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EJERCICIOS NUEVO RUS Y RER por un valor de S/.28,950 y sus adquisiciones fueron por la suma de S/. 10,500. ¿En qué categ cuánto pagará de impuestos?

10258545629 05

2015

28,950 5

600

por un valor de S/.10,550 y sus adquisiciones fueron por la suma de S/. 15,200. ¿En qué categ cuánto pagará de impuestos?

10398545620 06

2015

10,550 4 400

impuestos. Se encuentra en el Régimen Especial de Renta (RER). Sus ventas del mes fueron las compras S/.19,300.Se pide calcular el pago de impuestos totales. Periodo tributario: Julio 201

VENTAS COMPRAS

IMPUESTOS POR PAGAR IGV IMPUESTO A LA RENTA Total a pagar

BASE IMPONIBLE 35,500.00 19,300.00

1.5 % de

IGV 6,390.00 3,474.00 2,916.00

35,500.00

en el Régimen Especial de Renta (RER). Sus ventas del mes fueron de S/. 45,500 (Base Imponible) y la el pago de impuestos totales.

VENTAS COMPRAS

IMPUESTOS POR PAGAR IGV IMPUESTO A LA RENTA Total a pagar

BASE IMPONIBLE 45,500.00 48,000.00

IGV 8,190.00 8,640.00 -450.00

1.5 % de

45,500.00

10,500. ¿En qué categoría le corresponderá estar y

15,200. ¿En qué categoría le corresponderá estar y

ventas del mes fueron de S/. 35,500 (Base Imponible) y odo tributario: Julio 2015. TOTAL 41,890.00 22,774.00

2,916.00 532.50 3,448.50

500 (Base Imponible) y las compras S/. 48,000.Se pide calcular

TOTAL 53,690.00 56,640.00

682.50 682.50

REGÍMENES TRIBUTARIOS - EJERCICIOS

01.-Un contribuyente que está acogido al RUS, con número de RUC 10258545629, tiene ingreso 2014 por un valor de S/.21,950 y sus adquisiciones fueron por la suma de S/. 18200. ¿En qué c estar y cuánto pagará de impuestos?

1 0 2 5 8 5 4 5 6 2 9 05

2014

21,950 5 600

02.-Un contribuyente que está acogido al RUS, con número de RUC 10398545620, tiene ingreso 2014 por un valor de S/.11,350 y sus adquisiciones fueron por la suma de S/. 21 200. ¿En qué estar y cuánto pagará de impuestos?

1 0 3 98 5 4 5 6 2 0 06

2014

11,350 5

600

03. La empresa “El Shipibo Enamorado S.R.L” dedicada a la comercialización de prendas de ves que pagar por impuestos. Se encuentra en el Régimen Especial de Renta (RER). Sus ventas d (Base Imponible) y las compras S/.17,200.Se pide calcular el pago de impuestos totales.

VENTAS COMPRAS

BASE IMPONIBLE 25,500.00 17,200.00

IGV 4,590.00 3,096.00 1,494.00

IMPUESTOS POR PAGAR IGV IMPUESTO A LA RENTA 1.5 % de 25,500 Total a pagar

04. La empresa La estrella S.R.L dedicada a la comercialización de camisas desea saber cuánto tiene qu encuentra en el Régimen Especial de Renta (RER). Sus ventas del mes fueron de S/. 35,500 (Base Imp 50,000.Se pide calcular el pago de impuestos totales.

VENTAS COMPRAS

BASE IMPONIBLE 35,500 50,000

IGV 6,390.00 9,000.00 -2,610.00

IMPUESTOS POR PAGAR IGV IMPUESTO A LA RENTA 1.5 % de 35,500 Total a pagar

05. El restaurant “La Buena Muerte S.R.L.” que se encuentra en el Régimen General, y recién in del 2014, desea efectuar el pago de sus impuestos. Los datos son los siguientes:

Ventas del mes ………………………..S/.90,000 (Base imponible) Compras del mes………………………S/.50,000(Base imponible) Se pide calcular los impuestos a pagar.

VENTAS COMPRAS

BASE IMPONIBLE 90,000.00 50,000.00

IGV 16,200.00 9,000.00 7,200.00

IMPUESTOS POR PAGAR IGV IMPUESTO A LA RENTA 1.5% de 90,000 ( pago a cuenta) Total a pagar

C 10258545629, tiene ingresos brutos en el mes de Mayo suma de S/. 18200. ¿En qué categoría le corresponderá

4 5 6 2 9

C 10398545620, tiene ingresos brutos en el mes de Junio suma de S/. 21 200. ¿En qué categoría le corresponderá

4 5 6 2

rcialización de prendas de vestir desea saber cuánto tiene de Renta (RER). Sus ventas del mes fueron de S/. 25,500 de impuestos totales. TOTAL 30,090.00 20,296.00

1,494.00 382.50 1,876.50

isas desea saber cuánto tiene que pagar por impuestos. Se es fueron de S/. 35,500 (Base Imponible) y las compras S/.

TOTAL 41,890.00 59,000.00

532.50 532.50

Régimen General, y recién inició sus actividades en Abril n los siguientes:

0,000 (Base imponible) 0,000(Base imponible)

TOTAL 106,200.00 59,000.00

7,200.00 1,350.00 8,550.00

PAGO A CUENTA DEL IMPUESTO Ejemplo 1 : La empresa "Sólo sé que nada sé S.A.C." inicio actividades

y se inscribió en el Régimen General. En dicho mes vendió S/.12000. ¿Cuán pagar a SUNAT por pago a cuenta de ese mes? Solución Ingresos del mes de Julio 2013 Pago a cuenta del impuesto a la renta Tendrá que pagar la suma de S/. 180 como pago a cuenta del mes de Julio.

Ejemplo 2 : La empresa "El Rincón del Vago S.A.C." tuvo pérdidas en el e

Régimen General. En el mes de Mayo vendió S/.24000. ¿Cuánto tiene que p pago a cuenta de ese mes? Solución Ingresos del mes de Mayo 2013 Pago a cuenta del impuesto a la renta

Tendrá que pagar la suma de S/. 360 como pago a cuenta del mes de Mayo.

Ejemplo 3 Imaginemos que una empresa obtuvo los siguientes resultados en el año 20 Ingresos netos del año anterior Impuesto calculado del año anterior Ingresos del mes Abril 2013 S/. 62,500 Se pide calcular el pago a cuenta del mes de Abril 2013 Solución

Monto que resulte mayor de comparar las CUOTAS MENSUALES a. Coeficiente x INGRESOS NETOS COEFICIENTE

=

12,500 725,000

Ingresos del mes de Abril Cuota mensual

0.0172 x S/. 62,500

b. 1.5 % x INGRESOS NETOS Ingresos del mes de Abril Cuota mensual

1.5% x S/. 62,500

c. PAGO A CUENTA…………….. El mayor de la cuota mensual * Coeficiente x Ingresos S/. 1,078 * 1.5 % x Ingresos S/. 938

TA DEL IMPUESTO A LA RENTA

C." inicio actividades en el mes de Julio 2013 vendió S/.12000. ¿Cuánto tiene que

1.5%

12,000 180

uenta del mes de Julio.

." tuvo pérdidas en el ejercicio 2012. Pertenece al 00. ¿Cuánto tiene que pagar a SUNAT por

1.5%

24,000 360

uenta del mes de Mayo.

resultados en el año 2012 = =

725,000 12,500

bril 2013

TAS MENSUALES =

0.0172

62,500 1,078 Cuota

1.72%

1.72 %

62,500 938 Cuota

1,078

CONCEPTO NUEVO RUS REGIMEN ESPECIAL PERSONA NATURAL Si puede acogerse Si puede acogerse PERSONA JURIDICA Sólo las EIRL Si puede acogerse LIMITE INGRESO ANUAL Hasta S/. 360,000 o S/. 30,000 mensuales Hasta S/. 525,000 anuales O MENSUAL LIMITE DE COMPRAS Hasta S/. 360,000 o S/. 30,000 mensuales Hasta S/. 525,000 anuales ANUALES COMPROBANTES DE * Boleta de venta Facturas, boleta de venta y los demas PAGO QUE PUEDEN * Ticket que no generan credito fiscal o permitidos EMITIR gasto DECLARACION ANUAL NO NO RENTA Categ

PAGO DE TRIBUTOS

LIBROS OBLIGADOS A LLEVAR

1 2 3 4 5

Ingresos Hasta

Compras hasta

S/. S/. S/. S/. S/.

S/. S/. S/. S/. S/.

5,000 8,000 13,000 20,000 30,000

Ninguno

5,000 8,000 13,000 20,000 30,000

Cuota

* Renta

20 Cuota de 1.5% de ingresos netos mensuales 50 200 *IGV 400 18% ( Incluye el impuesto de Promoción Municipal) 600

* Registro de Compras,y Registro de Ventas

REGIMEN GENERAL Si puede acogerse Si puede acogerse Sin límite Sin límite Facturas, boleta de venta y los demas permitidos SI * Renta: Pago a cuenta mensual. El que resulta mayor entre: Coeficiente o 1.5% sobre ingresos netos y un pago de regularizacion anual * IGV: 18% ( Incluye el impuesto de Promoción Municipal) 1. Hasta 150 UIT de ingresos anuales llevan : - Registro de Compras, - Registro de Ventas, y - Libro Diario Simplificado 2 . Mas de 150 UIT de ingresos anuales llevan : - Contabilidad Completa