000

$ 1.500

$ 2.500 $ 6.750

$ 1.040

$ 5.710

$ 3.540

$ 5.710

           

$ 8.000  

$ 3.000  

$ 11.000  

$ 11.000  

$ 11.000  

  $ 17.000   $ 17.000

 

$ 17.000 $ 17.000

MERCADERIAS

6 S/Factura original 15 S/Stock

$ 2.000

 

$ 6.000

 

 

20 S/ Factura original 23 S/Factura duplicado

  TOTALES

$ 4.000

  $ 1.000   $ 7.000   $ 3.000  

$ 400

$ 2.600  

$ 5.400

$ 2.600  

$ 2.000 $ 1.000

 

22 S/Stock

$ 8.000

INTERESES PAGADOS

8 S/Factura TOTALES

$ 40  

$ 40  

$ 40  

$ 40  

OBLIGACIONES A PAGAR

8 S/Factura original

 

28 S/ Recibo original

$ 1.040   TOTALES

8 CUENTA:

$ 3.200

$ 8.000  

 

 

 

$ 4.750

CAPITAL

4 S/ inventario

7 CUENTA:

$ 3.200

INSTALACIONES

4 S/ inventario

 

$ 3.000

 

 

 

6 CUENTA:

$ 6.200

$ 4.250  

23 S/ Boleta deposito

 

$ 4.200

                 

BANCO DE LA NACION

4 S/ inventario

5 CUENTA:

$ 250 $ 2.000  

SALDO AGREEDOR

VENTAS

$ 1.040

$ 1.040  

$ 1.040

 

$0

$ 1.040  

$0

15 S/Factura duplicado

 

$ 1.250  

$ 1.250

22 S/ Factura duplicado

 

$ 5.000  

$ 6.250

23 S/ Factura duplicado

 

$ 500  

$ 6.750

 

$ 6.750  

$ 6.750

 

TOTALES 9 CUENTA:

COSTO MERCADERIA VENDIDAS

15 S/Stock

$ 1.000  

$ 1.000  

22 S/Stock

$ 4.000  

$ 5.000  

23 S/Stock

$ 400  

$ 5.400  

$ 5.400  

$ 5.400  

 

TOTALES

10 CUENTA:

PROVEEDORES

20 S/Factura duplicado

 

30 S/ Recibo original

 

VALORES

$ 3.000

 

30 S/ Factura duplicado

DEUDORES

$ 300

$ 300  

POR VENTAS

23 S/ Factura duplicado

  $ 500  

$ 500  

$ 500

totales $ 500   ALQUILERES COBRADOS

30 S/ Recibo original TOTALES

 

  $ 300  

$ 300   TOTALES

13 CUENTAS:

 

$ 4.000

DESCUENTOS CEDIDOS

 

 

  $0   $ 2.000   $ 2.000   $ 4.000

$ 4.000 $ 6.000

22 S/Factura duplicado

14 CUENTAS:

$ 3.000

$ 2.000   TOTALES

 

$ 3.000

 

$ 4.000  

23 S/Boleta deposito

12 CUENTAS:

  $ 6.000

A DEPOSITAR

22 S/Factura duplicado

 

$ 6.000

$ 3.000   TOTALES

11 CUENTA:

$ 6.000  

   

  $ 4.000   $ 4.000

$ 52.480

$ 52.480

BALANCE GENERAL

$ 4.000 $ 4.000

$ 30.750

$ 30.750

 

 

 

DETALLES

SUMAS

 

SALDOS

 

PATRIMONIALE S

 

DEBE

HABER

DEBE

HABER

ACTIVO

PASIVO/PN PERDIDA

RESULTADO

1 Caja

$ 3.200  

$ 3.250  

$ 3.250  

 

2 Banco. Nación

$ 5.710  

$ 5.710  

$ 5.710  

 

3 Instalaciones

$ 11.000  

$ 11.000  

$ 11.000  

 

Capital

4

 

5 Mercaderías 6 Intereses pagados

$ 17.000  

 

 

 

 

 

 

$ 6.750  

 

 

 

 

 

$ 6.750   $ 5.400  

 

12 Desc. Cedidos 13 Deudores x ventas

 

$ 40  

8 Ventas

11 Valores a depositar

 

$ 40   $0  

9 C.M.V

$ 17.000  

$ 2.500  

 

$ 3.000  

$ 2.000  

$ 2.000  

$ 300  

$ 300  

$ 500  

$ 40  

$ 250  

$ 6.750 $ 5.400  

$ 3.000  

 

 

 

$ 2.000    

 

 

$ 300  

$ 250  

 

$ 4.000  

$ 4.000  

 

 

$ 4.000

 

$ 50  

 

 

$ 50

 

 

14 Alq. cobrados

 

15 Sobrante de caja

 

 

16 Faltante de mercadería

 

 

$ 100  

17 Deudores morosos Amortización bienes de 18 uso Amortización acumulada 19 de instalaciones

 

 

$ 250  

 

 

$ 1.100  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

TOTALES

$ 30.750

$ 2.500  

$ 5.400   $ 3.000  

GANANCIAS

       

$ 2.600  

7 Obligaciones. a pagar

10 Proveedores

$ 17.000  

 

$ 30.750

$ 1.100   $ 31.900

$ 100  

$ 250    

 

 

  $ 1.100  

$ -1.100  

 

 

 

 

 

  $ 31.900

 

$ 24.960

$ 20.000

$ 6.940

$ 10.800