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• Yuridia Gavarrete Garcia

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a)

b) c) d)

Ejercicio La Compañía Manufacturera del Golfo, S. A. esta tratando de diseñar su presupuesto para el siguien mes, porporciona a usted los datos siguientes: La empresa produce y vende un solo producto: BLOQUE DE PARAFINA PURIFICADA El precio de venta sera de C$300.00 por unidad El pronostico de venta es de 100,000 unidades Al final del mes se espera tener un inventario de productos terminados de 60,000 unidades y al principio del mes 40,00 El costo de la mano de obra directa sera de C$60.00 por hora, se requiere un cuarto de hora para elaborar cada bloque Los gastos indirectos de fabricacion se aplican con base en horass de mano de obra directa. Se estima que los gastos indirectos variables de fabricacion sera C$300,000 y los fijos 1,100.00 La existencia de materia prima, parafina no purificada, seran 6,000 unidades a principio del mes, se necesita una y med de materia para fabricar una unidad de producto terminado.

Durante el proximo mes se espera que el costo por unidad de materia prima sea de C$20,00. Al final del mes la empres obtener 8,000 bloques de parafina no purificada en su inventario SOLUCION DATOS DE CALCULOS Descripción Ventas Productos Terminados Inventario inicial (unidades) Inventario Final (unidades) Costo de M.O.D. hora Tiempo para elaborar un bloque (minutos)

Mes Prespuestado C$ 24,000,000.00 C$ 40,000 C$ 60,000 C$ C$

2,280,000.00 C$ 684,000.00 C$

300.00 por 57.00 por 57.00 por

60.00

15

Gastos indirectos variables Gastos indirectos fijos

C$ C$

300,000.00 1,100,000.00

Materia Prima Inventario Inicial Parafina no purificada (unidades)

6,000

120,000.00 C$

20.00 por

Inventario Final Parafina no purificada (unidades)

8,000

160,000.00 C$

20.00 por

Uso de materia prima para productos terminados (unidad)

1.5

Costo de la materia prima (unidad C$

20.00

para el siguien mes,

idades y al principio del mes 40,000 unidades de hora para elaborar cada bloque irecta. Se estima que los gastos

pio del mes, se necesita una y media unidades

$20,00. Al final del mes la empresa desea

2000

Mes siguiente 80,000 unidades 40,000 unidades 12,000 unidades

684,000.00

6,000 unidades

160,000.00

8,000 unidades

GOLFO, S. A. PRESUPUESTO DEL PERIODO DEL MES DE ENERO 2018

Cedula 1 Productos BLOQUE DE PARAFINA PURIFICADA

Presupuesto de ventas Cantidades

Precios

80,000 C$

Totales

Cedula 2

Factores consultados Inventario Final esperado MasVentas presupuestadas Igual= Unidades requeridas Menos Inventario Inicial disponible al 31 dic 2017 Igual = Produccion Requerida

Cedula 3 Productos BLOQUE DE PARAFINA PURIFICADA

300.00

Ventas estimadas C$

24,000,000.00

C$

24,000,000.00

Presupuesto de Produccion Producto 60,000 80,000 140,000 40,000 100,000

De productos terminados De productos terminados De productos terminados De productos terminados De productos terminados

Consumo y costeo de las matrias primas Produccion Requerida 100,000

Total

Cedula 4

Inventario y Productos

Inventario Inicial

Presupuesto de Compra y consumo de materias primas Produccion

6000

Inventario Final

8000

Total

2000

Cedula 4.1 Concepto Inventario Final Esperado Mas Consumo previstos Igual Necesidades totales Menos Inventario Inicial Igual Unidades a comprar Por Precio de Adquision Totales Presupuesto de Compras

Cedula 4.2

Presupuesto de Compras

C$

8,000 150,000 158,000 6,000 152,000 20.00 3,040,000.00 3,040,000.00

Presupuesto de Consumo

Concepto Inventario Inicial Por Costo unitario al terminar el año } C$ Igual Valor del inventario al comenzar el año Mas Presupuesto de compra Igual Valor del inventario disponible Menos valor del inventario final Totales Presupuesto de consumo

6,000 20.00 120,000.00 3,040,000.00 3,160,000.00 160,000.00 3,000,000.00

Valor el inventario inicial de materias primas Valor total del inventario final de materias primas

Presupuesto de consumo producto

3,000,000.00 120,000.00 160,000.00

40,000.00 3,040,000.00 Costo Unitario

Costo del producto

Cedula 5

Exigencias y Costo de la mano de obra Directa Produccion requerida (P)

Productos BLOQUE DE PARAFINA PURIFICADA

100,000

Totales hora (T) Costo estimado por hora (CH) C$ Costo previo por departamento ( C$ Total Costo C$

Cedula 6 Productos BLOQUE DE PARAFINA PURIFICADA

25,000 15.00 375,000.00 375,000.00

Costos Indirectos de Fabricacion Indirectos Variables C$

Indirectos Fijos

300,000.00 C$

1,100,000.00

Tasas aplicables al producto 14.00

Cedula 7 Costos del productos BLOQUE DE PARAFINA PURIFICADA Concepto Materia Prima

Cantidad 152,000 C$

Precio 20.00

Mano de Obra Directa

100,000

15.00

Tasa de costo indirecto de fabrica Costo del Producto Costos Unitario

100,000

14.00

Costo de Venta Presupuestado Materias Primas Mano de Obra Directa

3,040,000.00 1,500,000.00

Costos Indirectos de Fabricacion Costo de Produccion Mas Inventario Inicial de productos terminados Costo Total de productos Terminados Menos Inventario final de productos Terminados Costo de Venta Presupuestado

Inventario Inicial de Productos Terminados Productos Unidades BLOQUE DE PARAFINA PURIFICADA

40,000

1,400,000.00 5,940,000.00 2,280,000.00 8,220,000.00 684,000.00 7,536,000.00

Costo Unitario 57.00

Valor del Inventario 2,280,000.00 2,280,000.00

Inventario Final de Productos Terminados Productos Unidades BLOQUE DE PARAFINA PURIFICADA

60,000

Costo Unitario 57.00

Valor del Inventario 3,420,000.00 3,420,000.00

Estado de Resultado Presupuestado Del mes de Enero del 2018 Venta Costo de Venta Utilidad Bruta Gastos Operacionales Utilidad de Operación Gastos Financieros Utilidad antes del Impuesto Impuesto 1% de Anticipo Impuesto sobre la renta (30%) Utilidad del Ejercicio

Estado de Situacion Financiera Presupuestado Al 31 de Enero del 2018 Activo Corriente Efectivo Cuentas por cobrar Inventarios

24,000,000.00 7,536,000.00 16,464,000.00 9,878,400.00 6,585,600.00 6,585,600.00 65,856.00 1,975,680.00 4,609,920.00

Materia Prima Productos en proceso Productos Terminados Total activo Corriente Activo No Corriente Terrenos Edificio Maquinaria y Equipo Depreciacion Acumulada Total Activo No Corriente Total Activo Pasivo Pasivo Corriente Cuentas por Pagar Impuestos por pagar Obligaciones Bancarias Prestaciones Sociales Total Pasivo Corriente Pasivo No Corriente Obligaciones Bancarias Total Pasivo Patrimonio Acciones Comunes Utilidades Retenidas Utilidades del Ejercicio Total Patrimonio Total Pasivo Mas Patrimonio

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Presupuesto Efectivo de Caja Saldo Inicial de efectivo Entradas de Efectivo Ventas de Contado año Recuperaciones de cartera Recuperaciones de cartera Salidas de Efectivo Compras de materiales Remuneracion de MOD Gastos Admon y Vtas. Costos Indirectos de fabricacion Cancelacion de cuentas, Sueldos y prestaciones Sociales por pagar vigentes al año

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Amortizacion de Obligaciones Bancarias Intereses Distribucion de Dividendos Saldo Final de Efectivo

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de materias primas

120,000 por 1.5

ra Directa

C$

Total 3,040,000.00

C$

1,500,000.00

C$ C$ C$

1,400,000.00 5,940,000.00 59.40