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Carrera: Derecho

Docente: Licenciado Jeiel Mizraim Rangel Villafaña

M13_Administración Tributaria

Grupo: DE-DEAT-1901-M13-002

Unidad 3. Bases del nuevo sistema de justicia penal

Sesión 6. Delitos fiscales

S6. Actividad integradora. Análisis de los delitos fiscales

Delito Fiscal

El día 25 de julio de 2018 José Mauricio Lozano, regreso de su viaje de Europa al país. Sin embargo al realizarle la revisión de rutina a su maleta encuentran en un compartimiento secreto en el que se encuentran cinco diamantes de 0.50 quilates cada uno, valuado cada uno en un valor de $42798.00 pesos. Al momento de llenar su forma migratoria no declaró que traía consigo dichas joyas, por lo que no realizó pago alguno de éstas; siendo que se aprecia de su forma migratoria que es comerciante y que tiene un establecimiento dedicado a la venta de Joyería fina.

La actividad requiere identificar:

a) Delito que se configura y justificación (por qué se trata de un delito). Se trata del delito de CONTRABANDO, contemplado en el artículo 103 del Código Fiscal de la Federación, el cual a grandes rasgos define: “ Lo comete quien introduzca al país o extraiga de él mercancías: 

Omitiendo el pago total o parcial de las contribuciones o cuotas compensatorias que deban cubrirse.



Sin permiso de autoridad competente, cuando sea necesario este requisito.



De importación o exportación prohibida.



Quien interne mercancías extranjeras procedentes de las zonas libres al resto del país en cualquiera de los casos anteriores, así como quien las extraiga de los recintos fiscales o fiscalizados sin que le hayan sido entregados legalmente por las autoridades o por las personas autorizadas para ello”.

Se trata de un delito debido a que, además de estar tipificado como tal en la normatividad de la materia, es una conducta lesiva a los intereses de la hacienda pública, con la peculiaridad de tener el artificio o el engaño como principal característica. b) Tipo de delito (particular o especial), así como sus características. Se trata de un delito especial, ya que se encuentra contemplado en un ordenamiento legal diferente al Código en materia penal. Sus características son:



La Secretaría de Hacienda y Crédito Público tendrá el carácter de víctima u ofendida en los procedimientos penales y juicios relacionados con delitos fiscales.



Los sujetos que pueden cometer este tipo de delitos son los contribuyentes, los responsables solidarios, los sujetos con ellos relacionados; es decir, depositarios, interventores y servidores públicos, así como todos los que realicen la conducta descrita en el Código Fiscal de la Federación.

c) Elemento normativo. Defraudación fiscal: Comete el delito de defraudación fiscal quien, con uso de engaños o aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal. d) Cuerpo normativo al que se pertenece.

Código Fiscal de la Federación artículo 102

Ley Aduanera

e) Bien jurídico protegido.

El bien jurídico protegido en el delito de contrabando es LA POTESTAD ADUANERA como medio para alcanzar la eficiencia de la administración aduanera. f) Instancia judicial a recurrir.

PROCURADURÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA.

Mediante la Unidad Especializada en Investigación de Delitos Fiscales y Financieros ejercerá las siguientes funciones: I.

Conocer entre otros, de los delitos fiscales y delitos relacionados en con el sistema

financiero previstos en el Código Penal Federal, Código Fiscal de la Federación y las leyes aplicables a las Instituciones financieras.

II.

Conocer de las averiguaciones previas relacionadas con los delitos que establecen

las leyes en la materia fiscal y financiera. Bibliografía

Texto

de

apoyo

UNADM.-

https://unadmexico.blackboard.com/bbcswebdav/institution/DCSA/MODULOS/DE/M13_D EAT/U3/S6/Descargables/DE_M13_U3_S6_TA.pdf

Código

Fiscal

de

la

http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/8_241218.pdf

http://delitoaduanero.blogspot.com/2015/07/bien-juridico-protegido.html

http://sjf.scjn.gob.mx/sjfsist/Documentos/Tesis/176/176331.pdf

http://sjf.scjn.gob.mx/SJFSist/Documentos/Tesis/236/236553.pdf

Federación.-