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EJERCICIOS DE APLICACIÓN DEL NUEVO PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL 2010 EJERCICIO Nº 1: MEJORAS Y MODIFICACION DE LAS TASAS DE DEPRECIACION POR ADQUISICION DE ACTIVO FIJO EN UNIDADES EJECUTORAS. FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS ORDINARIOS (R.O) La Unidad Ejecutora Proyecto Especial CHINECAS compro una máquina selladora prensadora para el área de Administración, valorizada en S/. 30,000.00 Nuevos Soles, emitiéndose la Orden de Compra N° 350, pagándose además otros gastos vinculados con las compras: Transportes del equipo Seguros Total

1,500 2,500 4,000

Ocurrida la compra, la institución determina que el Activo Fijo debe ser depreciado por el método de línea recta, habiéndose estimado una vida útil de cuatro años, sin valor residual, lo que significa una tasa de depreciación del 25 % anual. Al inicio del año 4, la empresa realiza un desembolso por S/. 10,000 con el propósito de realizar una mejora en el Activo Fijo, con el cambio de un repuesto importante que le permita alargar su vida útil, en tres años adicionales, contados a partir del año que se hizo el cambio del repuesto, emitiéndose la Orden de Compra N° 360. Se ha determinado que el repuesto sustituido (deteriorado), tiene un Valor en Libros de S/. 2,000 y una depreciación acumulada de S/. 1,000, montos que deben darse de baja. Efectuar los cálculos de la depreciación y los siguientes asientos contables: 1.- En las cuatro fases de Ejecución Presupuestaria:    

Compromiso Devengado Girado Pagado

Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es RECURSOS ORDINARIOS (R.O.), para la compra inicial y la mejora. Las deudas contraídas, fueron canceladas con Cheques N° 145210 y 165211, del Banco de la Nación, respectivamente. 2.- Notas de contabilidad en el sistema SIAF- SP, para la depreciación y baja de bienes. SOLUCION EJERCICIO N° 1: Calculo de la Depreciación en Nuevos Soles. Costo de Adquisición (+)Gastos Vinculados con la adquisición (=)Valor Inicial de la compra del Activo Fijo Tasa de Depreciación Anual:

30,000 4,000 34,000

25%

Depreciación Anual 34,000 x 25 % = S/. 8,500 Depreciación de los primeros tres años, en Nuevos Soles. Año 1 8,500 Año 2 8,500 Año 3 8,500 Total 25,500 Total depreciación acumulada al finalizar el año 3: 25,500 Calculo del Nuevo Valor del Activo Fijo y el importe de depreciación en Año 4: Inversión Inicial (-) Depreciación Acumulada Año 3 (=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el año 3 (+) Valor de la Mejora Incurrida al inicio del año 4 (-) Valor en Libros del repuesto deteriorado año 4 (+) Depreciación Acumulada repuesto deteriorado año 4 (=) Nuevo Valor del Activo al inicio del año 4 Nueva vida útil: 3 años 17,500 x 33.333333 % = 5,833.33 Depreciación de los últimos tres años, en Nuevos Soles: Año 4 5,833.33 Año 5 5,833.33

34,000 (25,500) 8,500 10,000 (2,000) 1,000 17,500

Año 6 Total Depreciación Acumulada

5,833.33 17,500.00

OPERACIONES CONTABLES POR LA ADQUISICION INICIAL DE LA MAQUINARIA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS ORDINARIOS DEBE FASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8301.01 Recursos Ordinarios. 8301.0101 Recursos Ordinarios. 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.01 Recursos Ordinarios. 8401.0101 Recursos Ordinarios. Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria según Orden de Compra N° 350. ------------------------------------------------x----------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN: 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar Por el control de las ordenes de Compra N° 350. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------FASE DE DEVENGADO: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros 1503.0201 Para Oficina. 1503.020101 Maquinas y Equipos de Oficina. 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes y servicios por pagar 2103.0101 Bienes y servicios por pagar Por la provisión de la compra de la maquinaria. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN: 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas Por la entrega de la orden de compra al proveedor de la maquinaria. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------FASE DE GIRADO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.01 Recursos ordinarios 8401.0101 Recursos ordinarios 8601 EJECUCION DE GASTOS 8601.01 Recursos ordinarios 8601.0101 Recursos ordinarios Por la ejecución del gasto presupuestario ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes y servicios por pagar 2103.0101 Bienes y servicios por pagar 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO 2105.02 Gastos de Capital Por el giro del Cheque N° 145210 del Banco de la Nación. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN: 9103 VALORES Y GARANTIAS 9103.08 Cheques girados 9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 9104.08 Cheques Girados por entregar. Por el control del Cheque N° 145210 del Banco de la Nación. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------FASE DE PAGADO: CUENTAS DE ORDEN: 9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 9104.08 Cheques Girados por entregar. 9103 VALORES Y GARANTIAS

HABER

34,000 34,000

34,000 34,000

34,000

34,000

34,000 34,000

34,000 34,000

34,000 34,000

34,000 34,000

34,000 34,000

9103.08 Cheques Girados. Por la cobranza del Cheque N° 145210 por parte del proveedor en el Banco de la Nación. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO 210502 Gastos de Capital 4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 4404.01 Traspasos del Tesoro Público. Por la transferencia de fondos del tesoro Público (DNTP). ----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

34,000 34,000

POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA AÑO 4 DEBE FASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8301.01 Recursos Ordinarios. 8301.0101 Recursos Ordinarios. 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.01 Recursos Ordinarios. 8401.0101 Recursos Ordinarios. Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria según Orden de Compra N° 360. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN: 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar Por el control de las ordenes de Compra N° 360. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------FASE DEL DEVENGADO: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros 1503.0201 Para Oficina. 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes y servicios por pagar 2103.0101 Bienes y servicios por pagar Por la provisión de la compra de la maquinaria. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas Por la entrega de la orden de compra al proveedor de la maquinaria. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------FASE DE GIRADO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.01 Recursos ordinarios 8401.0101 Recursos ordinarios 8601 EJECUCION DE GASTOS 8601.01 Recursos ordinarios 8601.0101 Recursos ordinarios Por la ejecución del gasto presupuestario ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes y servicios por pagar 2103.0101 Bienes y servicios por pagar 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO 2105.02 Gastos de Capital Por el giro del Cheque N° 165211 del Banco de la Nación ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN: 9103 VALORES Y GARANTIAS 9103.08 Cheques girados 9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 9104.08 Cheques Girados por entregar. Por el control del Cheque N° 165211 del Banco de la Nación. ----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

HABER

10,000 10,000

10,000 10,000

10,000 10,000

10,000 10,000

10,000 10,000

10,000 10,000

10,000 10,000

FASE DE PAGADO: CUENTAS DE ORDEN: 9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 9104.08 Cheques Girados por entregar. 9103 VALORES Y GARANTIAS 9103.08 Cheques Girados por entregar. Por la cobranza del Cheque N° 165211 por parte del proveedor en el Banco de la Nación. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO 210502 Gastos de Capital 4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 4404.01 Traspasos del tesoro Público. Por la transferencia de fondos del tesoro Público (DNTP). ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

10,000 10,000

10,000 10,000

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 1 CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo 5801.0201 Otra Maquinaria 1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 1 ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

8,500 8,500

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 2 CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo 5801.0201 Otra Maquinaria 1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 2 ----------------------------------------------x------------------------------------

8,500 8,500

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 3 CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo 5801.0201 Otra Maquinaria 1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 3 ----------------------------------------------x------------------------------------

8,500 8,500

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA BAJA DE BIENES AÑO 4 CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5506 OTROS GASTOS DIVERSOS 5506.01 Baja de bienes 1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros 1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros 1503.0201 Para Oficina. Para dar de baja el repuesto deteriorado de la maquinaria adquirida. ----------------------------------------------x------------------------------------

1,000 1,000 2,000

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACION AÑO 4 CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo 5801.0201 Otra Maquinaria 1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros

5,833.33 5,833.33

1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 4 ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACION AÑO 5 CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo 5801.0201 Otra Maquinaria 1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 5 ----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

5,833.33 5,833.33

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACION AÑO 6 CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo 5801.0201 Otra Maquinaria 1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 6 ----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

5,833.33 5,833.33

EJERCICIO Nº 2 TRATAMIENTO DE LA PROVISION DE GRATIFICACIONES, EN INSTITUCIONES PÚBLICAS CON RÉGIMEN LABORAL PRIVADO. FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS ORDINARIOS Una empresa del Estado, con Régimen Laboral Privado (Decreto Legislativo No 728), presenta la siguiente información acerca de sus trabajadores: Nombre 1.- Elizabeth Muñoz 2.- Sonia Ramírez 3.- Giovanna Moreno 4.- Walter Ramírez 5.- Juan Gonzales TOTAL INGRESOS

Fecha de Ingreso 01/06/2007 01/08/2009 01/12/2005 01/04/2009 01/10/2009

Rem. Básica Asignación Familiar Alimentación Principal 1,600.00 55.00 50.00 1,500.00 55.00 50.00 1,200.00 55.00 50.00 1,150.00 55.00 50.00 1,000.00 00.00 00.00 6,450.00 220.00 200.00

Total Remuner. 1,705.00 1,605.00 1,305.00 1,255.00 1,000.00 6,870.00

Determinar el monto de las GRATIFICACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,009 y las operaciones contables que intervienen. 1.- En las cuatro fases de Ejecución presupuestaria:    

Compromiso Devengado Girado Pagado

Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es Recursos Ordinarios (R.O.), las deudas fueron canceladas con Cheque No 145211 del Banco de la Nación. SOLUCION EJERCICIO N° 2 Base Legal: La Ley No 29351, vigente desde el 02-05-2009 hasta el 31-12-2010 establece beneficios a favor de los trabajadores sujetos al régimen de la actividad privada. Pero tengan en cuenta que estos beneficios si se encuentran afectos al Impuesto a la Renta de quinta categoría al no haberse establecido expresamente su exoneración a este tributo, en virtud del principio de legalidad. BENEFICIOS:  El monto que abonen los empleadores por concepto de contribución al EsSalud con relación a las gratificaciones de julio y diciembre de cada ano, serán abonados a los trabajadores bajo la modalidad de “bonificación extraordinaria” de carácter temporal, no remunerativo ni pensionable.  Las gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad reguladas por la Ley 27735 no se encontraran afectas a aportaciones, contribuciones ni descuentos de índole alguna, excepto aquellos otros descuentos establecidos por ley o autorizados por el trabajador. En el caso de un trabajador que percibe mensualmente S/.3,000.00 en julio de 2009 percibirá este importe (sujeto a aportaciones y contribuciones sociales), mas S/.3,000.00 por concepto de gratificaciones por fiestas patrias mas S/.270 por bonificación extraordinaria (que es el 9% que se debiera pagar por EsSalud en situaciones normales).

CALCULO DE LA GRATIFICACION DICIEMBRE DEL 2,009: FECHA DE INGRESO 01/06/2007 01/08/2009 01/12/2005 01/04/2009 01/10/2009 TOTAL

CALCULO 1,705 / 6 x 6 = 1,605 / 6 x 5 = 1,305 / 6 x 6 = 1,255 / 6 x 6 = 1,000 / 6 x 3 =

GRATIFICACION DICIEMBRE 2,009 1,705.00 1,337.50 1,305.00 1,255.00 500.00 6,102.50

BONIFIC. EXTRA 153.45 120.38 117.45 112.95 45.00 549.23

TOTAL A PAGAR 1,858.45 1,457.88 1,422.45 1,367.95 545.00 6,651.73

NOTA: Cuando se registra planillas en sector público, no se controla a través de Cuentas de Orden. A diferencia de los documentos de Compromiso como son Ordenes de Compra, Ordenes de Servicio o Contratos. OPERACIONES CONTABLES DEBE FASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8301.01 Recursos Ordinarios. 8301.0101 Recursos Ordinarios. 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.01 Recursos Ordinarios. 8401.0101 Recursos Ordinarios. Por el Compromiso de la Planilla de Aguinaldos diciembre 2,009 ----------------------------------------------x----------------------------------------------------------FASE DE DEVENGADO: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 5101.09 Gastos Variables y ocasionales. 5101.0901 Escolaridad, Aguinaldos y Gratificaciones. 5101.090102 Aguinaldos 2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS X PAGAR 2102.04 Otros beneficios por pagar. 2102.0401 Gratificaciones y Aguinaldos 2102.04010 Aguinaldos Por la Provisión de la Planilla de Aguinaldos diciembre 2,009. ----------------------------------------------x-----------------------------------------------------------FASE DE GIRADO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.01 Recursos ordinarios 8401.0101 Recursos ordinarios 8601 EJECUCION DE GASTOS 8601.01 Recursos ordinarios 8601.0101 Recursos ordinarios Por la ejecución del pago del compromiso asumido. ----------------------------------------------x-----------------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2102 REMUNERACIONES, PENSI. Y BENEF. X PAGAR 2102.04 Otros beneficios por pagar. 2102.0401 Gratificaciones y Aguinaldos 2102.04010 Aguinaldos 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO 2105.01 Gastos Corrientes Por el giro del Cheque N° 145211 del Banco de la Nación. ----------------------------------------------x-----------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN: 9103 VALORES Y GARANTIAS 9103.08 Cheques girados 9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTR. 9104.08 Cheques Girados por entregar. Por el control del Cheque No 145211 del Banco de la Nación. ----------------------------------------------x-----------------------------------------------------------FASE DE PAGADO: CUENTAS DE ORDEN: 9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 9104.08 Cheques Girados por entregar. 9103 VALORES Y GARANTIAS 9103.08 Cheques girados Por la cobranza del Cheque emitido No 145211, por parte de los trabajadores. ----------------------------------------------x-----------------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL:

HABER

6,651.73 6,651.73

6,651.73

6,651.73

6,651.73 6,651.73

6,651.73

6,651.73

6,651.73 6,651.73

6,651.73 6,651.73

2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO 210501 Gastos Corrientes 4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS 4402.01 Traspasos del Tesoro Público Por el registro de la transferencia de Fondos por parte de la DNTP ----------------------------------------------x------------------------------------------------------------

6,651.73 6,651.73

EJERCICIO Nº 3 TRATAMIENTO DE LA PROVISION DE GRATIFICACIONES, EN INSTITUCIONES PÚBLICAS CON RÉGIMEN LABORAL PRIVADO. FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS. Una empresa del Estado, con Régimen Laboral Privado (Decreto Legislativo No 728), Presenta la siguiente información acerca de sus trabajadores: Nombre 1.- Elizabeth Muñoz 2.- Sonia Ramírez 3.- Giovanna Moreno 4.- Walter Ramírez 5.- Juan Gonzales TOTAL INGRESOS

Fecha de Ingreso 01/06/2007 01/08/2009 01/12/2005 01/04/2009 01/10/2009

Rem. Básica Asignación Familiar Alimentación Principal 1,600.00 55.00 50.00 1,500.00 55.00 50.00 1,200.00 55.00 50.00 1,150.00 55.00 50.00 1,000.00 00.00 00.00 6,450.00 220.00 200.00

Total Remuner. 1,705.00 1,605.00 1,305.00 1,255.00 1,000.00 6,870.00

Determinar el monto de las GRATIFICACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,009 y las operaciones contables que intervienen. 1.- En las cuatro fases de Ejecución presupuestaria:    

Compromiso Devengado Girado Pagado

Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R), las deudas fueron canceladas con Cheque No 145220 del Banco de la Nación. SOLUCION EJERCICIO N° 3 CALCULO DE LA GRATIFICACION DICIEMBRE DE 2,009: FECHA DE INGRESO 01/06/2007 01/08/2009 01/12/2005 01/04/2009 01/10/2009 TOTAL

CALCULO 1,705 / 6 x 6 = 1,605 / 6 x 5 = 1,305 / 6 x 6 = 1,255 / 6 x 6 = 1,000 / 6 x 3 =

GRATIFICACION DICIEMBRE 2,009 1,705.00 1,337.50 1,305.00 1,255.00 500.00 6,102.50

BONIFIC. EXTRA 153.45 120.38 117.45 112.95 45.00 549.23

TOTAL A PAGAR 1,858.45 1,457.88 1,422.45 1,367.95 545.00 6,651.73

NOTA: Cuando se registra planillas en sector público, no se controla a través de Cuentas de Orden. A diferencia de los documentos de Compromiso como son Ordenes de Compra, Ordenes de Servicio o Contratos. OPERACIONES CONTABLES DEBE FASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8301.02 Recurso Directamente Recaudados 8301.0201 Recurso Directamente Recaudados 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.02 Recurso Directamente Recaudados 8401.0201 Recurso Directamente Recaudados Por el Compromiso de la Planilla de Aguinaldos diciembre 2,009 ----------------------------------------------x-----------------------------------------------------------FASE DE DEVENGADO: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 5101.09 Gastos Variables y ocasionales. 5101.0901 Escolaridad, Aguinaldos y Gratificaciones. 5101.090102 Aguinaldos 2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS. X PAGAR 2102.04 Otros beneficios por pagar. 2102.0401 Gratificaciones y Aguinaldos 2102.04010 Aguinaldos Por la Provisión de la Planilla de Aguinaldos Diciembre 2,009. ----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

HABER

6,651.73 6,651.73

6,651.73

6,651.73

FASE DE GIRADO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.02 Recurso Directamente Recaudados 8401.0201 Recurso Directamente Recaudados

6,651.73

8601 EJECUCION DE GASTOS 8601.02 Recurso Directamente Recaudados 8601.0201 Recurso Directamente Recaudados Por la ejecución del pago del compromiso asumido. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2102 REMUNERACIONES, PENSI. Y BENEF. X PAGAR 2102.04 Otros beneficios por pagar. 2102.0401 Gratificaciones y Aguinaldos 2102.04010 Aguinaldos 1101 CAJA Y BANCOS 1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas 1101.0301 Cuentas Corrientes 1101.030102 Recursos Directamente Recaudados Por el giro del Cheque N° 145220 del Banco de la Nación. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN: 9103 VALORES Y GARANTIAS 9103.08 Cheques girados 9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTR. 9104.08 Cheques Girados por entregar. Por el control del Cheque No 145220 del Banco de la Nación. ----------------------------------------------x-----------------------------------------------------------FASE DE PAGADO: CUENTAS DE ORDEN: 9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 9104.08 Cheques Girados por entregar. 9103 VALORES Y GARANTIAS 9103.08 Cheques girados Por la cobranza del Cheque emitido No 145220, por parte de los trabajadores. ----------------------------------------------x------------------------------------------------------------

6,651.73

6,651.73

6,651.73

6,651.73 6,651.73

6,651.73 6,651.73

EJERCICIO Nº 4 MEJORA QUE AUMENTA LA VIDA UTIL DEL ACTIVO FIJO, FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.). Una institución del Estado Peruano, viene depreciando en 10 años una maquinaria que tiene un Valor en Libros de S/. 100,000.00 Nuevos Soles, utilizando el método de Línea Recta. (La maquinara fue adquirida con Orden de Compra No 351, para el área de Administración) Al inicio del quinto año, se efectuaron mejoras por S/. 40,000 que extiende la vida útil del activo fijo en cuatro años adicionales. Se pide realizar el reconocimiento de las mejoras incurridas en el activo. (La mejora se hizo con Orden de Compra No 370) Efectuar los cálculos de la depreciación y los siguientes asientos contables: 1. En las fases de Compromiso, Devengado, Girado y Pagado. Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.). Para el caso de la compra inicial y la mejora. El pago fue cancelado con Cheques No 145212 y 178201 del Banco de la Nación respectivamente. 2. Notas de contabilidad para la depreciación y baja de bienes. SOLUCION EJERCICIO N° 4 Calculo de la Depreciación en Nuevos Soles Valor Inicial de la compra del Activo Fijo Tasa de Depreciación Anual 10%, porque la vida útil es 10 años. Depreciación Anual 100,000 x 10 % = S/. 10,000 Depreciación de los primeros cuatro años, en Nuevos Soles Año 1 10,000 Año 2 10,000 Año 3 10,000 Año 4 10,000 Total 40,000

S/. 100,000

Total depreciación acumulada al finalizar el año 4:

40,000

Inversión Inicial (-) Depreciación Acumulada Año 4 (=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el año 4 (+) Valor de la Mejora Incurrida en el año 5 (=) Nuevo Valor del Activo al inicio del año 5

100,000 (40,000) 60,000 40,000 100,000

Años que faltan depreciar: 6 Más 4 años de ampliación de la vida útil, con la mejora incurrida. Total años 10 de nueva vida útil, a partir del año 5 100,000 x 10 % = 10,000 Depreciación de los últimos diez años, en Nuevos Soles Año 5 10,000 Año 6 10,000 Año 7 10,000 Año 8 10,000 Año 9 10,000 Año 10 10,000 Año 11 10,000 Año 12 10,000 Año 13 10,000 Año 14 10,000 Total 100,000 OPERACIONES CONTABLES POR LA ADQUISICION INICIAL DE LA MAQUINARIA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.) DEBE FASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8301.02 Recursos Directamente Recaudados. 8301.0201 Recursos Directamente Recaudados. 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.02 Recursos Directamente Recaudados. 8401.0201 Recursos Directamente Recaudados. Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria según Orden de Compra N° 351. ------------------------------------------------x----------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN: 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar Por el control de las ordenes de Compra N° 351. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------FASE DE DEVENGADO: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros 1503.0201 Para Oficina. 1503.020101 Maquinas y Equipos de Oficina 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes y servicios por pagar 2103.0101 Bienes y servicios por pagar Por la provisión de la compra de la maquinaria. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN: 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas Por la entrega de la orden de compra al proveedor de la maquinaria. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------FASE DE GIRADO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.02 Recursos Directamente Recaudados. 8401.0201 Recursos Directamente Recaudados. 8601 EJECUCION DE GASTOS

HABER

100,000 100,000

100,000 100,000

100,000

100,000

100,000 100,000

100,000 100,000

8601.02 Recursos Directamente Recaudados. 8601.0201 Recursos Directamente Recaudados. Por la ejecución del gasto presupuestario ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes y servicios por pagar 2103.0101 Bienes y servicios por pagar 1101 CAJA Y BANCOS 1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas 1101.0301 Cuentas Corrientes 1101.030102 Recursos Directamente Recaudados Por el giro del Cheque N° 145212 del Banco de la Nación ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN: 9103 VALORES Y GARANTIAS 9103.08 Cheques girados 9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 9104.08 Cheques Girados por entregar. Por el control del Cheque N° 145212 del Banco de la Nación ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------FASE DE PAGADO: CUENTAS DE ORDEN: 9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 9104.08 Cheques Girados por entregar. 9103 VALORES Y GARANTIAS 9103.08 Cheques Girados por entregar. Por la cobranza del Cheque N° 145212 por parte del proveedor en el Banco de la Nación. ----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

100,000 100,000

100,000 100,000

100,000 100,000

POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA EN EL AÑO 5 DEBE FASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8301.02 Recursos Directamente Recaudados. 8301.0201 Recursos Directamente Recaudados. 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.02 Recursos Directamente Recaudados. 8401.0201 Recursos Directamente Recaudados. Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria según Orden de Compra N° 370. ------------------------------------------------x-----------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN: 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar Por el control de la Orden de Compra N° 370. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------FASE DE DEVENGADO: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros 1503.0201 Para Oficina. 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes y servicios por pagar 2103.0101 Bienes y servicios por pagar Por la provisión de la compra de la maquinaria. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN: 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas Por la entrega de la Orden de Compra No 370, al proveedor de la maquinaria. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------FASE DE GIRADO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.02 Recursos Directamente Recaudados. 8401.0201 Recursos Directamente Recaudados. 8601 EJECUCION DE GASTOS

HABER

40,000 40,000

40,000 40,000

40,000 40,000

40,000 40,000

40,000 40,000

8601.02 Recursos Directamente Recaudados. 8601.0201 Recursos Directamente Recaudados. Por la ejecución del gasto presupuestario ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes y servicios por pagar 2103.0101 Bienes y servicios por pagar 1101 CAJA Y BANCOS 1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas 1101.0301 Cuentas Corrientes 1101.030102 Recursos Directamente Recaudados Por el giro del Cheque N° 178201 del Banco de la Nación ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN: 9103 VALORES Y GARANTIAS 9103.08 Cheques girados 9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 9104.08 Cheques Girados por entregar. Por el control del Cheque N° 178201 del Banco de la Nación ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------FASE DE PAGADO: CUENTAS DE ORDEN: 9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 9104.08 Cheques Girados por entregar. 9103 VALORES Y GARANTIAS 9103.08 Cheques Girados por entregar. Por la cobranza del Cheque N° 178201 por parte del proveedor en el Banco de la Nación. ----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

40,000 40,000

40,000 40,000

40,000 40,000

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 1: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo 5801.0201 Otra Maquinaria 1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 1 ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

10,000 10,000

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 2: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo 5801.0201 Otra Maquinaria 1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 2 ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

10,000 10,000

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 3: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo 5801.0201 Otra Maquinaria 1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 3 ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

10,000 10,000

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 4: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo 5801.0201 Otra Maquinaria

10,000

1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 4 ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

10,000

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 5: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo 5801.0201 Otra Maquinaria 1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 5 ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

10,000 10,000

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 6: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo 5801.0201 Otra Maquinaria 1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 6 ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

10,000 10,000

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 7: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo 5801.0201 Otra Maquinaria 1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 7 ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

10,000 10,000

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 8: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo 5801.0201 Otra Maquinaria 1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 8 ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

10,000 10,000

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 9: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo 5801.0201 Otra Maquinaria 1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 9 ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

10,000 10,000

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 10: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo 5801.0201 Otra Maquinaria 1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.

10,000 10,000

1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 10 ----------------------------------------------x------------------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 11: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo 5801.0201 Otra Maquinaria 1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 11 ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

10,000 10,000

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 12: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo 5801.0201 Otra Maquinaria 1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 12 ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

10,000 10,000

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 13: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo 5801.0201 Otra Maquinaria 1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 13 ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

10,000 10,000

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 14: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo 5801.0201 Otra Maquinaria 1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 14 ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

10,000 10,000

EJERCICIO Nº 5 MEJORAS Y MODIFICACION DE LAS TASAS DE DEPRECIACION POR ADQUISICION DE ACTIVO FIJO EN UNIDADES EJECUTORAS. FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DETERMINADOS – FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL (FONCOMUN) La Unidad Ejecutora Municipalidad Provincial del Santa compro una maquina selladora prensadora, valorizada en S/. 30,000.oo Nuevos Soles, emitiéndose la Orden de Compra No 500, pagándose además otros gastos vinculados con las compras: Transportes del equipo Seguros Total

1,500 2,500 4,000

Ocurrida la compra, la institución determina que el Activo Fijo debe ser depreciado por el método de línea recta, habiéndose estimado una vida útil de cuatro años, sin valor residual, lo que significa una tasa de depreciación del 25 % anual. Al inicio del año 4, la empresa realiza un desembolso por S/. 10,000 con el propósito de realizar una mejora en el Activo Fijo, con el cambio de un repuesto importante que le permita alargar su vida útil, en tres años adicionales, contados a partir del ano que se hizo el cambio del repuesto, emitiéndose la Orden de Compra No 600. Se ha determinado que el repuesto sustituido (deteriorado), tiene un Valor en Libros de S/. 2,000 y una depreciación acumulada de S/. 1,000, montos que deben darse de baja.

Efectuar los cálculos de la depreciación y los siguientes asientos contables: 1.- En las cuatro fases de Ejecución Presupuestaria:    

Compromiso Devengado Girado Pagado

Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es RECURSOS DETERMINADOS – FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL (FONCOMUN), para la compra inicial y la mejora. Las deudas contraídas fueron canceladas con Cheques No 145250 y 165220, del Banco de la Nación, respectivamente. 2.- Notas de contabilidad en el sistema SIAF- SP, para la depreciación y baja de bienes. SOLUCION EJERCICIO No 5 Calculo de la Depreciación en Nuevos Soles Costo de Adquisición (+)Gastos Vinculados con la adquisición (=)Valor Inicial de la compra del Activo Fijo

30,000 4,000 34,000

Tasa de Depreciación Anual 25% Depreciación Anual 34,000 x 25 % = S/. 8,500 Depreciación de los primeros tres anos, en Nuevos Soles Año 1 8,500 Año 2 8,500 Año 3 8,500 Total 25,500 Total depreciación acumulada al finalizar el año 3:

25,500

Calculo del Nuevo Valor del Activo Fijo y el importe de depreciación Año 4: Inversión Inicial (-) Depreciación Acumulada Año 3 (=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el año 3 (+) Valor de la Mejora Incurrida al inicio del año 4 (-) Valor en Libros del repuesto deteriorado año 4 (+) Depreciación Acumulada repuesto deteriorado año 4 (=) Nuevo Valor del Activo al inicio del año 4

34,000 (25,500) 8,500 10,000 (2,000) 1,000 17,500

Nueva vida útil 3 años 17,500 x 33.333333 % = 5,833.33 Depreciación de los últimos tres años, en Nuevos Soles Año 4 5,833.33 Año 5 5,833.33 Año 6 5,833.33 Total Depreciación Acumulada 17,500.00 OPERACIONES CONTABLES POR LA ADQUISICION INICIAL DE LA MAQUINARIA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DETERMINADOS – FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL (FONCOMUN) DEBE FASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8301.05 Recursos Determinados. 8301.0501 Fondo de Compensación Municipal 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.05 Recursos Determinados. 8401.0501 Fondo de Compensación Municipal Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria según Orden de Compra N° 500. ------------------------------------------------x-----------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN: 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS

HABER

34,000 34,000

34,000

9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar Por el control de las ordenes de Compra N° 500. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------FASE DE DEVENGADO: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros 1503.0201 Para Oficina. 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes y servicios por pagar 2103.0101 Bienes y servicios por pagar Por la provisión de la compra de la maquinaria. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN: 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas Por la entrega de la orden de compra al proveedor de la maquinaria. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------FASE DE GIRADO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.05 Recursos Determinados 8401.0501 Fondo de Compensación Municipal 8601 EJECUCION DE GASTOS 8601.05 Recursos Determinados 8601.0501 Fondo de Compensación Municipal Por la ejecución del gasto presupuestario ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes y servicios por pagar 2103.0101 Bienes y servicios por pagar 1101 CAJA Y BANCOS 1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas 1101.0301 Cuentas Corrientes 1101.030108 Recursos Determinados FONCOMUN Por el giro del Cheque N° 145250 del Banco de la Nación. ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN: 9103 VALORES Y GARANTIAS 9103.08 Cheques girados 9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 9104.08 Cheques Girados por entregar. Por el control del Cheque N° 145250 del Banco de la Nación. ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------FASE DE PAGADO: CUENTAS DE ORDEN: 9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 9104.08 Cheques Girados por entregar. 9103 VALORES Y GARANTIAS 9103.08 Cheques Girados por entregar. Por la cobranza del Cheque N° 145250 por parte del proveedor en el Banco de la Nación. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

34,000

34,000 34,000

34,000 34,000

34,000 34,000

34,000 34,000

34,000 34,000

34,000 34,000

POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA AÑO 4 FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DETERMINADOS – FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL (FONCOMUN) DEBE FASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8301.05 Recursos Determinados 8301.0501 Fondo de Compensación Municipal. 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.05 Recursos Determinados. 8401.0501 Fondo de Compensación Municipal. Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria según Orden de Compra No 600. ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN:

HABER

10,000 10,000

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar Por el control de las ordenes de Compra N° 600. ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------FASE DE DEVENGADO: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros 1503.0201 Para Oficina. 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes y servicios por pagar 2103.0101 Bienes y servicios por pagar Por la provisión de la compra de la maquinaria. ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas Por la entrega de la orden de compra al proveedor de la maquinaria. ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------FASE DE GIRADO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.05 Recursos Determinados 8401.0501 Fondo de Compensación Municipal 8601 EJECUCION DE GASTOS 8601.05 Recursos Determinados 8601.0101 Fondo de Compensación Municipal Por la ejecución del gasto presupuestario ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes y servicios por pagar 2103.0101 Bienes y servicios por pagar 1101 CAJA Y BANCOS 1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas 1101.0301 Cuentas Corrientes 1101.030108 Recursos Determinados FONCOMUN Por el giro del Cheque N° 165220 del Banco de la Nación ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN: 9103 VALORES Y GARANTIAS 9103.08 Cheques girados 9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 9104.08 Cheques Girados por entregar. Por el control del Cheque N° 165220 del Banco de la Nación. ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------FASE DE PAGADO: CUENTAS DE ORDEN: 9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 9104.08 Cheques Girados por entregar. 9103 VALORES Y GARANTIAS 9103.08 Cheques Girados por entregar. Por la cobranza del Cheque N° 165220 por parte del proveedor en el Banco de la Nación. ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------

10,000 10,000

10,000 10,000

10,000 10,000

10,000 10,000

10,000 10,000

10,000 10,000

10,000 10,000

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 1 CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo 5801.0201 Otra Maquinaria 1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 1 ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 2

8,500 8,500

CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo 5801.0201 Otra Maquinaria 1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 2 ----------------------------------------------x------------------------------------

8,500 8,500

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 3 CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo 5801.0201 Otra Maquinaria 1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 3 ----------------------------------------------x------------------------------------

8,500 8,500

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA BAJA DE BIENES AÑO 4 CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5506 OTROS GASTOS DIVERSOS 5506.01 Baja de bienes 1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros 1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros 1503.0201 Para Oficina. Para dar de baja el repuesto deteriorado de la maquinaria adquirida. ----------------------------------------------x------------------------------------

1,000 1,000 2,000

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACION AÑO 4 CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo 5801.0201 Otra Maquinaria 1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 4 ----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

5,833.33 5,833.33

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACION AÑO 5 CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo 5801.0201 Otra Maquinaria 1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 5 ----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

5,833.33 5,833.33

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACION AÑO 6 CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo 5801.0201 Otra Maquinaria 1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 6 ----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

5,833.33 5,833.33

EJERCICIO Nº 6 INGRESOS POR DONACION DE BIENES Y EFECTIVO EN LAS INSTITUCIONES PÚBLICAS: El 20/09 se registra las donaciones de bienes corrientes y de capital, mediante la Resolución de Aceptación N° 2002-09, suscrita por el Titular del Pliego y dinero en efectivo provenientes de diferentes entidades del Sector Publico. Una vez recepcionado los fondos son depositados en una cuenta corriente del Banco de la Nación, según el siguiente detalle: CONCEPTO Efectivo Bienes Corrientes Bienes de Capital TOTAL

Importe En Nuevos Soles 110,000 1'154,500 650,000 1'914,500

SOLUCION DEL EJERCICIO No 6 DEBE FASE DE DETERMINADO: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 1301.05 Materiales y Útiles 1301.0501 de Oficina 1301.050102 Papelería en general, útiles y materiales de oficina. 4401 DONACIONES CORR. REC. EN EFECT Y BIENES 4401.0203 En bienes 4401.020304 de Otras Unidades de Gobierno Por el registro de la resolución N°2002-09 ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros 1503.0201 Para Oficina. 4403 DONACIONES DE CAPITAL REC. EN EFECT. Y EN BIENES 4403.02 En Bienes 4403.0203 de Otras Unidades de Gobierno 4403.020304 de Otras entidades Públicas. Por el registro de bienes de Capital ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------FASE DE RECAUDADO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8501 EJECUCION DE INGRESOS 8501.04 Donaciones y transferencias. 8501.0401 Donaciones. 8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 8201.04 Donaciones y transferencia 8201.0401 Donaciones Por el registro del efectivo. ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 1101 CAJA Y BANCOS 1101.01 Caja 1101.0101 Caja M/N 4401 DONACIONES CORRIENTES RECIBIDAS EN EFECTIVO 4401.01 En Efectivo. 4401.0103 de Otras Unidades de Gobierno 4401.010301 Del Gobierno Nacional. Por el registro de lo recaudado en efectivo. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------1101 CAJA Y BANCOS 1101.03 Depósitos en Inst. Financieras Públicas. 1101.0301 Cuentas Corrientes 1101 CAJA Y BANCOS 1101.01 Caja 1101.0101 Caja M/N Por el deposito en Cuenta Corriente del Banco de la Nación ----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

HABER

1’154,500

1’154,500

650,000 650,000

110,000 110,000

110,000 110,000

110,000 110,000

EJERCICIO Nº 7 Con fecha 20 de enero de 2,009, se emiten RECIBOS DE INGRESOS por tasas. Por el importe de S/. 28,000.oo Nuevos Soles, de acuerdo al siguiente detalle. DESCRIPCIÓN Registros Legalización de Documentos

Importe en Nuevos Soles 5,000.00 8,000.00

Turísticos Certificados Médicos Derechos de Inscripción TOTAL

9,000.00 3,000.00 3,000.00 28,000.00

Efectuar los asientos de la Contabilidad Patrimonial y Presupuestaria, en las fases de ejecución correspondientes del INGRESO y depositar el importe en una institución financiera pública. SOLUCION DEL EJERCICIO N° 7 DEBE FASE DE DETERMINADO: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 1201 CUENTAS POR COBRAR 1201.03 Venta de Bienes y Derechos Administrativos. 1201.0302 Derechos y tasas Administrativas. 4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVAS. 4302.01 Derechos Administrativos. Generales 4302.0101 Registros y Licencias 4302.010101 Tasa Registrales 4302.03 Derechos Administrativos de Educación 4302.0301 Administrativos de Educación 4302.030105 Derechos o Inscripciones 4302.04 Derechos Administrativos de Salud 4302.0401 Derechos Administrativos de Salud 4302.040104 Certificados 4302.10 Otros Derechos Administrativos 4302.1001 Otros Derechos Administrativos 4302.100104 Otros Derechos Administrativos 4302.100104 Legalización de documentos 4302.100199 Otros Derechos Administrativos. Turísticos Por el registro de la anotación ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------FASE DE RECAUDADO: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 1101 CAJA Y BANCOS 1101.01 Caja 1101.0101 Caja M/N 1201 CUENTAS POR COBRAR 1201.03 Venta de Bienes y Derechos Administrativos. 1201.0302 Derechos y tasas Administrativas. Por la información de la recaudación ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------1101 CAJA Y BANCOS 1101.03 Depósitos en Inst. Financieras Públicas. 1101.0301 Cuentas Corrientes 1101 CAJA Y BANCOS 1101.01 Caja 1101.0101 Caja M/N Por el depósito en cuenta corriente. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8501 EJECUCION DE INGRESOS 8501.02 Recursos Directamente Recaudados 8501.0201 Recursos Directamente Recaudados 8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 8201.02 Recursos Directamente Recaudados 8201.0201 Recursos Directamente Recaudados Por la ejecución presupuestaria de la cobranza. ----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

HABER

28,000 28,000

28,000 28,000

28,000 28,000

28,000 28,000

EJERCICIO N° 08 El 21 de enero de 2,009, la UE 600, solicita Útiles de escritorio y se emite la Orden de Compra - Guía de Internamiento # 019 - 09 por 28,000.oo Nuevos Soles. Fuente de Financiamiento RECURSOS ORDINARIOS (R.O.). Se giro del Cheque N° 145215 del Banco de la Nación. Efectuar los asientos de la Contabilidad Patrimonial y Presupuestaria, Cuentas de Orden, en las fases de ejecución del gasto correspondiente. SOLUCION EJERCICIO N° 8 OPERACIONES CONTABLES POR LA ADQUISICION DE UTILES DE ESCRITORIO, FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS ORDINARIOS

DEBE FASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8301.01 Recursos Ordinarios. 8301.0101 Recursos Ordinarios. 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.01 Recursos Ordinarios. 8401.0101 Recursos Ordinarios. Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria según Orden de Compra N° 019-09. ------------------------------------------------x-----------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN: 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar Por el control de las ordenes de Compra N° 019-09. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------FASE DE DEVENGADO: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNICIONAMIENTO 1301.05 Materiales y útiles 1301.0501 De Oficina. 1301.050102 Papelería en General 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes y servicios por pagar 2103.0101 Bienes y servicios por pagar Por la provisión de la compra de útiles de escritorio. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN: 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas Por la entrega de la orden de compra al proveedor. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------FASE DE GIRADO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.01 Recursos ordinarios 8401.0101 Recursos ordinarios 8601 EJECUCION DE GASTOS 8601.01 Recursos ordinarios 8601.0101 Recursos ordinarios Por la ejecución del gasto presupuestario ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes y servicios por pagar 2103.0101 Bienes y servicios por pagar 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO 2105.01 Gastos Corrientes Por el giro del Cheque N° 145215 del Banco de la Nación. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN: 9103 VALORES Y GARANTIAS 28,000 9103.08 Cheques girados 9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 28,000 9104.08 Cheques Girados por entregar. Por el control del Cheque N° 145215 del Banco de la Nación. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------FASE DE PAGADO: CUENTAS DE ORDEN: 9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 9104.08 Cheques Girados por entregar. 9103 VALORES Y GARANTIAS 9103.08 Cheques Girados por entregar. Por la cobranza del Cheque N° 145215 por parte del proveedor en el Banco de la Nación. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO 210501 Gastos Corrientes

HABER

28,000 28,000

28,000 28,000

28,000

28,000

28,000 28,000

28,000 28,000

28,000 28,000

28,000 28,000

28,000

4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS 4404.01 Traspasos del Tesoro Público. Por la transferencia de fondos del tesoro Publico (DNTP). ----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

28,000

EJERCICIO N° 09 El 22 de enero de 2,010 la UE 600 compra Bienes de Capital, gira la orden de compra - guía de internamiento # 2255 a favor de IMPORT SAC para la adquisición de equipos médicos odontológicos hospitalarios, por el importe total de S/. 24,150.oo. Fuente de Financiamiento. RECURSOS ORDINARIOS. La deuda se ha cancelado con el Cheque No 525354 del Banco Continental. Se solicita efectuar los asientos de la Contabilidad Patrimonial, Contabilidad Presupuestaria, Cuentas de Orden en las fases de ejecución del gasto que correspondan. SOLUCION EJERCICIO N° 9 OPERACIONES CONTABLES DEBE FASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8301.01 Recursos Ordinarios. 8301.0101 Recursos Ordinarios. 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.01 Recursos Ordinarios. 8401.0101 Recursos Ordinarios. Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria según Orden de Compra No 2255. ------------------------------------------------x-----------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN: 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar Por el control de las ordenes de Compra N° 2255. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------FASE DE DEVENGADO: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros 1503.0204 Mobiliario Equipos y Aparatos Médicos 1503.020402 Equipo 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes y servicios por pagar 2103.0101 Bienes y servicios por pagar Por la provisión de la compra de la maquinaria. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN: 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas Por la entrega de la orden de compra al proveedor de la maquinaria. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------FASE DE GIRADO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.01 Recursos ordinarios 8401.0101 Recursos ordinarios 8601 EJECUCION DE GASTOS 8601.01 Recursos ordinarios 8601.0101 Recursos ordinarios Por la ejecución del gasto presupuestario ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes y servicios por pagar 2103.0101 Bienes y servicios por pagar 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO 2105.02 Gastos de Capital Por el giro del Cheque No 525354 del Banco Continental. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN:

HABER

24,150 24,150

24,150 24,150

24,150

24,150

24,150 24,150

24,150 24,150

24,150 24,150

9103 VALORES Y GARANTIAS 9103.08 Cheques girados 9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 9104.08 Cheques Girados por entregar. Por el control del Cheque No 525354 del Banco Continental. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------FASE DE PAGADO: CUENTAS DE ORDEN: 9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 9104.08 Cheques Girados por entregar. 9103 VALORES Y GARANTIAS 9103.08 Cheques Girados por entregar. Por la cobranza del Cheque No 525354 del Banco Continental. ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO 210502 Gastos de Capital 4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 4404.01 Traspasos del tesoro Público. Por la transferencia de fondos del tesoro Publico (DNTP). ----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

24,150 24,150

24,150 24,150

24,150 24,150

EJERCICIO N° 10 Con fecha 22 de enero de 2,009, la unidad de almacén atiende el pedido comprobante de salida (PECOSA), Numero 302 - 09 del consumo total de los Materiales de Limpieza por S/. 200,000 Nuevos Soles. Efectuar el asiento contable que corresponda. DEBE CONTABILIDAD PATRIMONIAL 5301 CONSUMO DE BIENES 5301.05 Materiales y Útiles 5301.0503 Aseo, Limpieza y cocina 1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 1301.05 Materiales y útiles 1301.0503 Aseo, Limpieza y cocina Por el registro de la PECOSA N°302-09 ----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

HABER

200,000 200,000

EJERCICIO N° 11 Se procede a efectuar la liquidación para el pago del IGV a la SUNAT, correspondiente al mes de mayo 2,009 por S/. 2,090.oo según liquidación adjunta. El pago se realiza con fondos depositados en el Banco de la Nación. Se solicita los asientos de la Contabilidad Patrimonial, Contabilidad Presupuestaria, Cuentas de Orden en las fases de ejecución presupuestaria correspondientes. SOLUCION EJERCICIO No 11 DEBE FASE DE RECAUDADO CONTABILIDAD PATRIMONIAL 2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 210101 Impuestos y contribuciones 210105 Impto. General a las ventas. 1101 CAJA Y BANCOS 1101.03 Depósitos en Inst. Financieras Públicas 1101.0301 Cuentas Corrientes Por el giro del Cheque ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN 9103 VALORES Y GARANTIAS 9103.08 Cheques girados 9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 9104.08 Cheques Girados por entregar. Por el control del Cheque. ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 9104.08 Cheques Girados por entregar. 9103 VALORES Y GARANTIAS 9103.08 Cheques girados Por la cobranza del Cheque emitido. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

HABER

2,090 2,090

2,090 2,090

2,090 2,090

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA 8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 8201.02 Recursos Directamente Recaudados 8201.0201 Recursos Directamente Recaudados 8501 EJECUCION DE INGRESOS 8501.02 Recursos Directamente Recaudados 8501.0201 Recursos Directamente Recaudados Extorno para rebajar la ejecución presupuestaria de Ingresos registrado en la contabilidad. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

2,090 2,090

EJERCICIO N°12 Elaborar el Presupuesto Inicial de Apertura Ejercicio 2,010 – P.I.A. DEBE CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 8201.02 Recursos Directamente Recaudados 10,000.00 8201.0201 Recursos Directamente Recaudados 8201.05 Recursos Determinados 25,000.00 8201.0502 Fondo de Compensación Municipal 15,000.00 8201.0503 Impuestos Municipales 10,000.00 8101 PRESUPUESTO INST. APERTURA, M Y PPTO INST 8101.02 Recursos Directamente Recaudados 10,000.00 8101.0201 Recursos Directamente Recaudados 8101.05 Recursos Determinados 25,000.00 8101.0502 Fondo de Compensación Municipal 15,000.00 8101.0503 Impuestos Municipales 10,000.00 Por el Presupuesto de Ingresos Aprobado para el Ejercicio ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8101 PRESUPUESTO INST. DE APERTURA, MODIFICACIONES 8101.01 Recursos Ordinarios 8,000.00 8101.0101 Recursos Ordinarios 8101.02 Recursos Directamente Recaudados 10,000.00 8101.0201 Recursos Directamente Recaudados 8101.05 Recursos Determinados 25,000.00 8101.0502 Fondo de Compensación Municipal 15,000.00 8101.0503 Impuestos Municipales 10,000.00 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8301.01 Recursos Ordinarios 8,000.00 8301.0101 Recursos Ordinarios 8301.02 Recursos Directamente Recaudados 10,000.00 8301.0201 Recursos Directamente Recaudados 8301.05 Recursos Determinados 25,000.00 8301.0502 Fondo de Compensación Municipal 15,000.00 8301.0503 Impuestos Municipales 10,000.00 Por el Presupuesto de Gastos Aprobado para el Ejercicio ----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

HABER

35,000.00

35,000.00

43,000

43,000.00

EJERICICIO Nº 13 Registro contable de ingresos del periodo - Impuesto Predial, en las fases de ejecución presupuestaria del Ingreso: DETERMINADO Y RECAUDADO. FASE DETERMINADO: CUENTAS DE ORDEN: 9103 VALORES Y GARANTIAS 9103.05 Valores y Documentos en Cobranza - Recibidos 9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 9104.05 Cartera de Valores y Documentos en Cobranza - Recibidos Por la emisión de documentos recibidos del área de Rentas ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL 1201 CUENTAS POR COBRAR 1201.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias 1201.0101 Impuestos 4102 IMPUESTO A LA PROPIEDAD 4102.01 Impuesto Sobre la Propiedad Inmueble 4102.0101 Predial 4102.010101 Predial Por el registro de los recibos de cobranza emitidos por concepto de impuesto predial ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------FASE RECAUDADO

10,000.00 10,000.00

10,000.00 10,000.00

CONTABILIDAD PATRIMONIAL 1101 CAJA Y BANCOS 5,000.00 1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas 1101.0301 Cuentas Corrientes 1101.030109 Recursos Determinados - Otros Impuestos Municipales 1201 CUENTAS POR COBRAR 1201.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias 1201.0101 Impuestos Por la captación de ingresos por Impuesto Predial, depositado directamente en cuenta corriente del Banco de la Nación. ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN 9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 5,000.00 9104.05 Cartera de Valores y Documentos en Cobranza - Recibidos 9103 VALORES Y GARANTIAS 9103.05 Valores y Documentos en Cobranza - Recibidos Por la rebaja de recibos emitidos cobrados ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------CONTABILIDAD PRESUPUESTAL 8501 EJECUCION DE INGRESOS 5,000.00 8501.05 Recursos Determinados 8501.0503 Impuestos Municipales 8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 8201.05 Recursos Determinados 8201.0503 Impuestos Municipales Por la ejecución de ingresos por Impuesto Predial ----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

5,000.00

5,000.00

5,000.00

EJERICICIO Nº 14 Registro contable de Transferencias Recibidas de la Fuente de Financiamiento: Fondo de Compensación Municipal (FONCOMUN) – Recursos Determinados. FASE RECAUDADO CONTABILIDAD PATRIMONIAL 1101 CAJA Y BANCOS 1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas 1101.0301 Cuentas Corrientes 1101.030108 Recursos Determinados - Fondo de Compensación Municipal 4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS 4402.03 Traspaso de Fondos 4402.0303 Gobiernos Locales 4402.030305 Fondo de Compensación Municipal 4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 4404.03 Traspaso de Fondos 4404.0303 Gobiernos Locales 4404.030305 Fondo de Compensación Municipal Por el registro de las transferencias recibidas del Foncomun ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA 8501 EJECUCION DE INGRESOS 8501.05 Recursos Determinados 8501.0502 Fondo de Compensación Municipal 8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 8201.05 Recursos Determinados 8201.0502 Impuestos Municipales Por la ejecución de ingresos del Foncomun ----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

15,000.00

5,000.00

10,000.00

15,000.00 15,000.00

EJERICICIO Nº 15 Compra de insumos para la atención del Programa Vaso de Leche, por el importe de S/. 8,000 y posterior distribución a los comedores populares. DEBE FASE DE COMPROMISO CUENTAS DE ORDEN 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 9102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar Para registrar las ordenes de compra aprobadas ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS

HABER

8,000.00 8,000.00

8,000.00

8301.01 Recursos Ordinarios 8301.0101 Recursos Ordinarios 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.01 Recursos Ordinarios 8401.0101 Recursos Ordinarios Por las asignaciones comprometidas por compra de bienes ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------FASE DE DEVENGADO CONTABILIDAD PATRIMONIAL 1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 1303.01 Entrega de Bienes y Servicios 1303.0101 Apoyo Alimentario 1303.010101 Alimentos para Programas Sociales 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes y Servicios por Pagar 2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar Por el ingreso de insumos para el Programa Vaso de Leche ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 9102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas Para registrar las ordenes de compra atendidas ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------FASE DE GIRADO CONTABILIDAD PATRIMONIAL 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes y Servicios por Pagar 2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar 2105 OBLIGACIONES TESORO PUBLICO 2105.01 Gastos Corrientes Por el giro de cheque para el pago de alimentos para programas sociales ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.01 Recursos Ordinarios 8401.0101 Recursos Ordinarios 8601 EJECUCION DE GASTOS 8601.01 Recursos Ordinarios 8601.0101 Recursos Ordinarios Por la ejecución del gasto por pago de obligaciones ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN 9103 VALORES Y GARANTIAS 9103.08 Cheques girados 9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 9104.08 Cheques Girados por entregar. Por el control del Cheque. ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------FASE DE PAGADO CUENTAS DE ORDEN 9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 9104.08 Cheques Girados por entregar. 9103 VALORES Y GARANTIAS 9103.08 Cheques girados Por la cobranza del Cheque emitido. ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL 2105 OBLIGACIONES TESORO PUBLICO 2105.01 Gastos Corrientes 4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS 4402.01 Traspasos del Tesoro Público Por los Cheques de Recursos Ordinarios, pagados por el Banco de la Nación. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

8,000.00

8,000.00

8,000.00

8,000.00 8,000.00

8,000.00 8,000.00

8,000.00 8,000.00

8,000.00 8,000.00

8,000.00 8,000.00

8,000.00 8,000.00

OPERACIONES COMPLEMENTARIAS DISTRIBUCIÓN DE ALIMENTOS A LAS ORGANIZACIONES SOCIALES 5202 PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL 5202.03 Entrega de Bienes y Servicios 5202.0301 Apoyo Alimentario 5202.030101 Alimentos para Programas Sociales

8,000.00

1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 1303.01 Entrega de Bienes y Servicios 1303.0101 Apoyo Alimentario 1303.010101 Alimentos para Programas Sociales Por la Entrega de Bienes a los Beneficiarios del Programa Vaso de Leche ----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

8,000.00

EJERICICIO Nº 16 Pago de gastos devengados en el ejercicio anterior (S/. 3,500) y girados en el ejercicio. Giro de Cheque sin Afectación Presupuestal (Presupuesto Afectado al Ejercicio Anterior). DEBE FASE DE GIRADO CONTABILIDAD PATRIMONIAL 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes y Servicios por Pagar 2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar 1101 CAJA Y BANCOS 1101.04 Depósitos en Instituciones Financieras Privadas 1101.0401 Cuentas Corrientes 1101.040101 Recursos Directamente Recaudados Por el Giro y Pago de Obligaciones del Ejercicio Anterior ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN 9103 VALORES Y GARANTIAS 9103.08 Cheques girados 9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 9104.08 Cheques Girados por entregar. Por el control del Cheque. ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------FASE DE PAGADO CUENTAS DE ORDEN 9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 9104.08 Cheques Girados por entregar. 9103 VALORES Y GARANTIAS 9103.08 Cheques girados Por la cobranza del Cheque emitido. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

HABER

3,500.00 3,500.00

3,500.00 3,500.00

3,500.00 3,500.00

EJERICICIO Nº 17 Adquisición de Bienes no Depreciables por S/. 400.00. DEBE FASE DE COMPROMISO CUENTAS DE ORDEN 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 9102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar Para registrar las ordenes de compra aprobadas. ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8301.02 Recursos Directamente Recaudados 8301.0201 Recursos Directamente Recaudados 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.02 Recursos Directamente Recaudados 8401.0201 Recursos Directamente Recaudados Por las asignaciones comprometidas por compra de bienes. ------------------------------------- x ------------------------------------FASE DE DEVENGADO CONTABILIDAD PATRIMONIAL 5301 CONSUMO DE BIENES 5301.99 Otros Bienes 5301.9999 Otros Bienes 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes y Servicios por Pagar 2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar Por el ingreso de bienes a la entidad. ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN

HABER

400.00 400.00

400.00 400.00

400.00 400.00

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 9102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas Por las Ordenes de Compra Atendidas. ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------FASE DE GIRADO CONTABILIDAD PATRIMONIAL 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes y Servicios por Pagar 2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar 1101 CAJA Y BANCOS 1101.04 Depósitos en Instituciones Financieras Privadas 1101.0401 Cuentas Corrientes 1101.040101 Recursos Directamente Recaudados Por el Giro del Cheque de entidades privadas. ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.02 Recursos Directamente Recaudados 8401.0201 Recursos Directamente Recaudados 8601 EJECUCION DE GASTOS 8601.02 Recursos Directamente Recaudados 8601.0201 Recursos Directamente Recaudados Por la ejecución del gasto por pago de obligaciones. ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN 9103 VALORES Y GARANTIAS 9103.08 Cheques girados 9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 9104.08 Cheques Girados por entregar. Por el control del Cheque. ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------FASE DE PAGADO CUENTAS DE ORDEN 9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 9104.08 Cheques Girados por entregar. 9103 VALORES Y GARANTIAS 9103.08 Cheques girados Por la cobranza del Cheque emitido. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

400.00 400.00

400.00 400.00

400.00 400.00

400.00 400.00

400.00 400.00

OPERACIONES COMPLEMENTARIAS 9105 BIENES EN PRÉSTAMO, CUSTODIA Y NO DEPRECIABLES 9105.03 Bienes no Depreciables 9105.0303 Muebles y Enseres no Depreciables 9106 CONTROL DE BIENES EN PRÉSTAMO, CUSTODIA Y NO DEPR. 9106.03 Bienes no Depreciables 9106.0303 Muebles y Enseres no Depreciables Por el registro de control de los bienes no depreciables. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

400.00 400.00

EJERCICIO N° 18 PLANILLA DE HABERES. FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS ORDINARIOS. DEBE FASE DEVENGADO CONTABILIDAD PATRIMONIAL 5101 RETRIBUCIONES Y COMPLEM. EN EFECTIVO 5101. 01 Personal Administrativo 5101. 0101 Personal Administrativo 5101. 010102 Personal Administrativo Nombrado 970.00 5103. 010105 Contribuciones a EsSalud 30.00 2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 2101.03 Seguridad Social 2101. 0301 Prestaciones de Salud 2101. 030101 Régimen de Prestaciones de Salud 2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 2102. 01 Remuneraciones por Pagar 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103. 99 Otros Gastos por Pagar Por la provisión de la planilla de remuneraciones.

HABER

1,000.00

30.00

900.00 70.00

----------------------------------------------x---------------------------------------------------------FASE GIRADO CONTABILIDAD PATRIMONIAL 2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 2101.03 Seguridad Social 2101.0301 Prestaciones de Salud 2101.030101 Régimen de Prestaciones de Salud 2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 2102.01 Remuneraciones por Pagar 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103. 99 Otros Gastos por Pagar 2105 OBLIGACIONES TESORO PUBLICO 2105.01 Gastos Corrientes Por la cancelación de la deuda con la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios. ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------FASE PAGADO CONTABILIDAD PATRIMONIAL 2105 OBLIGACIONES TESORO PUBLICO 2105.01 Gastos Corrientes 44 DONACIONES Y TRANSFER. Y TRASPASOS DEL TESORO PÚBLICO 4403 Traspasos Del Tesoro Publico 4403.01 Traspasos Recibidos en Efectivo del Tesoro Público Para registrar la transferencia por parte de la Dirección Nacional de Tesoro Publico. ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------CUENTAS DE PRESUPUESTO FASE COMPROMISO 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8301.01 Recursos Ordinarios 8301.0101 Recursos Ordinarios 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.01 Recursos Ordinarios 8401.0101 Recursos Ordinarios Por el registro del compromiso presupuestario. ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------FASE GIRADO 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.01 Recursos Ordinarios 8401.0101 Recursos Ordinarios 8601 EJECUCION DE GASTOS 8601.01 Recursos Ordinarios 8601.0101 Recursos Ordinarios Para registrar la ejecución presupuestaria del gasto. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

30.00

900.00 70.00 1,000.00

1,000.00 1,000.00

1,000.00 1,000.00

1,000.00 1,000.00

EJERICICIO Nº 19 PLANILLA DE HABERES. FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADO (PAGADO) DEBE CONTABILIDAD PATRIMONIAL 2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 2101.03 Seguridad Social 2101.0301 Prestaciones de Salud 2101.030101 Régimen de Prestaciones de Salud 2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 2102.01 Remuneraciones por Pagar 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.99 Otros Gastos por Pagar 1101 CAJA Y BANCOS 1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas 1101. 0301 Cuentas Corrientes Por la cancelación de la deuda con Fuente de Financiamiento R.D.R. ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------CUENTAS DE PRESUPUESTO FASE COMPROMISO 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8301.02 Recursos Directamente Recaudados 8301.0201 Recursos Directamente Recaudados 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.02 Recursos Directamente Recaudados 8401.0201 Recursos Directamente Recaudados Por el registro del compromiso de la deuda. ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------FASE GIRADO

HABER

30.00

900.00 70.00 1000.00

1,000.00 1,000.00

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.02 Recursos Directamente Recaudados 8401.0201 Recursos Directamente Recaudados 8601 EJECUCION DE GASTOS 8601.02 Recursos Directamente Recaudados 8601.0201 Recursos Directamente Recaudados Para registrar la ejecución presupuestaria del gasto. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

1,000.00 1,000.00

EJERICICIO Nº 20 COMPRA DE BIENES PARA LA VENTA DEBE FASE COMPROMISO CUENTAS DE ORDEN 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.08 Orden De Compra Aprobadas 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 9102.08 Orden De Compra Por Ejecutar ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------FASE DEVENGADO CONTABILIDAD PATRIMONIAL 1302 BIENES PARA LA VENTA 1302.01 Mercaderías 2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 2101.01 Impuestos y Contribuciones 2101. 0105 Impuesto General a las Ventas 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes y Servicios por Pagar 2103. 0101 Bienes y Servicios por Pagar ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------FASE PAGADO 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes Y Servicios por Pagar 2103.0101 Bienes Y Servicios por Pagar 1101 CAJA Y BANCOS 1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas 1101.0301 Cuentas Corrientes ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------CUENTAS DE PRESUPUESTO FASE COMPROMISO 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8301.02 Recursos Directamente Recaudados 8301.0201 Recursos Directamente Recaudados 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.02 Recursos Directamente Recaudados 8401.0201 Recursos Directamente Recaudados ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------FASE PAGADO 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.02 Recursos Directamente Recaudados 8401.0201 Recursos Directamente Recaudados 8601 EJECUCION DE GASTOS 8601.02 Recursos Directamente Recaudados 8601.0201 Recursos Directamente Recaudados ----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

HABER

95.00 95.00

80.00 15.00 95.00

95.00 95.00

95.00 95.00

95.00 95.00

EJERICICIO Nº 21 VENTA DE BIENES. DEBE FASE DETERMINADO 1201 CUENTAS POR COBRAR 1201.03 Venta De Bienes Y Servicios y Derechos Administrativos 1201. 0301 Venta De Bienes 2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 2101.03 Impuestos y Contribuciones 2101.0105 Impuesto General a las Ventas 4301 VENTA DE BIENES 4301. 06 Ventas de Productos de Salud 4301. 0606 Ventas de Productos de Salud 4301. 060602 Medicinas ----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

HABER

119.00 19.00 100.00

FASE RECAUDADO 1101 CAJA Y BANCOS 1101.03 Depósitos En Instituciones Financieras Públicas 1101.0301 Cuentas Corrientes 1201 CUENTAS POR COBRAR 1201.03 Venta De Bienes y Servicios y Derechos Administrativos 1201.0301 Venta De Bienes ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------5701 COSTO DE VENTAS ACTIVOS NO FINANCIEROS 5701.06 Costo De Venta de Bienes 5701.0601 Costo De Bienes Para la Reventa 1308 PRODUCTOS TERMINADOS 1308.02 Productos Industriales ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------CUENTAS DE PRESUPUESTO FASE RECAUDADO 8501 EJECUCION DE INGRESOS 8501.02 Recursos Directamente Recaudados 8501.0201 Recursos Directamente Recaudados 8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 8201.02 Recursos Directamente Recaudados 8201.0201 Recursos Directamente Recaudados ----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

119.00 119.00

80.00 80.00

119.00 119.00

EJERICICIO Nº 22 LIQUIDACION DEL IGV 2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 2101.03 Impuestos Y Contribuciones 2101. 0105 Impuesto General a las Ventas 1101 CAJA Y BANCOS 1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas 1101.0301 Cuentas Corrientes ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------CUENTAS DE PRESUPUESTO 8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 8201.02 Recursos Directamente Recaudados 8201.0201 Recursos Directamente Recaudados 8501 EJECUCION DE INGRESOS 8501.02 Recursos Directamente Recaudados 8501.0201 Recursos Directamente Recaudados ----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

DEBE 400.00

HABER

400.00

400.00 400.00

EJERICICIO Nº 23 PRÉSTAMO POR ENDEUDAMIENTO EXTERNO DEBE FASE RECAUDADO 101 CAJA Y BANCOS 1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas 1101.0301 Cuentas Corrientes 1101.030104 Endeudamiento Externo 1601 TRASPASOS Y REMESAS 1601.02 Traspasos de Documentos 1601.0201 Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Externo ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------FASE RECAUDADO 8501 EJECUCION DE INGRESOS 8501.03 Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito 8501.0302 Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Externo 8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 8201.03 Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito 8201.0302 Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Externo ----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

HABER

200,000.00

200,000.00

200,000.00 200,000.00

EJERICICIO Nº 24 GASTO DEVENGADO NO GIRADO DEL EJERCICIO ANTERIOR (SOLO AFECTA PATRIMONIALMENTE) 2103 2103.01

CUENTAS POR PAGAR Bienes y Servicios por Pagar

DEBE 29,500.00

HABER

2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar 1101 CAJA Y BANCOS 1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas 1101.0301 Cuentas Corrientes 1101.030102 Recursos Directamente Recaudados ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 9102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar 9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas 9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas ----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

29,500.00

29,500.00 29,500.00

EJERICICIO Nº 25 La Municipalidad Provincial del Norte inicia el año 2010, con el siguiente activo, pasivo y patrimonio. Cuenta corriente Recursos Directamente Recaudados Tasa de Administración por cobrar Otros Ingresos x Prestación de Servicio –Serenazgo Materiales de Oficina y Escritorio Mobiliario de Oficina Construcciones de edificios residenciales: Administración Directa Bienes Administración Directa Servicios Depreciación de Mobiliario de Oficina Cuentas por Pagar – Bienes Compensación por Tiempo de Servicios Capitalización de la Hacienda Nacional Adicional

3,000.00 800.00 200.00 100.00 4,000.00 16,000.00 4,000.00 (3,500.00)

1101 CAJA Y BANCOS 1101.03 Depósitos en Inst. Financieras Publicas. 1101.0301 Cuentas Corrientes 1101.030102 Recursos Directamente Recaudados 1201 CUENTAS POR COBRAR 1201.03 Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos 1201.0302 Derechos y tasas Administrativas 800 1201.0303 Venta de Servicios 200 1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 1301.05 Materiales y Útiles 1301.0501 de Oficina 1503 VEHICULOS, MAQUINARIA Y OTROS 1503.02 Maquinaria Equipo, Mobiliario y otros 1503.0201 Para Oficina 1503.020102 Mobiliario de Oficina. 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 1501.06 Construcciones de Edificios Residenciales 1501.0603 Por Administración Directa- Bienes 16,000 1501.0604 Por Administración Directa- Servicios 4,000 1508 DEPRECIACION, AMORTIZ. Y AGOTAMIENTO 1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, maquinaria y otros 1508.0202 Maquinaria Equipo, Mobiliario y otros 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes y Servicios por Pagar 2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar 2102 REMUNERACIONES PENS. Y BENEF POR PAGAR 2102.03 Compensación por tiempo de Servicios 3101 HACIENDA NACIONAL 3101.01 Capitalización Hacienda Nacional Adicional Por el activo, pasivo y patrimonio al reiniciar las actividades económicas. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

500.00 250.00 23,850.00 DEBE 3,000

HABER

1,000

100 4,000

20,000

3,500 500 250 23,850