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PROCEDIMIENTO ANALITICO REGISTROS DE RAYADO DIARIO "El Contador del Futuro, S.A." Fecha

1 Caja Inventarios Terrenos Edificio Equipo de transporte Capital social Asiento de apertura por inicio de operaciones 2 Caja Proveedores Compras Por la compra de mercancias el 20% en efectivo y el resto a credito. 3 Gastos de compra Caja Por el pago de fletes derivado de la compra de mercancias 4 Proveedores Devoluciones sobre compras Por la devolucion de mercancias realizada por la empresa 5 Ventas Caja Clientes Por la venta al contado y a credito de las mercancias. 6 Devoluciones sobre venta Clientes Por la devolucion de mercancias realizada por los clientes 7 Rebajas sobre ventas Clientes Por las rebajas concedidas a los clientes 8 Caja Ventas Por la venta al contado de mercancias 9 Devoluciones sobre venta Clientes Por la devolucion de mercancias realizada por los clientes 10 Compras Proveedores Por la compra de mercancias a credito 11 Gastos de compra

Caja Por el pago de fletes derivado de la compra de mercancias 12 Proveedores Devoluciones sobre compras Por la devolucion de mercancias realizada por la empresa 13 Proveedores Rebajas sobre compras Por la rebajas concedidas a la empresa por los proveedores A Ventas Devoluciones sobre venta Rebajas sobre ventas Ajuste para determinar las ventas netas B Compras Gastos de compras Ajustes para determinar las compras totales C Devoluciones sobre compra Rebajas sobre compras Compras Ajuste para determinar las compras netas D Compras Inventarios Inicial Ajustes para determinar las mercancias disponibles para vender E Inventario Final Compras Ajustes para determinar el costo de ventas F Ventas Compras Ajuste para determinar la utilidad bruta G Ventas Perdidas y Ganancias Ajustes para traspasar la Utilidad Bruta H Perdidas y Ganancias Utilidad del ejercicio Ajuste para cancelar Perdidas y Ganancias

NALITICO DO DIARIO ro, S.A." Parcial

Debe $ 500,000.00 $ 1,000,000.00 $ 300,000.00 $ 700,000.00 $ 500,000.00

Haber

$ 3,000,000.00

$

250,000.00

$

25,000.00

$

$ $

50,000.00 200,000.00

$

25,000.00

$

20,000.00

20,000.00

$ 2,000,000.00 $ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00 $ 2,000,000.00 $

$

$

$

$

$

50,000.00 $

50,000.00

$

5,000.00

$

625,000.00

$

25,000.00

$

300,000.00

5,000.00

625,000.00

25,000.00

300,000.00

15,000.00

$

$

$

$

$ $

$

15,000.00

$

20,000.00

$

15,000.00

$ $

75,000.00 5,000.00

$

40,000.00

$

55,000.00

20,000.00

15,000.00

80,000.00

40,000.00

40,000.00 15,000.00

$ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00

$

$

490,000.00 $

490,000.00

$

45,000.00

45,000.00

$ 2,500,000.00 $ 2,500,000.00

$ 2,500,000.00 $ 2,500,000.00

PROCEDIMIENTO AN 1) $ 5) $ 8) $

CAJA 500,000.00 $ 1,000,000.00 $ 625,000.00 $

50,000.00 25,000.00 15,000.00

$

2,125,000.00 $

90,000.00

(2 (3 (11

INVENTARIOS 1) $ 1,000,000.00

$2,035,000.00

EQUIPO DE TRANSPORTE 500,000.00

CAPITAL SOCIAL

1) $

GASTOS DE COMPRA 25,000.00 15,000.00

DEVOL S/COMPRAS

3) $ 11) $ $

40,000.00 $

40,000.00 (B

C) $

40,000.00

6) $ 9) $ $

H) $

DEVOL S/VENTAS 50,000.00 25,000.00 75,000.00 $

7) $

REBAJAS S/VENTAS 5,000.00

75,000.00 (A

PERD. Y GANANCIAS 2,500,000.00 $ 2,500,000.00 (G

UTILIDAD DEL EJERCICIO

PROCEDIMIENTO ANALITICO T´S DE MAYOR INVENTARIOS $ 1,000,000.00 (D

CAPITAL SOCIAL $ 3,000,000.00

DEVOL S/COMPRAS $ 20,000.00 $ 20,000.00 $

40,000.00

(1

(4 (12

1) $

2) 10) B) D)

TERRENOS 300,000.00

1)

COMPRAS $ 250,000.00 $ 15,000.00 (C $ 300,000.00 $ 40,000.00 (C $ 40,000.00 $ 1,000,000.00

$ $

590,000.00 535,000.00

$ $

55,000.00 490,000.00 (E

$

45,000.00

$

45,000.00 (F

A) $ A) $

VENTAS 75,000.00 $ 2,000,000.00 5,000.00 $ 625,000.00

$ 80,000.00 F) $ 45,000.00 G) $ 2,500,000.00

$ 2,625,000.00 $ 2,545,000.00 $ 2,500,000.00

(5 (8

4) 12) 13)

5)

REBAJAS S/VENTAS $ 5,000.00 (A

TILIDAD DEL EJERCICIO $ 2,500,000.00 (H

REBAJAS S/COMPRAS C) $ 15,000.00 $ 15,000.00

(13

E)

$

EDIFICIOS 700,000.00

$ $ $

PROVEEDORES 20,000.00 $ 200,000.00 (2 20,000.00 $ 300,000.00 (10 15,000.00

$

55,000.00

$ $

500,000.00 445,000.00

CLIENTES $ 1,000,000.00 $ 50,000.00 $ 5,000.00 $ 25,000.00 $ 1,000,000.00 $ 920,000.00

$

80,000.00

(6 (7 (9

$

INVENTARIO FINAL 490,000.00

PROCEDIMIENTO ANALITICO BALANZA DE COMPROBACION FOLIO

CUENTAS Caja Inventarios Terrenos Edificios Equipo de transporte Capital Social Compras Proveedores Gastos de Compra Devolucion sobre compra Ventas Clientes Devolucion sobre venta Rebajas sobre ventas Rebajas sobre compras

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 2,125,000.00 $ 90,000.00 1,000,000.00 $ $300,000.00 $ 700,000.00 $ 500,000.00 $ $ 3,000,000.00 550,000.00 $ 55,000.00 $ 500,000.00 40,000.00 $ $ 40,000.00 $ 2,625,000.00 1,000,000.00 $ 80,000.00 75,000.00 $ 5,000.00 $ $ 15,000.00 6,350,000.00 $ 6,350,000.00

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

SALDOS DEUDOR 2,035,000.00 1,000,000.00 $300,000.00 700,000.00 500,000.00 550,000.00 40,000.00 920,000.00 75,000.00 5,000.00 6,125,000.00

SALDOS ACREEDOR $ $ $ $ $ $ 3,000,000.00 $ $ 445,000.00 $ $ 40,000.00 $ 2,625,000.00 $ $ $ $ 15,000.00 $ 6,125,000.00

PROCEDIMIENTO "El Contador del Fu TARJETA DE AUXILIAR D Tarjeta No.: 1 Almacén: Máximo: Existencias revisadas en:

Fecha

Asiento 1 2 4 5 6 8 9 10 12

Artículo: "X" Número de casillero:

Factura

Concepto Apertura Compra Devol. S /compra Venta Devol. S /venta Venta Devol. S venta Compra Devol. S /compra

Unidades Entrada 1,000.00 250.00

20.00 10.00 300.00

PROCEDIMIENTO ANALITICO "El Contador del Futuro, S.A." ARJETA DE AUXILIAR DE ALMACEN UEPS

rtículo: "X" úmero de casillero:

Unidad: Clasificación: Mínimo: Existencias revisadas en:

Unidades Salida Existencia 20.00 800.00 250.00

20.00

1,000.00 1,250.00 1,230.00 430.00 450.00 200.00 210.00 510.00 490.00

Costo Unitario Promedio $ $ $ $ $ $ $ $ $

1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00

Debe

Valores Haber

$ 1,000,000.00 $ 250,000.00 $ $ 20,000.00 $ 800,000.00 $ 20,000.00 $ 250,000.00 $ 10,000.00 $ 300,000.00 $ 20,000.00

Saldo $ $ $ $ $ $ $ $ $

1,000,000.00 1,250,000.00 1,230,000.00 430,000.00 450,000.00 200,000.00 210,000.00 510,000.00 490,000.00

Registro de libro diario "El contador del futuro, S.A" Num movimiento

Descripcion

Debe

1

Caja 500,000.00 Almacen 1,000,000.00 Terrenos 300,000.00 Edificio 700,000.00 Equipo de transporte 500,000.00 Capital social Asiento de apertura por inicio de operaciones

2

250,000.00 Almacen Caja Proveedores Se compran mercancias (250 unidades a 1000 c/u) pagando el 20% en efectivo

3

Almacen 25,000.00 Caja Por el pago de fletes derivadas de la compra de mercancias

4

Proveedores 20,000.00 Almacen Por no cumplir la especificaciones requeridas se devuelven al proveedor 20 unidades

5

6

Caja 1,000,000.00 Almacen Clientes 1,000,000.00 Ventas Costo de ventas 800,000.00 Se venden mercancias (800 unidades a 2500 c/u) la mitad en efectivo y el resto a credit

Almacen Clientes

20,000.00

6

7

8

Ventas 16,000.00 Costo de venta Los clientes devuelven 20 articulos cuyo importe se acredita a cada una de la

Ventas 5,000.00 Clientes Se concede una rebaja por 5000 importe que se acredita ala cuenta respectiva

Caja 625,000.00 Almacen Ventas Costo de ventas 250,000.00 Se venden al contado mercancias (250 Unidades a 2500 c/u)

Caja

9

Almacen 10,000.00 Ventas 2,500.00 Costo de ventas Uno de los clientes de la compra anterior devuelve 10 unidades

10

Almacen 300,000.00 Proveedores Se compran a credito mercancias (300 unidades a 1000 c/u)

11

Caja Almacen 15,000.00 Las compras anteriores originaron gastos por fletes por $ 15000, que se liquidan con ef

12

Almacen Proveedores 20,000.00 Por no cumplir la especificaciones requeridas se devuelven mercancias a los proveedor

13

Almacen Proveedores 15,000.00 Los proveedores conceden rebajas por $15000 importe que se disminuye del saldo pen

futuro, S.A" Haber

3,000,000.00

operaciones

50,000.00 200,000.00 250 unidades a 1000 c/u) pagando el 20% en efectivo y la diferencia a credito

25,000.00

e la compra de mercancias

20,000.00 requeridas se devuelven al proveedor 20 unidades

800,000.00 2,000,000.00

ades a 2500 c/u) la mitad en efectivo y el resto a credito

16000

20,000.00

20 articulos cuyo importe se acredita a cada una de las cuentas individuales

5,000.00

mporte que se acredita ala cuenta respectiva

250,000.00 625,000.00 (250 Unidades a 2500 c/u)

2,500.00

10,000.00

anterior devuelve 10 unidades

300,000.00 (300 unidades a 1000 c/u) 15,000.00

n gastos por fletes por $ 15000, que se liquidan con efectivo

20,000.00 requeridas se devuelven mercancias a los proveedores (20 unidades)

s por $15000 importe que se disminuye del saldo pendiente de pago

15,000.00

1) $ 5) $ 8) $

Caja 500,000.00 $ 1,000,000.00 $ 625,000.00 $ $

$ $

2,125,000.00 $ 2,032,500.00

1)

6) 7) 9)

50,000.00 25,000.00 2,500.00 15,000.00

92,500.00

$

Equipo de transporte 500,000.00

$ $

500,000.00 $ 500,000.00

$ $ $

$ -$

2) 3) 9) 11)

$ $ $ $ $ $ $

Almacen 1,000,000.00 250,000.00 25,000.00 300,000.00 15,000.00 20,000.00 10,000.00

$ $

1,620,000.00 515,000.00

Capital social

-

Ventas 16,000.00 $ 2,000,000.00 5) 5,000.00 $ 625,000.00 8) 2,500.00

23,500.00 $ 2,601,500.00

1) 2) 3) 10) 11) 6) 9)

2,625,000.00

$ -$

5) $ 8) $

$ $

3,000,000.00

Costo de Ventas 800,000.00 250,000.00

1,050,000.00 1,020,000.00

Almacen $ 20,000.00 4) $ 20,000.00 12) $ 15,000.00 13) $ 800,000.00 5) $ 250,000.00 8)

$ 1,105,000.00

Capital social $ 3,000,000.00 1)

$ 3,000,000.00

Costo de Ventas $ 20,000.00 6) $ 10,000.00 9)

$

30,000.00

1) $

$ $

4) $ 12) $ 13) $

$ -$

Terrenos 300,000.00

300,000.00 300,000.00

$

1)

-

Proveedores 20,000.00 $ 200,000.00 2) 20,000.00 $ 300,000.00 10) 15,000.00

55,000.00 $ 445,000.00

500,000.00

5)

$

Edificio 700,000.00

$ $

700,000.00 $ 700,000.00

-

$

Clientes 1,000,000.00 $16,000.00 6) $ 5,000.00 7)

$ $

1,000,000.00 $21,000.00 979,000.00

"El contador del futuro, S.A" TARJETA DE AUXILIAR DE ALMACEN Tarjeta No. 1: Almacén: Máximo: Existencias revisada en: Fecha

Articulo: "X" Número del casillero:

Asiento

Factura 1

2,3 4 5 6 8 9 10,11,13 12

Unidades Entradas Salidas Existencia Apertura 1,000.00 1,000.00 Compra 250.00 1,250.00 Dev s/compra 20.00 1,230.00 Venta 800.00 430.00 Dev s/venta 20.00 450.00 Venta 250.00 200.00 Dev s/venta 10.00 210.00 Compra 300.00 510.00 Dev s/ compra 20.00 490.00 Concepto

uturo, S.A"

AR DE ALMACEN Unidad: Clasificación: Mínimo: Existencias revisadas en : Costo Valores Unitario Promedio Debe Haber Saldo 1,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,100.00 275,000.00 1,275,000.00 1,000.00 20,000.00 1,255,000.00 1,000.00 - 800,000.00 455,000.00 1,000.00 20,000.00 475,000.00 1,000.00 - 250,000.00 225,000.00 1,000.00 10,000.00 235,000.00 1,000.00 300,000.00 535,000.00 1,000.00 20,000.00 515,000.00

Nombre de la cuenta Caja Almacen Clientes Terrenos Edificio Equipo de transporte Proveedores Capital Ventas Costo de Ventas

Movimientos Saldo final Debe Haber Debe $ 2,125,000.00 $ 92,500.00 $ 2,032,500.00 $ 1,620,000.00 $ 1,105,000.00 $ 515,000.00 $ 1,000,000.00 $ 21,000.00 $ 979,000.00 $ 300,000.00 $ $ 300,000.00 $ 700,000.00 $ $ 700,000.00 $ 500,000.00 $ $ 500,000.00 $ 55,000.00 $ 500,000.00 $ - $ 3,000,000.00 $ 23,500.00 $ 2,625,000.00 $ 1,050,000.00 $ 30,000.00 $ 1,020,000.00 $ 7,373,500.00 $ 7,373,500.00 $ 6,046,500.00

Saldo final Haber

$ $ $

445,000.00 3,000,000.00 2,601,500.00

$

6,046,500.00