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• Isidro Del Pezo

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EJERCICIO DE AJUSTES Y HOJA DE TRABAJO   La Empresa “El Último Encuentro, S. A.”, solicita sus servicios para realizar la Hoja de Trabajo y Ajustes respectivos al 31 de diciembre de 2015, así también le solicita la presentación del Estado de Resultados y el Balance de Situación Financiera, con la información siguiente: No.

NOMBRE DE LA CUENTA

SALDO

1. Mercaderías I.

180,000.00

2. Ventas 3. Proveedores 4. IVA por Cobrar

578,000.00 15,780.00 13,580.00

5. 6. 7. 8. 9. 10.

Papelería y Útiles (Existencia) Equipo de Computación Cuotas Patronales Bancos Seguros Pagados por Anticipados IVA por Pagar

13,500.00 96,000.00 6,800.00 151,200.00 7,200.00 18,900.00

11. 12. 13. 14. 15. 16.

Intereses Ganados Compras Cuenta Capital Cuotas Patronales por Pagar Documentos por Pagar Maquinaria

12,500.00 356,700.00 ? 6,800.00 2,400.00 300,000.00

17. 18. 19. 20.

Sueldos y Salarios Gastos de Constitución Clientes Préstamos Bancarios

BALANCE INICIAL DEBE

HABER

47,000.00 40,000.00 91,800.00 68,000.00

AJUSTES: 1. Registrar la Reserva de Cuentas Incobrables. 2. Registrar las Depreciaciones y Amortizaciones con los porcentajes legales establecidos. 3. Pendientes de Registrar los Intereses Ganados por nuestra cuenta bancaria los cuales ascienden a $ 2,100.00 4. De la Papelería y Útiles se ha consumido el 40% 5. Mercaderías IF. $ 178,000.00 EN BASE A LA INFORMACIÓN, SE PIDE:   a. Cálculos y Partidas de Ajustes. b. Elaborar Hoja de Trabajo c. Elaborar Estados Financieros (Estado de Resultados y Balance General).

en a $ 2,100.00

EJERCICIO DE AJUSTES Y HOJA DE TRABAJO

  La Empresa “El Reencuentro, S. A.”, solicita sus servicios para realizar la Hoja de Trabajo y Ajustes respectivos al 31 de diciembre de 2015, así también le solicita la presentación del Estado de Resultados y el Balance de Situación Financiera, con la información siguiente: N o .

NOMBRE DE LA CUENTA

EFECTIVO CUENTAS POR COBRAR ESTIMACIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES INVENTARIOS PAPELERÍA Y ÚTILES MUEBLES Y ENSERES DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES EQUIPO DE COMPUTACIÓN DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPOS DE COMPUTACIÓN GASTOS DE CONSTITUCIÓN AMORTIZCIÓN ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCIÓN CUENTAS POR PAGAR SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR DOCUMENTOS POR PAGAR IMPUESTO PRÉSTAMO BANCARIO CAPITAL UTILIDADES RETENIDAS VENTAS COMPRAS SUELDOS Y SALARIOS GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS DE VENTAS Depreciación Muebles y Enseres Depreciación Equipos de Cómputo INTERESES GANADOS AMORTIZACIÓN GASTOS DE CONSTITUCIÓN TOTALES

BALANCE INICIAL DEBE

HABER

9,415.00 49,700.00

AJUSTES DEBE

1,040.00

18,160.00 1,200.00 12,600.00 630.00 26,800.00 3,000.00 300.00 3,500.00 2,000.00 25,260.00 15,000.00 27,005.00 5,060.00 124,400.00 70,340.00 9,100.00 1,640.00 1,200.00

1,250.00 4,353.00 1,260.00 8,932.44

600.00 203,155.00 203,155.00 17,435.44

Depreciar los bienes de uso de acuerdo al siguiente detalle: 1. Muebles y enseres de oficina por un año 2. Equipos de computación por un año 3. Según cálculos efectuados, la previsión para créditos declarados incobrables asciende, a $ 1.553 4. Quedaron pendientes de pago: Gastos Administrativos $ 1.250 Gastos de Ventas (Radio El Sol) $ 2.380 5. Quedaron pendientes de cobro: Intereses (Importadora Luna) $ 1.040 6. De la Papelería y Útiles se ha consumido el 35%

7. El Inventario final de mercaderías fue valuado en $ 30.600

Gastos de Ventas

1,553.00 Estimación de Cuentas Incobrables

1,553.00

Depreciación Muebles y Enseres 1,260.00 Depreciación Acumulada Muebles y Enseres

1,260.00

Depreciación Equipo de Cómputo 8,932.44 Depreciación Acumulada Equipo de Cómputo

8,932.44

Gastos Administrativos Efectivo

1,250.00 1,250.00

Gastos de Ventas

2,380.00 Efectivo

2,380.00

Efectivo

1,040.00 Intereses Ganados

1,040.00

Gasto de Ventas

420.00 Papelería y ütiles

420.00

Amortización Gastos de Constitución 600.00 Amortización Acumulada Gastos de Constitución

600.00

ASIENTO 1 Ventas Intereses Ganados PÉRDIDAS Y GANANCIAS ASIENTO 2 PÉRDIDAS Y GANANCIAS Costo de Venta Gastos de venta Gastos de administración Sueldos y Salarios Amortización Gastos de Constitución Depreciaciones Gasto por impuesto

DEBE 124,400 1,040

HABER

125,440

96,036.58 57,900.00 2,890.00 5,553.00 9,100.00 600.00 10,192.44 9,801.14

ASIENTO 3 PÉRDIDAS Y GANANCIAS UTILIDADES RETENIDAS

29,403.42 29,403.42 ASIENTO 4

UTILIDADES RETENIDAS DIVIDENDOS

29,403.42 29,403.42

AJUSTES

BALANCE AJUSTADO

HABER

3,630.00

DEBE

6,825.00 49,700.00

1,553.00 420.00

HABER

1,553.00 30,600.00 780.00 12,600.00

1,260.00

1,890.00 26,800.00

8,932.44

8,932.44 3,000.00

600.00

900.00 3,500.00 2,000.00 25,260.00 9,801.14 15,000.00 27,005.00 34,463.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

1,040.00

0.00 0.00 17,435.44 130,305.00 130,305.00

iende, a $ 1.553

30600

Empresa “El Último Encuentro, S. A.” ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL X9 VENTAS COSTO DE VENTA INVENTARIO INICIAL COMPRAS DISPONIBLE INVENTARIO FINAL UTILIDAD BRUTA GASTOS OPERATIVOS GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS DE VENTA SUELDOS Y SALARIOS DEPRECIACIONES AMORTIZACION UTILIDAD OPERATIVA OTROS INGRESOS Y GASTOS OTROS INGRESOS UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO IMPUESTO UTILIDAD NETA

124,400.00 18,160.00 70,340.00 88,500.00 30,600.00

2,890.00 5,553.00 9,100.00 10,192.44 600.00

57,900.00 66,500.00

28,335.44 38,164.56 1,040.00 39,204.56 9,801.14 29,403.42

EJERCICIO DE AJUSTES Y HOJA DE TRABAJO   La Empresa “El Reencuentro, S. A.”, solicita sus servicios para realizar la Hoja de Trabajo y Ajustes respectivos al 31 de diciembre de 2015, así también le solicita la presentación del Estado de Resultados y el Balance de Situación Financiera, con la información siguiente:

No.

NOMBRE DE LA CUENTA

EFECTIVO CUENTAS POR COBRAR ESTIMACIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES INVENTARIOS PAPELERÍA Y ÚTILES MUEBLES Y ENSERES DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES EQUIPO DE COMPUTACIÓN DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPOS DE COMPUTACIÓN GASTOS DE CONSTITUCIÓN AMORTIZCIÓN ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCIÓN CUENTAS POR PAGAR SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR DOCUMENTOS POR PAGAR PRÉSTAMO BANCARIO CAPITAL UTILIDADES RETENIDAS VENTAS COMPRAS SUELDOS Y SALARIOS GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS DE VENTAS Depreciación Muebles y Enseres Depreciación Equipos de Cómputo INTERESES GANADOS

BALANCE INICIAL DEBE

AJUSTES

HABER

DEBE

HABER

DEBE

HABER

9,415 49,700 18,160 1,200 12,600 630 26,800 3,000 300 3,500 2,000 25,260 15,000 27,005 5,060 124,400 70,340 9,100 1,640 1,200

203,155

203,155

0

0

Depreciar los bienes de uso de acuerdo al siguiente detalle: 1. Muebles y enseres de oficina por un año 2. Equipos de computación por un año 3. Según cálculos efectuados, la previsión para créditos declarados incobrables asciende, a $ 1.553 4. Quedaron pendientes de pago: Gastos Administrativos $ 1.250 Gastos de Ventas (Radio El Sol) $ 2.380 5. Quedaron pendientes de cobro: Intereses (Importadora Luna) $ 1.040 6. De la Papelería y Útiles se ha consumido el 35% 7. El Inventario final de mercaderías fue valuado en $ 30.600

DEBE

HABER

DEBE

HABER

5. Quedaron pendientes de cobro: Intereses (Importadora Luna) $ 1.040 6. De la Papelería y Útiles se ha consumido el 35% 7. El Inventario final de mercaderías fue valuado en $ 30.600

ASIENTOS DE AJUSTE ASIENTOS DE CIERRE ESTADO DE RESULTADO BALANCE GENERAL CLARIDAD EN LA EXPOSICIÓN CONSISTENCIA EN LOS RESULTADOS DEFENSA DEL TEMA

15 15 15 15

15 15 15 15

10 10 20 100

10 5 15 90

SERVI-MANT, S.A. BALANCE DE COMPROBACIÓN ANTES DE AJUSTE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX NOMBRE DE LA CUENTA

BANCOS CLIENTES MATERIALES DE OFICINA PRODUCTOS QUÍMICOS RENTA PAGADA POR ANTICIPADO VEHÍCULOS DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULO MOBILIARIO Y EQUIPOS DE OFICINA DEPRECIACIÓN ACUMULADA MOBILIARIO DE OFICINA PROVEEDORES ACREEDORES DIVERSOS IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR ANTICIPO DE CLIENTES DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CAPITAL SOCIAL DIVIDENDOS INGRESOS POR SERVICIOS GASTOS DE PUBLICIDAD SUELDOS Y SALARIOS GASTOS POR SERVICIOS GASTOS DE MANTENIMIENTO GASTOS POR MATERIALES DE OFICINA GASTOS DE PRODUCTOS QUÍMICOS GASTOS POR RENTA DEPRECIACIÓN MOBILIARIO DE OFICINA

BALANCE INICIAL DEBE

AJUSTES

HABER

DEBE

BALANCE AJUSTADO HABER

74,800 100,000 5,000 63,000 50,000 270,000

DEBE

23,300 500 10,000 50,000

HABER

51,500 100,000 4,500 53,000 0 270,000

54,000 120,000

0 54,000

120,000 9,000 68,000 162,000 10,500 40,000 40,000 300,000

40,000 8,000

0

8,000 160,000

40,000

20,000 55,000 2,900 1,300 500 10,000 50,000 9,000

8,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0

9,000 68,000 162,000 10,500 0 32,000 300,000 200,000 0 0 0 0 0 0 0 0

DEPRECIACIÓN VEHÍCULO GASTOS POR INTERESES IMPUESTO A LA RENTA PERDIDAS Y GANANCIAS

54,000 4,800 10,500

10,500

TOTALES

780,500

780,500

186,800

10,500 218,000

186,800

De igual forma se presenta la siguiente información adicional: • Se deberán reconocer los gastos incurridos en renta e intereses, así como los ingresos devengados al cierre • La deuda a largo plazo es por concepto de un préstamo a 5 años los mismos que se deben cancelar a una tasa del 12% • Se realizó un inventario de los almacenes de productos químicos y se calculó que al cierre el valor de éstos era de $53 000. • También se realizó un inventario de los materiales de oficina y se cuantificó un valor de $4 500. • La vida útil estimada del equipo de transporte es de cinco años sin valor de rescate. • Se estimó una vida útil para el mobiliario de oficina de diez años y se considera que tendrá un valor de rescate final de $30 000. 1 ANTICIPOS DE CLIENTES INGRESOS POR SERVICIOS

40,000 40,000

V/REGISTRAR EL INGRESO GANADO POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS

2 GASTOS POR RENTA RENTA PAGADA POR ADELANTADO

50,000 50,000

V/REGISTRAR EL GASTO POR RENTA DEL AÑO

3 GASTOS POR INTERESES BANCO

4,800 4,800

V/REGISTRAR LOS INTERESES GENERADOS EN EL AÑO

4 DOCUMENTO POR PAGAR A LARGO PLAZO BANCO

8,000 8,000

V7PARA REGISTRAR EL ABONO DE CAPITAL DEL AÑO 1

5 GASTOS POR MATERIALES DE OFICINA MATERIALES DE OFICINA V/REGISTRAR EL CONSUMO DE MATERIALES DE OFICINA

500 500

835,500

835,500

6 GASTOS DE PRODUCTOS QUÍMICOS PRODUCTOS QUÍMICOS

10,000 10,000

V/ GASTO DE PRODUCTOS QUÍMICOS

7 DEPRECIACIÓN VEHÍCULO DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULO

54,000 54,000

V/REGISTRAR DEPRECIACIÓN DEL VEHÍCULO

8 DEPRECIACIÓN MOBILIARIO DE OFICINA

9,000

DEPRECIACIÓN ACUMULADA MOBILIARIO DE OFICINA

9,000

V/DEPRECIAR EL MOBILIARIO DE OFICINA

PRESTAMO HIPOTECARIO PERIODO 2020 2021 2022 2023 2024

DIVIDENDOS 12,800 11,840 10,880 9,920 8,960

INTERES 4,800 3,840 2,880 1,920 960

AMORTIZACIÓN DE CAPITAL 8000 8000 8000 8000 8000

SALDO FINAL 40,000 32,000 24,000 16,000 8,000 0

0

SERVI-MANT, S.A. ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX EMPRESA DE SERVICIOS

INGRESOS POR SERVICIOS COSTOS VARIABLES COSTOS FIJOS

200,000 10000 197,500

UNIDAD ANTES DE IMPUESTO IMPUESTO UTILIDAD NETA

207,500 -7,500 0 -7,500

EMPRESA COMERCIA VENTAS COSTO DE VENTAS INVENTARIO INICIAL COMPRAS DISPONIBLE INVENTARIO FINAL UTILIDAD BRUTA GASTOS ADM GASTOS DE VENTAS GASTOS FINANCIEROS UTILIDAD NETA

ASIENTO 1 INGRESOS X SERVICIOS PERDIDAS Y GANANCIAS ASIENTO 2 PERDIDAS Y GANANCIAS GASTOS DE VENTAS SUELDOS Y SALARIOS GASTOS POR MANTENIMIENTO GASTOS DE RENTA GASTOS DE MATERIALES DE OF DEPREC GASTOS MUEBLES OF GASTOS DE PUBLICIDAD GASTOS POR SERVICIOS DEPREC VEHÍCULO GASTOS POR INTERESES

200000 200000

10000 55000 1300 50000 500 9000 20000 2900 54000 4800 207500

EMPRESA COMERCIAL

OSTO DE VENTAS NVENTARIO INICIAL

NVENTARIO FINAL TILIDAD BRUTA ASTOS ADM ASTOS DE VENTAS ASTOS FINANCIEROS

TILIDAD NETA

200000 63000 0 63000 53000 115800 76900 4800

10000 190000

197500 -7500