EJEMPLO DEL LIBRO INVENTARIO El 1 de enero del presente año, el señor Andrés Gutiérrez Manrique, propietario del almacén
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EJEMPLO DEL LIBRO INVENTARIO El 1 de enero del presente año, el señor Andrés Gutiérrez Manrique, propietario del almacén El Sol, que se dedica a la compra y venta de ropa de cama, inicia sus operaciones mercantiles, por lo que solicita a usted elaborar su inventario y respectivo resumen, proporcionándole para el efecto la documentación necesaria, de donde extrae la siguiente información: 1. Efectivo: Billetes: 20 de Q.100.00; 10 de Q.50.00; 5 de Q.20.00 y 7 de Q.10.00., Monedas: 200 de Q.1.00 y 80 de Q.0.50; Cheques No. 3210 del Banco del Sur Q.2000.00, No. 1980 del Banco del Norte Q. 1100.00. 2. Cuentas bancarias: Cuenta BI No. 385-001525-2 Q.69,540.00, Cuenta Banrural 3532002545 Q.47,231.00. 3. IVA: de IVA pagó el 12% sobre los bienes afectos a este impuesto, como: las mercaderías, el mobiliario y equipo, el equipo de computación, los libros de contabilidad, la papelería y útiles. En dichos valores el IVA ya está incluido. 4. Préstamos concedidos: 1 recibo No. 1 de Engracio Bocón por un préstamo que se le concedió de Q.1,000.00. 5. Artículos para la venta: (Con el IVA incluido) Sabanas 100king size c/u Q.56.00; 100 matrimonial, c/u Q.44.80; 100 semimatrimonial, c/u Q.33.60; 100 imperial, c/u Q.22.40; Colchas; 100 king size, c/u Q.89.60; 100 Matrimonial, c/u Q.78.40; 100 semimatrimonial, c/u Q.67.20; 100 Imperial, c/u Q.56.00; 100 Small, c/u Q.44.80. De esta mercadería se adeuda a: Distribuidora La Momosteca 60 sabanas king size, 55 sabanas colchas King size, 40 matrimoniales, 35 semi-matrimoniales, 30 imperiales y 25 small. 6. Mobiliario y equipo: (con el IVA incluido) 5 estantes de metal de 5 compartimientos, c/u Q.784.00; 3 mostradores de madrera con vidrios, c/u Q.1,008.00; 1 escritorio ejecutivo de madera de 5 gavetas Q.2,016.00; 1 escritorio secretarial de madera de 3 gavetas Q.952.00; 1 silla ejecutiva giratoria de metal y esponja Q.1,456.00; 1 silla giratoria de metal y esponja Q.672.00. 7. Equipo de computación: (Con el IVA incluido) 1 CPU marca Dell Q.22,512.00; 1 impresora marca Epson Q.9,632.00. De este equipo se adeuda a Microsys, S.A. 10 letras de cambio de Q.1,000.00 c/u. 8. Libros de contabilidad y otros gastos: 6 libros de contabilidad, c/u Q. 35.84 (Con el IVA incluido) 1 recibo No. 3484 del Registro Mercantil por inscripción de comerciante y empresa Q. 175.00; 1 recibo SAT No. 05274386 ´por habilitación de los libros de contabilidad Q.300.00; 1 recibo No. 3490 del Registro Mercantil por autorización de los libros Q. 60.00; 1 timbre fiscal para la patente de comercio Q. 50.00. 9. Papelería y útiles: (Con el IVA incluido) 5 resmas de papel bond de 60 gramos, tamaño carta, c/u Q.26.88; 1 gruesa de lapiceros BIC Q.144.48; 1 gruesa de lápices Mongol Q.96.32; 1 caja de sobres tamaño oficio Q.14.56.
Inventario No. 1 del Almacén El Sol, propiedad de del Señor Andrés Gutiérrez Manrique elaborado al 01 de enero del año 2016 ACTIVO Corriente Disponible
Q
Caja Monedas 200 Monedas de Q.1.00
Q
1.00
Q
200.00
80 Monedas de Q.0.50
Q
0.50
Q
40.00
Billetes 20 Billetes de Q.100.00
Q
100.00
Q
2,000.00
10 Billetes de Q.50.00
Q
50.00
Q
500.00
5 Billetes de Q.20.00
Q
20.00
Q
100.00
7 Billetes de Q.10.00
Q
10.00
Q
70.00
Cheques No. 3210 del Banco G&T Continental
Q
2,000.00
No. 1980 del Banco Inmobiliario
Q
1,100.00
Bancos Cuenta BI No. 385-001525-2
Q
69,540.00
Cuenta Banrural 3532002545
Q
47,231.00
Q
240.00
Q
2,670.00
Q
3,100.00
Q 116,771.00
Exigible 12% s/mercadería
Q
44,000.00
Q
5,280.00
12% s/papelería y útiles
Q
348.00
Q
41.76
12% s/mobiliario y equipo
Q
10,750.00
Q
1,290.00
12% s/equipo de computo
Q
28,700.00
Q
3,444.00
12% s/libros d e contabilidad
Q
192.00
Q
23.04
Q
1,000.00
Deudores no comerciales 1 Recibo No. 1 por préstamo concedido a Engracio Bocon
Q
10,078.80
Q
1,000.00
Q
1 4,000.00
Q
3 0 ,000.00
Realizable Mercaderías Sabanas 100 King Size c/u Q.56.00
Q
50.00
Q
5,000.00
100 Matrimoniales c/u Q.44.80
Q
40.00
Q
4,000.00
100 Semimatrimonial c/u Q.33.60
Q
30.00
Q
3,000.00
100 Imperial c/u Q,22.40
Q
20.00
Q
2,000.00
Colchas 100 King Size c/u Q.89.6
Q
80.00
Q
8,000.00
100 Matrimoniales c/u Q.78.40
Q
70.00
Q
7,000.00
100 Semimatrimonial c/u Q.67.20
Q
60.00
Q
6,000.00
100 Imperial c/u Q,56.00
Q
50.00
Q
5,000.00
100 Small c/u Q.44.80
Q
40.00
Q
4,000.00
178,207.80
Papelería y útiles
Q
5 Resmas de papel bond de 60 gramos. c/u Q.26.88
Q
24.00
Q
120.00
1 Gruesa de lapiceros BIC
Q
129.00
Q
129.00
1 Gruesa de lápices Mongol
Q
86.00
Q
86.00
1 Caja de sobres tamaño oficio
Q
13.00
Q
13.00
348.00
No Corriente Fijo
Q
Mobiliario y equipo 5 Estantes de metal de 5 compartimentos Q.784.00 c/u
Q
700.00
Q
3,500.00
3 Mostradores de madera con vidrios Q.1,008.00 c/u
Q
900.00
Q
2,700.00
1 Escritorio ejecutivo de madera de 5 gavetas Q.2,016.00
Q
1,800.00
Q
1,800.00
1 Escritorio ejecutivo de madera de 3 gavetas Q.952.00
Q
850.00
Q
850.00
1 Silla ejecutiva giratoria de metal y esponja Q.1,456.00
Q
1,300.00
Q
1,300.00
1 Silla secretarial giratoria de metal y esponja Q.672.00
Q
600.00
Q
600.00
Equipo de computo 1 PC marca Dell Q.22,512.00
Q
20,100.00
Q
20,100.00
1 Impresora ma ra Epson Q.9,632.00
Q
8,600.00
Q
8,600.00
Diferido Gastos de Organización 6 Libros contabilidad Q.35.84 c/u Fact.
Q
10,750.00
Q
28,700.00
Q Q
192.00
1 Recibo No. 3484 de Registro Mercantil por inscripción
Q
32.00
Q
175.00
1 Recibo SAT-No. 0052-74386 por habilitación de libros contables
Q
300.00
1 Recibo No. 3590 Registro Mercantil registro de libros contables
Q
60.00
1 Timbre fiscal para patentes de la sociedad
Q
50.00
TOTAL DEL ACTIVO
40,227.00
777.00
Q
Q
218,434.80
218,434.80
PASIVO Corriente Proveedores Distribuidora Momosteca 60 King Size c/u Q.56.00
Q
56.00
Q
3,360.00
55 Matrimoniales c/u Q.44.80
Q
44.80
Q
2,464.00
50 Semimatrimonial c/u Q.33.60
Q
33.60
Q
1,680.00
45 Imperial c/u Q,22.40
Q
22.40
Q
1,008.00
Almacén Las Chamarras 45 King Size c/u Q.89.6
Q
89.60
Q
4,032.00
40 Matrimoniales c/u Q.78.40
Q
78.40
Q
3,136.00
35 Semimatrimonial c/u Q.67.20
Q
67.20
Q
2,352.00
30 Imperial c/u Q,56.00
Q
56.00
Q
1,680.00
25 Small c/u Q.44.80
Q
44.80
Q
1,120.00
Documentos por pagar 10 letras de cambio a favor de Mucrosys, S.A. c/u de Q.1,000.00
Q
Q
8,512.00
Q
12,320.00
Q
10,000.00
1,000.00 Q 10,000.00 TOTAL DEL PASIVO
Q
20,832.00
Q
10,000.00
Q
30,832.00
Q
187,602.80
Q
218,434.80
PATRIMONIO NETO Capital Aportación Señor Gutiérrez
Suma de Iguales
Q 187,602.80 Q
218,434.80
RESUMEN DE INVENTARIO Caja
Q
6,010.00
Bancos
Q
116,771.00
IVA por cobra r
Q
10,078.80
Deudores no comerciales
Q
1,000.00
Mercaderías
Q
44,000.00
Papelería y ú tiles
Q
348.00
Mobiliario y equipo
Q
10,750.00
Equipo de computo
Q
28,700.00
Gastos de Organización
Q
777.00
Proveedores
Q
20,832.00
Documentos por pagar
Q
10,000.00
Capital
Q
187,602.80
Q
218,434.80
Q
Sumas Iguales
218,434.80
De conformidad con los datos anteriores, el Capital o Patrimonio neto del Almacén El Sol, propiedad del señor Andrés Gutiérrez Manrique, asciende a la cantidad de Ciento Ochenta y Siete mil Seiscientos Dos quetzales con 80/100 (Q.187,602.80)
Guatemala, 01 de enero de 2,016
. Andrés Gutiérrez Manrique Propietario
. Gerardo Ventura Cano Perito Contador Registro No. 8365767