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Enunciado: "Compañía, S.A." ha contratado un nuevo Consejero Delegado al que ha solicitado que elabora un plan estratégico que se concrete en planes operativos que incluyan estimación del Balance de situación, la cuenta de resultados y los flujos de tesoría anuales. El consejero delegado a empezado a solicitar información a los departamentos con el fin de comenzar a elaborar los prespuestos de ejercicio 20X3. La información que ha ido recibiendo es la siguiente: * Previsiónd de Ventas

Nº Unidades Precio Venta

presupesto de ventas

Producto A Producto B 6.000,00 5.000,00 40 45

Costeo inicial produccion disponible final Costo venta

Producto A Producto B total de ventas 6.000,00 5.000,00 11.000,00 40 45 85 240.000,00 $225.000,00 465.000,00

Nº Unidades Precio Venta total ingresos

* Datos de Producción

valores 45.000 302.673 347.673 52.595 295.078

unidades producidas

€/hora Fase I Fase II

4 5

Materia Prima A B

No de unidades total de vendidas produccion existencia inicial existencia final 200,00 1.250,00 6.000,00 7.050,00 900,00 450,00 5.000,00 4.550,00 11.600,00

producto producto A producto B total

€/unidad 3 1

* Contenido del Producto consumo de materia prima Producto A Materia Prima A Materia Prima B Fase I horas Fase II horas

Producto B 2 1 2 1

4 2 1,5 0,5

producto producto A producto B total p.u

materia prima A 2 4 6

costos materia prima

materia prima A materia prima B materia prima B total $14.100,00 1 $7.050,00 $49.350,00 $18.200,00 2 $9.100,00 $63.700,00 $32.300,00 3 $16.150,00 3 1

$96.900,00

$16.150,00 $113.050,00

* Previsión de producción

Costes Mano Obra Indirecta Materiales Indirecto Mantenimiento Gastos Diversos Amortizaciones Electricidad

Fijos 6.500,00 2.300,00 6.000,00 6.700,00 750,00 22.250,00

Fase I Variables 2.900,00 1.140,00

Fase II Fijos 1.875,00

2.100,00

433,00 2.000,00 15.000,00 500,00

6.140,00

19.808,00

gasto de materia prima existencia inicial existencia final total consumo total compra unidades 4.500,00 9.000,00 $32.300,00 $36.800,00 750,00 2.135,00 $16.150,00 $17.535,00

producto Variables

1.000,00

TOTAL 8.375,00 12.500,00 4.373,00 8.000,00 21.700,00 4.350,00

11.100,00

59.298,00

9.600,00 500,00

producto A producto B total

costo de obra de mano directa fase i horas fase i fase ii horas fase ii 2 $14.100,00 1 7.050,00 1 1/2 $6.825,00 0,50 $ 2.275,00 $20.925,00 $ 9.325,00

producto producto A producto B total

costos indirectos producto A producto B total $19.130,18 $9.259,82 $28.390,00 $23.367,44 $7.540,56 $30.908,00 $42.497,62 $16.800,38 $59.298,00

* Presupuestos de Gastos Indirectos Presupuesto marketing Salarios Publicidad Otros

Presupuestosde Administración 23.000,00 41.000,00 2.000,00

Salarios Gtos. Bancarios Otros

66.000,00

32.000,00 7.600,00 4.370,00 43.970,00

* Previsión de Stocks

Existencias Iniciales Existencias finales

Materias Primas A B 4.500,00 750,00 9.000,00 2.135,00

Producto Terminado A B 200,00 900,00 1.250,00 450,00

* Datos para la elaboración del balance Todo se paga por transferencia bancaria. Los saldos pendientes se pagarán a lo largo del ejercicio. Los deudores y acreedores a final de 20X3 asdcenderán a :

Acreedores

23.000,00 9.000,00

fase i fase ii total

materia prima mano de obra costos indirectos total total de produccion costo unitario

28.390,00 30.908,00 59.298,00

costos de produccion producto A producto B $49.350,00 $63.700,00 $91.650,00 $38.675,00 $42.497,62 $16.800,38 $183.497,62 $119.175,38 7.050,00 4.550,00 $26,03 $26,19

Estado de resultados Ventas Costo de venta Ganancia bruta Gastos de ventas Gastos de administracion Ganancia operacional Amortizaciones Financieros Ganancias antes de impuestos

Están previstas inveriones por importes de 20.000,00 que se pagarán en efectivo. Flujo de efectivo Nota: para llegar al cálculo del stock final de productos terminados habría que realizar el reparto de gastos fijos asociadosRecaudo al producto de cartera para no alargar mas el supuesto, les doy como dato que son 52595 Recaudo de ventas Balance a 31.12.X2 Total ingresos Caja Ex. Pto. Terminado Ex. Mat. Primas Deudores Edifios Máquinas A. Acumulada

13.000,00 45.000,00 14.250,00 9.000,00 42.750,00 187.000,00 -90.000,00 221.000,00

La amortización anual asciende a los Loa gastos financierons son

Capital Reservas Ptamos l/p Acreedores

75.000,00 19.000,00 120.000,00 7.000,00

221.000,00

7.800,00 euros 12.000,00 euros anuales

465.000 -295.078 169.922 -66.000 43.970 147.892 7.800 12.000 167.692

9.000 442.000 451.000

Pago acreedores Pago compras Pago mano de obra directa Pagos fase I Pagos fase II Pagos gastos de venta Pagos gastos de administracion Pago intereses Inversiones Total salidas

-7.000 118.935 130.325 -21.690 -15.908 -66.000 -43.970 -12.000 -20.000 62.692

Resultado del periodo saldo inicial de efectivo Saldo final de efectivo

513.692 13.000 28.172

Estado de situacion financiera Efectivo Ex. Pto. Terminado Ex. Mat. Primas Deudores Inversiones Edifios Máquinas A. Acumulada

28.172 52.595 29.135 23.000 20.000 42.750,00 187.000,00 -119.500 263.152

capital reservas Ptamos l/p Acreedores

75.000 59.000 120.000,00 9.000

263.000

conclucion: se los presupuestos varean de acurdo alos movimientos realizados por la empresa por eso es siempre recomendable que una empresa realice la organización de sus presupuestos constantemente para realizar aciertos y desaciertos.

costo existencia final 3 ########## $27.000,00 1 $17.535,00 $2.135,00 ########## $29.135,00

fase i faseii $56.400,00 $35.250,00 $27.300,00 $ 11.375,00 $83.700,00 $46.625,00

total $91.650,00 $38.675,00 ##########

1.100 11.600 12.700 1.700 11.000

41 26 27 31 27

295.078