Estado Financiero Proforma
Estado Financiero Proforma: Es una herramienta de planificación que trata de la elaboración de proyecciones de ingresos,
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- Liz Jimenez
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Estado Financiero Proforma: Es una herramienta de planificación que trata de la elaboración de proyecciones de ingresos, costos, gastos, activos, pasivos y capital con base a estrategias alternativas de producción y venta con el propósitos de decidir posteriormente como deberá satisfacer los requerimientos financieros pronosticado. Usos: Proporcionan una base para analizar por adelantado el nivel de rentabilidad de la empresa.
Permiten analizar las fuentes y los usos de efectivos de la empresa.
Permiten visualizar de manera cuantitativa y cualitativa el resultado de la ejecución de los planes y proyectos establecidos por la empresa.
Es una herramienta que sirve para tomas decisiones en cuanto a los créditos e inversiones.
B.1 Estados de Resultados Proforma: Es un resumen de los ingresos y egresos esperados durante un determinado periodo a futuro. Métodos Porcentual De las Ventas: Métodos en el cual se elabora el estado de resultado, con base a la proyección de las ventas, y calculando las relaciones porcentuales basadas en las partidas de costos y gastos con base a las ventas, los cuales son aplicados a los porcentajes. Método Porcentual de las ventas: Fórmulas:
1. Costos de venta/ Venta 2. Gastos operativos / Ventas 3. Gastos Financieros / Ventas Dichas formulas se calculan con base a la información del estado de resultado del año anterior, a fin de calcular el costo de venta, los gastos operativos y financieros, los cuales se aplican a las ventas estimadas, a fin de proyectar los nuevos costos y gastos.
B.2 Balance general Proforma: Es un pronóstico de las activos, pasivos y del capital, basado en un estado de resultado, los cuales sirvan para estimar los requerimientos financieros futuros de la empresa. Método de Cálculo – Estimación o de Juicio: Método que consiste en proyectar el balance general, estimando los valores de ciertas partidas, en tanto, que otras cuentas son calculadas. En el método cálculo - estimado, para cuadrar el balance general, se utiliza la cuenta FONDOS EXTERNOS REQUERIDOS, que representa el monto de financiamiento que requiere la empresa.
Si la cantidad es positiva significa que se requiere dinero para compensar el incremento de las ventas y si la cantidad es negativa significa que hay un exceso de dinero, ante un incremento en las ventas. Ejercicio PROFORMA: PRESUPUESTO
PRONÓSTICO
FINANCIERO.
PLANIFICACIÓN
Y
La empresa XYZ.C.A. desea estimar sus planes financieros para el año 2014. Con base a la información del año anterior que se presentan a continuación elabore: A.- Estados de resultado Proforma en base al método porcentual de las ventas. B.- Elabore el balance general Proforma utilizando el método de cálculo de estimación. C.- Con base a los resultados obtenidos que recomendación le daría a la empresa. A. A partir del Estado de Resultados y la información adicional se elabora el Estado de Resultados proforma. VERIFIIQUE LOS CÁLCULOS CON LA CALCULADORA
XYZ.C.A. ESTADO DE RESULTADO DEL 01/01/2013 AL 31/12/2013
Conceptos Ingresos por ventas ( -) Costo de venta Utilidad Bruta ( - ) Gastos de operaciones Utilidad operativa ( -) Gastos por interés Utilidad antes el impuesto Impuestos Utilidad Neta
Bs. 800.000 600.000 * 200.000 100.000 * 100.000 20.000 * 80.000 32.000 48.000
Utilidad Neta Va a Ganancias o Utilidades Retenidas Información Adicional: A) Las ventas se estiman en 900.000 Bs. (esto es Ventas estimadas) ** B) Se calcula impuestos del 25 % Solución. Método porcentual de las ventas: 1) Costos de Ventas/Ventas=600.000/800.000=0.75x100=75% ; Costo de Venta=900.000x75%= 675.000 ** 2) Gastos Operativo/Ventas =100.000/800.000=0.125x100= 12.5%; Gasto de operación=900000x12.5%= 112.500 3) Gastos Financieros/Ventas= 20.000/800.000= 0.025x100= 2.5% ; Gasto de interés= 900000x2.5%= 22.500 **
XYZ.C.A. ESTADO DE RESULTADO PROFORMA DEL 01/11/2014 AL 31/12/2014
Conceptos Ingresos por ventas (estimadas) Menos ( -) Costo de venta =Utilidad Bruta Menos ( - ) Gastos de operaciones =Utilidad operativa Menos ( -) Gastos por interés =Utilidad antes del impuesto Menos(-) Impuestos (90.000X25%) =Utilidad Neta
Bs. 900.000 ** 675.000 ** 225.000 112.500 ** 112.500 22.500 ** 90.000 22.500 67.500
Utilidad Neta va a Utilidad Neta o Superávit en el Balance General Proformal Le conviene ya que incrementa su utilidad. De 48.000 que fue la utilidad del año anterior, se incrementara a 67.500 Bs. Para elaborar el Balance General Proforma. Se dispone de la siguiente información: C) Saldo de efectivo es de 30.000 Bs. ** D) Las cuentas por cobrar representan el 18% de las ventas. E) El inventario representa el 12% de las ventas. F) Se comprara una nueva máquina cuyo costo es de 90.000 Bs y la depreciación se estiman en 32.000 Bs G) Las ventas por pagar constituyen el 14% de las ventas. H) No se esperan cambios en las siguientes cuentas: valores negociable, impuestos por pagar, otros pasivos a c/p, pasivo a largo plazo y acciones comunes. I)
En cuanto a las utilidades del año anterior no se la tomado ninguna decisión.
J) Las ventas se estiman en 900.000 Bs.
XYZ.C.A. BALANCE GENERAL AL 31/12/2013
ACTIVOS
Bs. F.
PASIVOS
Bs. F.
Caja Valores negociables Cuentas por Cobrar Inventarios Total Activos Corrientes Activos Fijos Netos Total Activos
32.000 18.000 150.000 100.000 300.000 350.000 650.000
Cuentas por Pagar Impuestos por pagar Otros Pasivos a Corto Plazo Total Pasivo a Corto Plazo Pasivo a largo Plazo Total Pasivo CAPITAL
100.000 20.000 5.000 125.000 200.000 325.000
Acciones Comunes
277.000
Utilidad Neta -Superávit
48.000
Total Capital
325.000
Total Pasivos y Capital
650.000
Con base a los Estados Financieros (Balance general) y a la información adicional elabore el Estado financiero Proforma de la empresa XYZ.C.A. y como administrador financiero analice sus resultados XYZ.C.A BALANCE GENERALPROFORMA AL 31/12/2014
ACTIVOS Caja Valores negociables Cuentas por Cobrar Inventarios Total Activos Corrientes Activos Fijos Netos 350.000+90.000-32.000 Total Activos
Bs. F. 30.000 ** 18.000 162.000 108.000 318.000 408.000
PASIVOS Cuentas por Pagar Impuestos por pagar Otros Pasivos a Corto Plazo Total Pasivo a Corto Plazo Pasivo a largo Plazo Total Pasivo
726.000
CAPITAL
Bs. F. 125.000 20.000 5.000 151.000 200.000 351.000
Acciones Comunes
277.000
Utilidad Neta -Superávit
67.500
Utilidades Retenidas
48.000
Total Capital
392.500
Fondos externos requeridos
(17.500) **
Total Pasivos y Capital
726.000
Aplicando la ecuación contable: ACTIVO = PASIVO + CAPITAL 726.000 = 351.000 + 392.500 726.000 = 743.500
(Al realizar la resta o diferencia 726000 - 743000). La empresa posee un exceso de dinero, esto es, 17.500 Bs. **