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• Victoria Perez Salamanca

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MAPA DE RIESGO AUDITORIA FORENSE

ANDERSSON DANIEL MORENO DIAZ VICTORIA EUGENIA PEREZ SALAMANCA MARIA DEL CARMEN JEREZ PADILLA SANDRA MILENA GIRALDO RUEDA

ACTIVIDAD EVALUATIVA EJE 3

AUDITORIA FORENSE

VLADIMIR NOVA RODRIGUEZ DOCENTE

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL ÁREA ANDINA FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ADMINISTRATIVAS Y FINANCIERA ESPECIALIZACIÓN EN REVISORÍA FISCAL Y AUDITORIA FORENSE MARZO 29 DE 2021

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Tabla de contenido Introducción..........................................................................................................................- 2 Conocimiento del cliente......................................................................................................- 3 Presentación de la empresa y su entorno............................................................................- 3 Misión.................................................................................................................................- 3 Visión..................................................................................................................................- 3 Diagrama proceso de estudio riesgo de fraude..................................................................- 4 Mapa de riesgo......................................................................................................................- 5 Análisis mapa de riesgos......................................................................................................- 6 Bibliografía...........................................................................................................................- 7 -

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Introducción Actualmente en nuestro país es muy común escuchar por doquier los actos de corrupción que a diario se presentan en diferentes organizaciones, y que afectan el pueblo colombiano, quien es finalmente el que cubre todos los desfalcos, con los aumentos de los servicios públicos, se crean nuevos impuestos, porque en su mayoría los responsables de administrar nuestros recursos se aprovechan de su posición para llevar a cabo actos fraudulentos, cuyo objetivo es el de beneficiarse ellos y sus aliados. Enriqueciéndose ilícitamente. En este trabajo también analizaremos las técnicas, herramientas y procedimientos que se establecen en la Auditoria forense, con el fin de detectar estos actos que llenan de vergüenza a toda una nación. Se buscará de manera sensata analizar los métodos que se relacionan en el ejercicio de la auditoria forense, y con el cual se llegan a descubrir los hechos de corrupción dentro de una organización bien sea estatal o privada y el grado de responsabilidad que se le imputan a los implicados, toda vez el auditor haya informado y documentado a los entes competentes los hallazgos.

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Conocimiento del cliente  Régimen: Responsable de IVA  Código: CIIU 5234  Objeto Social:

La sociedad tiene como objeto principal el comercializar todo tipo de

elementos de ferretería y materiales para la construcción en todas sus formas y tamaños, a nivel nacional.  Email: [email protected] Presentación de la empresa y su entorno FERRETERIA Y SUTIDORA COLOSAL S.A. identificada con Nit 900.784.523-1, nace con el objetivo de generar negocios de valor agregado para las empresas del sector industrial, para la ciudad de Bogotá y diversas zonas del país. FERRETERIA Y SUTIDORA COLOSAL S.A, fue creada por ANGEL MARIA VILLAMIZAR, en noviembre del año 1998, dando apertura a la primera ferretería en la ciudad de Bogotá. Donde inició el proceso de expansión a nivel nacional, abriendo sucursales en otras ciudades de Colombia, y otras localidades de Bogotá. A lo largo de diez años y con importantes inversiones, logran conformar un equipo sinérgico con conocimiento y experiencia; teniendo más de 20 ferreterías en operación, posicionándose como líderes en la categoría en grandes superficies, y así mismo una de las ferreterías más reconocida y admirada en Colombia y obteniendo la consolidación del modelo de expansión a nuevos mercados. Misión Lograr un modelo de negocio que genere una experiencia relevante y única alrededor de las ferreterías. Visión Ser la cadena de ferreterías especializadas en Colombia y la mayor generadora de valor para la identidad y marca de materiales para la construcción.

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Diagrama proceso de estudio riesgo de fraude

Analizar la organización en todas sus áreas e identificar los posibles factores de riesgo a los que se expone.

Concretar y diseñar los proyectos que busquen anular el fraude

Anticiparse al riesgo y Buscar alternativas que mitiguen el fraude.

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Mapa de riesgo

N°

Hecho Probable

1 Pérdidas de Inventario

2 Deterioro

Probabilidad de Ocurrencia A M B

 

 

3 Malversación de fondos  

4 Pasivos Inexistentes

Uso indebido y manipulación de la 5 información

Manipulación de 6 ingresos

 

x

 

x

 

x

 

 

x

Aseveración de Información Financiera

Impacto

 

Posibilidad de que se presenten pérdidas Pérdidas económicaso extravíos de insumos y/o elementos Beneficios para para la venta al mostrador terceras personas

x

Posibilidad de que los inventarios terminados para la venta, se vuelvan obsoletos por condiciones inadecuadas de almacenamiento.

Pérdidas económicas

 

El registro de pagos de terceros por medio cuenta de socio – gira cheque a socio y se hace responsable del pago a tercero

Pérdidas económicasHacer uso indebido de los recursos y el favorecimiento propio

x

Inexactitud en la presentación de Estados Financieros por pasivo

No hay razonabilidad en las cifras de los Estados Financieros

Inexactitud - Aumento de Costos y gastos

Desorganización y caos en la información registrada. - Carencia de variables e indicadores de gestión y resultados. - Posibles sanciones

Manipulación de las facturas de venta y /o cobros de cartera

Manipulación en los servicios facturados para aumentar el recaudo, y cobro de cartera no registrado en el sistema de información

 

 

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Análisis mapa de riesgos De las pérdidas de los inventarios hay una gran posibilidad de que se presenten pérdidas o extravíos de insumos y/o elementos para la venta al mostrador, ya que hay un riesgo muy probable de ocurrencia de este hecho ya que esto depende de terceros de acuerdo a la afluencia de los clientes. En los puntos de venta, hay una gran posibilidad de que los inventarios terminados para la venta, se vuelvan obsoletos por condiciones inadecuadas de almacenamiento de los objetos disponibles para la venta ya que no cumplen con las condiciones básicas para el adecuado almacenamiento de los inventarios para la venta lo cual repercute en pérdidas económicas. En cuanto al registro de pagos de terceros por medio cuenta de socio el cual gira cheque a socio y se hace responsable el pago a tercero el cual no tiene un control adecuado de los recursos de la compañía para poder evitar la pérdida de los recursos y se debe tener un mayor control de ellos para así poder evitar un deprimente patrimonial de los recursos de la compañía mediante estas pérdidas. La inexactitud en la presentación de Estados Financieros por pasivo es un riesgo alto ya que no muestra la realidad de los estados financieros, por ende muestra una realidad de los estados financieros errados, por lo tanto a los inversionistas como a los socios se les da información errada tanto a los bancos como a los demás se está presentando información errada adicional, mientras que hay inexactitud en los costos y gastos generara al momento de una auditoria del estado puede incurrir en multas ya que está mostrando una realidad errada de los estados financieros de la compañía. En base a la manipulación de las facturas de venta o documentos los

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cuales hace falta una auditoria continua de los documentos para evitar fraude en la generación de documentos.

Bibliografía

NIA 240 - Responsabilidades del auditor en la auditoría de estados financieros con respecto al fraude. Albánese, D (2012) “Analisis y evaluación de riesgos: aplicación de una matriz de riesgo en el marco de un plan de prevención contra el lavado de activos” Revista de Administração e Contabilidade da Unisinos.

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