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• K-rlita Chaclán

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CASO #1 Deje constancia de sus operaciones y análisis correspondientes. El 1 del presente mes, el señor Sergio Piedrasanta, propietario de Relojería “O'clock”, con NIT: 234562-8 (Determinar, Inventario, Diario, Mayor y Balance de Saldos) Mobiliario y equipo: 3 mostradores de aluminio con vidrio, cada uno Q.800.80; 2 vitrinas de aluminio con vidrios, cada uno Q.1,058.40; 1escritorio secretarial de 3 gavetas de metal Q700.00; 1 calculadora Q487.20; 1 silla tipo secretarial Q.795.20. Estos bienes se adeudan a Muebles y Equipos de Guatemala, 3 letras de Q.500.00 cada una. Efectivo: Billetes Q.9,800.00; Monedas Q.218.95 Libros de contabilidad y otros pagos: 6 libros de contabilidad, cada uno Q48.16; 1 factura especial No.001 a nombre del señor Efraín Salvador por trámites hechos para inscribir la Empresa y Otros Q840.00; 1 recibo No. 8431 del Registro Mercantil por inscripción de empresa y comerciante Q. 175.00; 1 timbre fiscal para la patente de comercio Q.50.00; 1 recibo por la habilitación de 6 libros Q.300.00; 1 recibo No. 8432 del Registro Mercantil por autorización de los libros Q.60.00. Artículos para la venta: Relojes para caballero: 12 Marca Citizen, cada uno Q.504.00; 12 Marca Oris, cada uno Q.442.40; 12 Marca Cornavín, cada uno Q.400.96; 12 Marca Timex, cada uno Q.514.08; 12 Marca Bulova, cada uno Q.571.20. Relojes para Dama: 12 Marca Casio, cada uno Q.330.40; 12 Marca Caribe, cada uno Q.252.00; 12 Marca Citizen, cada uno Q.468.16; 12 Marca Haste, cada uno Q.604.80; 12 Marca Timex, cada uno Q.408.80; 12 Marca Oris, cada uno Q.554.40. De éstas mercaderías se adeuda a: Distribuidora El Reloj, Q4,000.00; Distribuidora El Péndulo Q4,400.00 y Distribuidora Corvavín, Q3,000.00 Cuentas bancarias: Cuentas No. 3-4567974-1 del Banco Industrial Q.76,800.00

EL MOVIMIENTO DURANTE EL MES FUE EL SIGUIENTE: 01 02 03 04 05 06 07

Se depositó en el Banco Industrial Q.5,200.00 según comprobante No.001 Se compró una vitrina por Q.812.00, el total se pagó con cheque No. 001, según factura No. 140 de Muebles El Imperio. La factura dice sujeto a retención definitiva. Se vendieron mercaderías al contado por Q.8,008.00; según facturas de la No.001 – No.020 Se vendieron mercaderías al crédito por Q3,472.00; al señor Ismael Pérez, según factura No.021. Se compraron mercaderías por Q4,620.00; factura No. 533 de Distribuidora la Hora, se pagó en efectivo. La factura dice sujeto a retención definitiva Se pagó en efectivo Publicidad por el presente mes a Cable DX con Q.524.16 Con el cheque No. 002 se pagó al señor Eduardo Ríos el alquiler del local correspondiente al presente mes Q.2,128.00, según factura No. 184

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Se emitió el cheque No. 003 a favor de Distribuidora el Reloj por Q.900.00 por concepto de abono a nuestra deuda, recibo de caja No. 015 El señor Ismael Pérez, abonó a su deuda Q.800.00 en efectivo, recibo de caja No.01 Se compraron mercaderías al crédito por Q.2,889.60 a Distribuidora La Marquesa, factura No. 638. La factura dice sujeto a retención definitiva Se vendieron mercaderías al contado por Q.8447.04; facturas de la No. 022 a la No. 045 Se emitió el cheque No. 004 por Q.482.72, a favor de MetaCajas, S.A. por adquisición de material de empaque, factura No. 215 Se vendieron mercaderías por Q3,360.00 al señor Jorge Castro, quien nos firmó una letra de cambio de 60 días; según factura No. 046 Se compró papelería y útiles por Q.266.56; según factura No.235 de Arimany, pagada en efectivo. La factura dice pequeño contribuyente Se emitió el cheque No. 005 a favor de Muebles y Equipos de Guatemala, por pago de 2 letras, recibo de caja No. 28 Se dejaron en caja Q.1,000.00 y el resto se depositó en Bancos, según comprobante No. 02 Se pagaron sueldos del personal por el presente mes, así: de Administración Q8,200.00 más bonificación incentivo de 6 empleados, y de la Sala de Ventas Q.7,100.00 más bonificación incentivo de 5 empleados. A todos se les retuvo la cuota laboral IGSS, INTECAP e IRTRA quedaron pendientes de pago junto con la cuota laboral. Regularizar las cuentas IVA (Si utilizaron IVA por pagar y por cobrar.)

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CASO #2 Deje constancia de sus operaciones y análisis correspondientes. El señor Sergio Piedrasanta, propietario de Relojería “O'clock”, solicita sus servicios para que elabore: a) b) c) d) e)

Balance de Saldos Partidas de ajuste Hoja de trabajo Estado de Resultados Balance de Situación General 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

Caja y Bancos Caja Chica Mercaderías Mobiliario y Equipo Vehículos de reparto Gastos de Organización Patrimonio Clientes IVA (acreedor)

Q. 78,852.54 Q. 1,000.00 Q. 74,720.00 Q. 38,150.00 Q.209,570.00 Q. 14,927.00 Q.100,000.00 Q. 41,470.00 Q. 8,420.00

10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34.

Sueldos de Administración Sueldos de Sala de Ventas Comisiones Cobradas Donativos Cuotas patronales de Admón. Cuotas patronales Sala de Ventas Compras Préstamos bancarios a largo plazo Papelería y Útiles Proveedores Documentos por cobrar a corto plazo Ventas Gastos sobre compras Devoluciones y Rebajas sobre Ventas Prestaciones Laborales de Admón. Prestaciones Laborales Sala de Ventas Devoluciones y Rebajas sobre compras Bonificación Incentivo de Admón. Bonificación Incentivo Sala de Ventas IGGS por pagar Documentos descontados Impuestos sobre la Renta Préstamos bancarios a Corto Plazo Gastos Varios de Administración Gastos Varios Sala de Ventas

Q. 80,100.00 Q. 70,200.00 Q. 16,250.00 Q. 15,000.00 Q. 10,148.67 Q. 8,894.34 Q.113,540.00 Q. 64,000.00 Q. 6,730.00 Q. 44,935.00 Q. 45,000.00 Q.498,605.13 Q. 6,190.00 Q. 4,840.00 Q. 9,641.67 Q. 8,450.00 Q. 3,945.00 Q. 9,000.00 Q. 6,750.00 Q. 2,922.50 Q. 15,000.00 Q. 23,443.41 Q. 96,000.00 Q. 2,780.00 Q. 1,910.00

AJUSTES 01. Calcular y contabilizar las depreciaciones y amortizaciones en los porcentajes máximos legales. Al mobiliario y equipo se le estima un valor residual de Q.500.00 correspondiendo a la sala de ventas 3/5 partes y a la oficina el resto. A los vehículos de reparto se les estima un valor de desecho de Q2,250.00, el 21 de abril se compró un Pick-up Toyota en Q.93,222.00, el cual está registrado en la cuenta respectiva. 02. De papelería y útiles hay en existencia un 60% 03. El Banco G & T. nos informa que de los documentos descontados, uno por valor de Q.8,000.00 ya fue pagado por el deudor José Manríquez, letra No. 1 04. Se hizo un abono de Q.8,000.00 al Banco Industrial, a cuenta del préstamo bancario a corto plazo, más Q2,581.92 de intereses, por el total se emitió el cheque No. 3278 del mismo banco, recibo de caja No. 14.

05. Se debe el Impuesto Sobre la Renta sobre los ingresos de diciembre, los cuales ascendieron a Q.41,147.09 06. Pendiente de contabilizar los sueldos de diciembre, así: de Administración Q8,900.00 más bonificación incentivo de 4 empleados, y de la Sala de Ventas Q.7,800.00 más bonificación incentivo de 3 empleados, se retuvo la cuota laboral del IGSS, por el valor líquido se emitieron los cheques No. 2379 – 2385; las cuotas patronales del IGSS, INTECAP e IRTRA quedaron pendientes de pago junto con la cuota laboral. 07. El inventario Final de Mercaderías asciende a Q.78,640.00

CASO #3 Deje constancia de sus operaciones y análisis correspondientes. El señor Sergio Piedrasanta, propietario de Relojería “O'clock”, solicita sus servicios para que determine el Flujo de Efectivo (Método directo) RELOJERÍA “O´CLOCK” ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2016 CUENTAS

AÑO 2015

AÑO 2016

Efectivo y equivalentes

Q

20,000.00

Q

10,000.00

Cuentas por cobrar

Q

200,000.00

Q

150,000.00

Inventarios

Q

750,000.00

Q

600,000.00

Propiedad planta y equipo

Q

300,000.00

Q

450,000.00

Depreciación acumulada

-Q

100,000.00

-Q

150,000.00

Suma del Activo

Q 1,370,000.00

Q 1,360,000.00

Dividendos por pagar

Q

Q

Proveedores

Q

20,000.00

Q

25,000.00

Préstamo a largo plazo

Q

800,000.00

Q

700,000.00

Capital Social

Q

530,000.00

Q

563,000.00

Utilidades no Distribuidas

Q

20,000.00

Q

52,000.00

Suma del pasivo y capital

Q 1,370,000.00

-

20,000.00

Q 1,360,000.00

Ventas Netas

Q 3,000,000.00

Costo de ventas

Q 1,500,000.00

Gastos de Operación

Q 1,400,000.00

Otros Gastos

Q

48,000.00

Utilidad neta

Q

52,000.00

Ajustes: Partida #1: Gastos de Operación Depreciación Acumulada

50,000.00 50,000.00

Partida #2 Mobiliario y Equipo Caja

2,200.00 2,200.00

Partida #3 Caja Capital

3,000.00 3,000.00

52,000.00 52,000.00

Partida #7 Capital Proveedores

20,000.00 20,000.00

3,000.00 3,000.00

Partida #6 Utilidad neta Utilidades no distribuidas

1,600.00 1,600.00

20,000.00 20,000.00

Partida #5 Utilidades no distribuidas Caja

2,200.00 2,200.00

1,600.00 1,600.00

Partida #4 Utilidades no distribuidas Dividendos por pagar

50,000.00 50,000.00

52,000.00 52,000.00

1,000.00 1,000.00

1,000.00 1,000.00

Nota: Si a su consideración falta algún ajuste para poder realizar el flujo de efectivo, trabájelo con su respectiva justificación.