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• Miguel Marí Salcedo

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UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS ECUACION CONTABLE

Asignatura: Fundamentos de Contabilidad

ACTIVO 

Qué es un Activo?

Un activo, desde el punto de vista contable; son bienes o derechos que la empresa posee.

PASIVO 

Que es un Pasivo?

El pasivo, desde el punto de vista contable, representa las deudas y obligaciones con las que una empresa financia su actividad y le sirve para pagar su activo

PATRIMONIO NETO 

Qué es el Patrimonio Neto?

El patrimonio neto está formado por dos aspectos: las aportaciones de capital de los socios y las reservas o beneficios generados y no distribuidos por la compañía

EL PROCESO CONTABLE Uso de la “ECUACION CONTABLE” para analizar transacciones comerciales en los negocios empresariales.

La contabilidad en las transacciones comerciales 

Qué es una transacción?  Es cualquier evento o hecho económico que afecta la situación económica y financiera del negocio y que puede ser registrado adecuadamente.

CASO PRACTICO DE ECUACION CONTABLE

1 2 3 4

Gary Guillen invierte S/.30,000 para iniciar un negocio de agencia de viajes. Gary compra una oficina, pagando S/.20,000 al contado. Compra útiles y accesorios para la oficina, al crédito por S/.500 a pagar dentro de 30 días. Recibe S/.5,500 por una venta que efectúa y le pagan al contado.

CASO PRACTICO DE ECUACION CONTABLE

5 6 7



Gary realiza servicios y el cliente le ofrece pagar en 1 mes, por S/.3,000. Durante el mes paga S/.3,100 por gastos contraídos. Gary paga S/.300 a la tienda donde compró los útiles y accesorios. Cuáles son los efectos de estas transacciones en la ecuación contable?

DESARROLLO DE CASO PRACTICO DE ECUACION CONTABLE

Activo = Pasivo +

1) Inversión + 2) Compra – oficina + 3) Utiles y acc. + 4) Venta + 5) Servicio + 6) Pagos – 7) Pago – Totales +

30,000 20,000 20,000 500 5,500 3,000 3,100 300 35,600

Patrimonio

+ 30,000

+ 500 + + – – 300 + 200

5,500 3,000 3,100

+ 35,400

ANALISIS DE LA ECUACION CONTABLE



Fíjense que la ecuación contable siempre permanece en equilibrio.  Cada transacción afecta por lo menos 2 cuentas, a veces más.  Algunas transacciones afectan sólo un lado de la ecuación; en otros afecta ambos lados.

ECUACIÓN CONTABLE ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO NETO

Cuando la empresa genera utilidades: ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO NETO+ UTILIDAD

Cuando la empresa genera perdidas: ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO NETO - PERDIDA

PROCESO CONTABLE

DATOS

INFORMACIÓN

PROCESO HECHOS ECONÓMICOS

ESTADOS FINANCIEROS

CUENTA

Es una unidad, que agrupa todos los aumentos y o disminuciones de una misma partida o ítem.

Las cuentas están formadas por dos partes, para permitir sumar separadamente los aumentos y disminuciones que éstas experimentan. Estas partes son:

DEBE HABER

DEBE

NOMBRE DE LA CUENTA HABER DÉBITOS CRÉDITOS O O CARGOS ABONOS

TOTAL DÉBITOS O CARGOS

TOTAL CRÉDITOS O ABONOS

SI TOTAL D. > TOTAL C.  QUE LA CUENTA TIENE SALDO DEUDOR. SI TOTAL D. < TOTAL C.  QUE LA CUENTA TIENE SALDO ACREEDOR. SI TOTAL D. = TOTAL C  QUE LA CUENTA ESTA SALDADA O BALANCEADA.

EFECTO DE LAS ANOTACIONES EN EL DEBE Y HABER, EN LOS DISTINTOS TIPOS DE CUENTAS CUENTAS DE ACTIVO: AL DEBE AUMENTAN AL HABER DISMINUYEN CUENTAS DE PASIVO: AL DEBE DISMINUYEN AL HABER AUMENTAN CUENTA DE CAPITAL: AL DEBE DISMINUYE AL HABER AUMENTA CUENTAS DE PERDIDAS: SIEMPRE AL DEBE CUENTAS DE GANANCIAS: SIEMPRE AL HABER

PROCESO CONTABLE ASIENTOS OPERACIONES CONTABLES (HECHOS ECONÓMICOS)

CUENTAS DEL MAYOR

BALANCE DE COMPROBACIÓN Y SALDOS

ESTADOS FINANCIEROS

ASIENTOS CONTABLES Es el registro básico cronológico de las operaciones que suceden en la empresa. En cada asiento sólo se anotan las cuentas afectadas por la operación. Todos los asientos se llevan en el libro diario. El asiento esta compuesto por: Cuenta Cargada

Cuenta Acreditada

Glosa: Breve explicación de la operación.

Cantidad

CUENTAS DEL MAYOR Corresponde a una agrupación de las operaciones por cuenta. Se llevan en el libro mayor, extrayendo los datos contenidos en el libro diario.

BALANCE DE COMPROBACIÓN Y SALDOS Consiste en un resumen de todas las cuentas del libro mayor, con sus respectivos débitos, créditos y saldos.

PRINCIPALES AJUSTES QUE DEBEN EFECTUARSE AL FINAL DE UN PERÍODO CONTABLE PARTIDAS Activos fijos

ASIENTOS Depreciación--Depreciación Acumulada

Activos intangibles

Amortización ---- Activo Intangible

Clientes

Deudas Incobrables -- Estimación Deudas

Gastos anticipados

Gasto ---- Gasto Anticipado

Provisiones

Impuesto Renta --- Prov. Impuesto Renta

Gastos acumulados

Gastos --- Gastos Acumulados

ASIENTO DE CIERRE DE CUENTAS DE RESULTADO Se efectúa al final del período contable. Tiene dos efectos: - Cierra todas las cuentas de resultados, para que así empiecen de cero para el próximo período contable. - Genera la cuenta “utilidad del ejercicio” o “perdida del ejercicio”, cuenta de patrimonio que representa el aumento (o disminución) en la participación de los dueños, por los resultados del período contable.

ESTADOS FINANCIEROS BALANCE GENERAL: Es un estado que muestra la situación económica-financiera de la empresa en un momento dado. ACTIVOS Activos corrientes o circulantes (activos liquidables o extinguibles en un año o menos). Activos no corrientes o no circulantes (activos físicos y/o intangibles a usar en plazos mayores a un año, sin ánimo de enajenación

PASIVOS Pasivos corrientes o circulantes (deudas exigibles o extinguibles en un año o menos). Pasivos no corrientes o de largo plazo (deudas exigibles o extinguibles en más de un año.

Patrimonio

(Deuda con los dueños; pasivo

no exigible).

INFORMACIÓN QUE ENTREGA EL BALANCE GENERAL

1. 2. 3. 4. 5.

Sobre la Sobre la Sobre el Sobre la Otras.

liquidez eficiencia endeudamiento rentabilidad

INFORMACIÓN QUE ENTREGA EL ESTADO DE RESULTADOS 1. Composición de los gastos 2. Comportamiento de los gastos 3. Fuentes internas de fondos que genera una empresa. 4. Otras.