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• Julio Cesar Hinostroza Alarcon

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Mg. Carmen Elsa Laurie Gómez EJERCICIO DEL PRESUPUESTO MAESTRO La empresa manufacturera “QUE RICO QUE RICO”, envasa y comercializa puré de espinacas cuya presentación es en cajitas de 250 gramos, nos pide que elaboremos los presupuestos de producción para los tres primeros meses del año 2016 indicando si se obtendrá utilidades o pérdidas. 1. Para atender la demanda del mercado la empresa decide comprar espinacas frescas de la siguiente manera: a. Primer mes 16,500 kilos b. Segundo mes 23,000 kilos c. Tercer mes 27,000 kilos

Se sabe que el rendimiento en puré de espinaca fresca es del 30%; y el valor de venta de cada cajita es de S/. 1.50 2. La espinaca se compra en el mercado mayorista a S/. 0.80 el kilo; el costo de las cajitas es de S/. 0.15 cada una. 3. La mano de obra para producir será de S/. 0.10 por cajita; además se gastará S/. 120 mensuales en salarios fijos, necesitándose 04, 06 y 07 operarios respectivamente en cada mes. 4. El sueldo del supervisor de planta es de S/. 250 mensuales, y los materiales indirectos son S/. 0.025 por cada kilo de producto terminado. 5. Los servicios de agua y luz en el mes ascienden a: a. Enero S/. 150 b. Febrero S/. 175 c. Marzo S/. 200 6. Los gastos por comisiones serán del 5% además de un sueldo fijo equivalente a S/. 120 mensuales, requiriéndose 01 vendedor para el primer mes, 02 vendedores para el segundo y tercer mes respectivamente. 7. La planilla mensual administrativa se estima: a. Un gerente S/. 1,500 b. Una secretaria S/. 200 c. Un auxiliar S/. 120

Se pagará por un préstamo bancario del año anterior S/. 250 en intereses mensuales

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Mg. Carmen Elsa Laurie Gómez

Concepto Espinaca Fresca Rendimiento Pure de Espinaca Peso por Caja (gramos)

Concepto Producción Precio de Venta TOTAL VENTAS

PROGRAMA DE PRODUCCION Unid. Enero Febrero Kg. 16,500 23,000 % 30% 30% Kg. 4,950 6,900 Kg. 0.250 0.250

PRESUPUESTO DE VENTAS Unid. Enero Febrero Cajas 19,800 27,600 S/. 1.50 1.50 S/. 29,700 41,400

Marzo 27,000 30% 8,100 0.250

Marzo 32,400 1.50 48,600

PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA E INSUMOS Concepto Unid. Enero Febrero Espinaca Fresca Kg. 16,500 23,000 Costo Unitario (por Kilo) S/. 0.80 0.80 SUB TOTAL 13,200 18,400 Cajas vacias Unid. 19,800 27,600 Costo unitario por Caja S/. 0.15 0.15 SUB TOTAL 2,970 4,140

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA Concepto Unid. Enero Febrero Salario por Cajita S/. 0.10 0.10 Cajitas por Producir Cajas 19,800 27,600 Costo Variable por Unidad S/. 1,980 2,760 Número de Operarios Cantid. 4 6 Salario S/. 120 120 Costo Fijo por Unidad S/. 480 720

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Marzo 27,000 0.80 21,600 32,400 0.15 4,860

Marzo 0.10 32,400 3,240 7 120 840

Mg. Carmen Elsa Laurie Gómez

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS Concepto Unid. Enero Febrero Sueldo Supervisor Planta S/. 250 250 Material Indirecto (0,025 por kilo) S/. 123.75 172.5 Luz y agua S/. 150 175 TOTAL COSTOS INDIRECTOS S/. 523.75 597.5

Marzo 250 202.5 200 652.5

COSTO DE VENTAS

26,617.50

31,192.50

PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION Concepto Unid. Enero Febrero Insumos S/. 16,170 22,540 Mano de Obra S/. 2,460 3,480 Costos Indirectos S/. 523.75 597.5 Costo Total de Produccion S/. 19,153.75 26,617.50 Unidades Producidas S/. 19,800 27,600 COSTO UNITARIO POR CAJA S/. 0.97 0.96

Marzo 26,460 4,080 652.5 31,192.50 32,400 0.96

Concepto Sueldo de Vendedores Comisión de Vend. (5% Vtas.) Personal Administrativo Intereses bancarios TOTAL GASTOS OPERATIVOS

19,153.75

GASTOS OPERATIVOS Unid. Enero 1,2,2 120 S/. 1,485 S/. 1,820 S/. 250 S/. 3,675

Febrero 240 2,070 1,820 250 4,380

Marzo 240 2,430 1,820 250 4,740

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PROYECTADO CONCEPTO S/. Ventas Costo de Ventas UTILIDAD MARGINAL Gastos Operativos UTILIDAD OPERATIVA Gastos Financieros UTILIDAD ANTES DE IMPTO Impuesto a la Renta UTILIDAD PRESUPUESTADA

ENERO FEBRERO 29,700.00 41,400.00 19,153.75 26,617.50 10,546.25 14,782.50 3,425.00 4,130.00 7,121.25 10,652.50 250.00 250.00 6,871.25 10,402.50 2,061.38 3,120.75 4,809.88 7,281.75

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MARZO 48,600.00 31,192.50 17,407.50 4,490.00 12,917.50 250.00 12,667.50 3,800.25 8,867.25